2 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Сроки уплаты НДС в 2019 — 2020 году юридическими лицами таблица

Сроки уплаты НДС в 2020 году

НДС, как и любой другой налоговый платеж, требует своевременной уплаты. Чтобы избежать санкций налоговой инспекции, не забудьте следить за сроками перечисления НДС в бюджет в 2020 году

Срок уплаты НДС по НК РФ

Налогоплательщик уплачивает НДС, исчисленный по итогам квартала и указываемый по строке 040 Раздела 1 налоговой декларации, тремя равными частями до 25-го числа каждого из трех месяцев, следующих за кварталом (п. 1 ст. 174 НК РФ).

ФНС в информационном сообщении от 17.10.2008 разъясняет: если сумма налога на равные части не делится, то в большую сторону округляется последний из платежей, например:

Существуют некоторые исключения в порядке и сроках уплаты НДС для отдельных категорий налогоплательщиков. Поговорим о них далее.

Сроки уплаты НДС в 2020 году

Разделим плательщиков на 4 категории и приведем сроки уплаты НДС для каждой.

Категория 1

Налогоплательщики, осуществляющие облагаемые налогом операции подп. 1-3 п. 1 ст. 146 НК РФ:

  • реализацию товаров, работ, услуг в пределах РФ;
  • передачу товаров, выполнение работ, оказание услуг в пределах РФ для собственных нужд, расходы при этом не учитываются при исчислении налога на прибыль;
  • выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления.

Крайние сроки перечисления НДС в бюджет в 2020 году в этих случаях (п. 1 ст. 174 НК РФ):

* Данные сроки указаны с учетом того, что 25-е число месяца выпадает на выходной день. В таком случае последним днем своевременной уплаты признается ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Категория 2

Импортеры товаров в РФ и на территории под ее юрисдикцией (объект обложения НДС согласно подп. 4 п. 1 ст. 146 НК РФ).

При ввозе продукции из ЕАЭС применяется п. 19 Приложения 18 Договора о Евразийском экономическом союзе, согласно которому НДС уплачивается до 20-го числа месяца, следующего за месяцем:

  • принятия товара к учету;
  • срока платежа по договору лизинга.

Приведем сроки в таблице:

Импорт из других стран на территорию Таможенного союза сопровождается уплатой косвенных налогов на таможне одновременно с другими таможенными платежами (ст. 91 Таможенного кодекса Евразийского экономического союза).

Категория 3

Лица, выставившие счет-фактуру контрагенту с выделением суммы НДС (п. 5 ст. 173 НК РФ) и:

  • не являющиеся плательщиками НДС;
  • освобожденные от исполнения обязанностей по НДС;
  • производящие операции, не подлежащие обложению НДС.

Перечисленные организации и ИП платят налог по итогам истекшего квартала единой суммой до 25-го числа следующего месяца (п. 4 ст. 174 НК РФ):

Категория 4

Потребители услуг и работ, которые произведены иностранными лицами, не состоящими на учете в налоговых органах.

Речь идет о налоговых агентах (п. 4 ст. 174 НК РФ), которые обязаны перечислить НДС одновременно с платой иностранцу. НК РФ оговаривает условие: банк вправе принять поручение на перевод средств только вместе с поручением на уплату налога.

Возможна ли отсрочка по НДС?

Финансовые трудности выступают основанием продления срока платежа по НДС до 3-х лет, если они возникли по следующим причинам (ст. 64 НК РФ):

Для получения отсрочки налогоплательщик обращается в налоговую инспекцию с заявлением и прилагает соответствующие документы-основания.

Подводим итоги

  • По общему правилу НДС уплачивается частями до 25-го числа каждого из трех месяцев, следующих за окончившимся налоговым периодом.
  • Импорт товаров, потребление услуг иностранных лиц, выставление счета-фактуры неплательщиком НДС требуют единовременной уплаты налога.
  • Перечисление НДС возможно с отсрочкой при наличии весомых причин, перечисленных в ст. 64 НК РФ.
Читать еще:  Начисление страховых взносов в 2020 году

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Сроки уплаты налогов в 2019 году: таблица

sroki_uplaty_nalogov_v_2019_godu_tablica.jpg

Похожие публикации

Налоговым кодексом РФ установлено обязательство всех субъектов предпринимательства платить в бюджеты разных уровней налоги. Фискальные перечисления могут направляться в федеральный, региональный и местный бюджеты. Налог перечисляется единой суммой за весь налоговый период, либо с предварительной уплатой авансовых платежей (если это предусмотрено законом). Нарушение сроков погашения обязательств грозит предпринимателям и юридическим лицам штрафными санкциями и начислением пеней (ст. 57, 58, 122, 123 НК РФ).

Сроки уплаты налогов в 2019 году – таблица

В зависимости от выбранной сферы деятельности и применяемого режима налогообложения формируется перечень налогов, обязательных к уплате конкретным субъектом хозяйствования.

Отдельные требования предъявляются к работодателям – они должны ежемесячно с доходов, начисляемых в пользу персонала, перечислять подоходный налог (НДФЛ). Применительно к НДФЛ погашение обязательств сопряжено с соблюдением некоторых особенностей (ст. 226 НК РФ):

по больничным и отпускным налог надо перечислить в бюджет до завершения месяца, в котором произведена выдача средств сотруднику;

по авансам налог перечисляется после выплаты окончательной суммы зарплаты за месяц, т.к. дата фактического получения дохода – последний день расчетного месяца; по зарплате обязательства по НДФЛ должны быть погашены в день выплаты дохода или на следующий рабочий день (сумма обязательств выводится по полной сумме доходов за месяц с учетом выданного аванса);

с дивидендов ООО налог перечисляется не позже следующего дня после их выплаты участнику.

Когда определяются сроки уплаты налогов в 2019 году (таблица представлена ниже), необходимо учитывать переносы крайних дат платежей, выпадающих на праздники и выходные. Например, по налогу на прибыль срок перечисления завершается 28 числа в месяце, следующем за отчетным интервалом. Если ориентироваться на ежемесячные перечисления, то смещение сроков уплаты на ближайший рабочий день в 2019 году будет в апреле, июле, сентябре, декабре. По НДС пролонгация сроков будет наблюдаться только в мае и августе (крайняя дата наступает 25 числа после завершения отчетного интервала).

Какие действуют сроки уплаты налогов в 2019 году – таблица ниже показывает крайние даты перевода средств в бюджеты разных уровней.

Сроки уплаты налогов в 2019 году таблица отражает с учетом переносов крайних дат уплаты. При совпадении срока с выходным/праздничным днем, он переносится на ближайшую рабочую дату. Например, водный налог должен быть перечислен в бюджет к 20 числу по завершении квартала, но в январе, апреле, июле и октябре 2019 г. эти дни выпадают на выходные, соответственно уплатить налог нужно в ближайший рабочий день.

НДПИ платится помесячно, на выведение суммы перечислений и ее фактический перевод в бюджет субъектам хозяйствования дается 25 календарных дней (отсчет начинается с первого числа месяца, следующего за завершившимся отчетным месяцем).

По некоторым региональным и местным налогам органы власти на местах своими правовыми актами могут вводить специальные условия налогообложения. Это может проявляться в следующем:

корректировка списка льгот;

снижение или повышение налоговых ставок в рамках обозначенных Налоговым кодексом диапазонов;

введение или исключение обязательств по осуществлению авансовых платежей;

установление крайних сроков перечисления налогов.

Например, для транспортного и имущественного налога (речь идет о налогообложении юридических лиц) единых общегосударственных сроков погашения налоговых обязательств нет, эти даты фиксируются на региональном уровне. Аналогичное правило действует применительно к земельному налогу, при этом регулирующим органом выступают региональные власти.

Читать еще:  Калькулятор расчета неустоек

Отдельные сроки устанавливаются по налоговым спецрежимам. Так, сельхозпроизводители (ЕСХН) осуществляют платежи в бюджет раз в полгода, а «упрощенцы» производят авансовые перечисления ежеквартально. Особенностью УСН является то, что юридические и физические лица должны погасить свои долги перед бюджетом по единому налогу по результатам года в разные сроки – у предприятий срок уплаты истекает 1 апреля, а у физических лиц времени на месяц больше (до 30 апреля включительно).

В 2019 году в таблице с налогами появился новый вид платежа – налог на самозанятых. Он введен в нескольких регионах в форме эксперимента для выведения из «теневого» сегмента экономики физических лиц, работающих на себя. Такой спецрежим доступен только физическим лицам, в том числе тем, кто зарегистрирован в налоговой инспекции как ИП. Юридические лица могут сотрудничать с самозанятыми, но не вправе переходить на эту систему налогообложения. Налог платится ежемесячно, на погашение обязательств отводится 25 календарных дней после окончания налогового периода.

Срок уплаты НДС

Налог на добавленную стоимость платят разные категории компаний и предпринимателей. Среди них и те, кто реализует облагаемые товары и услуги, и налоговые агенты, а иногда и освобожденные от него бизнес-субъекты. Срок уплаты НДС прописан в статье 174 Налогового кодекса. В этой статье мы разберёмся, когда надо платить этот налог в тех или иных ситуациях.

Уплата налога в общем случае

Для большинства организаций и предпринимателей, которые по закону должны платить НДС, действует такой порядок:

  • по окончании отчётного квартала исчисляется сумма налога;
  • сумма делится на три равные части;
  • каждая из частей переводится в бюджет до 25 числа включительно каждого из трех месяцев следующего квартала;
  • если 25 число выпадает на нерабочий день, крайний срок передвигается на первый идущий за ним рабочий.

Приведём пример. Компания рассчитала НДС за 2 квартал — он составил 99 000 рублей. Срок уплаты НДС за 2 квартал 2019 года будет следующий:

  • 33 000 рублей — до 25 июля;
  • 33 000 рублей — до 26 августа (перенос из-за выходных);
  • 33 000 рублей — до 25 сентября.

Таблица: все сроки уплаты НДС в 2019 году с учётом переноса последней даты из-за выходных.

Кварталы 2019 года

25 апреля, 27 мая, 25 июня

25 июля, 26 августа, 25 сентября

25 октября, 25 ноября, 25 декабря

27 января, 25 февраля, 25 марта 2020 года

Сроки уплаты НДС в 2019 году, приведённые в этой таблице, действуют для большинства организаций и ИП, которые должны уплачивать налог. Но в статье 174 НК РФ есть несколько исключений — для них установлены другие крайние сроки.

Сроки для налоговых агентов

Иногда компании и предприниматели обязаны платить НДС не за себя, а за своего контрагента. В таких случаях они признаются налоговыми агентами. Например, агентом по НДС компания становится при аренде или покупке имущества у органов государственной власти, при работе по договору товарищества / доверительного управления имуществом и некоторым другим. Агентский НДС необходимо платить вне зависимости от того, является ли сам агент плательщиком этого налога или нет.

До какого числа должны уплачивать НДС агенты? В большинстве случаев на них распространяются перечисленные выше правила и сроки. То есть оплата производится тремя равными суммами, до 25 числа каждого месяца квартала, идущего за отчетным. Поэтому для многих налоговых агентов будут актуальны сроки уплаты НДС в 2019 году, приведённые в таблице выше.

Читать еще:  Минимальный депозит на Форекс сколько нужно денег для торговли

Но есть одно исключение — когда российское лицо выступает заказчиком работ или услуг у иностранной организации на территории РФ. В этом случае уплата НДС должна производиться одновременно с перечислением денежных средств зарубежному контрагенту за работы или услуги.

Правило действует, когда соблюдаются 2 условия:

  • иностранная компания не зарегистрирована в российских налоговых органах;
  • работы (услуги) реализованы в России.

На практике при таких операциях в банк подаётся две платежки: на оплату услуг контрагенту и на перевод суммы НДС в бюджет. Так следует делать и при перечислении полного расчёта, и при переводе аванса. Если не предоставить документ на перевод НДС, банк просто не примет платёжное поручение и не переведёт деньги иностранной фирме.

Выставление счетов-фактур неплательщиками НДС

Бизнес-субъекты на упрощённой системе налогообложения и ЕНВД, а также предприниматели на патенте в общем случае НДС не платят. Но в некоторых ситуациях обязанности плательщиков распространяются и на них. В частности, если такие субъекты выставляют своим контрагентам счета-фактуры и выделяют в них сумму налога.

Иначе говоря, если спецрежимник выставил счёт-фактуру с НДС, должна последовать его оплата. О том, до какого числа нужно уплатить налог в этом случае, сказано в пункте 4 статьи 174 НК РФ. Крайний срок — 25 число месяца, следующего за окончанием того квартала, в течение которого неплательщик НДС выписал счёт-фактуру.

Например, компания на УСН провела сделку по реализации товар на сумму 120 000 рублей 21 июня 2019 года и выставила счёт-фактуру той же датой. В ней был выделен НДС по ставке 20% в размере 20 000 рублей. По окончании квартала нужно заплатить налог. Крайний срок уплаты НДС за 2 квартал 2019 года в этом случае — 25 июля. Сумму нужно перевести в бюджет целиком, без разбивки на части.

То же самое правило распространяется и на следующие случаи выставления счетов-фактур:

  1. При реализации товаров, работ или услуг, которые не облагаются НДС.
  2. Когда счёт-фактуру выставил субъект, освобождённый от исполнения обязанности плательщика НДС. Такое право даётся в соответствии со статьей 145 НК РФ при небольших доходах.

В обоих указанных выше случаях при выставлении счёта-фактуры с выделенной суммой НДС налог придётся перечислить в бюджет. Оплата должна быть произведена одной суммой до 25 числа месяца, который наступил после окончания отчётного квартала.

Налог при импорте из ЕАЭС

Все организации и предприниматели, вне зависимости от применяемого налогового режима, должны платить НДС при ввозе товаров с территории стран Евразийского экономического союза. В него, кроме России, входят Армения, Беларусь, Казахстан и Киргизия. Исключение сделано для товаров, которые:

  • не облагаются НДС в соответствии с законами РФ;
  • передаются в пределах одной организации, например, когда головной офис компании в одной стране ЕАЭС, а филиал — в другой.

Для уплаты НДС при импорте установлен особый срок — 20 число месяца, следующего за месяцем принятия на учет ввезённых товаров. Например, импортный товар, подлежащий налогообложению, был принят к учёту 19 июля. Это значит, что сумму НДС нужно уплатить до 20 августа.

Итак, мы разобрались, как платить НДС в 2019 году в той или иной ситуации. В заключение напомним, что за несвоевременную уплату налога начисляются пени в соответствии со статьей 75 НК РФ. Штрафа за это не полагается, но лишь при условии, что сумма НДС была рассчитана верно, а декларация подана своевременно.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector
×
×