5 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Применение ККТ при продаже товаров в кредит

Применение ККТ при продаже товаров в кредит

Согласно изменениям, внесенным в ФЗ-54, организации и предприниматели, осуществляющие наличные расчеты с покупателями, обязаны заменить ККТ старого образца на онлайн-кассы. На каждом этапе внедрения онлайн-касс у субъектов хозяйствования возникает немало вопроса, связанных с особенностями эксплуатации новой ККТ. В статье разберем, как осуществляется применение ККТ при продаже товаров в кредит, обязаны ли магазины, реализующие товары в рассрочку, устанавливать онлайн-кассы, а также выясним особенности использования ККТ при предоставлении кредита через банк.

Продажа товаров в кредит: общие положения и порядок оформления

На сегодняшний момент реализация товаров в кредит справедливо считается одним из самым эффективных способов расширения целевой клиентской аудитории и, как результат, повышения объема продаж. Практически каждая торговая точка, реализующая потребительские товары, предлагает покупателю оплату товара частями – путем оформления рассрочки или предоставления банковского кредита.

Особенности продажи товара посредством банковского кредитования и путем предоставления рассрочки магазином – в таблице ниже:

Документальное оформление кредитования

  • договор между банком и продавцом товаров, согласно которому продавец привлекает клиентов на получение банковского займа;
  • договор между покупателем и банком на получение кредитных средств.
  • справка по форме КР-1 ⇒ Форма КР-1, предоставляемая покупателем продавцу и подтверждающая доход покупателя;
  • поручение-обязательство по форме КР-2 ⇒ Форма КР-2 , согласно которому работодатель покупателя ежемесячно удерживает установленные суммы и перечисляет продавцу в качестве платежей по кредиту.

Применение ККТ при продаже товаров в кредит

Согласно положениям ФЗ-54, применять ККТ обязаны все организации и предприниматели, вне зависимости от организационно-правовой структуры и формы собственности, при следующих условиях:

  • субъект хозяйствования реализует товары/работы/услуги;
  • расчеты осуществляются в наличной форме либо с применением банковских карт.

Организации и ИП обязаны использовать ККТ как в случае расчетов картой через POS-терминал, то при получении безналичных оплат через интернет-магазин.

Применение ККТ при продаже в кредит – не исключение. Продавец, реализующий товар в рассрочку либо с привлечением банковского кредита, обязан отражать соответствующие операции в регистрах ККТ. Подробнее об особенностях применения ККТ при предоставлении кредита банком и магазином – ниже.

Кредит предоставляет продавцом

Если кредит предоставляется магазином, то продавец использует ККТ для отражения аванса, поступившего от покупателя в счет частичной оплаты за товар. По факту погашения задолженности продавец выбывает кассовые чеки при каждом ежемесячном поступлении платежа от покупателя.

Отметим, что выдача кассового чека при ежемесячном внесении оплаты за товар обязательна в случае, если плательщик вносил платежи самостоятельно наличными или картой. В случае, когда аванс оплачивает покупатель, а последующие платежи по кредиту вносит работодатель в безналичной форме (предварительно удержав суммы из зарплаты должника), то ККТ применяется только при выдаче чека на аванс.

Рассмотрим пример. 19.10.2019 года Сергеев приобрел холодильник в магазине «Оптима». Товар стоимостью 21.320 руб. приобретен в кредит. Согласно условиям кредитования, аванс в размере 6.320 руб. покупатель внес наличными в момент покупки. Остальная сумма задолженности выплачивается равными частями по 1.000 руб./мес. в течение 15-ти месяцев.

На основании поручения-обязательства КР-2, работодатель Сергеева (ООО «Сигма») удерживает из зарплаты сотрудника платежи по кредиту и перечисляет суммы на счет магазина «Оптима».

Продавцом товара выдан кассовый чек на сумму предоплаты, полученной от Сергеева в сумме 6.320 руб. Последующие платежи, поступившие на расчетный счет «Оптимы» от работодателя Сергеева, оформлением кассового чека не сопровождались.

Кредит предоставляет банк

В ситуациях, когда оплата за товар производится с привлечением банковского займа, то продавец товара использует ККТ для выдачи кассового чека на этапе получения предоплаты от покупателя. Остаток задолженности, перечисленный банком на счет продавца, кассовым чеком не оформляется.

Рассмотрим пример. 01.10.2019 года Петрушин приобрел стиральную машину в магазине «Старт». Общая стоимость товара – 19.880 руб., из которых 5.330 руб. оплачены Петрушиным наличными в день приобретения товара. На остаток суммы Петрушин оформил кредит в банке «Центральный».

01.10.2019 года магазин «Старт» выдал Петрушину кассовый чек на сумму предоплаты (5.330 руб.), а также товарную накладную на товар с указанием полной стоимости (19.880 руб.). 02.10.2019 года банк «Центральный» перечислил магазину «Старт» остаток суммы (14.550 руб.). На данную операцию кассовый чек не оформлялся.

Последующие расчеты по кредиту совершались между Петрушиным и банком «Центральный» напрямую.

Онлайн-касса при продаже товара в кредит

Согласно изменениям, внесенным в ФЗ-54, со 2-го полугодия 2017 года организации и ИП, совершающие расчеты с покупателями с применением ККТ, обязаны перейти на онлайн-кассы. Внедрение онлайн-касс производится поэтапно в следующем порядке:

  • с 01.07.2017 года применение онлайн-касс обязательно для ИП и юрлиц на УСН и ОСНО;
  • с 01.07.2019 года на онлайн-кассы переходят ИП с сотрудниками при условии применения предпринимателями ЕНВД или ПСН, а также юрлица на ЕНВД вне зависимости от наличия и количества сотрудников;
  • с 01.07.2019 года онлайн-кассы обязаны применять ИП без сотрудников на ЕНДВ и патенте.

Субъекты хозяйствования, реализующие товары в кредит, переходят на онлайн-кассы в общем порядке – в соответствие с организационной формой (юрлицо/ИП) и применяемой системой налогообложения (УСН/ОСНО/ЕНВД/ПСН).

Вот у меня менеджер пробил чек на товар приобретенный в кредит. чек на всю сумму. я позвонила на горячую линию фнс они сказали что все верно. читайте письмо минфина. хотя везде пишут что кредиты банка пробивать не надо. согласно этому письму надо, я не понимаю
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ДЕПАРТАМЕНТ НАЛОГОВОЙ И ТАМОЖЕННО-ТАРИФНОЙ ПОЛИТИКИ

Читать еще:  Форма ОДВ1 кто и когда должен ее сдавать obugaltere

от 21.06.2018 г. N 03-01-15/42672

Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращения и по вопросу применения контрольно-кассовой техники (далее – ККТ) сообщает следующее.

В соответствии с пунктом 1 статьи 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ “О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа” (далее – Федеральный закон N 54-ФЗ) ККТ применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчетов, за исключением случаев, установленных Федеральным законом N 54-ФЗ.

Согласно статье 1.1 Федерального закона N 54-ФЗ под расчетами понимается, в частности, прием или выплата денежных средств с использованием наличных и (или) электронных средств платежа за реализуемые товары, выполняемые работы, оказываемые услуги.

Согласно пункту 19 статьи 3 Федерального закона от 27.06.2011 N 161-ФЗ “О национальной платежной системе” электронное средство платежа – это средство и (или) способ, позволяющие клиенту оператора по переводу денежных средств составлять, удостоверять и передавать распоряжения в целях осуществления перевода денежных средств в рамках применяемых форм безналичных расчетов с использованием информационно-коммуникационных технологий, электронных носителей информации, в том числе платежных карт, а также иных технических устройств.

Следует учитывать, что Федеральный закон N 54-ФЗ не содержит положений, освобождающих пользователей ККТ от обязанности применять ККТ при осуществлении расчетов с физическими лицами (за исключением индивидуальных предпринимателей), в том числе посредством кредита, посредством подачи распоряжений кредитной организации с использованием электронных средств платежа.

В соответствии с пунктом 3 статьи 16.1 Федерального закона от 07.02.1992 N 2300-1 “О защите прав потребителей” при оплате товаров (работ, услуг) путем перевода денежных средств в рамках применяемых форм безналичных расчетов обязательства потребителя перед продавцом (исполнителем) по оплате товаров (работ, услуг) считаются исполненными в сумме, указанной в распоряжении о переводе денежных средств, с момента подтверждения его исполнения обслуживающей потребителя кредитной организацией.

С учетом изложенного при осуществлении расчетов с использованием электронных средств платежа, исключающих возможность непосредственного взаимодействия покупателя (клиента) с пользователем ККТ или уполномоченным им лицом, пользователь обязан применять ККТ с момента подтверждения исполнения распоряжения о переводе денежных средств кредитной организацией.

В соответствии с пунктом 2 статьи 1.2 Федерального закона N 54-ФЗ при осуществлении расчета пользователь обязан выдать кассовый чек или бланк строгой отчетности на бумажном носителе и (или) в случае предоставления покупателем (клиентом) пользователю до момента расчета абонентского номера либо адреса электронной почты направить кассовый чек или бланк строгой отчетности в электронной форме покупателю (клиенту) на предоставленные абонентский номер либо адрес электронной почты.

Вместе с тем обращаем внимание, что в целях устранения неопределенности относительно обязанности организаций и индивидуальных предпринимателей применять ККТ в зависимости от ряда способов оплаты товаров (работ, услуг) Государственной Думой Федерального Собрания Российской Федерации принят в первом чтении проект федерального закона N 344028-7 “О внесении изменений в Федеральный закон “О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа”, согласно которому под расчетами понимается, в частности, прием или выплата денежных средств в наличной и безналичной формах за товары, работы, услуги, предоставление или получение иного встречного предоставления.

Законопроектом предполагается, что при осуществлении расчетов в безналичной форме (за исключением расчетов, указанных в пункте 5 статьи 1.2 Федерального закона N 54-ФЗ в редакции законопроекта), исключающих возможность непосредственного взаимодействия покупателя (клиента) с пользователем или уполномоченным им лицом, кассовый чек (бланк строгой отчетности) должен быть сформирован не позднее рабочего дня, следующего после дня поступления денежных средств на расчетный счет пользователя, но не позднее момента передачи товара, момента начала выполнения работы или оказания услуги.

При этом в настоящее время прорабатывается вопрос о предоставлении в указанном случае пользователям ККТ права формировать кассовый чек (бланк строгой отчетности) вне зависимости от момента начала выполнения работы, оказания услуги.

Пунктом 2 статьи 4.2 Федерального закона N 54-ФЗ определен перечень обязательных сведений, указываемых организацией или индивидуальным предпринимателем в заявлении о регистрации контрольно-кассовой техники, в том числе адрес (при расчете в сети Интернет – адрес (адреса) сайта пользователя) и место установки (применения) ККТ.

При этом в случаях, указанных в обращениях, Федеральный закон N 54-ФЗ не ограничивает пользователя ККТ в выборе адреса и места установки (применения) ККТ.

Одновременно сообщаем, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не является нормативным правовым актом. В соответствии с письмом Минфина России от 07.08.2007 N 03-02-07/2-138 направляемое мнение Департамента имеет информационно-разъяснительный характер по вопросам применения законодательства Российской Федерации и не препятствует руководствоваться нормами законодательства в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

Должен ли я применять ККМ при продаже товаров в кредит?

Добрый день. В моем салоне мебели производится реализация товаров населению в кредит. Партнером кредитной программы выступает Альфа-банк. Имеется соответствующий договор. В момент заключения сделки клиент производит оплату наличными только первого взноса (30% от стоимости товара). Оставшуюся сумму 70%, по договору мне перечисляет на счет Альфа-банк. Клиент, соответственно, в дальнейшем гасит кредит уже перед Альфа-банком. Вопрос: должен ли я при приеме наличных денег от клиента выбивать кассовый чек на всю сумму товара, или только на те 30%, которые покупатель передает мне наличкой?

Читать еще:  Какую комиссию берт Paypal за конвертацию

Вы должны отбивать кассовый чек только на сумму которая вам передается наличными денежными средствами. При этом вам необходимо выдавать покупателю товарную накладную(чек) или иной аналогичный документ на всю сумму покупки.

Консультация юриста бесплатно

Здравствуйте уважаемый Александр, кассовый чек выдаете только на 30%.

Остальные 70% денежных средств перечисляются Банком Вам на расчетный счет безналичными платежами, поэтому на 70% не требуются применения ККМ и выдача чека.

Полностью согласен с коллегой, к составленному кредитному договору, необходимо приложить накладную на всю сумму. Но чек по ККМ только на 30% это авансовый платеж.

По данному вопросу есть разъяснения еще от 2004 года

УПРАВЛЕНИЕ МИНИСТЕРСТВА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ ПО Г. МОСКВЕ
ПИСЬМО
от 8 сентября 2004 г. N 29-12/58110
Вопрос: Основным видом деятельности организации является
розничная торговля. Обязана ли организация использовать ККТ при
оплате физическим лицом товара, приобретенного в кредит? Следует
ли организации пробивать чек при получении от физических лиц
авансовых платежей?
Ответ:
Согласно пункту 1 статьи 2 Федерального закона от 22.05.2003 N
54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении
наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием
платежных карт» контрольно-кассовая техника (далее — ККТ)
применяется в обязательном порядке всеми организациями и
индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими наличных
денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт
в случаях продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг.
Порядок продажи товаров в кредит определен Правилами продажи
гражданам товаров длительного пользования в кредит, утвержденными
постановлением Правительства РФ от 09.09.93 N 895.
Расчеты за товары, проданные в кредит, ведутся наличными
денежными средствами с использованием ККТ либо в безналичном
порядке через банковские учреждения, а также с помощью платежных
карт.
В случаях если оплата товара (работы, услуги) осуществляется на
основе авансовых платежей (предоплата, доплата), то кассовый чек
пробивается по ККТ на сумму аванса.
Затем по мере поступления
наличных денежных средств пробивается кассовый чек на оставшуюся
сумму покупки.
Полученные таким образом суммы денежной наличности должны
ежедневно отражаться в журнале кассира-операциониста и учитываться
в кассовой книге организации.
Заместитель
руководителя Управления
советник налоговой службы I ранга
А.А. Глинкин
Вопрос: должен ли я при приеме наличных денег от клиента выбивать кассовый чек на всю сумму товара, или только на те 30%, которые покупатель передает мне наличкой?

Таким образом, кассовый чек вы должны пробивать только на сумму внесенных клиентом наличных 30%

Поясните пожалуйста, а какая у Вас система налогообложения?

Все изменения по онлайн кассам с 1 июля 2019 года: таблица

С 1 июля 2019 года вступили в силу изменения по онлайн кассам, чекам ККТ, БСО и безналичным расчетам. Редакция журнала «Упрощенка» сделала большую таблицу, которая поможет разобраться в многочисленных изменениях.

Таблица всех изменений по онлайн кассам с 1 июля 2019 года

Ниже представлена таблица всех изменений по ККТ с 1 июля и две памятки — кто должен и кто не должен применять ККТ с 2-го полугодия.

Изменение с 1 июля 2019 года

Поголовный переход на онлайн ККТ

С 1 июля 2019 года в рамках третьего этапа реформы на кассы нового поколения должны перейти:

индивидуальные предприниматели сферы услуг на ЕНВД и патенте;

все индивидуальные предприниматели сферы торговли, общепита на ЕНВД и патенте, имеющие наемных работников;

налогоплательщики на УСН из сферы услуг, кроме общепита, при наличии наемных работников;

ИП в сфере вендинга без наемных работников.

Обо всех новоиспеченных пользователях онлайн касс более детально — в специальном материале дпро изменения в 54-ФЗ с 1 июля.

Отдельно отметим, что онлайн-кассы с 1 июля обязательны для всех такси. Доставив пассажира, водитель должен выдать чек и передать сведения в ФНС через интернет

Шикарные двухлетние льготы для ИП без работников

Отсрочка в ККТ для ИП-одиночек предоставляется до 1 июля 2021 года. И не зависит от выбранной системы налогообложения бизнесмена. Главное основное условие — никакой классической торговли. Под льготу попадают только работы, услуги и производство собственных изделий. То есть реализация товаров собственного производства

Ряд услуг, в том числе ТСЖ, освободили от ККТ при безналичных оплатах

Ряду лиц можно не применять ККТ, если клиент платит через операциониста в банке, через платежные терминалы или через онлайн-банк. То есть в безналичном порядке. Это следующие плательщики:

  • — ТСН (в том числе ТСЖ, садоводческие и огороднические некоммерческие товарищества). Жилищные, жилищно-строительные кооперативы и иные специализированные потребительские кооперативы. Однако основное условие при этом — оказание услуг своим членам в рамках уставной деятельности. А также при приеме платы за жилое помещение и коммунальные услуги;
  • — образовательные организации при оказании услуг населению в сфере образования;
  • — физкультурно-спортивные организации при оказании услуг населению в сфере физкультуры и спорта;
  • — разные дома, дворцы, клубы, центры культуры и т.п. при оказании услуг населению в области культуры.

Если клиент платит за услуги наличкой или картой в офисе, необходимо выбить чек. Прочитать еще про онлайн кассы для ТСЖ можете здесь.

«Кассовая» революция коснулась даже бланков строгой отчетности. Теперь по общему правилу «строгие» бумаги положено выдавать строго с применением новых касс, работающих в фискальном режиме. И имеющих возможность передавать данные как покупателю, так и в ФНС.

Внимание: даже если на рынке уже есть предложения подобных специальных ККМ, то, возможно, выгоднее все равно подключить универсальный экземпляр кассы. И пробивать обычные онлайн-чеки, а не БСО. Советуем максимально внимательно сравнить предлагаемые тарифы и условия. Ведь на универсальной кассе вы всегда сможете пробить стандартный ККТ-чек. Например, при продаже товара. А на специальном аппарате — только БСО по услугам. Это априори ограничивает ваши бизнес-возможности.

Читать еще:  Сколько лет хранится плохая кредитная история

Большая практическая статья про новые БСО с 1 июля вышла в июльском номере «Упрощенки»: Новые БСО с 1 июля: кто выдает, в какой срок и в каком виде.

Безналичные расчеты — под «кассовым» прицелом

Пробивайте теперь чеки на все безналичные оплаты от «физиков». В частности, если человек перевел деньги через онлайн-банк, мобильное приложение или банковский терминал. До 1 июля 2019 разрешалось не применять ККТ, если покупатель перечислял деньги через отделение банка. Но после указанной даты это послабление уже не действует.

На товар в рассрочку понадобится больше чеков

Если практикуете продажи в рассрочку или с отсрочкой оплаты, вы предоставляете покупателю товарный кредит. В данном случае формируйте чек, и когда выдаете покупку в счет будущей оплаты. И когда покупатель гасит кредит. Раньше закон обязывал генерировать чек лишь при возврате заемных средств.

Два чека по авансам

С 1 июля на авансы выбивайте два чека. В первом забейте признак способа расчета «Предоплата». При этом если точно неизвестно, какие товары возьмет покупатель, вместо названий укажите «Аванс». Второй чек оформите в день, когда отдали товар покупателю. Укажите в чеке все товары, которые передаете, и сумму зачтенной предоплаты. Признак способа расчета — «Полная оплата».

Как действовать корректно в такой интересной ситуации, как «клиент внес предоплату, а при отгрузке получил заем», рассказали в июньском номере «Упрощенки»: Как подготовиться к переходу на новый порядок работы с ККТ с 1 июля.

Фирмы, оказывающие услуги (ЖКХ, образование, охрана, связь), получили право при зачете или возврате авансов оформлять один БСО или чек за месяц. Выбить чек надо не позже 10 календарных дней после того, как закончился месяц.

Торговать дистанционно — через курьеров станет проще

При удаленной торговле разрешили не распечатывать чек в месте передачи товара. Клиенту можно предоставить чек на его телефон, e-mail или дать через QR-код. Все нюансы — в нашей актуальной статье про интернет-торговлю.

Взаимозачеты тоже должны попадать в кассовый отчет

С первоиюля вы должны пробивать чеки, если получаете или выдаете взамен проданных товаров не деньги, а другой встречный товар. И взаимные долги потом зачитываете.

Покупки у работодателя в счет заработной платы влекут за собой ККТ-чек

Компании нередко что-то продают своим сотрудникам. Предоставление корпоративной мобильной связи, предусмотренное локальными актами по труду, не в счет. Как и выдача трудкнижки работнику-новичку с последующим возмещением ее стоимости.

Речь именно о ситуации, когда подчиненный что-то приобретает в том месте, где работает. И просит удержать сумму покупки из своей зарплаты. Так вот логика здесь следующая. Так или иначе гражданин рассчитывается за товар. Пусть это и не наличка, и даже не безнал. Поэтому чек нужен.

Множество новых аспектов в части оплаты жилья и «коммуналки»

Про ККТ-льготу для ТСЖ при безналичных оплатах мы уже сказали. Для всех нельготных организаций, имеющих дело с жильцами / управляющих компаний, общая льгота по ККТ заканчивается. Теперь УК обязаны печатать чеки при приеме (без)наличных платежей за жилое помещение, «коммуналку» и взносы на капремонт.

Есть поблажка при расчетах за коммуналку в безналичном порядке (через операциониста в банке, платежные терминалы или онлайн-банк). Компания может пробить чек не сразу. А в течение пяти рабочих дней с того дня, когда получила средства от клиента на расчетный счет.

Еще одно послабление: чек клиенту на бумаге выдается только по его запросу в письменной форме. Срок выдачи чека — не позднее пяти рабочих дней с момента, когда компания получила запрос. Причем право запросить чек лимитировано по времени. На это у клиента есть три месяца после дня, когда чек сформировали. Если указанные три месяца прошли, а никакой запрос не поступил, компания освобождается от передачи чека клиенту.

В ситуации, когда клиент оплачивает услуги наличными или картой в офисе, придется выбить чек в момент расчета.

Все эти перипетии изложены в обновленной редакции специального «кассового» закона № 54-ФЗ.

На общественном транспорте могут выдавать бумажную «ссылку» на онлайн-чек

Компании и ИП обязаны выдавать бумажные чеки в салоне транспортного средства, когда водитель / кондуктор продает билеты. При этом можно выдать пассажиру билет или талон со сведениями, которые позволят клиенту получить чек в электронном виде.

Статьи по теме в журнале «Упрощенка»

В Школе главбуха малого предприятия появился спецкурс про онлайн кассы с 1 июля. Узнайте прямо сейчас, кому отменили ККТ, а кто должен будет перейти на кассы и как.

Всем, кто должен применять онлайн кассы, налоговики направят уведомления об обязательном переходе на ККТ.

Также они обзвонят и устно проинформируют о применении ККТ. Дополнительно инспекции планируют проводить семинары по вопросам перехода на кассовую технику. Об этом сказано в письме ФНС от 22.03.2019 № ЕД-4-20/5228.

В бухгалтерской программе «Бухсофт» все настроено для работы с 1 июля 2019 года. Сервер онлайн-касс дает возможность быстрой интеграции со всеми крупными операторами. Все платежи по чекам ККТ поступают в программу автоматически: экономьте время и деньги.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector
×
×