0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Порядок и сроки сдачи 2НДФЛ в 2019 — 2020 году

2-НДФЛ, 6-НДФЛ – сроки сдачи за 2019 год

2-ndfl_6-ndfl_-_sroki_sdachi_za_2019_god.jpg

Похожие публикации

Срок сдачи справок 2-НДФЛ с 2020 года будет изменен, работодателям придется отчитываться по новым правилам уже по итогам 2019 года. Поправки в Налоговый кодекс предусмотрены новым законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ. Если ранее срок сдачи 2-НДФЛ истекал 1 апреля (п. 2 ст. 230 НК РФ), то с 2020 года крайняя дата представления справок наступит раньше. Аналогичные изменения приняты и для 6-НДФЛ.

2-НДФЛ, 6-НДФЛ – сроки сдачи

Работодателям вменено в обязанность раз в год подавать в ИФНС справки формы 2-НДФЛ по доходам физических лиц-налогоплательщиков, которым выплачивались в течение года доходы. Они отражают все виды доходных начислений в пользу наемных работников и суммы налога, удержанного с этих выплат. В документе фиксируются и применяемые налоговые вычеты. По каждому типу дохода и вычета указывается соответствующий код, что позволяет проверить правильность исчисления налога при разных обстоятельствах.

В отчете 6-НДФЛ указываются обобщенные данные по доходам и удержанному налогу всех работников. Эта информация подается в налоговый орган ежеквартально, в документе отражаются как сведения по последнему кварталу с расшифровкой, так и накопительные данные с начала года. Общие числовые показатели за отчетный год в 6-НДФЛ и всех справок 2-НДФЛ за аналогичный период должны совпадать.

Срок сдачи 2-НДФЛ и годового 6-НДФЛ приходился на 1 апреля следующего за отчетным года (п. 2 ст. 230 НК РФ). По новым правилам срок сдачи 2-НДФЛ за 2019 год и 6-НДФЛ за тот же период наступает 1 марта. Это означает, что поправками в Налоговый кодекс РФ, применительно к отчетности по подоходному налогу и справкам 2-НДФЛ, сроки сдачи 2020 сдвинутся на месяц – отчитаться работодателям за 2019 год надо будет не позднее 02.03.2020 г. (так как 1 марта выпадает на воскресенье). Такие изменения в Налоговый кодекс вступают в силу с 1 января 2020 года (п. 3 ст. 3 закона № 325-ФЗ).

Изначально законопроектом предполагалось изменить не только срок сдачи 2-НДФЛ за год, но и создать одну комбинированную форму отчетности за год, объединив расчет 6-НДФЛ со справками 2-НДФЛ. При этом структуру квартальных отчетов менять не собирались – новшества касались только годовых форм. Но в ходе обсуждения текста законопроекта в документ внесли правки, теперь законом предусматривается только корректировка сроков сдачи годовых отчетов.

Квартальные формы 6-НДФЛ будут подаваться в прежние сроки – до окончания месяца, следующего за отчетным интервалом:

за 1 квартал 2020 г. 6-НДФЛ надо будет направить в инспекцию не позднее 30 апреля 2020 года;

полугодовая форма должна быть подготовлена и сдана не позднее 31 июля 2020 года;

данные за 9 месяцев отправляются до 02 ноября 2020 г. включительно (с учетом переноса крайней даты с выходного дня на понедельник).

Прежним остается и срок представления справок 2-НДФЛ по физлицам, с доходов которых агенту не удалось удержать НДФЛ (справки с признаком «2» и «4») – 1 марта года, следующего за отчетным (п. 5 ст. 226 НК РФ). То есть теперь сроки сдачи любых справок 2-НДФЛ совпадают.

Еще одно новшество для налоговых агентов по подоходному налогу: кроме того, что времени на подготовку отчетов станет меньше, сократится лимит средней численности работников, при котором разрешено сдавать отчетность на бумажных носителях – с 25 до 10 человек.

Таким образом, формы бланков отчетности по подоходному налогу за 2019 г. пока не меняются, налоговые агенты должны руководствоваться действующими приказами и разъяснениями ФНС и Минфина. 2-НДФЛ подается отдельно по работникам, с начислений которых налоговому агенту не удалось удержать налог в полном объеме, и по остальным физическим лицам с корректно удержанным налогом. Форма 6-НДФЛ должна подаваться ежеквартально и по окончании налогового периода с обязательным отражением накопительных итогов с начала года.

Сроки сдачи 2-НДФЛ в 2020 году

Первое чтение в Госдуме прошел Законопроект № 720839-7, который вносит масштабные поправки в налоговое законодательство России. В частности, изменится порядок представления формы 2-НДФЛ в 2020 году – сроки сдачи сдвинутся на месяц. Рассмотрим, с какого периода нужно отчитываться о доходах физлиц по новым правилам.

Читать еще:  В чем отличие дебетовой карты от кредитной

Последние изменения сроков сдачи по проекту в НК РФ

2-НДФЛ – это одна из обязательных отчетных форм для всех работодателей. Подавать документ необходимо по итогам календарного года. Минфин предложил изменить привычные сроки сдачи справки. Отчитываться придется раньше на один месяц – то есть, до 1 марта.

Корректировки в стат. 230 НК предусмотрены в Законопроекте № 720839-7. В настоящее время поправки подготовлены к рассмотрению во втором чтении. Согласно планам Минфина представлять отчетность 2-НДФЛ в 2020 году за 2019 год придется уже по новым правилам.

Срок сдачи 2-НДФЛ в 2020 году

Общие сроки сдачи, актуальная форма и порядок заполнения отчета регламентированы в Приказе ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@. Здесь же содержится электронный формат подачи данных.

В 2019 г. срок сдачи 2-НДФЛ зависит от того, удержал налоговый агент НДФЛ с доходов физлиц или нет. Если налог полностью удержан, документ подается с признаком «1»; если нет – с признаком «2». Проставляя соответствующий код, компания сообщает ИФНС о невозможности удержать из доходов работника подоходный налог. Справки с признаком «1» в 2019 г. нужно подать в ИФНС до 1-го апреля года за отчетным (п. 2 стат. 230 НК). Если указан признак «2», отчитываться требуется на месяц раньше, то есть, до 1-го марта (п. 5 стат. 226 НК).

В 2020 г. будет установлен единый срок подачи 2-НДФЛ – до 1-го марта. Не позднее этой даты придется отчитаться всем налоговым агентам, представляющим документ с признаком «1» или «2». Кроме того, Минфин планирует объединить в один отчет справку 2-НДФЛ и годовой расчет 6-НДФЛ. О том, как поменяется документ, мы расскажем в наших следующих номерах.

Обратите внимание! В случае совпадения крайней даты представления формы с выходным или праздником, подать отчет нужно в первый рабочий день (п. 7 стат. 6.1 НК).

Таблица сроков сдачи 2-НДФЛ в 2020 году

Чтобы разобраться, как будет происходить сдача 2-НДФЛ за 2019 год, сроки сдачи отчетности мы отразили в наглядной таблице. Даты приведены с учетом готовящихся изменений в НК РФ.

Когда сдавать 2-НДФЛ в 2020 году

Сведения предоставляются в ИФНС налоговым агентом по физлицам, с доходов которых удержать НДФЛ невозможно. В поле «признак» в справке указывается код «2»

До 2-го марта года за прошедшим отчетным периодом – срок перенесен на 1 день, поскольку 1-ое марта выпадает на воскресенье

Сведения предоставляются в ИФНС налоговым агентом по физлицам, с доходов которых был исчислен, удержан и уплачен в бюджет РФ НДФЛ. В поле «признак» в справке указывается код «1»

До 2-го марта года за прошедшим отчетным периодом – срок перенесен на 1 день, поскольку 1-ое марта выпадает на воскресенье

Способы сдачи 2-НДФЛ

По нормам законодательства работодатели подают справки в налоговую инспекцию по адресу своего учета. Отчитываться в ИФНС по месту проживания работников не нужно. Индивидуальные предприниматели обычно подают сведения по адресу регистрации. Если у организации есть обособленные подразделения, они представляют форму в налоговую инспекцию по месту учета обособки в части персонала такого подразделения.

Способ сдачи зависит от численности персонала работодателя. В 2019 г., если количество физлиц, получивших доходы за прошедший год, не превышает 25 чел., можно отчитываться как «на бумаге», так и электронно. Если превышает – только в электронном формате. В 2020 г. подавать 2-НДФЛ электронно будут обязаны работодатели с численностью сотрудников от 10 чел. Все остальные могут отправлять данные на бумажном бланке.

Штрафы за нарушение сроков сдачи 2-НДФЛ

При нарушении установленных сроков подачи ф. 2-НДФЛ работодателю грозит штраф размером в 200 руб. за каждый не вовремя поданный документ (п. 1 стат. 126 НК). Если предоставить справку с недостоверной информацией, налоговики вправе оштрафовать организацию за подачу ложных сведений. Размер санкции составляет 500 руб. за каждый документ с ошибками (стат. 126.1 НК).

Читать еще:  Должностные обязанности специалиста по охране труда

Избежать взыскания получится, если самостоятельно уточнить информацию до обнаружения ошибок налоговиками. Для уточнения нужно подать корректировку. При этом № справки остается прежним, а меняется дата подачи документа.

Еще один вид штрафа предусмотрен за нарушение формата подачи сведений. Если работодатель отчитался на бумажном бланке вместо обязательного электронного формата, придется заплатить 200 руб. Такое взыскание установлено в стат. 119.1 НК.

За взносы и НДФЛ в 2020 году надо отчитываться по-новому

В 2020 году бухгалтеров ждет очень много новшеств. В этом материале рассмотрим изменения, которые касаются отчетов по НДФЛ и страховым взносам: форм РСВ, 2-НДФЛ, 3-НДФЛ, 4-НДФЛ, 6-НДФЛ.

РСВ и обособки

Федеральным законом № 325-ФЗ от 29.09.19 внесены масштабные поправки в НК, в том числе для организаций с обособленными подразделениями.

Со следующего года, чтобы платить взносы и отчитываться по ним по месту нахождения обособленного подразделения, будет недостаточно наделить его правом начисления зарплаты и сообщить об этом в ИФНС.

Вводится дополнительное условие. У обособки должен быть свой счет в банке.

С 01.01.2020 плательщики страховых взносов обязаны сообщать в налоговый орган по месту нахождения организации о наделении обособленного подразделения (включая филиал, представительство), созданного на территории РФ, которому открыт счет в банке, полномочиями (о лишении полномочий) начислять и производить выплаты и вознаграждения в пользу физлиц в течение 1 месяца со дня наделения его соответствующими полномочиями (лишения полномочий).

Аналогично и со сдачей РСВ. Сдавать расчет по месту обособки надо будет только тогда, когда она наделена полномочиями, имеет счет в банке и об этом сообщено в ИФНС.

2-НДФЛ, 6-НДФЛ и обособки

Организации, имеющие несколько обособленных подразделений на территории одного муниципального образования, будут вправе перечислять НДФЛ в бюджет по месту нахождения одного из таких обособленных подразделений, либо по месту нахождения организации, если указанная организация и ее «обособки» имеют местонахождение на территории одного муниципального образования, выбранному налоговым агентом самостоятельно.

Поправки в п.7 ст. 226 НК и п.2 ст. 230 НК внесены Федеральным законом № 325-ФЗ от 29.09.2019.

При этом налоговый агент обязан уведомить о выборе налогового органа не позднее 1-го числа налогового периода налоговые органы, в которых он состоит на учете по месту нахождения каждой «обособки».

Уведомление о выборе налогового органа не подлежит изменению в течение года.

Уведомления представляются в налоговый орган в случае, если изменилось количество обособленных подразделений на территории муниципального образования или произошли другие изменения, влияющие на порядок представления 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

Бланк соответствующего уведомления уже разработан, но пока официально не утвержден.

Соответственно, отчитываться по формам 6-НДФЛ и 2-НДФЛ тоже надо будет в те выбранные обособки.

Обо всех новшествах по НДФЛ и страховым взносам расскажут на семинаре, который состоится 21 ноября.

РСВ , 6-НДФЛ и 2-НДФЛ в электронной форме

Плательщики страховых взносов, у которых численность физлиц, в пользу которых начислены выплаты и иные вознаграждения, за расчетный (отчетный) период превышает 10 человек, а также вновь созданные (в том числе в результате реорганизации) организации, у которых численность указанных физлиц превышает данный предел, представляют РСВ в электронной форме с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи по ТКС.

Это правило для РСВ действует начиная с отчетного периода за 1 квартал 2020 года, пояснила ФНС № БС-4-11/21726@ от 23.10.2019.

Аналогичные правила вводятся и для форм 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. При численности более 10 человек сдавать отчеты надо будет электронно.

Проверка РСВ и 6-НДФЛ

Двумя письмами ФНС направила два новых контрольных соотношения (№ БС-4-11/21381@ от 17.10.2019 по 6-НДФЛ и № БС-4-11/21382@ от 17.10.2019 по РСВ), которые будут применяться налоговиками для проверки отчетности.

Читать еще:  Сервис копирования сделок от eTorocom

Данные по доходам физлиц, указанные в отчетности, будут сравниваться с МРОТ и со среднеотраслевой зарплатой по региону. При проверке РСВ будут сравнивать доход каждого отдельного работника, указанный в строке 210 подраздела 3.2, а при проверке годового расчета 6-НДФЛ учитывать данные 2-НДФЛ по каждому работнику (в части доходов от оплаты труда).

Если суммы выплат окажутся меньше МРОТ и среднеотраслевой зарплаты, работодателя заподозрят в занижении налоговой базы и ему будут слать требование дать пояснения или внести исправления в отчетность.

Риски новых контрольных соотношений обсудят на семинаре. Приходите, скучно точно не будет.

Новая РСВ

Приказом ФНС от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@ утверждена новая форма РСВ, сдавать которую надо будет с 1 квартала 2020.

В новой форме, в частности,

  • исключается лист со сведениями о физлице, не являющимся ИП;
  • из раздела 1 убрана строка «Сумма страховых взносов, подлежащая уплате за расчетный (отчетный) период», суммы взносов будет указываться только за три последних месяца расчетного (отчетного) периода;
  • в приложение 1 добавлена строка для вычета расходов при расчете взносов с доходов по договорам авторского заказа и др. договоров, указанны в п.2 ст.421 НК.

Новая 3-НДФЛ

Приказом ФНС № ММВ-7-11/506@ от 07.10.2019 утверждена новая форма декларации 3-НДФЛ, которая будет применяться при сдаче отчета за 2019 год.

В новой форме изменены:

  • приложение 2 «Доходы от источников за пределами Российской Федерации, облагаемые налогом по ставке (001)__%»;
  • приложение 5 «Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов, а также инвестиционных налоговых вычетов, установленных статьей 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации»;
  • приложение 7 «Расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества».

Также заменены штрих-коды страниц декларации.

Ранее в приложении 5 при получении социального вычета на лечение ранее вся сумма указывалась по одной строке, а теперь расходы на лекарства выделены в отдельную строку.

Из нового по 3-НДФЛ — способ ее сдачи. Теперь это можно будет сделать через МФЦ. Такая поправка внесена в НК.

Срок сдачи 2-НДФЛ и 6-НДФЛ

Отчеты за 2020 год надо будет сдавать на месяц раньше. Если сейчас срок сдачи годовых отчетов по НДФЛ — 1 апреля, то по новому правилу срок сдачи будет 1 марта.

4-НДФЛ

Федеральным законом от 15.04.2019 № 63-ФЗ отменена обязанность ИП декларировать предполагаемый доход по форме 4-НДФЛ.

С 2020 года меняется порядок расчета авансовых платежей у ИП на ОСНО. Теперь эти предприниматели будут считать авансы по НДФЛ исходя из реально полученных доходов, а не от предполагаемых.

Приказы ФНС об утверждении форм декларации 4-НДФЛ и уведомления об уплате налога, направляемого предпринимателям, будут отменены.

Авансы надо будет платить по итогам первого квартала, полугодия, девяти месяцев исходя из фактически полученного дохода. При этом можно будет учитывать профессиональные и стандартные налоговые вычеты.

Срок уплаты авансовых платежей, как и при УСН, не позднее 25-го числа первого месяца, следующего соответственно за первым кварталом, полугодием, девятью месяцами налогового периода. При этом никакой квартальной отчетности по НДФЛ со своих доходов у ИП не будет.

Добавим, что изменения по зарплатным отчетам, это далекоооо не все новшества, которые ждут бухгалтеров в 2020 году. Изменений очень много: по НДС, налогу на прибыль, спецрежимам.

Приходите на семинар, где расскажут о предстоящих изменениях.

На мероприятии будут затронуты много тем, в том числе относительно налогов, антиотмывочного законодательства, налогового администрирования и т.д.

Для клерков регистрация на семинар — со скидкой.

«Основы вашего бизнеса» проводит бизнес-семинары, курсы, бизнес-классы, тренинги для предпринимателей и бухгалтеров. Мы привлекаем только первоклассных российских и зарубежных специалистов-практиков, имеющих авторские программы и разработки, практический опыт работы в реальном бизнесе и консалтинге, солидный опыт проведения семинаров для бухгалтеров, юристов, кадровиков, налоговых инспекторов.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector