5 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Сдает ли ИП 3НДФЛ на УСН

3-НДФЛ для ИП на УСН

Похожие публикации

ИП, которые применяют упрощенную систему налогообложения, освобождены от уплаты альтернативных налогов, в частности от НДФЛ с доходов, который они должны были бы перечислять в бюджет в случае работы на ОСН. Следовательно, и обязанности отчитываться по форме 3-НДФЛ для ИП на УСН не установлено. Но иногда исключения все же случаются.

Сдает ли ИП 3-НДФЛ на УСН?

Впрочем, утверждение, что данную форму общережимной отчетности сдает именно предприниматель-упрощенец, в большинстве случаев не совсем верно. Данная обязанность относится все же скорее к физлицу. Проще говоря, ИП на УСН сдает 3-НДФЛ в случае, если у него были доходы, не относящиеся к деятельности и являющиеся по своей сути доходами физлица.

Как и обычные физлица, предприниматель не будет подавать данный отчет, если параллельно с собственным бизнесом он работает по трудовому договору у стороннего нанимателя. В этом случае отчитается за него работодатель, выступающий налоговым агентом, т.е. удерживающий и перечисляющий за физлицо налог в бюджет.

Но по некоторым выплатам обязанности налогового агента у источника дохода не возникает. Яркий тому пример – продажа имущества от имени физлица: в этом случае последнее само обязано отчитаться по НДФЛ и заплатить налог. Обязанность самостоятельно рассчитаться по НДФЛ возникает и в случае получения физлицом материальной выгоды от экономии на процентах при получении беспроцентного либо с низким процентом займа.

Подать декларацию по форме 3-НДФЛ придется и в случае, если физлицо планирует получение вычетов: имущественных, например, при покупке квартиры, или социальных, на оплату медицинских услуг или обучения. Однако в подобных случаях, чтобы воспользоваться правом на вычет у ИП также должны быть доходы, облагаемые НДФЛ, поскольку возможность получить возврат налога от государства предполагает наличие соответствующей налоговой базы в отчетном периоде, и к УСН данный порядок не относится.

© фотобанк Лори

Сроки подачи отчета и уплаты налога

Рассчитаться, в случае получения дохода, подпадающего под уплату НДФЛ, физлицо должно в срок до 15 июля следующего года (п. 6 ст. 227 НК РФ). В 2016 году оплатить НДФЛ надо было 15 июля за 2015 год. Отчитаться по форме 3-НДФЛ, т.е. подать декларацию в налоговую, требуется до 30 апреля года, следующего за отчетным. Впрочем срок подачи отчета не установлен, если речь идет не об обязанности, а о праве, например на получение того же налогового вычета. В подобных ситуациях подать декларацию можно и после 30 апреля, главное не пропустить общий трехлетний срок исковой давности.

Потеря права на УСН

Совсем другая история в случае, если ИП теряет право на применение УСН. В подобной ситуации он становится плательщиком общережимных налогов, начиная с начала того квартала, в котором произошло нарушение одного из условий работы на упрощенке. В этом случае в течение 15 дней ИП обязан сообщить в ИФНС о своем вынужденном переходе на ОСНО (п. 5 ст. 346.13 НК РФ). По окончании того же квартала ИП подают в инспекцию декларацию по УСН, в которой отражаются доходы и расходы за период применения упрощенки – с начала года до окончания того квартала, после которого право на УСН было потеряно.

С точки зрения же уплаты НДФЛ бизнесмены, слетевшие с упрощенки, приравниваются к вновь созданным. В течение 5 дней по окончании месяца, в котором они получают свой первый общережимный доход, такие предприниматели обязаны подать в ИФНС декларацию по форме 4-НДФЛ. Это своего рода прогнозный отчет, на основании которого ИФНС определит суммы авансовых платежей по НДФЛ, которые предприниматель должен будет оплачивать до конца текущего года. Сроки их перечисления согласно пункту 9 статьи 227 Налогового кодекса: в размере половины годовой суммы авансовых платежей не позднее 15 июля – за январь-июнь, в размере ¼ до 15 октября – за июль-сентябрь, и также в размере 1-4 за октябрь-декабрь – до 15 января следующего. Если переход на ОСН для ИП произошел в середине года, это будет учтено по сроку, то есть аванса за определенный отчетный период, который относился еще к УСН, не будет.

Читать еще:  Изменения в работе ЕГАИС с 1 июля 2019 - 2020 года

Далее сумму налога за год ИП должен оплатить в общем порядке не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом. И так же уже по итогам налогового периода в срок до 30 апреля года, следующего за отчетным, ИП обязан подать в ИФНС декларацию по форме 3-НДФЛ. В ней будут указаны реальные доходы, полученные им с начала квартала, в котором он перешел на ОСНО.

В общем и целом ИП на УСН сдает 3-НДФЛ либо в случаях, которые не относятся к его деятельности, либо в случае потери права на применение спецрежима. В остальных случаях такой обязанности у него нет.

3 НДФЛ для ИП на УСН

Отчетность, которая сдается в налоговую инспекцию, представлена в виде множества документов. У индивидуальных предпринимателей, которые используются ту или иную систему налогообложения, часто возникает вопрос, какие именно документы им необходимо подавать за отчетный период. Среди наиболее интересующих тем значится и та, которая затрагивает необходимость 3 НДФЛ для ИП на УСН. Именно об этом и пойдет речь в данной статье.

Необходимо ли сдавать 3 НДФЛ для ИП на УСН без работников?

По общему правилу, установленному действующее налоговое законодательство, те предприниматели, которые применяют в своей деятельности упрощенную систему налогообложения (УСН) не платят НДФЛ. Под ним подразумевается налог с тех доходов, которые получены в результате осуществления предпринимательской деятельности. Следовательно, для них вопрос подачи декларации по форме 3-НДФЛ не имеет актуальности, так как ее назначение заключается в отражении уплаты данного налога.

На первый взгляд все предельно ясно. Однако из рассмотренного правила есть и исключения. В ряде случаев вопрос о том, как заполнить 3 НДФЛ ИП на УСН, остается открытым, так как оговорены ситуации, когда предпринимателю необходимо предоставлять упомянутую декларацию в налоговую инспекцию даже при использовании упрощенной системы. К обстоятельствам, при которых требуется подача декларации 3-НДФЛ для ИП на УСН, можно отнести следующие моменты.

  • Полученный доход подлежит обложению именно налогом для физических лиц (в качестве примера можно привести получение от другой организации беспроцентного кредита в том случае, если от нее не имело место поступления никаких других денежных средств). В данном случае предприниматель должен расценивать отсутствие необходимости выплачивать проценты по кредиту как материальную экономию, которая облагается лишь НДФЛ, который должен быть выплачен в пользу бюджета. Следовательно, подача декларации 3-НДФЛ является обязательной именно для заемщика, ведь организация, которая предоставила кредит, не выполняет обязанности налогового агента.
  • Потеря особых условий налогообложения в течение отчетного периода. Данной основание появляется в том случае, когда в течение календарного года произошел переход предпринимателя с упрощенного режима налогообложения на общий, что подразумевает под собой подачу декларации 3-НДФЛ по итогам деятельности.
  • Продажа имущества индивидуальным предпринимателем, который в сделке выступает как физическое лицо. В этом случае доход, который получен в результате продажи, должен быть задекларирован, а подоходный налог уплачен в пользу бюджета. Напротив, при покупке жилья декларация такого же образцы подается с целью получения имущественного налогового вычета.
  • Осуществление выплат, которые должны облагаться НДФЛ (например, заработной платы наемным работникам).

Заполнение декларации для ИП на УСН

Заполнение формы 3 НДФЛ происходит по общим правилам одним из способов:

  • через программу «Налогоплательщик ЮЛ», которую можно скачать на сайте Федеральной налоговой службы;
  • через сервис сдачи налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде на сайте ФНС России.

Как происходит подача декларации 3 НДФЛ индивидуальным предпринимателем?

Декларацию формы 3-НДФЛ необходимо подавать в налоговую инспекцию в соответствие с местом регистрации. Возможна подача документа как в бумажном, так и в электронном виде. Взять образец декларации можно либо у инспектора, либо на официальном сайте Федеральной налоговой инспекции.

Что касается срока подачи декларации, то он установлен до 30 апреля года, следующего за отчетным периодом. То есть декларацию за 2018 год нужно предоставить до 30 апреля 2019 года.

Исключением из этого правила является подача декларации с целью получения налоговых вычетов. В данном случае жестких сроков не установлено, единственным правилом, которого надо придерживаться, заключается в том, чтобы не пропустить срок давности, который составляет три года.

Отдельно стоит рассмотреть ситуацию, при которой произошла потеря УСН. Если необходимость подачи декларации вызвана сменой режима налогообложения, то обязательно следует поставить налоговую инспекцию в известность в течение пятнадцати дней о необходимости перехода. Далее необходимо предоставить ряд документов, в числе которых декларации по УСН, а также по форме 4-НДФЛ. Последняя предполагает предоставление прогноза о будущих перечислениях НДФЛ в течение отчетного периода, на основе которого определяются авансовые платежи, которые выплачиваются по итогам второго, третьего и четвертого кварталов.

3-НДФЛ для ИП на УСН без работников — нужно ли сдавать декларацию

Для частных предпринимателей существует несколько моделей налогообложения, на каждой из них платятся определенные налоги. Декларировать и платить 3 НДФЛ для ИП на УСН без работников нужно только в исключительных случаях. Бизнесмен может выбрать выгодный режим для своего дела, чтобы платежи были посильными, но в тонкостях лучше разобраться заранее.

Нужна ли 3-НДФЛ для ИП на УСН

3-НДФЛ – это налог на доходы физических лиц, уплачиваемый предпринимателем государству. Это постулировано пунктом 1 статьи 207 налогового Кодекса РФ. Он взимается при классической системе налогообложения, то есть при ОСНО. При «упрощенке» выплачивается лишь в исключительных случаях, например, если получен доход не из-за коммерческой деятельности или утеряно право на упрощённую систему, так как выручка превысила нормативную.

Например, индивидуальным предпринимателем был продан земельный участок, автотранспорт или моторная лодка. Он получил деньги, не связанные с коммерческой деятельностью ИП, и должен внести получение дохода в декларацию. Другой случай – доход ИП превысил 112,5 миллионов рублей, или число работников превышает 100 человек. Предприятие теряет право на упрощенку. Оно должно перейти на обычный режим налогообложения и представлять отчетность в обычной форме, в том числе, сдавать НДФЛ-3.

Самая непростая с бухгалтерской точки зрения система – ОСНО, или общая система налогообложения. При этой системе платится НДФЛ-3, являющийся аналогом налога на доходы обычных физических лиц – не предпринимателей. Нужно также декларировать НДС, платить страховые взносы за сотрудников и за себя. Чтобы упростить бухгалтерскую отчетность, бизнесмены часто переходят с ОСНО на другие налоговые режимы.

Важно! Чтобы не платить НДФЛ на предпринимателя, при регистрации ИП сразу нужно подать декларацию о переходе на упрощенку, вмененку или патент. Таким образом, можно еще и сэкономить на бухгалтере.

ИП с работниками и без

Предпринимателю разрешается вести бизнес, как с наемными сотрудниками, так и без них. Поэтому на вопрос, должен ли владелец ИП сдавать декларацию 3 НДФЛ на УСН, ответ всегда один – должен при определенных условиях, но наличие сотрудников не влияет никоим образом. В эту форму он включает только свою прибыль, зарплата его кадров здесь абсолютно ни при чем.

Собственник бизнеса должен платить 13% налог с зарплат своих сотрудников в бюджет. Но он вычитается не из прибыли предприятия, а из заработной платы его работников. Соответственно, обязанному оплачивать налог, нужно подавать декларацию на сотрудников по НДФЛ-2 в налоговую инспекцию.

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ для ИП

Раньше нужно было заполнить до 19 листов, сейчас их количество уменьшили до 13. Еще недавно листы нумеровались, после нововведений декларацию начали делить на разделы. Появились приложения, например, в третьем приложении указываются профессиональные вычеты. Ознакомиться с образцом заполнения 3-НДФЛ для ИП можно ниже:

Как заполнять декларацию

При заполнении налоговой декларации необходимо соблюдать определенные правила:

  1. Разрешено заполнение бланка на ПК или печатной машинке. Вручную следует заполнять четко, печатными буквами. Использовать синие или черные чернила.
  2. Суммарные расходы и доходы нужно заполнять с детализацией в рублях и копейках, а саму сумму налога – округлить.
  3. Важно указывать в рублях сумму дохода и расхода в валюте, используя курс ЦБ РФ на дату получения.

Дополнительная информация! Некоторые предпочитают подавать бумаги в электронном формате. В этом случае необходимым условием является получение электронной подписи.

Для заполнения формы через интернет, нужно зарегистрировать аккаунт на сайте налоговой инспекции. При этом можно использовать личный кабинет на сайте Госуслуги. Использование онлайн-сервиса полностью бесплатное. После авторизации необходимо выбрать в личном кабинете налогоплательщика следующие пункты:

  • Перейти в раздел «Жизненные ситуации».
  • Выбрать пункт «Подать декларацию 3-НДФЛ».
  • Кликнуть на кнопку «Заполнить новую декларацию онлайн».
  • Далее заполняют декларацию. При возникновении каких-либо вопросов, можно пользоваться всплывающими подсказками.
  • Перед отправкой в фискальные органы прикладывают электронную подпись.

Образец заполнения бланка

Заполняются только те разделы 3-НДФЛ, которые отображают расходы и вычеты за отчетный период. Вне зависимости от категории налогоплательщика и доходов, к заполнению обязательны следующие разделы:

  1. Титульный лист.
  2. Первый раздел.
  3. Второй раздел.

Далее необходимо заполнить титульный лист. Вписывают следующие сведения – код налоговой инспекции, идентификационный номер налогоплательщика, налоговый период. Код государства, для Российской Федерации – 643. Код 999 вписывают заявители, не являющиеся гражданами РФ. Код категории налогоплательщика:

  • Индивидуальный предприниматель: код 720.
  • Физлицо: 760.
  • Адвокат: 740.
  • При осуществлении частной практики, например, частный нотариус: 730.
  • Лицо, занимающееся фермерством: 770.

Теперь нужно написать стандартные данные, которые вносятся при заполнении каждого документа. Это фамилия, имя, отчество, дата рождения и место, где человек родился. Также указывается информация о серии и номере паспорта. Необходимо применить код для определения типа документа. Например, код для российского паспорта – 21.

Обратите внимание! Необходимо сосчитать, сколько листов декларации заполнено и вписать полученное число. Также заявитель должен поставить дату подачи и расписаться.

Сроки отчетности

Декларацию по данному налогу нужно сдавать не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным периодом. Если этот день выходной, срок переносится на последующую за нерабочими днями дату.

Таким образом, если в течение года предприятие проработало на общей системе налогообложения, то следующей весной нужно сдать до 30 апреля декларацию по НДФЛ-3. Отдельно стоит сказать о переходе на общий налоговый режим с ЕНВД, упрощенки, патента. При этих режимах данный налог не взимается, но если предприятие перешло на ОСНО из-за расширения штата, увеличения выручки или по другим причинам, в начале следующего года надо будет отчитаться по НДФЛ-3, начиная с момента перехода на традиционную систему налогообложения. При закрытии ИП, декларацию нужно подать в пятидневный срок с даты регистрации заявления о прекращении деятельности.

Штраф за несвоевременную сдачу справки

Многие спрашивают, нужно ли ИП сдавать 3 НДФЛ на УСН, так как своевременная подача отчетности задекларирована Налоговым Кодексом. Лучше вовремя подать нужный документ, лично, почтой или в электронном виде.

Обратите внимание! За сдачу декларации не в срок предусмотрен штраф. Рассчитывается таким образом: 5 % от суммы налога за каждый месяц просрочки, но не меньше 1000 рублей и не больше 30000 рублей.

Бывает, что владелец предприятия забывает о сдаче справки, например, деятельность не велась, баланс был нулевым. В этом случае сумма штрафа будет 1000 рублей. Это минимальная сумма, даже если дохода не было. Другой пример: декларация была сдана вместо положенного 30 апреля 15 мая, налогооблагаемая база 200 тысяч рублей, тогда месяц считается полным, пять процентов составят 10 тысяч рублей, это и будет сумма штрафа.

Бизнесмены обычно не платят 3 НДФЛ на ИП, если перешли на УСН ранее. Его оплачивают предприниматели, избравшие классическую систему налогообложения. «Упрощенцы», плательщики вмененки или патента, заполняют декларацию по данному налогу в особых случаях, например, при продаже движимого или недвижимого имущества, выигрыше в лотерею.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector