0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

УСН расходы на независимую оценку квалификации

УСН: учет расходов на независимую оценку квалификации в 2017 году

С 2017 года в Налоговом кодексе появилась новая статья расходов на персонал, за счет которых «упрощенцы» могут уменьшать свой налог. Наша статья – о налоговом учете расходов на независимую оценку квалификации при УСН в 2017 году.

Новая возможность для «упрощенцев»

Норма об учете расходов на оценку персонала на УСН в 2017 году появилась благодаря Федеральному закону от 03 июля 2016 года № 251-ФЗ. Она начнет действовать с 01 января 2017 года

У компаний и ИП на УСН появилась возможность включать в состав расходов, которые уменьшают их налог, затраты на проведение независимой оценки квалификации персонала. Ее проводят, чтобы определить соответствие профессиональным стандартам и/или иным обязательным требованиям закона.

Законодатели решили по аналогии с налогоплательщиками на общей системе (подп. 23 п. 1 ст. 264 НК РФ) расширить для УСН перечень расходов, на которые можно уменьшить упрощенный налог. Это новый подпункт 3 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ. Разумеется, воспользоваться данным правом смогут только «упрощенцы» с объектом «доходы минус расходы».

Статья 187 Трудового кодекса, которая недавно тоже была дополнена, допускает прохождение независимой оценки квалификации с отрывом от работы в другом регионе РФ. Поэтому оплату командировочных денег на эти цели при УСН можно спокойно учесть в расходах на общих основаниях (подп. 13 п. 1 ст. 346.16 НК РФ)

По Трудовому кодексу (ст. 187) прохождение персоналом независимой оценки квалификации оплачивает именно работодатель!

Обосновываем затраты

Безопасный учет независимой оценки квалификации персонала при УСН в 2017 году предполагает соблюдение двух главных условий. Они такие же, как для компаний и ИП на общей системе, и приведены в п. 3 ст. 264 НК РФ:

  1. независимая оценка квалификации проведена на основании договора об оказании соответствующих услуг;
  2. проведена независимая оценка квалификации сотрудника, заключившего с налогоплательщиком трудовой договор.

Упрощенный налог НЕЛЬЗЯ уменьшать на затраты по независимой оценке квалификации исполнителей, подрядчиков и т. п. по гражданско-правовым соглашениям! Подойдут только работники на трудовых договорах.

Безусловно, отнести в уменьшение налога расходы УСН на оценку персонала можно будет при любом исходе профессионального экзамена: как положительном, так и отрицательном.

Подтверждаем затраты

Имейте в виду: нужно будет располагать подтверждающими документами, чтобы признать в 2017 году расходы на независимую оценку квалификации при УСН]. Так, минимальный набор включает:

  • проведена независимая оценка квалификации сотрудника, заключившего с налогоплательщиком трудовой договор.
  • письменное согласие работника, которого направляли на профессиональный экзамен;
  • договор на оказание услуг независимой оценки квалификации с соответствующим центром;
  • выписку из реестра центров оценки квалификаций;
  • подтверждение оплаты указанного договора;
  • свидетельство о квалификации;
  • действующий с работником трудовой договор.

Кроме этого, в целях учета расходов УСН на оценку персонала новый абзац 5 пункта 3 статьи 264 НК РФ определяет срок хранения соответствующих подтверждающих документов. Он составляет – минимум 4 года.

Новый закон

С 1 января 2017 года вступает в силу Федеральный закон от 03.07.2016 № 238-ФЗ «О независимой оценке квалификации». Проверку сотрудников компаний и ИП по нему будут проводить специальные центры. При этом оценку получать обязательно, только если для данного рода занятий государством принят профессиональный стандарт. Например, он уже есть для бухгалтеров, водителей внедорожников и др.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Запланированные расходы на независимую оценку квалификации персонала при УСН в 2019 году

В 2019 году был принят закон федерального значения про независимую оценку квалификации (НОК), который вступил в силу с начала текущего года. Данный закон определил, что некоторые категории работников, например, бухгалтера, должны соответствовать профессиональным стандартам, в связи с чем в обязательном порядке должны проходить независимую оценку квалификации.

С начала 2019 года компании имеют возможность включать расходы на проведение оценки в расчет налога на прибыль. Стоимость данных услуг нужно относить к категории прочие расходы. Таким образом, если работодатель направляет сотрудника для прохождения оценки по своей инициативе, он берет на себя расходы по ее прохождению, что в дальнейшем дает ему право уменьшить размер налогов для перечисления в бюджет.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 317-60-09 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Трудовой кодекс не устанавливает никаких границ для проведения данной процедуры, а это означает, что сотрудник может сдавать экзамен не в том регионе, где находится компания-наниматель, а в любом другом. Основное требование — чтобы с организацией, которая отвечает за проведение оценки, был заключен официальный договор, а сама структура действовала на законных основаниях и была включена в соответствующий реестр.

Главные детали

Упоминания в законе

В июле 2019 года был принял закон про НОК под номером 283, согласно которому действующие и потенциальные работники могут сдать экзамен и получить свидетельство, подтверждающее их квалификацию. Работодатели, которые оплачивают такую оценку, смогут учитывать затраты в ходе обложения прибыли налогами и т.д.

Читать еще:  Можно ли уволить мать одиночку советы юриста

Расходы могут быть списаны в случае соблюдения следующих условий:

  • независимая оценка проводится на основании соответствующего контракта оказания услуг, который заключен согласно нормам российского законодательства;
  • человек, прошедший оценку, работает на основании трудового договора.

В случае же, когда оценка оплачивается самим гражданином, он сможет претендовать на соцвычет по подоходному налогу, размер которого будет соответствовать стоимости оценки. С этой целью были внесены дополнения в Налоговый кодекс России, которые вступают в силу с начала 2019 года. Размер налогового вычета не может быть более 120 тыс. рублей в год, об этом сказано в статье 219 НК России.

Кто проводит контроль

Проводить независимую оценку могут организации, которые имеют название центры оценки квалификаций (ЦОК). Создан единый реестр данных структур. Компании, информация о которых не включена в него, заниматься проведением независимой оценки не могут.

После прохождения оценки претендент должен получить свидетельство установленного образца. Документы, которые были выданы до начала 2019 года не принадлежат к свидетельствам про квалификацию.

Оценка является добровольной и для работодателей, и для сотрудников. Наниматель может направить своего работника для прохождения оценки при условии наличия его письменного согласия. Наличие или отсутствие оценки, а также полученные результаты, не могут обязать руководителя компании принять на работу конкретного человека и не являются основанием для отказа в трудоустройстве.

Как пройти все этапы

Независимая оценка представляет собой процедуру, которая состоит из таких этапов:

  1. Оплата экзамена. Данный шаг может выполнить наниматель, соискатель или любое третье лицо.
  2. Подача пакета документов соискателем, среди них заявление, в котором должна быть указана подтверждаемая квалификация, копия паспорта и т.д. Разрешается предоставление документов не только в бумажном виде, но и на электронном носителе.
  3. Согласование времени проведения оценки. ЦОК должны проинформировать соискателя о дате не позднее, чем через 10 дней после того, как ним был предоставлен комплект документов. Ему должны сообщить точное время и место проведения экзамена, а также донести до его сведения процедуры проведения.
  4. Прохождение экзамена.
  5. Получение документа, который отображает результаты.

Общие расходы на независимую оценку квалификации персонала при УСН в 2019 году

В статье 346.16 Налогового кодекса появился такой вид расходов компании и частных предпринимателей, как проведение независимой оценки квалификации. Такие расходы учитываются для понижения базы, облагаемой налогами, в составе иных расходов. Согласно изменениям в статье 217 НК, стоимость оценки не облагается налогом на доходы физлиц.

В том случае, когда соискатель лично изъявил желание пройти оценку, например, для того, чтобы найти себе подходящую работу, он оплачивает процедуру сам, но при этом имеет право на получение социального налогового вычета, который не может быть более 120 тыс. рублей, если брать совокупные расходы на обучение и лечение.

Нужно отметить, что расходы на независимую оценку квалификации персонала при УСН в 2019 году, достаточно велики. Например, оценка на бухстандарт обойдется в сумму около 20 тыс. рублей.

Прочие формальности

Порядок и стандарты

Ключевые нюансы проведения оценки определены Законом №238. Что же касается утверждения непосредственно порядка сдачи экзамена, то данный вопрос находится в ведении российского Правительства: пакет необходимых документов и порядок его подачи определяется Министерством труда.

Чтобы пройти оценку, нужно подать:

  • заявление в установленной форме, которое подается лично или через представителя, также его можно отправить в электронной форме;
  • копия документа, который удостоверяет личность, чаще всего это паспорт;
  • другие документы, которые необходимы для сдачи экзамена соискателем.

После сдачи экзамена человек на протяжении 30 дней получает квалификационное свидетельство. Если полученный результат является неудовлетворительным, выдается заключение про прохождение, которое содержит рекомендации соискателю. Особа имеет право на протяжении месяца обжаловать принятое решение.

Разницу между УСН 6 и 15 узнайте из статьи.

Работники, которые претендуют на осуществление некоторых видов деятельности, могут проходить оценку по другому порядку, что должно быть установлено определенными федеральными законами и прочими нормативными документами.

Форма проведения

Оценка проводится центрами оценки квалификаций, которые являются юридическими лицами. Формой проведения является профессиональный экзамен, что установлено в статье 2 Федерального Закона под номером 238.

Органы, которые обеспечивают и осуществляют контроль за деятельностью центров, это:

  • Нацсовет по развитию квалификаций, который действует при Президенте;
  • Нацагентство развития квалицикаций;
  • Советы по профквалификациям;
  • Министерство труда.

Ответственные лица

Оценка квалификации может проводиться по инициативе:

  • соискателя за его же средства;
  • работодателя, который и оплачивает сдачу экзамена;
  • иных физлиц или организаций.

Работодатель заинтересован в прохождении оценки, поскольку она дает ответ на вопрос, соответствует ли работник требования профессионального стандарта. Нужно отметить, что некоторые профстандарты обязательно должны применяться определенными организациями. Поэтому человек может быть принят на должность только после прохождения оценки. В противном случае компании грозит штраф до 50 тыс. рублей.

Что касается всех остальных сотрудников, относительно которых компания не имеет обязательств по проведению независимой оценки их квалификации, то тут руководство может самостоятельно оценить их потенциал и принять решение, могут ли они работать в компании. Ответственность за принятое решение будет лежать на них и оштрафовать в случае допущенной ошибки их никто не имеет права.

Читать еще:  Должная осмотрительность как её проявить при выборе контрагента obugaltere

Результаты независимой оценки не могут служить поводом для того, чтобы расстаться с некомпетентным сотрудником. Трудовым законодательством подобное не предусмотрено. С этой целью работодатель может проводить другую процедуру – аттестацию.

Что касается потенциального работника, то он может быть заинтересован в проведении независимой оценки, если желает развеять сомнения нанимателя о его способности выполнять определенную работу.

Свидетельство про квалификацию может быть полезно и для действующих работников. Это документ, который способен повысить шансы карьерного роста и увеличения размера заработной платы. Проведение независимой оценки может понадобиться в том случае, если есть угроза увольнения. Например, когда стоит вопрос про чье-то сокращение. Такая бумага, конечно, не даст никаких гарантий, решение остается за руководителем.

Обосновать и подтвердить

Чтобы компания могла рассчитывать на понижение размера налога на расходы в связи с проведением независимой оценки ее сотрудников, руководство должно позаботиться о том, чтобы были соблюдены два важных условия. Первое — оценка проведена согласно подписанному договору про услуги. Второе — экзамен сдавался работником, с которым заключен трудовой контракт.

Упрощенная система налогообложения не предполагает уменьшение затрат по проведению независимой оценки квалификации работников, с которыми заключены гражданско-правовые договора.

Расходы на независимую оценку квалификации персонала при УСН в 2019 году должны привести к уменьшению налога, независимо от того, сдан экзамен успешно или получен отрицательный результат.

Чтобы признать затраты, нужно иметь определенный пакет подтверждающих документов:

  • трудовой контракт с особой, которая прошла независимую оценку квалификации;
  • согласие, данное работником в письменном виде, на прохождение оценки;
  • контракт, который заключен с соответствующим центром про оказание услуг по оценке квалификации сотрудников;
  • выписка из реестра, которая демонстрирует, что ЦОК официально зарегистрирован;
  • свидетельство про квалификацию сотрудника.

Согласно положениям статьи 264 Налогового кодекса период хранения документов, которые подтверждают правомочность прохождения независимой оценки работником, составляет 4 года.

Образец учетной политики при УСН по доходам можно найти тут.

Здесь можно посмотреть коды новой декларации по УСН за 2019 год.

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:
    • Москва и Область — +7 (499) 110-43-85
    • Санкт-Петербург и область — +7 (812) 317-60-09
    • Регионы — 8 (800) 222-69-48

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Учет расходов по проведению оценки рыночной стоимости при усн

Усн услуги по оценке рыночной стоимости имущества


Э╜╩┌чя=6█c

1имh≤у╬▒У/К|8╙t╥▄≥х≈х√еп▄╧°сL⌠╜@j=╖╕▐$╗┌Jд┘cyиk$▌█╣4P╥╧°#ё≥Лv3И:P8#!ХЗ!М]▓Э═ ЕC⌡0y2·║Ba|(х1щб┘▄ъoВ1Ч52`┴╛И0rG²БУ╠▀p9 ░jд] ⌠∙╕ьT╤╩@

═ЭОЖT,П8─╜Я7┐╧Rа»п#pJ&GpyaжР@ьЫiзk К’ь# Ъ╟╓c│X

бШ2]Х ШЯ╓ю j1ЭСrэ=┌U,оз:.╞БJ°гМоШZГн≈жиlёeЧЗ╠A!PлеЮ═пD╩Зj╨’░┤т╢ ╧f╡╫╒Чm:*yvВi*s1░P]≥П АнЩ■├c╥÷ЛЩ╥╓цЮ Y╩┌ДБ▄м+8Kб┼щ╥^ъG╪i>Ъ[Л╞*╞║тйФo0фNжмпюI²(Оюo└7╥²│СОР├yр┬3Г;╗юь╤│m■2нeКFм╗1Щ╝≈-uДeдШE╣°Ъ╪ Glю╖ы┐┼╜i╕к>Е6n┬]VoIAъ z[РМg0ошl»2═W]P√]Lя?Чг6нФъs∙|╠GqзюFФ┬zq фгX

Внимание Если специалиста вы привлекли, чтобы определить стоимость актива перед продажей, то в бухучете стоимость услуг отразите в составе прочих расходов, связанных с продажей основных средств.

Не списывайте затраты со счета 26 до того момента, пока не продадите имущество. Допустим, компания собирается продать актив и наняла оценщика, чтобы тот определил его стоимость.

Но в итоге руководство посчитало нецелесообразным продавать имущество.

Важно И сделку отменили. Так вот, даже в этом случае компания может учесть расходы по оценке имущества.

Главное показать инспекторам, что организация была намерена продать имущество. Для этого запаситесь документами.

Во-первых, оформите приказ руководителя о продаже объекта.

В этом году оспорили в суде его кадастровую стоимость — снизили ее почти в два раза. Для этого оплатили услуги по оценке стоимости земли, судебную экспертизу и т. д. Вправе ли мы учесть такие расходы на упрощенке?

Решение: расходы на оценку земли при УСН Стоимость оценки и эспертизы учитывать рискованно.

На проверке инспекторы наверняка снимут расходы. Компания вправе оспорить кадастровую стоимость земли, если считает ее завышенной.

Услуги по независимой оценке нежилого помещения отнести на расход

Налогоплательщики, которые применяют упрощенку и платят единый налог с разницы между доходами и расходами, могут уменьшать налоговую базу на сумму понесенных расходов. Перечень расходов, приведенный в является исчерпывающим.

Расходы, связанные с независимой оценкой объектов недвижимости, в нем не указаны.

Поэтому расходы по оценке нежилого помещения, необходимой для получения кредита, при налогообложении учитываться не должны.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух 1.

Рекомендация: Какие расходы можно учесть при расчете единого налога при упрощенке , которые применяют упрощенку и платят единый налог с , могут уменьшать налоговую базу на сумму понесенных расходов. Об этом сказано в статьи 346.18 Налогового кодекса РФ.* Перечень расходов, которые можно признать при упрощенке, является строго ограниченным. Он приведен в статьи 346.16 Налогового кодекса РФ.

Как учесть расходы на оценку имущества

Подборки из журналов бухгалтеру Подробности Категория: Подборки из журналов бухгалтеру Опубликовано: 18.02.2015 00:00 Источник: журнал «Главбух» Когда оценка обязательна Начнем с обязательной оценки.

Читать еще:  Как перейти с УСН на патент Порядок действий

В законодательстве закреплены ситуации, в которых без этой процедуры не обойтись. Основные из них вы можете посмотреть в таблице. В каких случаях обязательно нужно провести оценку имущества Ситуация Основание Компания собирается приватизировать, арендовать или купить объект, принадлежащий государству Статья 8 Федерального закона от 29 июля 1998 г.

№ 135-ФЗ Организация передает объект в залог (по договору залога или при ипотечном кредитовании) Пункт 1 статьи 339 ГК РФ; пункт 3 статьи 70 Федерального закона от 16 июля 1998 г.

№ 102-ФЗ Сделан взнос в уставный капитал Пункт 3 статьи 34 Федерального закона от 26 декабря 1995 г.

Как правильно списываются расходы на лицензии при УСН?

> > > Налог-налог 20 февраля 2019 Как списываются расходы на лицензии при УСН — данный вопрос мы детально рассмотрим в статье и постараемся разобрать основные спорные моменты. Достаточно часто в компании возникает ситуация, когда приобретается некое программное обеспечение или лицензия для компьютера.

И тогда перед бухгалтером встает вопрос: как правильно учитывать эту лицензию, если компания находится на упрощенной системе налогообложения? Чтобы правильно ответить на этот вопрос, надо понять, что именно вы приобрели — права на программное обеспечение или неисключительное право пользования? Обладатель подобных

Учет основных средств при УСН в 2019 — 2019 годах


> > > Налог-налог 16 января 2019 Учет основных средств при УСН отличается от учета ОС при общей системе налогообложения.

В статье мы раскроем все нюансы учета основных средств «упрощенцами»: расскажем о порядке определения стоимости ОС, сроках и правилах ее списания на расходы, действиях при продаже ОС.

Вести учет основных средств при УСН «доходы» все же придется. Дело в том, что остаточная стоимость основных средств важна как критерий, позволяющий перейти на УСН и применять именно этот спецрежим. Соблюдать же его

УСН: учет расходов на независимую оценку квалификации в 2019 году

С 2019 года в Налоговом кодексе появилась новая статья расходов на персонал, за счет которых «упрощенцы» могут уменьшать свой налог.

Наша статья – о налоговом учете расходов на независимую оценку квалификации при УСН в 2019 году.

Законодатели решили по аналогии с налогоплательщиками на общей системе (подп. 23 п. 1 ст. 264 НК РФ) расширить для УСН перечень расходов, на которые можно уменьшить упрощенный налог.

Это новый подпункт 3 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ.

Учет списания товаров при применении УСН

> > > Налог-налог 23 мая 2019 Организации и ИП, применяющие УСН «доходы минус расходы» и занимающиеся торговлей, могут учесть расходы на приобретение товаров.

Рассмотрим, как это сделать правильно. Понятие стоимости товаров для «упрощенцев» в гл. 26.2 НК РФ не раскрывается. Также в гл.

26.2 нет отсылок к гл. 25 НК РФ, в которой определены правила формирования стоимости товаров (ст. 320 НК РФ). Стоимость товаров формируется исходя из их цены, уплаченной поставщику согласно договору.

Остальные расходы, понесенные покупателем при приобретении и реализации, в стоимость товаров не включаются и списываются отдельно. Кроме того, из стоимости товаров (цены товаров) следует вычесть НДС, уплаченный продавцу, т. к. списание налога на основании подп.

8, 23 п. 1 ст. 346.16 НК РФ производится по отдельной статье расходов.

Можно ли учесть в расходы при УСН стоимость работы по проведению оценки земельных участков

Расходы по проведению (в случаях, установленных законодательством РФ) обязательной оценки в целях контроля над правильностью уплаты налогов при возникновении спора об исчислении налоговой базы учитываются при расчете налога по упрощенной системе налогообложения. Но, чтобы признать такие расходы, надо выполнить следующие обязательные требования. Оценка должна быть обязательной, а не инициативной, то есть совершаться не по воле налогоплательщика.

Кроме того, обязательная оценка должна быть предусмотрена в законодательстве РФ, связанном с налоговым контролем, и налогоплательщик должен оплатить расходы согласно этой оценке.

Отсюда следует, что признавать такие расходы рискованно. Судебная практика по данному вопросу не сложилась.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух 1. Рекомендация: Как рассчитать земельный налог Чтобы рассчитать земельный налог, нужно знать:

Расходы на оценщика

Согласно п/п 40 п.1 ст.264 НК РФ оплата услуг уполномоченных органов и специализированных организаций по оценке имущества относятся к прочим расходам, связанным с производством и (или) реализацией.

Поскольку, согласно ст.252 НК РФ, расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода, а оценка проводилась таки в рамках предпринимательской/коммерческой деятельности, т.е.

деятельности, направленной на получение дохода, и, кроме того, НК РФ не содержит никаких изъятий относительно того, состоялся ли факт продажи или таковой ожидается в будущем, — у вас есть все основания признать в налоговом учете расход.

Даже при том, что срок действия акта оценки истек и предстоит провести оценку повторно.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector