0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Уменьшение ЕНВД на покупку онлайнкассы

Налоговый вычет при покупке онлайн-кассы в 2019 году для ИП на ЕНВД

Индивидуальные предприниматели имеют право на налоговый вычет при покупке онлайн-кассы. При этом речь идет только о тех ИП, кто применяет патент либо ЕНВД. О последнем случае мы и поговорили в данной статье. Информация супер-полезная, поскольку с каждой кассы ИП на ЕНВД может вернуть до 18 000 рублей. Правда, важно еще уложиться в определенные сроки. Если обзавестись новой техникой после 1 июля 2019 года, однозначно льготы не будет.

Нормативная база для возмещения за кассовый аппарат ИП на ЕНВД

Право на корректировку вмененного налога на «кассовые» расходы и возможные случаи такой корректировки предусмотрены пунктом 2.2 статьи 346.32 НК. Если вы хотите понять, как получить налоговый вычет за покупку онлайн кассы в 2019 году, первым делом обращайтесь к этой норме. Она же работала по вычетам 2018 года.

Также полезно посмотреть разъяснения контролеров по теме. Например, письмо ФНС от 19.04.2018 № СД-4-3/7542 (с конкретным примером).

Журнал «Упрощенка» подготовил таблицу: кто из вмененщиков с 1 июля переходит на онлайн кассы, а кто нет. Закон принят 23 мая. Узнайте прямо сейчас, как поменяется ваша работа.

Как сформировать сумму вычета на приобретение онлайн кассы в 2019 году

Размер вычета — не более 18 000 руб. на каждый экземпляр ККТ. Представим, что куплены две кассы стоимостью 16 000 руб. и 22 000 руб. Значит, уменьшить ЕНВД разрешено всего на 34 000 руб. (16 000 руб. + 18 000 руб.).

В обозначенные 18 тысяч рублей может входить не только стоимость самой ККТ. Также можно добавить расходы на покупку фискального накопителя (ФН), оплату за необходимые программы, настройку. Перечень открытый. Подойдут любые прочие затраты на приведение новой техники в рабочее состояние.

Статьи по теме в журнале «Упрощенка»

По какой технике возможен ККТ-вычет

Льгота распространяется не на все кассы. Существуют определенные условия.

Так, налоговый вычет предоставляется только на те ККМ, что включены в официальный реестр ФНС. Размещен он на портале налоговой службы, полностью посвященном кассам, и постоянно обновляется. К загрузке доступен xlsx-формат.

В файле, который мы загрузили на момент подготовки данной статьи — 25 мая 2019 года, содержится 168 позиций. Данные в реестре приведены на сегодняшний момент по состоянию на 05.04.2019.

    Статья по теме в журнале «Вмененка»:

Второй определяющий момент: мало купить новую ККТ — ее нужно обязательно поставить на учет. То есть фактически ввести в дело. Иначе никакого вычета не видать. Поэтому важно зарегистрировать кассу как можно скорее, желательно сразу после покупки. Дело в том, что налоговый вычет по онлайн-кассам не распространяется на период, который был до регистрации.

Плюс само время регистрации для целей вычета ограничено. Временные рамки зависят от вида вмененного бизнеса и даты постановки ККТ на учет. Разобраться в возможных ситуациях поможет наша разъясняющая таблица.

Здесь же дополнительно поясним, что следует из таблицы в отношении розницы и общепита, если касса зарегистрирована с 1 июля 2018 года до 1 июля 2019 года. Тут все зависит от наличия работников у ИП на дату регистрации ККТ.

Так, е сли касса зарегистрирована в рознице/общепите в 2019 году и на момент регистрации у ИП есть персонал, вычет по ККТ заявить нельзя. В случае, когда на момент регистрации ККТ штата наемников у ИП нет, расходы на кассу он может учесть в 2019 году. Если позднее бизнесмен наймет кого-то, права на ККТ-вычет он не лишается.

В Школе главбуха малого предприятия появился спецкурс про онлайн кассы с 1 июля. Узнайте прямо сейчас, кому отменили ККТ при ЕНВД, а кто должен будет перейти на кассы и как.

Вычет по ККТ для ИП на ЕНВД — срок действия: когда нужно успеть зарегистрировать онлайн кассу в 2019 году, чтобы применить вычет

В бухгалтерской программе «Бухсофт» все настроено для работы с 1 июля 2019 года. Сервер онлайн-касс дает возможность быстрой интеграции со всеми крупными операторами. Все платежи по чекам ККТ поступают в программу автоматически: экономьте время и деньги.

Как получить налоговый вычет при покупке кассы онлайн для ИП на вмененке в 2019 году

Сразу скажем, что если коммерсант совмещает ЕНВД и ПСН, то он может получить возмещение за онлайн-кассу лишь по одному режиму. На выбор. Ведь, как мы уже сказали в самом начале статьи, патентщики тоже имеют право на компенсацию своих «кассовых» трат.

Читать еще:  Каким должен быть корпоративный сайт

На заметку: налоговый вычет при покупке кассы онлайн для ИП только на УСН недоступен. «Упрощенный» платеж нельзя уменьшать на суммы, уплаченные по кассам.

Чтобы воспользоваться своим правом, бизнесмены на ЕНВД, подавая обычную, текущую налоговую декларацию, отражают в ней расходы на ККТ. На это отведен сейчас отдельный специальный раздел 4. Заполнить в нем по каждой ККТ нужно пять позиций. При этом сначала положено сформировать и применить стандартный вычет по страховым взносам ИП — личным и/или за работников. А то, что останется, уже уменьшать на «кассовые» суммы, вплоть до нуля. То есть в декларации к уплате можно показать в таком случае ноль.

Скачать и посмотреть действующую форму ЕНВД-декларации можете у нас. Также приводим образец заполнения с разделом 4, куда вносят сведения по ККТ.

Уменьшение ЕНВД на покупку онлайн-кассы

При уплате налогов или авансовых платежей по налогам обязательным условием является заполнение платёжного поручения. Как правильно составить платёжное поручение с указанием налогового периода и каковы последствия неправильно заполненного поля 107? Данным вопросам будет посвящена статья.

Уменьшение ЕНВД на покупку онлайн-кассы

Предприниматель может претендовать на уменьшение ЕНВД на расходы ККТ по каждой единице онлайн-кассы. В соответствии с п.2.2 ст. 346.32 НК РФ налогоплательщики – индивидуальные предприниматели вправе уменьшить сумму единого налога на сумму расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, включенной в реестр контрольно-кассовой техники, для использования при осуществлении расчетов в ходе предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом, в размере не более 18 000 рублей на каждый экземпляр контрольно-кассовой техники при условии регистрации указанной контрольно-кассовой техники в налоговых органах с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2019 года.

ООО «АБВ» приобрело 4 онлайн-кассы стоимостью:

  • 17000 рублей;
  • 19000 рублей;
  • 16000 рублей.

Итого, на приобретение ККТ было затрачено 52000 рублей. При этом вычет будет исчисляться следующим образом: 17000+18000+16000=51000 рублей.

Итак, условия для уменьшения ЕНВД на покупку онлайн-кассы:

  • онлайн-касса прошла регистрацию в налоговых органах;
  • онлайн-касса применяется в деятельности, применяющей ЕНВД;
  • расходы на приобретение онлайн-кассы не учтены в иной системе налогообложения.

Что входит в размер вычета при покупке онлайн-кассы?

Учитывая ограничение в получении вычета в размере не более 18 000 рублей на каждую онлайн-кассу, предпринимателю необходимо понимать, что можно учитывать при формировании данной суммы (18000 рублей).

Итак, в размер вычета при покупке онлайн-кассы можно включить:

  • так называемое «железо» – непосредственно сама онлайн-касса и фискальный накопитель;
  • программное обеспечение, без которого онлайн-касса работать не сможет;
  • выполненные работы и услуги по настройке онлайн-кассы, регистрации её в налоговых органах.

Когда необходимо начать работу с онлайн-кассами?

Согласно Федеральному закону от 3 июля 2016 г. № 290-ФЗ
«О внесении изменений в Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» и отдельные законодательные акты Российской Федерации» организации и индивидуальные предприниматели, ведущие розничную торговлю, обязаны применять онлайн-кассы к 1 июля 2019 г.

До 1 июля 2019 г. онлайн-кассы обязаны начать применять все организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие свою деятельность на ЕНВД, но не имеющие работников, с которыми заключены трудовые договоры.

ИП Матвеев М.М. ведёт розничную торговлю. 01.06.2019 г. он приобрёл онлайн-кассу и зарегистрировал её в налоговых органах. Матвеев М.М. может претендовать на уменьшение ЕНВД на покупку онлайн-кассы.

ИП Носов Н.Н. ведёт розничную торговлю и приобрёл онлайн-кассу 10.07.2019 г. В данном случае уменьшения ЕНВД на покупку онлайн-кассы ожидать не стоит, т.к. нарушены сроки применения онлайн-касс, установленные законодательством.

В каком налоговом периоде можно уменьшать ЕНВД?

Согласно п. 2.2 ст. 346.32 НК РФ уменьшение суммы единого налога производится при исчислении единого налога за налоговые периоды 2019 года, но не ранее налогового периода, в котором индивидуальным предпринимателем зарегистрирована соответствующая контрольно-кассовая техника.

ООО «АБВ» приобрели ККТ во 2 квартале 2019 г., а зарегистрировали её в 3 квартале 2019 г. Таким образом, уменьшение ЕНВД на расходы на ККТ можно произвести не ранее 3 квартала 2019 г.

Читать еще:  Применение ККТ онлайнкасс с 1 июля 2019 - 2020 года

Важно, что расходы по приобретению контрольно-кассовой техники не учитываются при исчислении единого налога, если были учтены при исчислении налогов, уплачиваемых в связи с применением иных режимов налогообложения.

Как рассчитать уменьшенный размер ЕНВД, подлежащий уплате?

При расчёте ЕНВД используется физический показатель, указанный в п.3 ст.346.29 НК РФ. Кроме того, используются коэффициенты:

  • К1 – коэффициент-дефлятор
  • К2 – корректирующий коэффициент

К1 на очередной календарный год устанавливается Министерством экономического развития Российской Федерации.

К2 определяется муниципальными образованиями на неопределённый срок.

Если местными властями не применяется пониженная налоговая ставка, то сумму ЕНВД необходимо рассчитывать по ставке 15%.

Итак, для расчёта ЕНВД в первую очередь определяем налоговую базу за отчётный квартал:

НБ = БДМ * (ФП1 + ФП2 + ФП3) * К1 * К2

НБ – налоговая база по ЕНВД за квартал

БДМ – базовая доходность за месяц

ФП1, ФП2, ФП3 – физический показатель за 1, 2 и 3 месяц соответственно

Определив налоговую базу по ЕНВД за квартал, можно рассчитать сумму ЕНВД по формуле:

ЕНВД = НБ * 15% – СВ – СОК

НБ – налоговая база по ЕНВД за квартал

СВ – страховые взносы

СОК – стоимость онлайн-кассы

ИП Матвеев М.М. оказывает ветеринарные услуги в г. Екатеринбурге. В штате ветеринарной клиники работает 3 сотрудника (включая самого Матвеева М.М.). В июне 2019 г. ИП приобрёл и зарегистрировал в налоговом органе онлайн-кассу стоимостью 24000 рублей.

К2 определён муниципалитетом и составляет 0,6.

ЕНВД за 2 квартал будет исчисляться следующим образом:

НБ = 7500*(3+3+3)*1,868*0,6=75654 рубля

Страховые взносы во 2 квартале 2019 г. составили 9000 рублей.

ЕНВД = 75654*15%-9000=2348,10 рублей

Во 2 квартале ИП Матвеев М.М. может оформить вычет за онлайн-кассу в размере 2348,10 рублей. Таким образом, ЕНВД к уплате составит 0 рублей. Остальные затраты, учтённые при покупке онлайн-кассы, могут быть задействованы в последующих кварталах.

Как отражается уменьшение ЕНВД в налоговой декларации?

В налоговой декларации, которую налогоплательщики регулярно заполняют, нет полей, где возможно отразить расходы.

Согласно Письму Федеральной налоговой службы от 20 февраля 2019 г. № СД-4-3/3375@ «О применении положений главы 26.3 Налогового кодекса Российской Федерации» сразу после уменьшения ЕНВД на размер страховых взносов в общем размере ЕНВД по коду строки 040 Раздела 3 необходимо учесть общую сумму расходов, затраченную на покупку онлайн-кассы (в размере не более 18000 рублей на каждую единицу ККТ).

Важно следить за тем, чтобы общая сумма ЕНВД, указанная в строке 040 Раздела 3 не приобрела отрицательное значение.

Одновременно с представлением Декларации налогоплательщикам целесообразно направлять в налоговый орган пояснительную записку с обязательным указанием в ней следующих реквизитов по каждой онлайн-кассе, в отношении которой применяется вычет:

  • наименование модели онлайн-кассы;
  • заводской номер модели онлайн-кассы;
  • регистрационный номер онлайн-кассы, присвоенный налоговым органом;
  • дата регистрации онлайн-кассы в налоговом органе;
  • сумма расходов по приобретению онлайн-кассы, уменьшающая ЕНВД (сумма расходов на одну онлайн-кассу не может превышать 18 000 рублей);
  • общая сумма расходов по приобретению онлайн-кассы, уменьшающая общую сумму ЕНВД, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период.

Ответственность за несоблюдение законодательства в части применения онлайн-касс

За несоблюдение законодательства и отсутствие онлайн-кассы предусмотрены значительные штрафы как для юридических лиц, так и для индивидуальных предпринимателей:

Налоговый вычет за онлайн-кассы: как максимально уменьшить налог на ЕНВД или патенте

С 2018 года предприниматели на «вмененке» и на патентной системе могут вернуть часть затрат на покупку онлайн-кассы с помощью налогового вычета (п. 2.2 ст. 346.32, п. 1.1 ст. 346.51 НК РФ). Вычет составляет не более 18 000 рублей на каждый экземпляр ККТ. В сегодняшней статье эксперты сервиса «Контур.ОФД» расскажут, как оформить вычет при уплате ЕНВД и налога по ПСН. Кроме того, они поделятся информацией о том, какую модель кассы можно приобрести, чтобы не только уложиться в лимит по вычету, но и получить дополнительную выгоду.

Вычет на покупку онлайн-кассы: общие условия

Компенсация затрат на покупку ККТ не предполагает прямой возврат потраченных денег, а происходит за счет уменьшения налога.

Единый вмененный налог и «патентный» налог можно снизить на стоимость самой кассы, фискального накопителя, программного обеспечения, а также на оплату услуг по модернизации или настройке кассы, услуг оператора фискальных данных. При этом общая сумма затрат, на которую можно уменьшить налог, составляет 18 000 рублей на каждый экземпляр кассовой техники. То есть при покупке, например, пяти касс, вычет в указанном размере предоставляется на каждую из них. Обратите внимание, что затраты на аренду ККТ не включаются в состав налогового вычета.

Читать еще:  Диспансеризация какие нужны документы для оформления освобождения от работы

Чтобы применить вычет, необходимо выполнить еще два важных условия. Первое — нужно, чтобы кассовая техника была включена в реестр ККТ. Второе — касса должна быть зарегистрирована в налоговых органах в период с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2019 года (а в ряде случаев — до 1 июля 2018 года). Дата регистрации ККТ влияет на выбор налогового периода, в котором можно будет воспользоваться вычетом на покупку кассы. Подробнее об этом см. ниже в таблицах.

Заключить договор с ОФД и зарегистрировать онлайн-кассу через интернет

Чтобы получить вычет по затратам на покупку онлайн-кассы, «вмененщик» должен учесть эти расходы в декларации по ЕНВД, а предприниматель на ПСН — подать уведомление об уменьшении суммы налога. Если вы используете обе названные системы налогообложения, то применить указанный вычет можно только по одной из них.

Как уменьшить налог при ЕНВД

  1. В налоговой декларации по ЕНВД укажите, какая сумма средств была потрачена на покупку и внедрение онлайн-кассы.
  2. Заполните пояснительную записку и приложите ее к декларации.
  3. Представьте декларацию привычным для вас способом. Пояснительную записку можно отправить по телекоммуникационным каналам связи в виде вложения в письмо (неформализованный документооборот).

Заполнение декларации

В действующей форме декларации для ЕНВД нет строк, в которые можно вписать затраты на приобретение кассовой техники. На портале нормативно-правовых актов опубликован проект обновленной декларации, в которой появится раздел, посвященный расчету суммы расходов по приобретению касс, уменьшающей сумму единого налога.

До тех пор пока не будет утверждена новая форма декларации по ЕНВД, сумму расходов на ККТ можно учитывать по строке 040 Раздела 3 действующей формы. Такой вариант предложен в письме ФНС России от 20.02.18 № СД-4-3/3375@ (далее — письмо № СД-4-3/3375@, см. «Вычет по онлайн-кассе: ФНС сообщила, как отразить уменьшение суммы налога в декларации по ЕНВД»). В данной строке указывается общая сумма налога, подлежащая уплате в бюджет. Чтобы ее определить, нужно из исчисленной суммы налога сначала вычесть сумму страховых взносов (ИП без работников вычитает сумму личных взносов, а ИП с работниками уменьшает налог на взносы «за себя» и за работников, но не более, чем на 50 процентов). Оставшуюся сумму налога можно уменьшить на расходы по приобретению ККТ, соблюдая лимит в 18 000 рублей на каждую кассу. Таким образом, можно снизить ЕНВД до нуля.

Заполнить и сдать через интернет декларацию по ЕНВД с вычетом за онлайн-кассу

Следует помнить, что строка 040 Раздела 3 декларации по ЕНВД не может иметь отрицательное значение. Как быть, если сумма исчисленного налога (после уменьшения на страховые взносы) окажется меньше суммы расходов на приобретение кассы? В этом случае излишек вычета по расходам на ККТ можно учесть при расчете ЕНВД в следующих налоговых периодах, но в пределах сроков, указанных в пункте 2.2 статьи 346.32 НК РФ. Такое разъяснение содержится в письме ФНС России от 19.04.18 № СД-4-3/7542@ (см. «ФНС уточнила, как уменьшить ЕНВД на расходы по приобретению онлайн-кассы»).

Заполнение пояснительной записки

Вместе с декларацией по ЕНВД рекомендуется направить пояснительную записку с данными о кассовой технике, в отношении которой применяется вычет. В указанном выше письме № СД-4-3/3375@ чиновники ФНС предложили отразить в этой записке следующие сведения:

  • наименование модели ККТ;
  • заводской номер модели ККТ;
  • регистрационный номер ККТ, который налоговики присвоили кассе при постановке ее на учет;
  • дату регистрации ККТ в налоговом органе;
  • сумму расходов на покупку ККТ, по которой применяется вычет (сумма расходов на один экземпляр ККТ не может превышать 18 000 рублей);
  • общую сумму расходов по приобретению ККТ, уменьшающую общую сумму ЕНВД, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период (если приобретено несколько касс).

Сдать декларацию по ЕНВД с пояснительной запиской через интернет

В каком налоговом периоде можно уменьшить ЕНВД

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector