Расчет по страховым взносам коды периодов
Инструкция: расчет по страховым взносам 2019 года
В 2017 году вступила в силу новая 34 глава Налогового кодекса, которая регламентирует порядок исчисления и уплаты страхового обеспечения на территории России. Страхователи сдают единую отчетность по страховым взносам по новой форме ФНС. Исключение — отчет 4-ФСС по несчастным случаям и профессиональным заболеваниям, его следует отправить в Соцстрах.
Бланк РСВ-1 по форме, утвержденной Постановлением Правления ПФР от 16.01.2014 № 2п, теперь не используется. Но серьезных изменений в порядке отражения сведений в новой отчетной форме не произошло. Изменения коснулись того, что информация по страховым взносам, которая раньше относилась к разным фондам и предоставлялась разными отчетами (РСВ-1 и 4-ФСС), теперь сгруппирована в ЕРСВ 2019 г. Исключены только страховые взносы «на травматизм».
Форма для единого расчета по страховым взносам 2019 года
Форма расчета по страховым взносам 2019 утверждена Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551, код по КНД — 1151111. Называется она «Расчет по страховым взносам» (РСВ, ЕРСВ).
РСВ содержит информацию о платежах на обязательное страхование:
- обязательное пенсионное страхование (ОПС), в т. ч. по дополнительному тарифу, а также по дополнительному социальному обеспечению;
- обязательное медицинское страхование (ОМС);
- обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ).
Структура формы
Отчет по форме КНД 1151111 состоит из следующих информационных блоков.
1. Общая информация о страхователе (организация, ИП или физлицо, которое не является ИП).
Содержит базовые сведения для уплаты:
- КБК;
- суммы, подлежащие уплате за расчетный период (в т. ч. за последние 3 месяца);
- суммы превышения расходов на взносы по ВНиМ.
Подраздел 1.1 включает в себя информацию по ОПС:
- всего застрахованных физлиц с начала года, в том числе за последние 3 месяца;
- число физлиц, которым осуществлялись выплаты и производились начисления взносов, в том числе в размерах, которые превышают предельную величину базы;
- сумма всех выплат и иных вознаграждений в пользу физлиц;
- суммы необлагаемых выплат;
- база для исчисления страховых взносов, в том числе в размерах, превышающих предельную величину;
- рассчитанная сумма, в том числе с сумм, которые превышают и не превышают предельную величину базы.
Подраздел 1.2 включает в себя информацию по ОМС аналогично подразделу 1.1.
Подраздел 1.3 содержит:
- ОПС по дополнительному тарифу (подраздел 1.3.1);
- ОПС по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков («вредность»), указанных в п. 3 ст. 428 НК (подраздел 1.3.2).
Подраздел 1.4 содержит сведения о дополнительном социальном обеспечении членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также отдельных категорий работников организации угольной промышленности.
Приложение 2 (раздел 1) содержит информацию о взносах ВНиМ:
- всего застрахованных физлиц с начала года, в том числе за последние 3 месяца;
- сумма всех выплат и иных вознаграждений в пользу физлиц;
- суммы необлагаемых выплат;
- суммы, превышающие предельную величину базы;
- база для исчисления страховых взносов, в т. ч. прочие дополнительные сведения;
- прочая дополнительная информация.
Расчет по страховым взносам 2019, приложение 3 к разделу 1 содержит информацию о расходах ВНиМ по выплаченным пособиям:
- по временной нетрудоспособности (нарастающим итогом) с учетом ограничений и исключений (с учетом внешних совместителей), в том числе за последние 3 месяца;
- по беременности и родам (нарастающим итогом), в том числе за последние 3 месяца, с учетом внешних совместителей;
- единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медорганизациях в ранние сроки беременности, с учетом внешних совместителей;
- единовременное пособие при рождении ребенка;
- ежемесячное пособие по уходу за ребенком (до 1,5 лет), в том числе за первым ребенком и за вторым и последующими детьми;
- число дополнительных выходных дней для ухода за детьми-инвалидами;
- страховые взносы, исчисленные на дополнительные выходные дни для ухода за детьми-инвалидами;
- социальное пособие на погребение или возмещение стоимости гарантированного перечня услуг по погребению;
- справочно: начисленные и невыплаченные пособия.
Приложение 4 содержит информацию о расходах, произведенных за счет средств, финансируемых из федерального бюджета к разделу 1.
Приложение 5 — об условиях применения пониженного тарифа плательщиков, указанных в пп. 3 п. 1 ст. 427 НК РФ (российские организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий).
Приложение 6 — об условиях применения пониженного тарифа плательщиков, указанных в пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ (организации (ИП) на УСН).
Приложение 7 — об условиях применения пониженного тарифа плательщиков, указанных в пп. 7 п. 1 ст. 427 НК РФ (НКО, за исключением государственных (муниципальных) учреждений на УСН).
Приложение 8 — об условиях применения пониженного тарифа плательщиков, указанных в пп. 9 п. 1 ст. 427 НК РФ (ИП, применяющие патентную СН).
Приложение 9 — о сведениях для применения тарифа, указанного в пп. 2 п. 2 ст. 425 (абз. 2, пп. 2 ст. 426 НК) НК РФ (общие ставки, пониженные тарифы).
Приложение 10 — о сведениях, которые необходимы для применения положений пп. 1 п. 3 ст. 422 НК РФ (выплаты и иные вознаграждения по трудовым договорам, гражданско-правовым договорам, в пользу обучающихся в профобразовательных и образовательных организациях высшего образования по очной форме обучения, за деятельность, осуществляемую в студенческом отряде, включенном в специальный реестр).
3. Раздел 2 содержит данные об обязательствах глав крестьянских (фермерских) хозяйств:
- КБК;
- суммы, подлежащие уплате за расчетный период (в т. ч. за последние 3 месяца) по ОПС;
- суммы, подлежащие уплате за расчетный период (в т. ч. за последние 3 месяца) по ОМС.
Приложение 1 — прочие информативные и уточняющие сведения.
4. Раздел 3 — персонифицированные сведения о застрахованных лицах.
Как рассчитать количество застрахованных лиц в расчете по страховым взносам? Для этого учтите всех работников, которые числятся в вашей организации. Не забудьте включить специалистов, трудящихся по договорам ГПХ, а также декретниц и женщин, находящихся в отпуске по уходу за детьми. Данный показатель укажите в строках 010 подразделов 1.1-1.2 приложения 1 к разд. 1. Обратите внимание, что строка 020 может быть меньше, чем строка 010. Например, если в отчетном периоде в организации числились работники в декрете или в отпусках по уходу за детьми, по ним страховые взносы не начисляются.
Чтобы узнать больше, читайте статью про порядок заполнения расчета по страховым взносам 2019 года. Он также изложен в Приказе ФНС № ММВ-7-11/551.
Единый расчет по страховым взносам 2019, форма
В какой срок нужно отчитаться в 2019 году
Для страхователей установлен единый срок предоставления отчетности о страховых взносах — не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, ст. 423 НК РФ. За 20187 год нужно отчитаться до 30.01.2019.
Формы расчетов теперь не зависят от способа предоставления информации, единые сроки представим в таблице.
Коды в едином расчете по страховым взносам-2018/2019
Некоторые сведения в расчете по страховым взносам необходимо отражать в закодированном виде.
Начнем с кодов способа представления. На самом деле они не должны волновать плательщика страховых взносов. Ведь эти коды проставляет работник ИФНС в зависимости от способа представления расчета плательщиком (например, если работодатель лично подаст расчет на бумажном носителе, инспектор при приеме такого расчета поставит на нем код «02).
РСВ: коды форм реорганизации/ликвидации
Информация о реорганизации/ликвидации организации указывается на титульном листе расчета по страховым взносам. Она кодируется следующим образом (Приложение № 2 к Порядку, утв. Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@ ):
Если организация не реорганизовывается и не ликвидируется, в соответствующем поле расчета нужно поставить прочерк.
Расчет по страховым взносам: коды отчетного/расчетного периода
Код, показывающий за какой период представляется расчет по страховым взносам, отражается на титульном листе, а также в поле 020 раздела 3 расчета (Приложение № 3 к Порядку, утв. Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@ ):
РСВ: коды места представления
В зависимости от того, кто и в какую ИФНС представляет расчет, в поле «По месту нахождения (учета) (код)» титульного листа расчета необходимо указать один из следующих кодов (Приложение № 4 к Порядку, утв. Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@ ):
Расчет по страховым взносам: коды тарифа
Плательщик страховых взносов должен указать в расчете код применяемого им тарифа по страховым взносам. Данный код отражается по строке 001 приложения № 1 к разделу 1.
Все коды тарифов приведены в Приложении № 5 к Порядку, утв. Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@. Например, плательщик страховых взносов, применяющий ОСН и уплачивающий взносы по основному тарифу, в данной строке должен отразить код «01», а плательщики на УСН, также применяющие основной тариф взносов, — код «02».
Имейте в виду, что коды тарифов «21» — «29» не используются при заполнении строки 001 приложения № 1 к разделу 1.
Кроме того важно отметить, что если в течение отчетного/расчетного периода плательщиком применялось несколько тарифов, то в расчет он должен включить столько приложений № 1 к разделу 1 (или только отдельных подразделов приложения № 1 к разделу 1), сколько тарифов применялось в течение этого отчетного/расчетного периода.
Код тарифа также отражается в графах 270 раздела 3 расчета. В данных графах указывается код, соответствующий тарифу, который применяется плательщиком к выплатам работникам, облагаемым взносами по доптарифам (ст. 428 НК РФ).
Единый расчет по страховым взносам: коды видов документов
Код вида документа, удостоверяющего личность, указывается в строке 140 раздела 3 расчета по страховым взносам.
Например, если в сведениях персонифицированного учета вы отражаете данные паспорта работника, являющегося гражданином РФ, то в строке 140 нужно указать код «21». Если же отражаются данные паспорта работника – иностранного гражданина, то в данной строке ставится код «10».
Все коды видов документов, удостоверяющих личность, содержатся в Приложении № 6 к Порядку, утв. Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@.
Расчет по страховым взносам: коды категории застрахованного лица
В графах 200 раздела 3 плательщик страховых взносов должен указать категории застрахованного лица, в отношении которого представляются сведения персонифицированного учета.
Коды категории застрахованного лица содержатся в Приложении № 8 к Порядку, утв. Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@. Так, к примеру, если работник относится к категории лиц, на которых распространяется обязательное пенсионное страхование, и за которых уплачиваются страховые взносы, то данному работнику в целях заполнения расчета по страховым взносам присваивается код «НР».
РСВ: иные коды, отражаемые в расчете
Помимо вышеуказанных сведений в расчете по страховым взносам отражается следующая информация в закодированном виде:
Расчет по страховым взносам коды периодов
Расчетный и отчетный период в расчете по страховым взносам в 2017 году: коды
Соответственно, если сдаете расчет, например, за 1 квартал 2017 года, то заполнение титульного листа и коды расчетного периода на нем могут выглядеть следующим образом: Имейте в виду, что коды периодов с 2017 года изменились. Прежде, когда вы сдавали расчеты РСВ-1, то применялись другие коды:
- 0 – за год.
- 6 – за полугодие;
- 3 – за I квартал;
- 9 – за девять месяцев;
Раздел 3 – это персонифицированные сведения по каждому физическому лицу.
В этом разделе также нужно показать код расчетного (отчетного) периода:
- 31 – за полугодие;
- 34 – за год.
- 21 – за I квартал;
- 33 – за девять месяцев;
Если расчет формируется при реорганизации или ликвидации организации, коды будут такие:
- 53 – за девять месяцев;
- 51 – за I квартал;
- 52 – за полугодие;
- 90 – за год.
Расчетный период 33
Помимо этого, занимаясь оформлением единого расчета, придется также заниматься заполнением кодов категории застрахованного лица, кодов видов различных бумаг, а также еще целого ряда других номеров, присвоенных в соответствии с теми или иными нормативными актами.
Расположение кодов расчетного периода на бланке Расчета по страховым взносам Расчет должен подаваться, как говорилось выше, до 30-го числа того месяца, который идет после первого, второго и третьего квартала. Эти сроки являются утвержденными действующим законодательством и прописаны в пункте 7 статьи 431 Налогового кодекса, который начал действовать в 2019 году. Статья 431. Порядок исчисления и уплаты страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, производящими выплаты
Расчет страховых взносов — Страница 4
» Значение кода Код Преобразование 1 Слияние 2 Разделение 3 Выделение 4 Присоединение 5 Разделение с одновременным присоединением 6 Выделение с одновременным присоединением 7 Ликвидация Если организация не реорганизовывается и не ликвидируется, в соответствующем поле расчета нужно поставить прочерк.
Данный код отражается по строке 001 приложения № 1 к разделу 1.
Все коды тарифов приведены в Приложении № 5 к Порядку, утв. Приказом ФНС от 10.10.2016 № Например, плательщик страховых взносов, применяющий ОСН и уплачивающий взносы по основному тарифу, в данной строке должен отразить код «01», а плательщики на УСН, также применяющие основной тариф взносов, — код «02». Имейте в виду, что коды тарифов «21» — «29» не используются при заполнении строки 001 приложения № 1 к разделу 1.
Кроме того важно отметить, что если в течение отчетного/расчетного периода плательщиком применялось несколько тарифов, то в расчет он должен включить столько приложений № 1 к разделу 1 (или только отдельных подразделов приложения № 1 к разделу 1), сколько тарифов применялось в течение этого отчетного/расчетного периода. Понравилась статья? Поделиться с друзьями: Период страхования ОСАГО Для ТС, которые имеют регистрацию в других странах купить полис автострахования Налог на роскошь: автомобили в списке 2019 года Прежде чем обратиться непосредственно к списку Проверка КБМ по базе РСА онлайн Проверка КБМ ОСАГО онлайн С помощью сайта Союза Автостраховщиков Действия после ДТП для получения выплаты по ОСАГО: Видео Следует запомнить, какие документы необходимо План действий при ДТП, когда виновник не застрахован Что же делать при ДТП если Как получить выплату страховки после ДТП, если не виноват Законодательство в части принципов поведения Поиск:
Коды в едином расчете по страховым взносам-2017
Обычно она возникает в ситуации, когда в предоставленной отчётности указан ряд СНИЛСов работников, номера которых отсутствуют в базе ФНС (Федеральной Налоговой Службы), данные работники имеют другой страховой номер (СНИЛС), или в случае, когда ПФР передал ФНС некорректные базы данных (такое также случается).
В соответствии с вышеизложенным, рекомендую, выполнить следующее: Перепроверьте точность поданных отчётных данных (сверьте данные по сотрудникам в отчёте, проверьте точность указанных СНИЛС, довольно часто бывают ситуации, когда указаны одинаковые СНИЛСы у нескольких людей); Проверьте формат поданных вами СНИЛСов. Обычно указанный формат должен быть представлен в виде: 000-000-000 00; А некоторые бухгалтера подают в виде: 000-000-000-00 — (последняя черта лишняя); Уберите последнюю черту в номерах СНИЛСов, переделайте отчётность, и повторно отправьте отчёт в ИФНС;
Коды периодов по страховым взносам
Помимо этого, занимаясь оформлением единого расчета, придется также заниматься заполнением кодов категории застрахованного лица, кодов видов различных бумаг, а также еще целого ряда других номеров, присвоенных в соответствии с теми или иными нормативными актами.
Расположение кодов расчетного периода на бланке Расчета по страховым взносам Расчет должен подаваться, как говорилось выше, до 30-го числа того месяца, который идет после первого, второго и третьего квартала.
Эти сроки являются утвержденными действующим законодательством и прописаны в пункте 7 статьи 431 Налогового кодекса, который начал действовать в 2019 году. Статья 431. Порядок исчисления и уплаты страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, производящими выплаты
Расчетный и отчетный период в расчете по страховым взносам в 2017 году: коды
Соответственно, если сдаете расчет, например, за 1 квартал 2017 года, то заполнение титульного листа и коды расчетного периода на нем могут выглядеть следующим образом: Имейте в виду, что коды периодов с 2017 года изменились.
Прежде, когда вы сдавали расчеты РСВ-1, то применялись другие коды:
- 0 – за год.
- 9 – за девять месяцев;
- 3 – за I квартал;
- 6 – за полугодие;
Раздел 3 – это персонифицированные сведения по каждому физическому лицу. В этом разделе также нужно показать код расчетного (отчетного) периода:
- 33 – за девять месяцев;
- 34 – за год.
- 31 – за полугодие;
- 21 – за I квартал;
Если расчет формируется при реорганизации или ликвидации организации, коды будут такие:
- 52 – за полугодие;
- 90 – за год.
- 53 – за девять месяцев;
- 51 – за I квартал;
Инструкция: расчет по страховым взносам 2019 года
Общая информация о страхователе (организация, ИП или физлицо, которое не является ИП). 2. Раздел 1. Содержит базовые сведения для уплаты:
- суммы, подлежащие уплате за расчетный период (в т. ч. за последние 3 месяца);
- КБК;
- суммы превышения расходов на взносы по ВНиМ.
Подраздел 1.1 включает в себя информацию по ОПС:
- рассчитанная сумма, в том числе с сумм, которые превышают и не превышают предельную величину базы.
- число физлиц, которым осуществлялись выплаты и производились начисления взносов, в том числе в размерах, которые превышают предельную величину базы;
- база для исчисления страховых взносов, в том числе в размерах, превышающих предельную величину;
- всего застрахованных физлиц с начала года, в том числе за последние 3 месяца;
- сумма всех выплат и иных вознаграждений в пользу физлиц;
- суммы необлагаемых выплат;
Подраздел 1.2 включает в себя информацию по ОМС аналогично подразделу 1.1.
Коды в едином расчете по страховым взносам: таблицы
На титульном листе есть, поля «Расчетный (отчетный) период и «Календарный год».
Код Наименование 21 1 квартал 31 полугодие 33 девять месяцев 34 год 51 1 квартал при реорганизации (ликвидации) организации 52 полугодие при реорганизации (ликвидации) организации 53 9 месяцев при реорганизации (ликвидации) организации 90 год при реорганизации (ликвидации) организации Отчетными периодами являются I квартал, полугодие и 9 месяцев, а расчетным – календарный год (ст.
Например, если в сведениях персонифицированного
Таблицы и примеры кодов единого расчета по страховым взносам
Ему соответствует код 34. ПРИМЕР Компания ООО «Гуру» подает отчетность по взносам за I квартал 2019 года.
При оформлении первого листа в поле для отчетных и расчетного периодов она отмечает цифру 21: В зависимости от территориального расположения налоговым инспекциям присваивают индивидуальный номер. Узнать его можно на официальном сайте ФНС России, из бухгалтерских справочников либо взять первые четыре цифры ИНН. В таблице представлены значения для некоторых регионов: Регион РоссииКод ИФНС/МИФНС Москва77— Подмосковье50— Санкт-Петербург78— Тюменская область72— Новосибирская область54— Амурская область28— Где: «–» порядковый номер налогового органа в регионе.
Поле этого кода находится на титульном листе справа от кода ИФНС. Его указывают в зависимости от территориального расположения предприятия и его юридического статуса.
Код расчетного периода расчета по страховым взносам
Все коды по новой форме представлены в приложении № 3 к Порядку заполнения единого расчета по страховым взносам.
Мы привели их в таблице ниже.
Для наглядности ниже разобран пример заполнения отчета и использование кода расчетного периода в расчете по страховым взносам за 9 месяцев.
Коды в едином расчете по страховым взносам-2018/2019
Данный код отражается по строке 001 приложения № 1 к разделу 1.
Все коды тарифов приведены в к Порядку, утв.
Кроме того важно отметить, что если в течение отчетного/расчетного периода плательщиком применялось несколько тарифов, то в расчет он должен включить столько приложений № 1 к разделу 1 (или только отдельных подразделов приложения № 1 к разделу 1), сколько тарифов применялось в течение этого отчетного/расчетного периода.