РСВ1 за 4 квартал 2020 новая форма

Изменения в новом расчете по страховым взносам 2020: обзор

С 2020 года ФНС России решила полностью обновить отчетность по страховым взносам. Поэтому можно говорить об абсолютно новой форме расчета по страховым взносам с 2020 года. И вот каким изменениям она подверглась.

Новый приказ

• совершенно новую форму РСВ 2020;
• порядок ее заполнения;
• электронный формат представления.

Одновременно признан утратившим силу приказ Налоговой службы от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551, которым была закреплена прежний бланк расчета по взносам.

Основные изменения в РСВ 2020

В новой форме расчета по взносам изменён состав приложений к Разделу 1 и появились дополнительные поля сразу в нескольких листах. А именно:

Структурная часть РСВ

Что изменилось/новое с 2020 года

Нужно ставить код «9», если необходимо подать уточненный РСВ за обособку, которую к моменту его подачи лишили полномочий по начислению выплат и вознаграждений физлицам.

В отдельном поле отражают ИНН и КПП такого подразделения.

В нем указывают:

• «1» – если выплаты и иные вознаграждения в пользу физлиц в последние 3 месяца расчетного периода фактически были;
• «2» – если не было.

В последнем случае можно сдать РСВ только с титульным листом, разделом 1 без приложений и раздел 3.

Подраздел 1.2 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное медицинское страхование»

В РСВ с 2020 г. в этом подразделе отражают код класса условий труда (до 2020 г. это поле 003).

Это изменение связано с тем, что рабочие места теперь относят к определенному классу опасности только на основании итогов спецоценки. Период, когда можно было использовать результаты аттестации, завершён.

Исключены строки, в которых указывались итоговые суммы страховых взносов к уплате за отчетный период

Добавлены показатели, которые есть в Приложении 1 к данному разделу.

Если в течение отчетного периода применяете более одного тарифа, то придется заполнить столько же Приложений 2. Исключение – строки 070-090: в них указывают информацию в целом по плательщику взносов.

Новая строка 015 – количество физлиц, с выплат которым исчислены взносы по тарифу, указанному в Приложении 2 к Разделу 1 (перешли из Приложения 1).

Формирующие базу по взносам выплаты в пользу временно пребывающих иностранцев и лиц без гражданства, которые не являются гражданами ЕАЭС, с 2020 г. приводят в строке 055, а не 054.

• расчетный период;
• календарный год;
• порядковый номер сведений;
• дата представления в инспекцию;
• признак застрахованного лица в системе;
• код расчетного или отчетного периода;
• является ли физлицо застрахованным по каждому виду страхования

Вывод

Таким образом, как видно, кардинальных изменений к форме расчета по взносам не произошло. Есть только небольшие точечные дополнения, изъятия излишних реквизитов/полей, а также бланк оптимизирован для более удобного заполнения.

С 2020 года во всём РСВ не нужно указывать общую сумму показателей за последние 3 месяца расчетного или отчетного периода, эти графы удалили (например, в подразд. 1.1 стр. 030 включает 5 граф, а в новой форме их уже 4).

В графах нужно будет привести сведения о сумме выплат и вознаграждений, исчисленных физлицам с начала расчетного периода всего и помесячно за последние три месяца отчетного или расчетного периода.

В итоге, с 2020 года в РСВ нужно вносить меньше сведений.

Бесплатно скачать новую форму расчета по страховым взносам 2020 с нашего сайта можно по прямой ссылке здесь.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Новый ЕРСВ ─ бланк и образец 2020 года

Действующая форма ЕРСВ, по которой мы отчитываемся в 2019 году, утверждена Приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@. Она применяется третий год и уже стала для всех нас привычной. Однако ФНС решила разработать новый бланк расчета по взносам и пересмотреть порядок его заполнения ─ проект Приказа ФНС 16.05.2019 официально размещен на сайте проектов НПА. Обратного хода налоговики не дадут, и к прежней форме возврата не будет. Предлагаем вам ознакомиться с новой формой ЕРСВ 2020 года заранее.

Почему ФНС меняет форму ЕРСВ

Цель разработки нового бланка ─ учесть изменения, внесенные в последнее время в гл. 34 НК РФ. ФНС изменила структуру расчета, исключив из него поля и приложения, заполнение которых стало неактуальным в связи с утратившими силу налоговыми нормами. В некоторых разделах и приложениях появились новые коды и строки. Об этом подробнее расскажем далее.

Новый единый расчет по страховым взносам ─ бланк

Форму расчета по страховым взносам из проекта приказа ФНС можно скачать ниже.

Представленный бланк еще не утвержден и может изменяться, так как проект ФНС находится в стадии обсуждения и доработки.

Скачать образец бланка ЕРСВ 2020 года.

Кто должен сдавать расчет по взносам на новом бланке

Заполнять ЕРСВ по обновленным правилам обязаны:

Появление нового ЕРСВ не изменило список отчитывающихся субъектов. Их перечень приведен в ст. 419 НК РФ.

Перечень изменений в бланке ЕРСВ 2020 года

1. На титульном листе добавлены указания на внесение сведений о лишении полномочий (закрытии) обособленного подразделения юрлица. При этом соответствующие коды проставляются в тех же полях, что и шифры, относящиеся к реорганизации (ликвидации) юрлица.
2. Исключен лист, содержавший данные о представляющем расчет физлице, не являющемся индивидуальным предпринимателем.
3. Общим для всего отчета (это проявляется в Разделе 1, всех подразделах приложения 1, а также в приложениях 2, 9, 10 к нему и в Разделе 3) является исключение из него полей для указания общих значений данных, имеющих отношение к последнему кварталу отчета. За счет этого изменилась нумерация граф в разделах и приложениях.
4. В Разделе 1 добавлена строка 001 «Тип плательщика (код)».
5. В подразделах 1.1 и 1.2 приложения 1 к Разделу 1:

• наименования строк 030 и 040 приобрели отсылку к статьям НК РФ;
• введена дополнительная строка 045 для суммы расходов, принимаемых к вычету по п. 8 ст. 421 НК РФ.

1. В обоих подразделах подраздела 1.3 приложения 1 и в приложении 2 к Разделу 1 появилась отсылка к статьям НК РФ в наименованиях строк 020 и 030.
2. Из подраздела 1.3.2 приложения 1 к Разделу 1 удалена строка, предназначавшаяся для указания кода основания заполнения. Из-за этого номер 002 приобрела строка, ранее имевшая номер 003.
3. Подраздел 1.4 приложения 1 к Разделу 1, отводившийся сведениям о расчете взносов на соцобеспечение членов летных экипажей судов гражданской авиации и работников угольной промышленности, стал самостоятельным приложением к Разделу 1 с номером 1.1. Для него тоже оказались действительными новые правила об исключении отображения общих сумм, имеющих отношение к последнему кварталу отчета, и введение отсылки к статьям НК РФ в названиях строк 020 и 030.
4. В приложении 2 к Разделу 1 введена строка для указания кода тарифа плательщика и сокращено до одной строки место для указания сумм, справочно выделяемых из общей величины базы для начисления взносов. За счет этого изменена нумерация строк в приложении.
5. Приложение 8 к Разделу 1 оказалось посвященным условиям применения пониженного тарифа взносов не по подп. 9 п. 1 ст. 427 НК РФ (применение патента), а по подп. 15 п. 1 той же статьи (создание анимационной аудиовизуальной продукции). Соответственно, полностью изменилась его структура.
6. В приложении 10 к Разделу 1 изменена очередность строк в информации в сведениях о форме обучения и участии в студотряде. За счет этого в приложении поменялась нумерация строк.
7. В приложении 1 к Разделу 2 появились строки, отведенные сведениям о том, к какому полу принадлежит член КФХ, и о данных документа, удостоверяющего его личность. Нумерацию ранее имевшихся в бланке строк они не изменили.
8. В Разделе 3 изменилась нумерация строк за счет того, что:

• Набор строк, предварявший данные о физлице, получившем доход, оказался замененным на единственную строку, отведенную коду признака аннулирования сведений.
• Исчезли строки, отражающие признак застрахованного лица в системах обязательного страхования.
• Номера месяцев больше не требуют заполнения. В новом бланке им соответствуют цифры 1-3.
• В п. 3.2.2 графа «Код тарифа» поменяла название на «Код застрахованного лица».

Перечень изменений в порядке заполнения ЕРСВ 2020 года

1. Правила включения в отчет приложений 3 и 4 к Разделу 1 дополнены описанием ситуаций, связанных с участием плательщиков страховых взносов в пилотном проекте.
2. Добавлено указание относительно места представления отчета при лишении полномочий (закрытии) обособленного подразделения и описание правил использования этого реквизита.
3. Исключены описания правил заполнения листа с данными о представляющем расчет физлице, не являющемся индивидуальным предпринимателем, и строк, содержащих общие значения данных, имеющих отношение к последнему кварталу отчета.
4. Заменены изменившиеся номера и названия подразделов/приложений и строк/граф.
5. Добавлено описание кодов, проставляемых в новой строке 001 в Разделе 1, и правило о наборе обязательных для одного из типов листов отчета.
6. Введено описание новой для подразделов 1.1 и 1.2 приложения 1 к Разделу 1 строки 045.
7. Дополнено описание правил заполнения строк 061 и 062 подраздела 1.1 приложения 1 к Разделу 1 для ситуаций утраты/приобретения права на пониженный тариф.
8. Для приложения 2 к Разделу 1 введено описание правил заполнения новой строки для указания кода тарифа плательщика, сокращено описание порядка отражения сумм, справочно выделяемых из общей величины базы для начисления взносов, и дополнено описание правил отражения возмещаемых фондом сумм расходов и получившихся с их учетом итоговых результатов.
9. Заменено описание приложения 8 к Разделу 1.
10. Изъяты описания порядка заполнения строк, исключенных из Раздела 3, и введено описание новой строки, дополнены правила оформления сведений, подаваемых на бумаге.
11. Дополнены коды, указанные в приложениях к порядку заполнения расчета и отражаемые в приложениях:

• № 2 ─ по реорганизации (ликвидации);
• № 3 ─ в отношении периодов, за которые может быть сформирован отчет;
• № 4 ─ по местам подачи отчета.

1. Исключен ряд кодов из приложения № 5 к «Порядку…» (по кодам тарифов, применяемых плательщиком) и приложение № 7 (с кодами регионов).
2. Откорректированы (путем как исключения из списка, так и добавления в него) коды категорий застрахованного лица в приложении № 8, в новом варианте «Порядка…» фигурирующем под № 7.
3. Добавлено к «Порядку…» приложение (получившее № 8) с кодами застрахованного лица, которые надлежит использовать в п. 3.2.2 Раздела 3 отчета.

А теперь представим наглядно самые важные изменения.

Состав расчета по страховым взносам ─ 2020: что изменилось

Новый бланк ЕРСВ состоит из Титульного листа и 3-х разделов.

Титульный лист

Новый расчет можно распознать сразу по титульному листу. Хотя в целом он идентичен титульному листу прежнего расчета, но в нем появился новый реквизит:

Такие изменения в Титульном листе потребовали введения дополнительного кода в Приложение 2 к Порядку заполнения расчета:

Обособленные подразделения обязаны сдавать расчет по взносам по месту своего нахождения, если они наделены полномочиями по выплате доходов физлицам (п. 7 ст. 431 НК РФ). Эта обязанность возникает у подразделения вне зависимости от наличия у него своего расчетного счета и отдельного баланса.

О том, что обособка наделена такими полномочиями, необходимо сообщить в налоговую инспекцию (подп. 7 п. 3.4 ст. 23 НК РФ, Письмо Минфина от 05.05.2017 № 03-15-06/27777).

Раздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов»

Начало Раздела 1 нового ЕРСВ дополнено новым реквизитом «Тип плательщика (код)»:

При указании в строке 001 значения «2» плательщик вправе представить в составе расчета Титульный лист, Раздел 1, Раздел 3.

В обновленном Разделе 1 предусмотрены поля для отражения суммы страховых взносов, подлежащих уплате за последние три месяца расчетного (отчетного) периода (без указания нарастающей суммы с начала года).

Приложения к Разделу 1

Раздел 1 самый объемный по составу подразделов и приложений. Именно они претерпели наибольшие изменения по сравнению с прежним ЕРСВ:

Количество приложений к Разделу 1 сократилось с 10 до 8 за счет удаления из состава расчета приложений 7 и 8. Эти изменения обусловлены поправками в ст. 427 НК РФ, содержащую нормы по применению пониженных страховых тарифов. Эти поправки вступили в силу с 01.01.2019.

В обновленном расчете появилось новое Приложение 1.1 к Разделу 1 «Расчет сумм страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также для отдельных категорий работников организаций угольной промышленности». В прежнем расчете эти сведения указывались в подразделе 1.4 Раздела 1.

Приложение 2 к Разделу 1 дополнили строкой 015:

Раздел 2 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов ─ глав крестьянских (фермерских) хозяйств»

В Приложении 1 к Разделу 2 расширен перечень личных сведений о члене КФХ. Их набор в новом ЕРСВ выглядит так:

Строку 060 «Год рождения» переименовали в строку «Дата рождения». Дополнительно появились строки:

• 063 «Пол» (мужской или женский);
• 065 «Код вида документа, удостоверяющего личность» (коды из приложения № 6 к Порядку заполнения расчета);
• 067 «Серия и номер» ─ указываются реквизиты документа, удостоверяющего личность каждого члена КФХ, в том числе его главы. Знак “№” не проставляется, серия и номер документа отделяются знаком ” ” (“пробел”).

Раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах»

В Разделе 3 строку 010 переименовали из «Номер корректирующей формы» в «Признак аннулирования сведений о застрахованном лице»:

При заполнении поля 010 указывается тип аннулирования сведений «1». При этом в подразделе 3.2 Раздела 3 в строках 130-210 указываются прочерки. Исправленные сведения о физлице – получателе дохода представляются одновременно с ранее переданными сведениями с типом аннулирования сведений «1».

При первичном представлении расчета признак аннулирования расчета не проставляется.

Новый ЕРСВ: когда оформить первый отчет

Проект приказа предусматривает применение обновленных правил начиная первого отчетного периода 2020 года.

В периодичности и сроках представления этой отчетной формы с введением новой формы расчета ничего не поменялось.

Поэтому впервые заполнить и сдать новый расчет предстоит не позднее 30.04.2020 ─ при оформлении расчета за 1 квартал 2020 года.

Образец заполнения новой формы ЕРСВ 2020 года мы представим сразу, как только бланк будет окончательно утвержден.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Как в 2020 году изменится форма расчета по страховым взносам

Федеральная налоговая служба утвердила новую форму расчета по страховым взносам, порядок ее заполнения и электронный формат (приказ ФНС от 18.09.19 № ММВ-7-11/470@). Впервые применить измененный бланк нужно при сдаче отчетности за первый квартал 2020 года. Рассмотрим самые существенные новшества.

Появился новый код «Тип плательщика»

В раздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов» добавлено поле 001 под названием «Тип плательщика (код)». В нем нужно указать одно из двух значений:

• «1», если за последние три месяца отчетного (расчетного) периода были выплаты и иные вознаграждения в пользу физлиц;
• «2», если за последние три месяца отчетного (расчетного) периода выплат и иных вознаграждений в пользу физлиц не было.

Страхователь, который проставил в поле 001 значение «2», вправе включить в состав РСВ только титульный лист, раздел 1 без приложений и раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах». Так сказано в пункте 4.2 нового порядка заполнения формы РСВ. Отметим, что согласно действующему порядку, страхователь, который не перечислял выплаты в течение последних трех месяцев, может не заполнять подраздел 3.2 раздела 3.

Бесплатно заполнить и сдать актуальную на сегодня форму РСВ через интернет

Обновлены коды тарифа плательщика

Претерпел изменения справочник кодов тарифа плательщика. Этот справочник приведен в приложении № 5 к порядку заполнения РСВ.

Сейчас для плательщиков, применяющих основной тариф взносов, предусмотрены три значения кода. Для страхователей на ОСНО — «01», для «упрощенщиков» — «02», для плательщиков ЕНВД — «03». Начиная с отчетности за первый квартал 2020 год, все, кто применяет основной тариф (независимо от налогового режима), будут указывать код «01».

Упразднены за ненадобностью значения, которые в прошлом предназначались для льготных категорий, в частности, для большинства предпринимателей на ПСН, аптек на ЕНВД и проч. Поскольку сейчас данные страхователи уже не вправе применять пониженные тарифы взносов, соответствующие коды из справочника удалены.

Есть и еще одно новшество. В действующей форме РСВ код тарифа плательщика указывается только один раз — в приложении 1 к разделу 1. В новом бланке расчета этот код нужно будет проставлять также в приложении 2 к разделу 1 (оно посвящено взносам на соцстрахование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством).

Показатели за последние три месяца суммировать не нужно

В действующей форме РСВ в приложениях к разделу 1 есть поле «Всего». В нем указывают цифру, которая получается путем сложения того или иного показателя за последние три месяца расчетного (отчетного) периода. Например, в приложении 1 к разделу 1 в подразделе 1.1 в поле «Всего» строки 050 отражают суммарную базу для исчисления пенсионных взносов за последние три месяца.

В разделе 3 действующей формы РСВ есть строки 250 и 300. Они предназначены для суммарного отражения выплат и облагаемой базы работника за последние три месяца периода (по обычному тарифу и по дополнительному тарифу соответственно).

В новом бланке эти и подобные строки отсутствуют. В приложениях к разделу 1 остались строки, в которых надо указать суммарный показатель с начала года и показатели за каждый из последних трех месяцев отчетного или расчетного периода в отдельности.

В разделе 3 сохранены строки для показателей выплат и облагаемой базы за каждый из трех последних месяцев, но складывать эти показатели не нужно.

Бесплатно рассчитать зарплату, взносы и НДФЛ в веб‑сервисе

Изменен порядок корректировки персональных данных

Комментируемый приказ ввел новые правила корректировки персональных данных застрахованного лица, которые отражаются в разделе 3 бланка РСВ.

Действующие правила (применяются при корректировке РСВ за 2019 год и более ранние периоды)

Сейчас, если в фамилии, имени, отчестве, номере СНИЛС или ИНН допущена ошибка, страхователь должен сдать два раздела 3. В первом разделе 3 надо еще раз указать все неверные сведения, поставить номер корректировки «1—» и признак застрахованного лица «2» (не является застрахованным лицом). Во втором разделе 3 следует указать верные сведения, поставить номер корректировки «0—» и признак застрахованного лица «1» или «2». Такой порядок изложен в письме ФНС России от 26.12.18 № БС-4-11/25634 (см. «РСВ сдан с неверными персональными сведениями: как заполнить «уточненку»»).

Новые правила (применяются при корректировке РСВ за 2020 год и более поздние периоды)

В обновленной форме раздела 3 отсутствуют такие показатели, как номер корректировки и признак застрахованного лица. Вместо них добавлено новое поле 010 под названием «Признак аннулирования сведений о застрахованном лице». Именно оно используется при корректировке персональных данных.

Если фамилия, имя, отчество, ИНН или СНИЛС отражены с ошибкой, необходимо представить два раздела 3: аннулирующий и исправленный (см. табл. 1).

Таблица 1

Как заполнить разделы 3 при исправлении неверно указанных персональных данных застрахованного лица

Первый раздел 3 (аннулирующий)

Второй раздел 3 (исправленный)

Строки 020-060 подраздела 3.1

данные из исходного расчета: ИНН, СНИЛС, фамилия, имя, отчество (т.е. ошибочные)

правильные данные ИНН, СНИЛС, фамилии, имени, отчества

Строки 130-170, 190-210 подраздела 3.2

сведения о выплатах и иных вознаграждениях, а также о пенсионных взносах

Обратите внимание: при сдаче РСВ наиболее комфортно будут чувствовать себя те страхователи, которые используют для подготовки и проверки отчетности веб-сервисы (например, систему для отправки отчетности «Контур.Экстерн»). Там новые формы и проверочные программы устанавливаются автоматически, без участия пользователя. Веб-сервис сам выберет форму, соответствующую тому или иному отчетному периоду. Также система проверит заполнение расчета по актуальным правилам и при необходимости подскажет, как можно исправить ошибки.

Заполнить, проверить и сдать расчет по страховым взносам через «Контур.Экстерн»

Если филиал закрыт или лишен полномочий по начислению выплат

Введен новый код для организаций, которые в течение года лишили филиал или другое обособленное подразделение полномочий по начислению выплат физлицам, либо вовсе его закрыли.

Подать в ИФНС сообщение о лишении обособленного подразделения полномочиями по начислению выплат физлицам Подать через интернет

Напомним, что сдать РСВ за закрытое подразделение или подразделение, лишенное указанных полномочий, должна головная компания. При этом встречаются два варианта действий.

1. Сдать исходный РСВ за период, в котором подразделение было закрыто или лишено полномочий, и по этой причине не успело отчитаться за себя самостоятельно. В расчет включаются сведения по работникам как головной организации, так и упомянутого выше подразделения (письмо ФНС от 29.03.18 № ГД-4-11/6000; см. «Филиал прекратил начислять выплаты физлицам: как отчитаться по взносам»).
2. Сдать уточнения за прошлые периоды, когда подразделение еще само представляло отчетность. В «уточненку» следует включить данные только по этому подразделению.

Новшества предусмотрены для уточненного РСВ, который головная организация сдает за прошлые периоды (когда подразделение еще не было закрыто или лишено полномочий и отчитывалось самостоятельно). При уточнении расчета за первый квартал 2020 года и более поздние периоды на титульном листе необходимо проставлять код «9» (приложение № 2 к новому порядку заполнения формы РСВ). Этот код нужно указать в поле, которое в новом бланке называется так:

Плюс к этому на титульном листе необходимо проставить ИНН и КПП закрытого или лишенного полномочий подразделения.

Важно
Напомним, что с 2020 года страхователи с численностью работников свыше 10 человек обязаны сдавать расчет по страховым взносам через интернет (п. 10 ст. 431 НК РФ в ред. Федерального закона от 29.09.19 № 325-ФЗ). Следовательно, такие организации при заполнении РСВ за первый квартал 2020 года (срок сдачи — не позднее 30 апреля) должны использовать новый электронный формат расчета. Страхователи, у которых численность работников составляет 10 человек и менее, вправе представить обновленный РСВ как в электронном виде, так и на бумаге.