Сообщение об отказе от получения патента

Задержка с оформлением патента в ММЦ Сахарово

Многих предпринимателей вполне обоснованно интересует патентная система налогообложения, и это вовсе не удивительно, так как она существенно упрощает ведение бизнеса, и в частности, это касается подачи отчетности.

Однако нередко случается так, что желающим перейти или начать использовать такую систему государственные органы просто дают отказ в оформлении, и многие искренне недоумевают, почему это могло произойти.

В связи с этим лучше заранее быть готовым к тому, по каким причинам могут вынести отказ в получении патента и что делать в подобных ситуациях.

Главные условия

Для начала стоит разобраться в том, что вообще представляет собой патентная система налогообложения и в чем заключаются ее основные преимущества, из-за которых так много желающих ей воспользоваться.

Особенности системы

Использование патентной системы налогообложения предоставляет возможность предпринимателю избавиться от целого ряда обязанностей по уплате, и в частности, это относится к следующим налогам:

на доходы физических лиц;
на имущество;
на добавленную стоимость.

Соответственно, освобождается от этих налогов предприниматель не полностью, а только в той части, которая относится к патентной системе налогообложения. НДС же должен в любом случае оплачиваться при импорте товарной и другой продукции, а также при проведении каких-либо операций, которые облагаются в соответствии с нормами, прописанными в статье 174.1 Налогового кодекса.

Патентной системой налогообложения могут воспользоваться только те частные предприниматели, у которых общая численность сотрудников на протяжении налогового периода не превышает 15 человек.

Статья 174.1. Особенности исчисления и уплаты в бюджет налога при осуществлении операций в соответствии с договором

Отдельное внимание стоит уделить тому, что в положениях главы 26.5 Налогового кодекса отсутствуют какие-либо нормы, которые запрещали бы частным предпринимателям объединять разные режимы налогообложения, но при этом частному предпринимателю в обязательном порядке нужно будет и вести учет всего имущества или операций в соответствии с разными нормами применяемых режимов.

Для того, чтобы определиться с суммой налога, нужно налоговую базу разделить на 12 месяцев и умножить на то количество месяцев, на которое выдается патент, после чего полученный результат умножить на 6.

Расчет патента на определенный промежуток времени в соответствии с особенностями конкретного региона и наемных сотрудников можно осуществить на официальном сайте Федеральной налоговой службы.

На протяжении пяти дней с того момента, как сотрудники налогового органа получают заявление на получение патента, им нужно будет выдать частному предпринимателю соответствующий патент или же вынести решение об отказе.

На практике же чаще всего происходит так, что на предоставление патента уходит от десяти до четырнадцати дней, а в некоторых ситуациях процедура и вовсе затягивается до полутора месяца.

Стоит отметить определенный перечень оснований, которые могут послужить причиной для отказа в выдаче патента частному предпринимателю:

несоответствие в предоставленном заявлении вида предпринимательской деятельности тому перечню, который указан в статье 346.43 Налогового кодекса;
указание срока действия предполагаемого патента, который не соответствует установленным требованиям Налогового кодекса;
нарушение условий, предусмотренных для перехода на патентную систему налогообложения;
присутствие недоимки по налогу, который должен оплачиваться в связи с использованием патентной системы налогообложения;
отсутствие информации в обязательных полях заявления на получение патента.

Статья 346.43. Общие положения

Помимо этого, отказ в выдаче или переоформлении патента могут получить иностранные граждане, если они:

ведут свою деятельность с привлечением труда третьих лиц;
предоставили уполномоченным лицам поддельные документы;
нарушили нормы действующего миграционного законодательства более двух раз в течение года;
направили заявление с просьбой аннулировать предоставленный ему пакет;
не отправили в территориальное отделение миграционной службы копию трудового или гражданско-правового договора, на основании которого ведет свою деятельность;
информация о работодателе или заказчике отсутствует в ЕГРИП или ЕГРЮЛ;
выступают за то, чтобы насильственным путем изменить основы конституционного строя России или создает угрозу безопасности другими действиями;
участвуют каким-либо образом в террористических актах или их планировании;
были административно выдворены за пределы государства менее, чем за пять лет до момента подачи заявления;
были осуждены за какие-либо преступления;
имеют неснятую судимость или непогашенную задолженность за совершение преступлений на территории России или за ее пределами;
имеют более двух административных нарушений, связанных с обеспечением режима пребывания иностранных граждан на территории России, на протяжении года,
выехали в другое государство с целью постоянного проживания на его территории;
находятся за пределами России более шести месяцев;
зарегистрированы как больные наркоманией или не предоставили уполномоченным органам сертификат об отсутствии у них заболеваний, вызываемых ВИЧ-инфекцией;
являются несовершеннолетними;
не оплатили налог на добавленную стоимость.

Читать еще: Можно ли уволить мать одиночку

После отказа в выдаче патента повторно подать заявление на оформление этого документа можно будет не ранее, чем через год с момента вынесения этого решения.

В соответствии со старыми правилами наиболее распространенной причиной аннулирования патента являлось недобросовестная выплат установленного налога, однако с 2018 года теперь уполномоченные лица могут аннулировать его и по другим причинам, и в частности, это касается несвоевременной отправки уведомления об оформлении гражданско-правовых и трудовых договоров (эти операции должны проводиться на протяжении трех дней с момента составления такого документа).

Если оплата опаздывает хотя бы на один день, патент на работу полностью аннулируется. Помимо этого, он теряет свое действие также и в том случае, если о работодателя информация отсутствует в ЕГРИП или ЕГРЮЛ, а также если он не оплачивает взносы в Фонд социального страхования и Пенсионный фонд.

Детали схемы для ИП

У бизнесменов, которые на данный момент пользуются патентной системой налогообложения, часто возникает вопрос о том, в каких ситуациях могут отказать в переоформлении уже имеющегося патента и по каким причинам это может происходить.

Принудительно

Принудительное изъятие патента осуществляется в том случае, если деятельность предпринимателя перестает соответствовать условиям, прописанным в Налоговом кодексе.

В первую очередь, это касается ситуации, когда количество сотрудников у предпринимателя превышает 15, и в этой ситуации уже никуда не деться, придется в любом случае переходить уже на другой режим.

Помимо этого, в том случае, если количество сотрудников остается в 15, но при этом они все-таки увеличиваются в сравнении с тем, что прописано в разрешении, предприниматель может продолжать пользоваться данной системой, но, к сожалению, это предусматривается только в том случае, если рассчитанная стоимость никоим образом не зависит от общего количества наемных сотрудников, так как в противном случае предпринимателю нужно будет потратиться на новый патент.

Если же бизнесмен оплачивает не полную стоимость, указанную в документе, а только ее часть, он также лишается возможности использовать патент, но если он имеет какие-то другие разрешительные документы, они не потеряют свое действие.

Добровольно

Добровольно отказаться от использования патентной системы налогообложения можно только в том случае, если бизнесмен подает заявление на получение специального режима, но по каким-то причинам внезапно передумал на ней работать. Пока он не получил документ от налоговых работников, у него будет возможность отказаться от его использования, так как его еще не поставили на налоговый учет в качестве плательщика.

В такой ситуации еще будет правомерным отказ от использования патента частного предпринимателя, но для этого нужно будет своевременно подать заявление в налоговую службу в письменном виде. Так как на сегодняшний день унифицированная форма этого документа не была закреплена законодательством, составлять его можно в свободной форме.

Также это предусматривается в том случае, если после введения специального режима региональные власти внесли какие-то корректировки в действующее законодательство.

Если был вынесен отказ в оформлении патента, но по каким-либо причинам предприниматель считает это решение необоснованным, у него есть право подать соответствующую жалобу в вышестоящие органы с требованием о пересмотре решения и обжалования отказа. Помимо этого, можно также обратиться в суд с требованием об оспаривании вынесенного решения, если есть реальные доказательства нарушения прав.

Если отказ был выдан иностранному гражданину, то в таком случае лучше всего обращаться в вышестоящее руководство Федеральной миграционной службы на личный прием, чтобы сразу обратиться за помощью к тем лицам, которые действительно имеют соответствующие полномочия и смогут оказать помощь в разрешении данной проблемы.

Часто бывает так, что отказ в предоставлении патента основывается на нарушении правил пребывания на территории России, и в таком ситуации еще можно обжаловать вынесенный отказ и потребовать предоставления патента, несмотря на указанное правонарушение.

Если же повторное нарушение правил пребывания будет происходить два или более раз, то в таком случае запретить въезд могут на законных основаниях.

Если говорить о преимуществах этой системы, стоит отметить полное отсутствие какой-либо отчетности, возможность самостоятельного выбора срока действия патента, а также получение льгот на страховые взносы сотрудников. Помимо этого, даже в случае увеличения доходности работы организации общая сумма налога остается неизменной, что тоже является достаточно серьезным преимуществом для любого успешного предпринимателя.

Читать еще: Какие документы нужны для открытия салона красоты

Отказ от патента ИП: заявление

Отказ от патента ИП заявление

Патентная система: краткая характеристика

Главной особенностью ПСН является отсутствие необходимости сдавать в налоговую отчетность. Тем не менее, применять этот режим разрешено не каждому предпринимателю, так как вид деятельности бизнесмена должен входить в установленный ст. 346.43 НК РФ перечень.

Помимо этого, ряд ограничений накладывается на финансовые показатели и численность работников. Так, доход от деятельности на ПСН не может быть более 60 млн рублей в год, а численность персонала не должна превышать 15 человек.

Расчет стоимости патента может быть произведен налогоплательщиком самостоятельно, либо используя сервис ФНС.

Прекращение деятельности на патенте

При ведении деятельности может возникнуть ситуация, когда применение патента будет прекращено. Для того, чтобы определить, как отказаться от патента, ИП необходимо рассмотреть два основания для отказа:

Добровольный отказ (по инициативе предпринимателя);
Принудительный.

Отказ от патента ИП (заявление) по инициативе налогоплательщика

Отказ от применения патентной системы налогообложения по решению бизнесмена возможен в разных случаях. Если предприниматель подал документы на получение патента, но по каким-либо причинам передумал его применять, он может отозвать свое решение до момента выдачи патента. Согласно установленным правилам, документы на патент находятся на рассмотрении инспекции в течение пяти дней. Именно столько времени есть у бизнесмена для отзыва заявления.

Может возникнуть ситуация, когда после оформления патента, были внесены такие корректировки в региональное законодательство, вследствие которых изменилась территория действия патента. Соответственно, применять дальше этот налоговый режим на данной территории предприниматель не может, и ему тоже придется написать отказ от патента.

Еще один случай, когда предприниматель прекращает вести деятельность, в отношении которой применяется ПСН. В этом случае в инспекцию необходимо подать заявление по форме 26.5-4 (утв. Приказом ФНС от 14.12.12 N ММВ-7-3/957), которое можно скачать ниже.

Подать заявление необходимо в течение 10 дней с момента принятия решения о прекращении деятельности на ПСН, при этом датой снятия с учета считается день прекращения предпринимательской деятельности на патенте.

Тем не менее, чаще всего возникает ситуация, когда применение патента прекращается в связи с превышением ограничений, установленных налоговым правом.

Принудительный отказ от патента

Отказаться от патента для индивидуального предпринимателя придется в случае превышения суммы годового дохода, установленной в размере 60 млн рублей, а также при найме в штат персонала численностью более 15 человек. По закону, в этом случае право на применение патентной системы теряется.

Раньше налогоплательщик был обязан прекратить работу на ПСН также и в том случае, если он вовремя не произвел полную оплату стоимости патента государству. Сейчас законодательство смягчили. Теперь, с января 2017 года, ИП должен оплатить недоимку, штрафы и пени, но право на патент он не теряет (закон №401-ФЗ от 30.11.16). Однако надо помнить, что при неоплате предыдущего патента, ИФНС может отказать в выдаче следующего. Такое право у налоговиков осталось.

ФНС для этого случая также разработана специальная форма документа – №26.5-3 (утв. приказом ФНС от 23.04.14 №ММВ-7-3/250), позволяющая информировать инспекцию о прекращении применения патента. Представить этот документ в инспекцию следует не позднее 10 дней с момента наступления обстоятельств, ставших основанием для прекращения применения ПСН. Отказ от патента ИП — заявление о прекращении деятельности на ПСН — можно скачать ниже.

Отказ от патента ИП

Предпринимательская деятельность может осуществляться с использованием различных систем налогообложения, которые позволяют освободить бизнесменов от налогов или снизить процентную ставку при удержании сборов. Патент выступает одним из таких вариантов, предусмотренным только для конкретно установленных видов деятельности.

Что такое патентная система

Система налогообложения обязывает предпринимателей регулярно по окончанию каждого налогового периода выплачивать сразу несколько видов налогов: на прибыль, имущество, добавочную стоимость и так далее. Для сокращения подобных расходов, возможности освобождения от таковых и применяется патент для ИП.

Патентная система представляет собой ситуацию, при которой предприниматель полностью освобождается от ведения бухгалтерского учета, предоставления деклараций и так далее. За ИП сохраняется обязанность платить налог и страховые взносы, которые изначально входят в патентную систему и понятны бизнесмену.

Преимущество рассматриваемой системы в том, что предприниматель изначально, на этапе регистрации ИП покупает патент и пользуется предлагаемыми привилегиями. При этом ПСН может совмещаться с другими режимами. Принудить физическое лицо к применению такой системы законодатель не может, поскольку решение о покупке патента определяется как добровольное.

Читать еще: Семь золотых правил концепции нулевого травматизма obugaltere

Чтобы получить патент нужно, прежде чем осуществлять определенный Правительством РФ вид деятельность, установить общую сумму годового дохода, которая не должна превышать шестидесяти миллионов, а также обеспечить штат сотрудников не больше, чем в пятнадцать человек. При патенте для ИП упраздняются такие налоги, как НДФЛ, НДС и налог на имущество.

Действие ПСН может определяться на срок от одного до двенадцати месяцев. Налоговый период для предпринимателей, действующих по данной системе, составляет один год. Согласно НК РФ перейти на патент можно только сначала года. Введен был такой порядок с января 2013 года. При этом в любой момент бизнесмен может отказаться от патента, либо к такому решению его могут принудить уполномоченные органы.

Добровольный отказ

Практика показывает, что предприниматели нередко при определении режима налогообложения в первую очередь останавливают выбор на патентной системе, поскольку таковая предлагает максимальное количество привилегий при ведении бизнеса. Однако по итогу ИП не всегда соответствуют установленным условиям, в частности о количестве сотрудников и общем доходе.

Законодатель допускает добровольный отказ от получения патента, но возможно это только в конкретно установленных случаях:

1) Ситуации, когда лицо подало заявление на покупку патента, но налоговая служба еще не выдала документ, подтверждающий действие ПСН. Постановка на учет и регистрация предпринимателя в рассматриваемом режиме налогообложения по закону должны занимать не больше пяти дней. В этот период отказ ИП будет считаться правомерным.

2) Ситуации, по которых были внесены поправки в законодательство. Если лицо уже получило разрешение перейти на режим ПСН, но власти изменили положения закона, регламентирующие данный вопрос, что не устраивает предпринимателя.

Иные причины для отказа от патентной системы законодатель не принимается, как уважительные.

Добровольный отказ всегда сопровождается заявлением, составляемым в свободной форме ввиду отсутствия унифицированной формы. Лицо пишет на имя руководителя налоговой службы заявление с просьбой отметить процедуру оформления ПСН или же упразднить таковую на основании изменения законодательства. Завершается обращение всегда датой составления и личной подписью заинтересованного субъекта.

Образец Заявления на отказ от патента форма 26.5-3 можно скачать по ссылке.

Образец Заявление на отказ от патента форма 26.5-4 можно скачать тут.

В видео подробнее о том как ИП закрыть патентную систему налогообложения.

Принудительный отказ

Практика также знает ситуации, при которых предприниматель вынужден отказать от патента, даже если его, как бизнесмена, устраивают условия применения подобного режима налогообложения. Вызвано такое решение может быть различными ситуациями, не допускающими по закону реализацию ПСН.

Опираясь на положения закона относительно действия патентной системы, можно определить следующие ситуации принудительного отказа, применяемого к предпринимателям со стороны налоговой службы:

1) Изменение штата сотрудников. Если уже после регистрации ИП на патентной системе число работников такового стало больше пятнадцати, то налоговая служба может принудить лицо написать заявление на отказ. Есть исключение, предполагающее, что если в разрешении на патент указано другое количество сотрудников, которое было превышено, но не больше, чем на пятнадцать человек, то ИП может продолжать работать по рассматриваемому режиму.

2) Отсутствие своевременной оплаты суммы, указанной в документах на патент. В этом случае лицу также придется отказаться от ПСН. Исправить ситуацию может иной разрешительный документ, позволяющий продолжать работу даже без факта оплаты, в противном случае будет осуществлена принудительная отмена патента.

3) Изменение дохода. По закону ИП не может иметь доход больше шестидесяти миллионов и платить налоги по рассматриваемой системе. Несмотря на отсутствие необходимости направлять декларации и вести бухгалтерский учет, ИП должен вести Книгу учет для отображения собственных доходов, чтобы в последствие не была применена штрафная санкция за нарушение порядка работы по ПСН.

Также возможны иные нарушения правил реализации указанного режима налогообложения, которые приведут к принудительному отказу лица от ПСН. При этом всегда требуется получение со стороны предпринимателя заявления, оформленного и закрепленного его личной подписью.

Таким образом, патент позволяет освободить ИП от ряда налогов и обязательных процедур передачи отчетности в налоговый орган. Уже после оформления документов можно осуществить добровольный отказ от ПСН, если условия таковой не устраивают бизнесмена, а также принудительное прекращение действия патента по инициативе уполномоченного органа.

0 0 голоса

Рейтинг статьи

Сообщение об отказе от получения патента