50 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Признаки фирмыоднодневки по приказу ФНС 2019 — 2020 и уголовная ответственность

Фирмы-однодневки: ответственность в 2019 году

Создание фиктивных компаний — один из способов уклонения от уплаты фискальных обязательств. Налоговики разрабатывают правила и критерии для борьбы с недобросовестными субъектами. За работу с фирмами однодневками предусмотрены особые меры ответственности. Разберемся, кого и как накажут в 2019 году за работу с фиктивными компаниями.

ФНС контролирует налогоплательщиков с целью выявить мошеннические и фиктивные операции. При малейшем подозрении будут назначены контрольные мероприятия. Какая ответственность грозит руководству и контрагентам, если фирму признают фиктивной? Используйте специальную памятку.

Узнать, какая фирма относится к фирмам-однодневкам, очень просто. Для этого воспользуйтесь сервисом «Упрощенка. Контрагенты». Опасные фирмы подсвечены красным.

Определение фирм-однодневок

Единого определения для фирм-однодневок в текущей редакции законодательства не предусмотрено. Чиновники лишь обозначили общие характеристики такого субъекта. По сути, это юридическое лицо, которое:

  • не ведет никакой деятельности,
  • не платит налоги,
  • предоставляет посреднические услуги или услуги перекупщиков;
  • используется для получения налоговых выгод.

Не стоит полагать, что фирма однодневка — ответственность директора. Наказание предусмотрено и в отношении партнеров по бизнесу. Ведь они также признаются участниками мошеннических схем. Поэтому так важно выявить фиктивные субъекты, и исключить любое сотрудничество с ними.

Признаки фиктивного юрлица

ФНС разработала специальные критерии, факторы и признаки, по которым можно определить фиктивную компанию. Показателей довольно много, обозначим самые важные:

  1. Учредитель, либо иные представители компании одновременно являются участниками в других фирмах. Например, один гражданин выступает в роли учредителя/соучредителя сразу нескольких организаций.
  2. Юридический адрес созданного предприятия совпадает со многими компаниями. Так называемые массовые адреса регистрации, где по факту нет ни офисов, ни производств.
  3. Отсутствие фактических возможностей к ведению деятельности. То есть, у компании нет материальных, административных, финансовых и производственных ресурсов, чтобы оказывать услуги/работы, производить товары.
  4. Отсутствие налоговой отчетности за несколько периодов подряд. Например, компания не предоставила в ФНС бухгалтерскую отчетность.
  5. Представление отчетности «с убытками» на протяжении нескольких лет. Либо в отчетах отражается нулевой результат деятельности, когда доходы равны расходам.
  6. Систематическое заявление крупных, несоразмерных сумм налоговых вычетов. Занижение налоговой базы искусственным путем.
  7. Пограничное состояние в отношении предельных величин, допускающих применение льготных режимов налогообложения.
  8. Учредитель или управляющий фирмой дисквалифицирован по решению соответствующих органов.
  9. Гражданин, являющийся создателем компании, признан умершим, без вести пропавших, недееспособным. При условии, что регистрация наступила уже после обозначенных обстоятельств.
  10. Сомнительные сделки. В особенности, если дата сомнительной операции близко к дате регистрации юридического лица.

Отметим, что совпадение одного или нескольких факторов не говорит, что компания — мошенник. Однако, такие совпадения могут спровоцировать камеральные и выездные проверки налоговиков. Если экономический субъект признают фиктивным, то за фирмы однодневки уголовная ответственность назначается по всей строгости.

Повторимся, что работа с фирмами однодневками — ответственность не только учредителя, но и контрагентов. Поэтому логично будет выделить два вида ответственности: непосредственно за создание фиктивного юридического лица, и за «партнерство» с таким субъектом.

Ответственность и штрафы за работу с фирмами однодневками в 2019 году

Ошибочно полагать, что за сотрудничество с фиктивной компанией налогоплательщика не ждет ничего серьезного. Во первых, партнера фиктивной компании заставят возместить убытки бюджета. Что это значит?

Деятельность фирмы однодневки направлена на вывод бюджетных средств, в основном за счет получения налоговых выгод. Партнеры же, пользуются льготами, вычетами и прочими фискальными послаблениями.

Если деятельность юрлица признают недействительной, то и все расчеты с контрагентами также станут фиктивными. Это означает, что все вычеты, расходы и льготы, заявленные перед ФНС, станут необоснованными.

Налоговики пересчитают обязательства перед бюджетом, и откажут в возмещении налогов, либо заставят возмещать суммы, перечисленные ранее. Налоговики выставят недоимки, а также начислят пени и штрафы, до 40% от суммы неуплаченных обязательств в бюджет (ст. 122 НК РФ).

Помимо проблем с Федеральной инспекцией, партнера однодневки ждут дополнительные «сюрпризы» в виде:

  1. Признание договора фиктивным.
  2. Признание сделки притворной.
  3. Риск потери денежных средств, перечисленных авансом.
  4. Риск не получить товар или услугу, либо получить товар/услуги низкого качества.
  5. Возможность приобретения залогового имущества, или активов с обременением.
  6. Убытки, долги и снижение платежеспособности, как результат.
Читать еще:  Стала известная точная сумма материнского капитала в 2019 - 2020 году

Но и это еще не все. Самый негативный момент в ответственности за фирмы однодневки — это потеря деловой репутации. И как следствие, включение партнера однодневки в реестр недобросовестных компаний. Такой результат нанесет любому бизнесу максимальный урон.

Ответственность за создание фирм однодневок

Учредителей фиктивного юридического лица ждут «проблемы» посерьезней. В отношении граждан, внесших недействительные сведения в ЕГРЮЛ, предусмотрена административная и уголовная ответственность.

Создателя и руководителя фиктивного субъекта могут дисквалифицировать на срок от 1 года до 3 лет. Такие меры пресечения предусматривает часть 5 ст. 14.25 КоАП РФ.

Уголовная ответственность предусмотрена статьями 173.1 и 173.2 УК РФ. Характер наказания зависит от вида правонарушения. К тому же, в зависимости от тяжести преступления, на виновника может быть наложен штраф, либо избрана реальная мера пресечения. Представим варианты в таблице.

Признаки фирмыоднодневки по приказу ФНС 2019 — 2020 и уголовная ответственность

Федеральная налоговая служба обновила рекорд в борьбе с фирмами-однодневками. Количество неблагонадежных компаний упало до 4,7% от общего числа зарегистрированных в России юридических лиц, сообщила РБК пресс-служба ведомства.

  • По последним данным ФНС, в Едином государственном реестре юридических лиц содержатся сведения о 3,9 млн организаций, а число компаний с признаками фиктивности снизилось до 186,9 тыс. «С 1 января 2017 года количество таких компаний сократилось более чем на 1 млн», — подчеркивают налоговики.
  • Однодневками ФНС считает юрлиц, не ведущих реальную деятельность, зарегистрированных по адресу массовой регистрации и, как правило, имеющих убытки или нулевые доходы и расходы. Среди других признаков однодневок — отсутствие сотрудников, значительные отклонения уровня рентабельности от средних по отрасли, регистрация юрлица незадолго до сомнительной сделки, отсутствие упоминаний в открытых источниках.

Как подсчитал ранее РБК, в 15% российских компаний, данные о которых раскрывает ФНС, нет ни одного сотрудника, в 50% фирм работают по одному-два человека. Как минимум 19% юрлиц убыточны, 25% сдали отчетность с нулевыми доходами и расходами.

  • ФНС уже не в первый раз фиксирует рекордное сокращение числа однодневок — летом 2018 года их доля упала до исторического минимума 7,3% от общего числа всех компаний, о чем впоследствии глава службы Михаил Мишустин докладывал президенту Владимиру Путину.
  • Борьба с фирмами-однодневками усилилась в последние три года. Еще в начале 2016 года число юрлиц с признаками фиктивности достигало 1,6 млн — практически половина всего российского бизнеса.
  • За 2018 год ФНС исключила из ЕГРЮЛ 487,8 тыс. недействующих фирм. Изменения в законе о госрегистрации с 2017 года позволили ФНС исключать из реестра юрлица с недостоверными сведениями без обращения в суд (по данным на 1 апреля, из реестра исключено около 90 тыс. таких юрлиц). ФНС также отказывает в регистрации компаний лицам, причастным к нарушениям в последние три года.

С чем это связано

  • К сокращению числа фирм-однодневок привела работа Росфинмониторинга, ФНС и силовых структур, в первую очередь ФСБ, сказал РБК начальник отдела инвестиций «БКС Брокер» Нарек Авакян.
  • «Об этом можно судить, например, по многочисленным рейдам силовиков в различные компании-«прачечные» и на розничные рынки, а также по росту числа запросов ФНС в банки на предмет тех или иных транзакций. Сейчас налоговики стали интересоваться крупными переводами и платежами даже у физлиц, а не только юридических», — отметил Авакян. Невозможно взять и внести крупную сумму свыше 600 тыс. руб. на банковский или брокерский счет без официального подтверждения дохода, напоминает он.
  • Немалую роль в борьбе с однодневками сыграли изменения в правилах декларирования НДС, доначисления налогов и штрафов, риск привлечения к уголовной ответственности, указывает партнер юридического бюро «Падва и Эпштейн» Павел Герасимов. Такой способ ведения бизнеса становится все более рискованным.
  • Однако обратная сторона борьбы с мошенничеством — растущее давление на бизнес, усложнение налогового и финансового учета на предприятиях и рост «коррупционного налога», отметил Авакян. «Под общую метлу попадают и абсолютно благонадежные компании, например, адрес регистрации которых по каким-то причинам не понравился инспектору», — сказал руководитель проектов Практики налогового консультирования МЭФ PKF Александр Овеснов.

Сокращение числа фирм-однодневок до минимума не означает, что проблема искоренена, уверен директор исследовательского центра «Интерфакс ЛАБ» Илья Мунерман: «Недобросовестные предприниматели по-прежнему действуют в криминальном бизнесе, просто они переключили свое внимание с противоправных действий в отношении государства на противоправные действия в отношении других компаний и банков. Лишь треть однодневок создаются для ухода от уплаты налогов». Большинство же неблагонадежных фирм — это «фиктивные дилеры крупных компаний, мошенники, которые принимают платежи по банковским картам и не оказывают соответствующие услуги», сказал эксперт.

Читать еще:  Порядок проведения периодических медицинских осмотров работников 2019 - 2020

Кроме того, многие участники хозяйственного оборота, использующие юрлица для спорных операций, научились соблюдать критерии, по которым ФНС выделяет фирмы-однодневки, обратил внимание партнер юридического бюро «Падва и Эпштейн» Антон Бабенко.

Признаки фирмы-однодневки в 2019 году

Надежные и проверенные партнеры — основа стабильного бизнеса. Расширяя список контрагентов, важно проверять будущих компаньонов. Иначе, проблем не избежать. Расскажем, по каким признакам проверять надежность партнеров в 2019 году. Инструкция-бонус: 109 признаков фирмы-однодневки по секретным данным ФСН.

В 2019 году ФНС обнародовала критерии проверки налогоплательщиков на признаки фирм однодневок — 2019. Всего 109 факторов риска, по которым экономический субъект будет считаться подозрительным. Проверьте себя и контрагентов. Возможно ваша компания давно на прицеле контролеров.

Узнать, какая фирма относится к однодневкам, очень просто. Для этого воспользуйтесь сервисом «Российский налоговый курьер Контрагенты». Опасные фирмы подсвечены красным.

Кто такие эти однодневки

Налоговая служба не первый год ведет борьбу с недобросовестными компаниями. Такие субъекты, по факту не ведут никакой деятельности, а создаются с целью хищения бюджетных средств и получения налоговых выгод.

По сути, фирма-однодневка — это организация, которая существует лишь на бумаге. Созданное юридическое лицо не ведет никакой предпринимательской деятельности, не платит налоги, не представляет отчетность. Такой субъект регистрируется по массовым адресам, по которым уже числится не один десяток аналогичных фирм.

Схема работы компании однодневки довольно проста. Между налогоплательщиком и однодневкой заключаются соглашения, договора и контракты, на оказание услуг, работ или поставку товаров. Но по факту, никаких действий не производится.

Однако, стороны используют операции для получения налоговых выгод. Например, для получения фискального вычета по НДС, или зачет расходов, при исчислении налога на прибыль.

В итоге, сумма налога к уплате в бюджеты существенно занижается. Такие действия признаются незаконными, и подлежат уголовному преследованию.

Признаки компании однодневки

Налоговая инспекция неоднократно оповещала налогоплательщиков о необходимости проверять своих партнеров. Для этого ФНС направили ряд писем, в которых определила критерии для проверки контрагентов.

Так, в Письме ФНС РФ от 03.08.2016 N ГД-4-14/14126@, определены следующие признаки однодневки:

  1. Учредитель компании, или же иное уполномоченное лицо, которое вправе управлять фирмой без доверенности, является учредителем значительного количества юридических лиц. Простыми словами, один гражданин выступает учредителем большого числа организаций.
  2. Участники организации, например, соучредителя, выступают участниками в других компаниях. То есть, с участниками аналогичная ситуация. Если один и тот же гражданин, участвует в регистрации многочисленных субъектов.
  3. Фактический адрес регистрации является адресом массовой постановки на учет юридических лиц. То есть, место положения компании совпадает с местом регистрации большого числа других коммерческих объектов.
  4. Учредитель компании имеет дисквалификацию. Иными словами, гражданин, создавший юридическое лицо, дисквалифицирован, отстранен от ведения деятельности на определенный срок. Оговоримся, что по истечению срока об административной дисквалификации, граждане вправе осуществлять деятельность.
  5. Компания регистрируется на имя гражданина, который умер, либо признан недееспособным, либо имеются иные ограничения. Отметим, что сведения данного характера должны быть подтверждены документально.

Перечисленные критерии относятся к этапу регистрации. То есть, контролю подвержены сведения, указанные компанией при регистрации юридического лица. Контроль на регистрационном этапе выполняют налоговые органы. Однако, компании вправе самостоятельно проконтролировать контрагентов и партнеров.

Ключевые 12 признаков фирм однодневок ФНС для проверки

Помимо регистрационных условий, имеет фирма однодневка признаки (письма налоговой от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@), которые непосредственно связаны с ведением деятельности. Таких критериев 12, используйте их в работе:

  1. Низкий уровень налоговой нагрузки. Показатель определяется по нормативам, утвержденным ФНС, по конкретной сфере деятельности.
  2. Бухгалтерская отчетность за несколько последних отчетных периодов отражает убытки. Проверить показатели финансовой отчетности можно проверить на официальном сайте компании.
  3. Недобросовестный субъект систематически заявляет большие несоразмерные суммы вычетов.
  4. Расходы организации постоянно растут. В сравнении с предыдущими отчетными периодами темп прироста затрат субъекта искусственно завышен.
  5. Заработная плата работников предприятия ниже средней по региону. Например, квалифицированным специалистам в штатном расписании установлены минимальные размеры оплаты труда.
  6. Экономические показатели компании систематически достигают предельных значений, в части применения щадящих режимов налогообложения.
  7. При составлении налоговой отчетности заявляется сумма расходов аналогичная, либо незначительно меньшая, чем сумма доходов, полученных за отчетный период.
  8. Ведение деятельности экономического субъекта основывается на оказании посреднических, субподрядных работ либо услуг перекупщиков.
  9. Отказ от представления документации, подтверждающий факты хозяйственной деятельности. Отказ от дачи пояснений. Подача уведомления об утрате или уничтожении подтверждающей документации.
  10. Систематическая миграция между территориальными отделениями ФНС. Например, снятие с учета в одном территориальном отделении ИФНС, и постановка на учет в новом отделении, по новому месту пребывания/регистрации.
  11. Бухгалтерская отчетность экономического субъекта отражает заниженные значения рентабельности и платежеспособности, в сравнении со средними аналитическими показателями по данной сфере деятельности.
  12. Деятельность экономического субъекта отнесена к родам занятий с повышенными налоговыми рисками.
Читать еще:  Как обезопасить себя от рейдерства

Признаки оценки налоговых рисков

Единые признаки фирмы однодневки ФНС, (Приказ 2019 ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@ (ред. от 10.05.2012)) используется для подготовки плана налоговых проверок. Например, для анализа возможных налоговых рисков, чиновники разработали отдельные рекомендации в Письме ФНС РФ от 24.06.2016 N ЕД-19-15/104. К таковым отнесли:

  • полномочия руководителя компании не подтверждены документально, либо предоставлена незаверенная копия (паспорт, доверенность, иное);
  • сведения о фактическом местоположении компании отсутствуют, нет аналогичной информации о производственных цехах, торговых площадях, административных офисах;
  • информация о госрегистрации контрагента отсутствует в ЕГРЮЛ;
  • компания не может подтвердить наличие производственных мощностей (иных факторов), подтверждающих возможность исполнения заказа или закупки;
  • имеют место обоснованные сомнения, что контрагент не исполнит обязательства и условия, указанные в договоре.

Использую данные признаки фирмы однодневки (ФНС приказ) используют не только контролеры. Бизнесмены и руководители организаций также должны проверять своих партнеров. Особое внимание следует уделять будущим поставщикам, с которыми только планируется заключить соглашение.

Признаки фирм однодневок: судебная практика

Не только деятельность ФНС направлена на выявление недобросовестных фирм. Деятельность судебных инстанций также направлена на выявление мошенников и уклонистов. Многочисленные судебные разбирательства определили перечень отдельных факторов, по которым производится признание фирмы однодневкой.

Критерии по судебной практике:

  1. Размер уставного капитала минимален. Однако, такой фактор можно расценивать только в совокупности с другими показателями. В отдельности, минимальный уставный капитал не является фактором риска.
  2. Массовые адреса регистрации. Указан один адрес сразу для нескольких юридических лиц.
  3. Систематически подаются нулевые формы отчетности, либо декларации не представляются вовсе.
  4. Компания функционирует без наемных работников. Причем ведения основного вида деятельности не возможно без привлечения трудовых ресурсов.
  5. У организации отсутствуют административные ресурсы для ведения деятельности. Также фактором риска считается и отсутствие материальных ресурсов.
  6. Ведение подозрительных операций по хозяйственной деятельности.
  7. Документация контрагента систематически подписывается лицами, не имеющими соответствующих полномочий.
  8. Короткий жизненный цикл компании. Например, компания зарегистрирована не давно, по отношению к дате свершения подозрительной операции или сделки.
  9. Фирма не исполняет требования налоговых органов и иных контролеров. Не представляет пояснения, подтверждения и иную документацию по запросу.

Наличие одного или сразу нескольких факторов в деятельности контрагента не всегда говорит, что контрагент признан фирмой однодневкой. Зачастую признаки недобросовестности возникают по халатности сотрудников предприятия, либо из-за незнания законодательства. Однако, судебная практика показывает устойчивое выявление мошеннических схем с участие однодневных предприятий.

Как обезопасить свой бизнес

Для защиты бизнеса от недобросовестных компаний позаботьтесь о детальном контроле контрагентов по обозначенным факторам риска. Проверять партнеров может руководитель, либо делегировать обязанности на подчиненных. Например, вменить обязанности по проверке контрагентов юристу предприятия или финансовому директору.

Закрепите обязанности в должностной инструкции ответственного работника. Ознакомьте специалиста в положениями норматива под роспись. Систематический анализ и контроль позволит исключить «встречи» с мошенниками.

Как самостоятельно проверять признаки организации однодневки? Налоговая служба разработала ряд интернет сервисов, которые позволяют получить достоверную информацию о деловом партнере. Единый портал проверок размерен в разделе «Проверь себя и контрагента».

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector