1 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Срок уплаты НДС за 3 квартал 2019 — 2020 года

Срок уплаты НДС за 3 квартал 2019 года

Когда, как и кому сдается декларация по НДС за 3-й квартал

Скоро завершится очередной квартал текущего года. А значит, наступит время для плательщиков налога на добавленную стоимость исполнить перед налоговыми органами обязанность по представлению декларации. Декларация по НДС за 3-й квартал подается не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом. Отчитываются организации в инспекцию, в которой зарегистрированы.

Индивидуальному предпринимателю заполнить декларацию по НДС помогут статьи:

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! При отсутствии деятельности организация имеет право на представление единой упрощенной налоговой декларации, которая заменит сдачу декларации по НДС. Следует помнить, что крайний срок для представления этой декларации наступает немного раньше — это 20-е число следующего за кварталом месяца.

Как составляется и когда сдается единая упрощенная декларация, смотрите в статье «Единая упрощенная налоговая декларация — образец 2018-2019 годов».

Добавим также, что начиная с 2015 года декларация по НДС сдается большинством плательщиков только в электронном формате, в то время как единую упрощенную декларацию можно представить любым способом: электронно, по почте, непосредственно в инспекцию.

В какие сроки производится уплата налога за налоговый период — 3-й квартал

В общем случае уплата квартального НДС производится в 3 этапа. Сумма налога к перечислению в бюджет делится на 3 равные части, и платежное поручение на уплату НДС предъявляется в банк не позднее 25-го числа каждого последующего месяца по истечении налогового периода.

КБК для уплаты НДС, пени и штрафов по этому налогу приведены здесь.

Такой способ перечисления налога снижает финансовую нагрузку на организацию и дает возможность поэтапного расходования денежных средств. Однако воспользоваться им могут не все. Например, налогоплательщики, получившие освобождение от НДС, или лица, не являющиеся налогоплательщиками НДС, которые обязаны уплатить налог при его добровольном предъявлении покупателю счетом-фактурой, платят всю сумму единоразово — до 25-го числа (включительно) первого месяца по окончании отчетного квартала.

Также разовым платежом перечисляется НДС при импорте товара. Уплата осуществляется на таможне одновременно с таможенными платежами.

Можно ли запросить отсрочку платежа по НДС у налоговой смотрим в этой теме форума

Налоговые агенты по НДС уплачивают налог в те же сроки, что и налогоплательщики в общем случае, то есть до 25-го числа каждого месяца, следующего за отчетным (письмо Минфина РФ от 01.11.2010 № 03-07-08/303). Однако для налоговых агентов, которые приобрели работы или услуги у иностранных организаций, не состоящих на учете в налоговых органах РФ, и оплатили их деньгами, есть свои особенности. Они уплачивают НДС одновременно с перечислением денежных средств иностранному лицу (п. 4 ст. 174 НК РФ). Если же налоговый агент приобрел работы или услуги на территории России у иностранной организации и расплачивается с контрагентом безденежным способом, то НДС уплачивается в традиционном порядке (письмо Минфина РФ от 16.04.2010 № 03-07-08/116, п. 1 ст. 174 НК РФ).

Традиционные сроки уплаты НДС за 3-й квартал 2019 года такие:

  • первую часть следует перечислить не позднее 25 октября;
  • вторую — не позже 25 ноября;
  • третью — не позже 25 декабря.
Читать еще:  Сроки уплаты страховых взносов

Все три срока уплаты приходятся на рабочие дни, поэтому нет никаких переносов на последующие дни, предусмотренных ст. 6.1 НК РФ. Если же крайний срок уплаты налога приходится на не рабочий (выходной) день, согласно ст. 6.1 НК РФ уплата переносится на первый рабочий день.

Начисление налоговой инспекцией суммы налога в карточке налогоплательщика «Расчеты с бюджетом» также производится в сроки, предусмотренные для перечисления налога.

Итоги

Сроки уплаты налога не изменились. НДС за 3-й квартал 2019 года платим по-прежнему до 25-го числа. В общем случае уплата налога за 3-й квартал 2019 года должна быть произведена не позднее 25 октября, 25 ноября, 25 декабря. Неплательщики НДС, плательщики, освобожденные от уплаты налога, но выделившие НДС в счете-фактуре, выставленном покупателю, должны уплатить налог единовременно не позднее 25 октября. Особые сроки уплаты предусмотрены для налоговых агентов, которые приобрели работы и услуги у иностранных поставщиков, не зарегистрированных на территории РФ, а также для импортеров.

В каких ситуациях организацию могут заподозрить в уходе от уплаты НДС, читайте в материале «Самые подозрительные платежи по НДС».

Сроки уплаты НДС в 2020 году

НДС, как и любой другой налоговый платеж, требует своевременной уплаты. Чтобы избежать санкций налоговой инспекции, не забудьте следить за сроками перечисления НДС в бюджет в 2020 году

Срок уплаты НДС по НК РФ

Налогоплательщик уплачивает НДС, исчисленный по итогам квартала и указываемый по строке 040 Раздела 1 налоговой декларации, тремя равными частями до 25-го числа каждого из трех месяцев, следующих за кварталом (п. 1 ст. 174 НК РФ).

ФНС в информационном сообщении от 17.10.2008 разъясняет: если сумма налога на равные части не делится, то в большую сторону округляется последний из платежей, например:

Существуют некоторые исключения в порядке и сроках уплаты НДС для отдельных категорий налогоплательщиков. Поговорим о них далее.

Сроки уплаты НДС в 2020 году

Разделим плательщиков на 4 категории и приведем сроки уплаты НДС для каждой.

Категория 1

Налогоплательщики, осуществляющие облагаемые налогом операции подп. 1-3 п. 1 ст. 146 НК РФ:

  • реализацию товаров, работ, услуг в пределах РФ;
  • передачу товаров, выполнение работ, оказание услуг в пределах РФ для собственных нужд, расходы при этом не учитываются при исчислении налога на прибыль;
  • выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления.

Крайние сроки перечисления НДС в бюджет в 2020 году в этих случаях (п. 1 ст. 174 НК РФ):

* Данные сроки указаны с учетом того, что 25-е число месяца выпадает на выходной день. В таком случае последним днем своевременной уплаты признается ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Категория 2

Импортеры товаров в РФ и на территории под ее юрисдикцией (объект обложения НДС согласно подп. 4 п. 1 ст. 146 НК РФ).

При ввозе продукции из ЕАЭС применяется п. 19 Приложения 18 Договора о Евразийском экономическом союзе, согласно которому НДС уплачивается до 20-го числа месяца, следующего за месяцем:

  • принятия товара к учету;
  • срока платежа по договору лизинга.
Читать еще:  В чём отличие 2НДФЛ от 3НДФЛ

Приведем сроки в таблице:

Импорт из других стран на территорию Таможенного союза сопровождается уплатой косвенных налогов на таможне одновременно с другими таможенными платежами (ст. 91 Таможенного кодекса Евразийского экономического союза).

Категория 3

Лица, выставившие счет-фактуру контрагенту с выделением суммы НДС (п. 5 ст. 173 НК РФ) и:

  • не являющиеся плательщиками НДС;
  • освобожденные от исполнения обязанностей по НДС;
  • производящие операции, не подлежащие обложению НДС.

Перечисленные организации и ИП платят налог по итогам истекшего квартала единой суммой до 25-го числа следующего месяца (п. 4 ст. 174 НК РФ):

Категория 4

Потребители услуг и работ, которые произведены иностранными лицами, не состоящими на учете в налоговых органах.

Речь идет о налоговых агентах (п. 4 ст. 174 НК РФ), которые обязаны перечислить НДС одновременно с платой иностранцу. НК РФ оговаривает условие: банк вправе принять поручение на перевод средств только вместе с поручением на уплату налога.

Возможна ли отсрочка по НДС?

Финансовые трудности выступают основанием продления срока платежа по НДС до 3-х лет, если они возникли по следующим причинам (ст. 64 НК РФ):

Для получения отсрочки налогоплательщик обращается в налоговую инспекцию с заявлением и прилагает соответствующие документы-основания.

Подводим итоги

  • По общему правилу НДС уплачивается частями до 25-го числа каждого из трех месяцев, следующих за окончившимся налоговым периодом.
  • Импорт товаров, потребление услуг иностранных лиц, выставление счета-фактуры неплательщиком НДС требуют единовременной уплаты налога.
  • Перечисление НДС возможно с отсрочкой при наличии весомых причин, перечисленных в ст. 64 НК РФ.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Срок уплаты НДС за 3 квартал 2019 года

Важно не опоздать по срокам уплаты НДС за 3 квартал 2019 года. Ведь налог перечисляется в бюджет частями, и для каждой предусмотрена своя дата. Мы расскажем вам о них и разъясним, кому и когда вносить платежи.

Важно не опоздать по срокам уплаты НДС за 3 квартал 2019 года. Ведь налог перечисляется в бюджет частями, и для каждой предусмотрена своя дата. Мы расскажем вам о них и разъясним, кому и когда вносить платежи.

НДС за 3 квартал 2019 года

Рассчитать и заплатить налог на добавленную стоимость вовремя – это проблема не только предприятий на ОСНО. Такая обязанность может лежать также:

  • на налоговых агентах, в том числе и тех, кто берет товары у иностранных фирм;
  • на бизнесменах, которые в силу каких-то обстоятельств не смогли стать упрощенцами или временщиками;
  • на спецрежимниках, выставивших счет-фактуру с НДС.

По окончании третьего квартала всем плательщикам налога нужно будет перечислить необходимую сумму в бюджет. Причем сделать это вовремя (смотрите сроки ниже), а также заполнить и отправить в ФНС налоговую декларацию.

Последняя в 2019 году принимается только в электронном виде. Не забудьте заполнить ее и сдать до 25 октября 2019 года включительно.

Читать еще:  Платежи за природопользование

Обратите внимание! Если предприятие простаивает, нет движения средств, то ей дано право, вместо классической налоговой декларации представить единую упрощенную декларацию. Для отчета за 3 квартал нужно уложиться до 20 октября.

Для того чтобы осуществить налоговые платежи вам понадобится платежное поручение.

Сроки уплаты НДС за 3 квартал 2019 года

Сроки уплаты налога на добавленную стоимость зависят от того, какую его часть вы отправляете государству. Дело в том, что закон позволяет плательщикам не платить сразу всю сумму, а дробить ее на три части.

Таким образом, по окончании отчетного времени организации постепенно раз в месяц делают перевод. Например, за третий квартал деньги заплатят: в октябре, ноябре и декабре. Такая форма налогообложения помогает коммерсантам равномерно распределять финансы, и чуть-чуть облегчает их налоговое бремя.

Однако платежи по частям не касаются спецрежимников, которые вынуждены заплатить НДС за июль-сентябрь. Допустим, они выставили счет-фактуру с налогом. Им придется отдавать в бюджет все сразу, одним переводом. И сделать это требуется до 25 октября 2019 года. Если речь идет о третьей четверти года.

Таблица сроков уплаты НДС

Первая часть от всей суммы НДС за июль-сентябрь

Вторая часть от суммы налога за июль-сентябрь

Последняя треть суммы за июль-сентябрь

Как не опоздать со сроками на примере

Расчет частей налога на добавленную стоимость имеет свои хитрости. Например, если ваша сумма делится на три части без остатка, то это идеальный вариант. Вы просто математически дробите ее на 3. И каждый месяц аккуратненько заполняете платежку на одинаковую сумму, меняя в ней лишь надпись о назначении платежа: первое перечисление, второе и т.д.

Однако такая идиллия – не частый подарок фортуны. Обычно размер выплаты ровно делиться не хочет. В этом случае для первых двух переводов вы берете целую часть. Сколько есть. А последнюю округляете до рублей в большую сторону, независимо от того, какая цифра стоит после запятой.

Вот как это выглядит практически. Некая фирма насчитала НДС к уплате в размере:

1 147 000. Это значит, что каждый месяц ей придется отдавать в бюджет:

1 147 000 / 3 = 382 333, 333

Организация распределила платежи следующим образом:

  • 25 октября – 382 333руб.;
  • 25 ноября – 382 333руб.;
  • 25 декабря – 382 334руб.

Для налоговых агентов предусмотрен тот же порядок и такие же сроки. Но только если они не расплачиваются с иностранными фирмами. При этом последние не зарегистрированы в российских налоговых органах. Для таких расчетов налоговый сбор происходит в тот же день, когда агент переводит деньги иностранному партнеру.

Срок уплаты НДС за 3 квартал 2019 года для ЕАЭС

Для агентов, кто покупает импорт из государств ЕАЭС, есть свои сроки по отчислению налогового побора. В общем случае – это 20 число месяца идущего следом за месяцем покупки. Под временем покупки понимается регистрация товара в документах компании.

Отсюда следует, что за оставшееся время 2019 года отправить деньги в ФНС нужно успеть до дат, которые указаны в таблице.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector