Срок сдачи декларации по УСН в 2019 — 2020 годуПростая бухгалтерия

Календарь бухгалтера при УСН на 2020 год

Состав официального календаря бухгалтера

Официальным календарем могут пользоваться бухгалтеры всех организаций, в том числе ведущие учет на УСН.

Календарь, представленный в справочно-правовых системах, как правило, состоит из 4 частей:

1. Календарь по установленным датам , которые одинаковы для всех. Выглядит он как обычный календарь с датами, помеченными гиперссылками. По ним можно пройти и посмотреть, какой вид отчетности или платежа приходится на эту дату и какого плательщика он касается.
2. Календарь по неустановленным датам . Эти даты относятся к каким-либо определенным событиям. Здесь приведен список всех официальных нормативных актов, в которых можно уточнить вопросы, касающиеся сдачи отчетности и оплаты. Но если речь идет об УСН, такой календарь не подходит.
3. Группировка дат по событиям . Этот табличный список может быть очень полезен, если перед глазами есть перечень налогов, которые нужно платить или по которым должен отчитываться налогоплательщик. Здесь перечислены все события и приведены даты. Упрощенная система налогообложения выделена отдельной строкой.
4. Правила переноса сроков . Содержит список всех постановлений, касающихся этих правил.

В целом ориентироваться в календаре бухгалтера достаточно просто. Однако если речь идет только об УСН, то нужно внимательно следить за тем, какие даты относятся исключительно к этому режиму. Многие его даты легко запомнить, потому что варианты сроков для УСН не отличаются разнообразием. Для них, как и для всех сроков, касающихся сдачи отчетности и уплаты налогов, действует правило переноса даты, попадающей на выходной день, на ближайший следующий рабочий день.

Обратите внимание, что в календаре не приведены сведения о сроках уплаты:

• НДФЛ, подчиняющихся своим особым правилам;
• региональных налогов и сборов, сроки которых устанавливаются законами субъектов РФ и могут существенно различаться.

Вариант официального календаря бухгалтера на 2020 год представлен в нашем сервисе «Календарь бухгалтера».

Что и когда сдавать в Пенсионный фонд на УСН

С 2017 года объем обязательной отчетности, сдаваемой непосредственно в Пенсионный фонд, существенно сокращен. Связано это с тем, что отчеты с данными по начисленным/уплаченным взносам с того года стали сдаваться в ИФНС. Туда же теперь делаются и платежи по взносам.

Отчетность, сдаваемая в ПФР, касается только работодателей. Состоит она:

• из отчетности по стажу работников (формы СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1), сдаваемой по завершении каждого года не позднее 1 марта следующего за ним года;
• сведений о застрахованных лицах, трудившихся у работодателя в прошедшем месяце (форма СЗВ-М), подаваемых не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным.
• сведений о трудовой деятельности работников (СЗВ-ТД), ежемесячно до 15 числа.

О правилах составления и сдачи ежегодной отчетности читайте в статье «Как заполнить и сдать отчетность в ПФР за год?».

Что и когда сдавать и платить в Фонд соцстрахования на УСН

Аналогичная ситуация создалась и в отношении отчетности в ФСС, поскольку контроль за основным объемом взносов (в части страхования по нетрудоспособности и материнству) перешел к налоговым органам.

Однако в ФСС работодателям по-прежнему нужно сдавать ежеквартальный отчет по взносам на травматизм (форма 4-ФСС), представляя его в месяце, наступающем по завершении каждого из кварталов, не позднее:

• 20 числа, если отчет сдается на бумаге (это доступно страхователям со среднесписочной численностью работников не более 25 человек);
• 25 числа, если его подают электронно.

И оплачиваются они по-прежнему в ФСС с той же периодичностью (ежемесячно) и в тот же срок (не позднее 15 числа месяца, идущего вслед за отчетным).

Подробнее об этих взносах – в этом материале.

Сохранилась и необходимость ежегодного подтверждения вида деятельности, осуществляемого страхователем. Документы для этого, составленные по данным прошедшего года, нужно сдать в ФСС не позднее 15 апреля следующего за ним года.

Что и когда сдавать и платить в ФНС на УСН

В ФНС налогоплательщиками, применяющими УСН, 1 раз за год (по его завершении) сдается декларация по УСН-налогу. Сроки ее представления для фирм и ИП различаются: организации декларацию сдают раньше — не позднее 31 марта года, наступающего после отчетного, а предприниматели имеют больше времени для ее подготовки и сдают этот отчет не позже 30 апреля. В 2020-м обе даты рабочие, а потому переносов не ожидается.

Платят УСН-налог ежеквартально (авансовые платежи) в срок не позднее 25 числа месяца, наступающего по окончании очередного квартала. Платеж по итогам года осуществляется в сроки, совпадающие с датами подачи УСН-отчетности и поэтому различающиеся для юрлиц и ИП.

Если у организации есть основания для начисления и уплаты земельного, транспортного или водного налога, налога на имущество от кадастровой стоимости, то она сдает отчетность по ним и осуществляет платежи в законодательно установленные для этого сроки. Для ИП расчет имущественных налогов делает ИФНС, и он уплачивает их так же, как прочие физлица, — один раз за год на основании уведомления, присланного из налоговой, в единый срок, установленный для платежей физлиц (до 1 декабря года, наступающего за расчетным).

Работодатели подают в ИФНС:

• ежеквартальный сводный отчет по страховым взносам, сдаваемый в срок не позднее 30 числа месяца, наступающего после отчетного квартала;
• ежеквартальный отчет, отражающий суммы и сроки причитающегося к уплате НДФЛ (форма 6-НДФЛ), который сдается в срок не позже последнего числа месяца, наступающего за соответствующим кварталом, и не позднее 1 марта года, следующего за отчетным годом, если в отчете речь идет о последнем квартале отчетного года;
• ежегодную отчетность о доходах работников (форма 2-НДФЛ), подаваемую в тот же срок, который установлен для сдачи последнего по году отчета формы 6-НДФЛ, если она касается удержанного налога, и сдаваемую раньше (не позднее 1 марта года, наступающего после отчетного), если речь идет о неудержанном налоге.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Срок сдачи 6-НДФЛ и 2-НДФЛ, начиная с годовой отчетности за 2019 год, сократили на месяц. То есть за 2019 год отчеты нужно будет сдать не позднее 02.03.2020, т.к. 01.03.2020 — воскресенье. Об изменениях в НДФЛ-отчетности читайте здесь.

Оплата страховых взносов, уплачиваемых в ИФНС, осуществляется ежемесячно в срок не позднее 15 числа месяца, идущего за оплачиваемым.

По окончании года (в срок не позднее 20 января) работодатели представляют ежегодный отчет, содержащий сведения о среднесписочной численности его работников.

Отчетность УСН в 2019 году: таблица и сроки сдачи деклараций и отчетов

Сначала о том, почему тема отчетности УСН в 2019 году так популярна. Почему так много ресурсов ежегодно публикуют списки, таблицы, рекомендации по декларациям и отчетам. На самом деле всё очевидно.

Одна из основных обязанностей индивидуальных предпринимателей – это сдача отчетности. На основании этих данных рассчитываются налоги и взносы, поэтому ФНС строго следит за тем, чтобы декларации и отчеты сдавались в установленные сроки, которые меняются из года в год.

Если вовремя не отчитаться, есть риск получить не только штраф, но и блокировку расчетного счета. Это всегда случается неожиданно, и может полностью парализовать деятельность бизнеса. Чтобы не создавать себе лишних проблем, надо знать свой бухгалтерский календарь отчетности и уплаты налогов. В этой статье мы расскажем про отчетность ИП на УСН в 2019 году.

Какую отчетность сдает ИП

Перед тем, как перейти к отчетности, которую сдают плательщики упрощенной системы, немного информации о видах отчетности для ИП в 2019 году.

Виды отчетности ИП на УСН

Налоговая отчетность

Это декларации, которые соответствуют выбранной системе налогообложения. На каждом режиме есть свои формы деклараций, они по-разному заполняются и сдаются в разные сроки. Исключение – патентная система налогообложения: ИП на патенте не сдают никаких деклараций. Расчет налога здесь производится без их участия, на основании потенциально возможного годового дохода, установленного муниципальным правовым актом. Подробно о заполнении деклараций мы писали в статьях «Декларация по УСН за 2018 год для ИП» и «Нулевая декларация по УСН» (про декларации ЕНВД напишем в будущем, следите за обновлениями на сайте).

Бухгалтерская отчетность

От ведения бухучета ИП освобождены на основании статьи 6 закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ, однако вести его добровольно никто не запрещает. Но обычно бухучет ведут только некоторые предприниматели на ОСНО, которые имеют большие обороты и дорогие основные средства. Для ИП на спецрежимах бухучет излишен.

Отчетность за работников

Кадровая отчетность очень сложная и объемная, для всех систем налогообложения она одинаковая. Если у вас есть или будут работники, найдите бухгалтера или подключитесь к специализированному бухгалтерскому сервису. Справиться с отчетами за работников самому, без специальных знаний, будет проблематично.

Статистическая отчетность

Это самая непонятная отчетность, потому что Росстат проверяет деятельность ИП выборочно. Исключение — периоды сплошного наблюдения за деятельностью малого бизнеса, которые проводят каждые 5 лет. В остальное время отчитываются только те предприниматели, которые попали в выборку и получили от Росстата запрос о предоставлении сведений.

Отчетность по налогам на имущество

Индивидуальный предприниматель остается физическим лицом, у которого в собственности может быть транспорт или недвижимость. Специальных отчетов для этого нет, ИП получает уведомление об уплате налогов от своей ИФНС. Этим предприниматель отличается от организаций, которые самостоятельно сдают декларации по транспортному, земельному налогу и по налогу на имущество.

Но хотя перечень видов отчетности выглядит внушительным, многие индивидуальные предприниматели на УСН легко с этим справляются. Если у ИП нет работников, его налоговый календарь будет очень коротким.

Отчетность ИП на УСН без работников

Для упрощенной системы налогообложения установлена всего одна налоговая декларация. Она сдается по итогам отчетного года, не позднее 30 апреля следующего года. По авансовым платежам специального расчета нет.

Форма годовой декларации на УСН утверждена приказом ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@. Бланк для упрощенцев с объектом налогообложения «Доходы» и «Доходы минус расходы» один и тот же, но заполнять надо разные страницы. По страховым взносам за себя ИП не отчитывается, сведения об уплаченных суммах видны из годовой декларации.

Вовремя сдать налоговую декларацию по УСН должны все индивидуальные предприниматели, которые когда-то подали уведомление о переходе на этот режим. Даже если деятельность в рамках упрощенной системы не ведется (ИП совмещает УСН с другими режимами или вообще не занимается бизнесом), все равно надо отчитаться. Декларация в этом случае будет нулевой.

Однако от этой обязанности могут освободить только тех упрощенцев, которые работают на варианте «Доходы» и всю выручку проводят через кассовый аппарат в онлайн-режиме. В любом случае, соответствующий закон в данный момент еще не принят, поэтому сдать годовую декларацию в 2019 году надо всем индивидуальным предпринимателям.

Форма КУДиР для упрощенной системы утверждена Приказом Минфина России от 22.10.2012 N 135н (с изменениями, внесенными Приказом Минфина России от 07.12.2016 N 227н). Напоминаем, что сдавать книгу учета доходов и расходов в налоговую инспекцию уже не надо, это обязанность отменена. Однако будьте готовы предоставить КУДиР для проверки сведений, указанных в годовой декларации.

Отчетность ООО на УСН в 2020 году: таблица и сроки сдачи в календаре

Какую отчетность сдают компании-упрощенцы в 2020 году, мы рассказали в удобных таблицах. В них — не просто список с наименованиями нужных бланков и крайними сроками отчетности. Но и такой немаловажный пункт — в каком формате сдавать документы: строго электронно по ТКС или разрешено и на бумаге.

Программа «Бухсофт» настроила персональный календарь бухгалтера по УСН. Зайдите в программу и проверьте все важные даты по сдаче отчетности, уплаты налогов и выплат работникам. «Бухсофт» напомнит о сроках не только на почту, но и при входе в программу.

Общая отчетность ООО на УСН в 2020 году

Сначала поговорим об основной обязательной отчетности упрощенцев. Имеется в виду декларация непосредственно по единому налогу. И бухгалтерская отчетность. Сроки сдачи указанных отчетов мы привели в Таблице 1. При этом есть вероятность, что с 2020 года для упрощенцев, применяющих онлайн-кассы, включая ООО, декларацию по “упрощенному” налогу отменят совсем. Следите вместе с нами за соответствующими законодательными инициативами.

Важно: бухгалтерскую отчетность за 2019 год нужно сдавать только в ИФНС. В Росстат теперь носить ее не нужно. Исключения: наличие сведений, содержащих гостайну. Либо случаи, установленные федеральным Правительством.

Таблица 1. Главные отчеты ООО на УСН — 2020 в налоговую

Декларация по УСН

За 2019 год — до 31 марта 2020 года включительно;

за 2020-й — до 31 марта 2021 года включительно (подп. 1 п. 1 ст. 346.23 НК)

На бумаге или электронно — на выбор налогоплательщика (п. 3 и 4 ст. 80 НК)

За 2019 год — до 31 марта 2020 года включительно;

за 2020-й — до 31 марта 2021 года включительно (ст. 18 Закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ)

За 2019 год — на бумаге или электронно.

За 2020 год — только в электронном виде через Интернет (ст. 18 Закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ в новой редакции, п. 4 ст. 2 Закона от 28.11.2018 № 444-ФЗ “О внесении изменений в Федеральный закон “О бухгалтерском учете”)

Зарплатные отчеты ООО на УСН в 2020 году

Внимание! Сроки сдачи 6-НДФЛ и 2-НДФЛ изменились. Новые сроки смотрите в нашей таблице.

Остальной обязательный блок отчетности всех фирм на УСН — по зарплатному участку. При этом ряд отчетов нужно сдавать, даже если никаких начислений и выплат персоналу не было. Это так называемая нулевая “зарплатная” отчетность. А именно “пустыми”, в отсутствие соответствующих операций, подаются ежеквартально:

• — расчет по взносам в ИФНС;
• — форма 4-ФСС в Соцстрах.

Помесячно нужно сдавать перссведения в ПФР по форме СЗВ-М. Безопаснее всегда отчитываться строго по итогам месяца. Но если все данные известны, то ПФР не против принимать отчеты за текущий месяц до его окончания. Это удобно для бухгалтеров малых фирм.

А вот отчеты по подоходному налогу в отсутствие выплат подавать не нужно. Речь о годовой справке 2-НДФЛ, которая составляется персонально на каждого работника. И таком ежеквартальном сводном бланке, как 6-НДФЛ. Точные дедлайны “зарплатной” отчетности смотрите в нашей Таблице 2.

Таблица 2. “Зарплатные” отчеты работодателей в 2020 году

Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год

За 2019 год — не позднее 20 января 2020 года;

за 2020 год — 20 января 2021 (п. 3 ст. 80 НК)

На бумаге или электронно — на выбор налогоплательщика (п. 3 и 4 ст. 80 НК)

Форма СЗВ-М в Пенсионный фонд (также ожидается, что в 2020 году к ней добавится новая форма СЗВ-ТД — данные, необходимые для внесения в электронную трудовую книжку)

Не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным (п. 2.2 ст. 11 Закона от 01.04.96 № 27-ФЗ). Можно сдать отчет раньше, в текущем месяце, если есть точные сведения.

Крайние сроки сдачи по 2020 году, с учетом выходных (ст. 193 ГК):

• за декабрь 2019 года — 15 января 2020;
• за январь 2020 — 17 февраля (понедельник);
• февраль — 16 марта (понедельник);
• март — 15 апреля;
• апрель — 15 мая;
• май — 15 июня;
• июнь – 15 июля;
• июль – 17 августа (понедельник);
• август – 15 сентября;
• сентябрь – 15 октября;
• октябрь — 16 ноября (понедельник);
• ноябрь — 15 декабря;
• декабрь 2020 года — 15 января 2021

Электронно, если количество сотрудников, данные о которых включены в расчет, — 25 человек или более (абз. 3 п. 2 ст. 8 Закона от 01.04.96 № 27-ФЗ)

Форма СЗВ-СТАЖ в Пенсионный фонд (одновременно с формой ОДВ-1)

За 2019 год — не позднее 2 марта 2020 года (понедельник);

за 2020 год — 1 марта 2021 (п. 2 ст. 11 Закона от 01.04.96 № 27-ФЗ, ст. 193 ГК)

Расчет по страховым взносам (ЕРСВ) в ИФНС

Не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным (расчетным) периодом (п. 7 ст. 431 НК). То есть крайние даты, с учетом выходных (7 ст. 6.1 НК):

• за 2019 год — 30 января 2020;
• за 1 квартал 2020 — 30 апреля;
• полугодие (2 квартал) 2020 — 30 июля;
• 9 месяцев (3 квартал) 2020 — 30 октября;
• 2020 год — 01 февраля 2021 года (понедельник)

Электронно, если количество сотрудников за квартал превышает 25 человек, то есть 26 человек или более (п. 10 ст. 431 НК)

Форма 4-ФСС в Фонд социального страхования

На бумаге – не позднее 20-го, в электронном виде – 25-го числа по итогам отчетного (расчетного) периода (п. 1 ст. 24 Закона от 24.07.98 № 125-ФЗ). То есть крайние даты, с учетом выходных (ст. 193 ГК):

• за 2019 год — 20 и 27 января (понедельник) 2020 года соответственно;
• за 1 квартал 2020 — 20 и 27 апреля (понедельник);
• полугодие (2 квартал) 2020 — 20 и 27 июля (понедельник);
• 9 месяцев (3 квартал) 2020 — 20 и 26 октября (понедельник);
• 2020 год — 20 и 25 января 2021 года

Электронно, если количество сотрудников за год превышает 25 человек, то есть 26 человек или более (п. 1 ст. 24 Закона от 24.07.98 № 125-ФЗ)

Налоговые агенты по НДФЛ (при наличии начислений / выплат / удержаний)

Сообщение о невозможности удержать НДФЛ – форма 2-НДФЛ с признаком «2» (п. 5 ст. 226, п. 7 ст. 6.1 НК):

• за 2019 год — не позднее 2 марта 2020 (понедельник);
• за 2020 год — не позднее 1 марта 2021.

Справка о доходах физического лица – форма 2-НДФЛ с признаком «1» (п. 2 ст. 230 НК):

• за 2019 год — не позднее 2 марта 2020;
• за 2020 год — не позднее 1 марта 2021

Внимание! Теперь 2-НДФЛ сдают не позднее 1 марта, а не 1 апреля!

Электронно, если в отчетном году количество физлиц – получателей доходов – 25 человек или более (абз. 7 п. 2 ст. 230 НК). При этом готовятся поправки в Налоговый кодекс по сокращению показателя с 25 человек до 10

В течение года — не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным периодом; за год — не позднее 1 апреля (абз. 3 п. 2 ст. 230 НК). То есть:

• за 2019 год — 2 марта 2020 (понедельник);
• за 1 квартал 2020 — 30 апреля;
• полугодие (2 квартал) 2020 — 31 июля;
• 9 месяцев (3 квартал) 2020 — 2 ноября (понедельник);
• 2020 год — 1 марта 2021

Внимание! Теперь годовую 6-НДФЛ сдают не позднее 1 марта, а не 1 апреля!

Какие отчеты в 2020 году сдает лишь ряд фирм в зависимости от конкретной бизнес-ситуации

В зависимости от конкретной ситуации может быть обязанность сдать отчеты, которые мы перечислили в Таблице 3 данной статьи. В частности, это:

1. Декларация по ЕНВД, если ООО совмещает УСН и вмененку.
2. Декларация по НДС, если фирма-упрощенец добровольно выставляет счета-фактуры своим контрагентам с выделенным налогом на добавленную стоимость. Либо выступает как налоговый агент по НДС.
3. Журнал учета счетов-фактур, если упрощенец выступает как посредник, не являясь при этом налоговым агентом.

Важно: декларации по транспортному и земельному налогу отменяются с отчетности за 2020 год. Соответствующие статьи НК утратят силу. Это значит, что компании последний раз отчитаются за эти налоги по итогам 2019 года (при наличии объекта налогообложения). В 2021 году ООО уже будут получать сообщения из налоговой — подобно тому, как это сейчас имеет место в отношении налога на имущество физлиц.