Отчеты ООО на УСН в 2019 — 2020 году таблица

Упрощенная система налогообложения для ООО в 2019-2020 годах

В упрощенной системе налогообложения с 1 января 2020 года глобальные изменения. Обо всех важных поправкам читайте в обзоре журнала «Упрощенка».

Отмена декларации по УСН

Упрощенцы не будут сдавать декларацию по УСН. Новые технологии помогли избавить малый бизнес от обязанности сдавать отчетности. Об этом заявил глава ФНС Михаил Мушистин на коллегии налоговиков.

«Технология онлайн-касс позволила с 2020 года отменить отчетность для налогоплательщиков на УСН (доходы), которые их используют», — сказал Михаил Мишустин.

Таким образом, декларацию по УСН отменяется с 2020 года, следует из доклада главы ФНС.

Новый режим УСН-онлайн

ФНС объявила о новом режиме для ИП под названием УСН-онлайн. Об этом сообщил в эфире программы «Налоги» заместитель руководителя ФНС России Дмитрий Сатин.

Новый режим для упрощенки называется УСН-онлайн. Он находится на этапе внедрения. Для этого уже все готово.

«УСН-онлайн: предприниматели на этом спецрежиме, использующие онлайн-кассы, уже в следующем году смогут избавиться практически от всей отчетности. Налоговый орган самостоятельно рассчитает сумму налога по данным, которые передают онлайн-ККТ, и пришлет уведомление на уплату», — сказано на сайте ФНС.

Такие послабления в администрировании стали возможны благодаря современным технологиям, которые ФНС России активно внедряет уже несколько лет.

Как отметил представитель ФНС, сейчас ИП и компании на УСН должны вести книгу учета доходов и расходов и ежегодно сдавать декларации по упрощенке. Это требует времени и знаний.

ФНС предложила сделать апгрейд упрощенки. Он заключается в том, чтобы ИП мог выбрать режим УСН-онлайн. В этом случае налоги за него будет исчислять сама ФНС на основе информации, которая ей поступает через онлайн кассы. Таким образом, книга учета и декларация по УСН отменяются с 2020 года.

Новые лимиты по УСН

Чтобы перейти на УСН и потом на ней работать, нужно соблюдать лимиты по доходам и лимиты по основным средствам, а также ряд ограничений. В статье расскажем про лимиты по УСН на 2020 год: для применения и для перехода.

Индексация лимитов по УСН приостановлена до 2020 года. На 2020 год устанавливается коэффициент-дефлятор по УСН, равный 1. То есть на 2020 лимиты не изменятся.

Правительство меняет ставки и лимиты для УСН на 2020 год

Правительство вводит новые ставки для УСН — 8 и 20 процентов, и меняет лимиты для применения упрощенки.

Как изменятся ставки по УСН в 2020 году

В НК будет два вида ставок – обычные и те, которые применяют налогоплательщики при определенных условиях. Обычные ставки оставили на прежнем уровне:

• для объекта «доходы» – 6 процентов. Регионы могут сами устанавливать ставку в пределах от 1 до 6 процентов;
• для объекта «доходы минус расходы» – 15 процентов. Регионы могут сами устанавливать ставку в пределах от 5 до 15 процентов.

Налоговая ставка при УСН составляет 6 процентов с доходов и 15 процентов с разницы между доходами и расходами. Региональные власти имеют право снижать ставку налога до 1 с доходов и 5 процентов с разницы между доходами и расходами.

Теперь поговорим о совершенно новых ставках. Их тоже две:

• для объекта «доходы» – 8 процентов;
• для объекта «доходы минус расходы» – 20 процентов.

Кто же доложен их применять? Новые ставки разработали в связи с предложенным ранее переходным периодом для тех, кто нарушил лимиты доходов и численности сотрудников.

Когда считать УСН по новой ставке 8 процентов

Компании и ИП на УСН с объектом «доходы», которые превысили лимит доходов в 150 млн руб. не более чем на 50 млн рублей или средней численности не более чем на 30 человек, должны применять ставку 8 процентов. Причем перейти на нее надо с того квартала, в котором произошло превышение.

Для указанных выше организаций и предпринимателей налоговая ставка будет действовать в размере 8 процентов даже в следующем налоговом периоде. А вот если по итогам этого периода доходы не превысят лимиты по доходам в 150 млн руб. и численности, то суммы налога за этот год и авансы и налог за год следующего года можно считать по стандартной ставке в 6 процентов.

Когда считать УСН по новой ставке 20 процентов

Компании и ИП на УСН с объектом «доходы минус расходы», которые превысили лимит доходов в 150 млн руб.

не более чем на 50 млн рублей или средней численности не более чем на 30 человек, должны применять ставку 20 процентов.

Перейти на повышенную ставку налогоплательщик должен с того квартала, в котором произошло превышение. Эту же ставку надо будет применять и в течение следующего года.

Налогоплательщики, которые в течение года применения ставки 20 процентов уложились в ограничения по доходам в 150 млн и в лимиты численности, вправе рассчитать годовую сумму и налог с авансами в следующем году по стандартной ставке в 15 процентов.

Под конец года проверьте, не превышены ли лимиты доходов за год, стоимости основных средств и численности сотрудников. Если цифры больше предельных, применять спецрежим в следующем году вы не сможете.

Как изменятся лимиты для применения УСН с 1 января 2020 года

По новому проекту налогоплательщик потеряет право применять УСН в случае, если по итогам отчетного или налогового периода доходы превысят 200 млн руб., было нарушение лимита по численности более чем на 30 человек или нарушены другие требования упрощенки.

Право на спецрежжим компания или ИП теряет с начала того квартала, в котором допущены указанные превышения или несоответствие требованиям для УСН.

Если вы будете применять УСН и ПСН одновременно, то для расчета доходов для соблюдения ограничения в расчет берут доходы от обоих налоговых режимов.

А теперь про лимиты, которые действуют в переходном периоде. Если доходы превысили 150 млн руб., но не более чем на 50 млн руб., и численность превысила лимит не более чем на 30 человек, можно продолжать применять упрощенку, но налог и авансы надо считать по указанным выше повышенным ставкам.

Компания или ИП, которые по итогам отчетного или налогового периода уложились в лимит доходов в 200 млн руб., не нарушили другие требования успрощенки или средняя численность превысила лимит не более чем на 30 человек, вправе продолжать применять УСН в следующем году.

Налоги ООО на УСН в 2019 году: таблица

УСН, являясь одной из самых выгодных в настоящее время систем налогообложения, привлекает все больше предпринимателей и организаций.

И это не удивительно — легкий учет, простой порядок расчета налога и минимум отчетности. Ограничения на упрощенке также довольно лояльные, как по максимальному доходу, так и по численности сотрудников.

Рассмотрим подробнее, какие налоги платит ООО на УСН, и какую сдает отчетность.

Прежде чем перейти непосредственно к налоговой нагрузке на упрощенке, разберемся в особенностях самой системы, ее ограничениях, плюсах и минусах.

Кто может работать на УСН и кому она выгодна

Упрощенка, несмотря на всю свою привлекательность, подходит далеко не любому налогоплательщику. И рекомендовать переходить на этот режим каждой организации неправильно. При выборе оптимальной системы налогообложения имеет значение множество факторов:

• Вид деятельности. Хоть упрощенка и применяется в отношении большинства видов деятельности, некоторые налогоплательщики использовать ее не могут. К ним, например, относятся банки, страховщики, компании, имеющие филиалы и некоторые другие организации, перечисленные в п. 3 ст. 346.13 НК РФ.
• Размер годового дохода. Работать на УСН не могут ООО, чей годовой доход составляет более 150 млн рублей. Если организация превышает данный лимит, она переводится на ОСНО и уплачивает налоги в соответствии с данным режимом налогообложения.
• Количество работников. Максимальное число сотрудников, которое может иметь ООО на УСН – 100 человек. В случае превышения придется перейти на общий режим налогообложения.
• Стоимость основных средств. Ограничения на упрощенке затрагивают и размер основных средств организации – не более 150 млн рублей.
• Круг основных контрагентов. Применение УСН будет невыгодным, если основные партнеры компании находятся на ОСНО, так как им нужно выставлять счет-фактуры с НДС. Соответственно, налог придется либо включать в стоимость товара, тем самым ее увеличив, либо платить его из собственных средств себе в убыток. Кроме этого, возместить уплаченный в бюджет НДС организация на упрощенке не сможет.

Примечание: даже если компания не подпадает ни под одно из вышеперечисленных ограничений, налоговую нагрузку на УСН необходимо сравнить с иными системами налогообложения. Может оказаться, что применение ЕНВД или ОСНО будет более выгодным, чем работа на упрощенке.

При выборе УСН отдельное внимание стоит уделить ее объектам, от которых напрямую зависит ставка по налогу. Упрощенная система налогообложения имеет два объекта налогообложения:

• Доходы. Налог рассчитывается, исходя из размера полученных доходов. Ставка на данном объекте составляет 6%, при этом в отдельных регионах она может быть снижена до 1%. При расчете налога расходы не учитываются, за исключением страховых взносов за сотрудников. Этот вариант будет наиболее оптимален для организаций с незначительными расходами – не более 65% от суммы полученного дохода.
• Доходы минус расходы. Ставка в этом случае равна 15%, но также может быть снижена решением региональных властей до 5%. Налог рассчитывается с разницы между полученными доходами и произведенными расходами. Этот режим будет выгоден организациям, затраты которых довольно существенны и превышают в среднем 65% от суммы доходов, например, для оптовой торговли и производства.

А теперь подробнее о том, какие налоги платит ООО на УСН в 2019 году.

Налоги ООО на упрощенке

Платежи организации на упрощенной системе налогообложения можно разделить на три группы:

• Единый налог в соответствии с выбранным объектом («Доходы» или «Доходы минус расходы»).
• Дополнительные налоги.
• Отчисления за сотрудников.

Упрощенный налог

Организации, применяющие УСН, обязаны перечислять в бюджет только один налог – единый. Он платится следующим образом:

• Авансовый платеж по итогам отчетного периода (1 квартала, полугодия, 9 месяцев).
• Налог за год.

Порядок расчета авансов и годового платежа зависит от того, какой выбран объект налогообложения по УСН. Срок уплаты авансов по упрощенке – не позднее 25 числа месяца, следующего за прошедшим кварталом. Налог платится раз в год — до 31 марта.

Дополнительные налоги

Организации на УСН в 2019 году освобождены от уплаты НДС, налога на прибыль и налога на имущество. Но бывают ситуации, при которых оплата этих платежей обязательна.

К случаям, при которых организация на упрощенке обязана перечислять в бюджет налог на добавленную стоимость, относятся:

• ввоза товара на территорию РФ (импорт).
• организация на УСН является налоговым агентом по данному налогу.
• в других ситуациях, предусмотренных Налоговым кодексом РФ.

Примечание: в этих ситуациях организация обязана не только уплатить налог, но и сдать декларацию по НДС. При этом возместить его из бюджета она права не имеет.

Налог на прибыль

Платить налог на прибыль организации обязаны по:

• дивидендам;
• доходам от контролируемых иностранных компаний;
• прибыли от операций с некоторыми видами долговых обязательств;

Более подробно про налог на прибыль можно узнать здесь.

Налог на имущество организаций

Этот налог организация на УСН платит, если используемое в предпринимательской деятельности имущество включено в специальный региональный перечень, утвержденный субъектом РФ на начало года. Налоговая база по таким объектам недвижимости определяется по их кадастровой стоимости.

Законом региона могут быть предусмотрены разнообразные льготы по данному платежу. Если же недвижимость в перечне отсутствует или он вовсе не был утвержден – налог платить не нужно.

Торговый сбор

Платеж, перечисляемый в бюджет организациями на упрощенке, ведущими торговлю (розничную, оптовую, мелкооптовую) в г. Москве. В остальных регионах этот сбор пока введен не был.

Иные налоги

Все остальные налоги организации на упрощенке платят только при наличии соответствующего объекта налогообложения. Например, при использовании транспортных средств компания надо платить транспортный налог, земли – земельный налог и т.д.

Отчисления за сотрудников

Все платежи, перечисляемые за наемных работников, можно разделить на две группы:

• налог на доходы физических лиц;
• страховые отчисления.

Организации с работниками обязаны ежемесячно перечислять в бюджет налог с дохода, выплаченного сотруднику. Ставка по НДЛФ составляет 13% за резидентов и 30% за нерезидентов. Платеж высчитывается из дохода сотрудника и перечисляется один раз в месяц, в срок не позднее одного дня после перечисления средств работнику.

Страховые взносы

За каждого сотрудника, оформленного по трудовому договору, работодатель обязан перечислить в бюджет страховые взносы на:

• пенсионное страхование – 22%.
• медицинское страхование -5,1%.
• социальное страхование – 2,9 %.

При заключении с работником гражданско-правового договора взносы уплачиваются только на медицинское и пенсионное страхование.

В случае если доход сотрудника превышает установленный лимит, взносы перечисляются по сниженной ставке:

• на пенсионное страхование – 10% при превышении дохода свыше 1 150 000 рублей.
• на социальное страхование – 0% при получении работником дохода более 865 000 рублей.

Примечание: на ОМС взносы перечисляются по ставке 5,1% независимо от размера, полученного сотрудником дохода.

Для удобства отразим основные платежи ООО на УСН в 2019 году в форме таблицы.

Таблица № 1. Какие налоги платит ООО на упрощенке

Отчетность ООО на УСН в 2020 году: таблица и сроки сдачи в календаре

Какую отчетность сдают компании-упрощенцы в 2020 году, мы рассказали в удобных таблицах. В них — не просто список с наименованиями нужных бланков и крайними сроками отчетности. Но и такой немаловажный пункт — в каком формате сдавать документы: строго электронно по ТКС или разрешено и на бумаге.

Программа «Бухсофт» настроила персональный календарь бухгалтера по УСН. Зайдите в программу и проверьте все важные даты по сдаче отчетности, уплаты налогов и выплат работникам. «Бухсофт» напомнит о сроках не только на почту, но и при входе в программу.

Общая отчетность ООО на УСН в 2020 году

Сначала поговорим об основной обязательной отчетности упрощенцев. Имеется в виду декларация непосредственно по единому налогу. И бухгалтерская отчетность. Сроки сдачи указанных отчетов мы привели в Таблице 1. При этом есть вероятность, что с 2020 года для упрощенцев, применяющих онлайн-кассы, включая ООО, декларацию по “упрощенному” налогу отменят совсем. Следите вместе с нами за соответствующими законодательными инициативами.

Важно: бухгалтерскую отчетность за 2019 год нужно сдавать только в ИФНС. В Росстат теперь носить ее не нужно. Исключения: наличие сведений, содержащих гостайну. Либо случаи, установленные федеральным Правительством.

Таблица 1. Главные отчеты ООО на УСН — 2020 в налоговую

Декларация по УСН

За 2019 год — до 31 марта 2020 года включительно;

за 2020-й — до 31 марта 2021 года включительно (подп. 1 п. 1 ст. 346.23 НК)

На бумаге или электронно — на выбор налогоплательщика (п. 3 и 4 ст. 80 НК)

За 2019 год — до 31 марта 2020 года включительно;

за 2020-й — до 31 марта 2021 года включительно (ст. 18 Закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ)

За 2019 год — на бумаге или электронно.

За 2020 год — только в электронном виде через Интернет (ст. 18 Закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ в новой редакции, п. 4 ст. 2 Закона от 28.11.2018 № 444-ФЗ “О внесении изменений в Федеральный закон “О бухгалтерском учете”)

Зарплатные отчеты ООО на УСН в 2020 году

Внимание! Сроки сдачи 6-НДФЛ и 2-НДФЛ изменились. Новые сроки смотрите в нашей таблице.

Остальной обязательный блок отчетности всех фирм на УСН — по зарплатному участку. При этом ряд отчетов нужно сдавать, даже если никаких начислений и выплат персоналу не было. Это так называемая нулевая “зарплатная” отчетность. А именно “пустыми”, в отсутствие соответствующих операций, подаются ежеквартально:

• — расчет по взносам в ИФНС;
• — форма 4-ФСС в Соцстрах.

Помесячно нужно сдавать перссведения в ПФР по форме СЗВ-М. Безопаснее всегда отчитываться строго по итогам месяца. Но если все данные известны, то ПФР не против принимать отчеты за текущий месяц до его окончания. Это удобно для бухгалтеров малых фирм.

А вот отчеты по подоходному налогу в отсутствие выплат подавать не нужно. Речь о годовой справке 2-НДФЛ, которая составляется персонально на каждого работника. И таком ежеквартальном сводном бланке, как 6-НДФЛ. Точные дедлайны “зарплатной” отчетности смотрите в нашей Таблице 2.

Таблица 2. “Зарплатные” отчеты работодателей в 2020 году

Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год

За 2019 год — не позднее 20 января 2020 года;

за 2020 год — 20 января 2021 (п. 3 ст. 80 НК)

На бумаге или электронно — на выбор налогоплательщика (п. 3 и 4 ст. 80 НК)

Форма СЗВ-М в Пенсионный фонд (также ожидается, что в 2020 году к ней добавится новая форма СЗВ-ТД — данные, необходимые для внесения в электронную трудовую книжку)

Не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным (п. 2.2 ст. 11 Закона от 01.04.96 № 27-ФЗ). Можно сдать отчет раньше, в текущем месяце, если есть точные сведения.

Крайние сроки сдачи по 2020 году, с учетом выходных (ст. 193 ГК):

• за декабрь 2019 года — 15 января 2020;
• за январь 2020 — 17 февраля (понедельник);
• февраль — 16 марта (понедельник);
• март — 15 апреля;
• апрель — 15 мая;
• май — 15 июня;
• июнь – 15 июля;
• июль – 17 августа (понедельник);
• август – 15 сентября;
• сентябрь – 15 октября;
• октябрь — 16 ноября (понедельник);
• ноябрь — 15 декабря;
• декабрь 2020 года — 15 января 2021

Электронно, если количество сотрудников, данные о которых включены в расчет, — 25 человек или более (абз. 3 п. 2 ст. 8 Закона от 01.04.96 № 27-ФЗ)

Форма СЗВ-СТАЖ в Пенсионный фонд (одновременно с формой ОДВ-1)

За 2019 год — не позднее 2 марта 2020 года (понедельник);

за 2020 год — 1 марта 2021 (п. 2 ст. 11 Закона от 01.04.96 № 27-ФЗ, ст. 193 ГК)

Расчет по страховым взносам (ЕРСВ) в ИФНС

Не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным (расчетным) периодом (п. 7 ст. 431 НК). То есть крайние даты, с учетом выходных (7 ст. 6.1 НК):

• за 2019 год — 30 января 2020;
• за 1 квартал 2020 — 30 апреля;
• полугодие (2 квартал) 2020 — 30 июля;
• 9 месяцев (3 квартал) 2020 — 30 октября;
• 2020 год — 01 февраля 2021 года (понедельник)

Электронно, если количество сотрудников за квартал превышает 25 человек, то есть 26 человек или более (п. 10 ст. 431 НК)

Форма 4-ФСС в Фонд социального страхования

На бумаге – не позднее 20-го, в электронном виде – 25-го числа по итогам отчетного (расчетного) периода (п. 1 ст. 24 Закона от 24.07.98 № 125-ФЗ). То есть крайние даты, с учетом выходных (ст. 193 ГК):

• за 2019 год — 20 и 27 января (понедельник) 2020 года соответственно;
• за 1 квартал 2020 — 20 и 27 апреля (понедельник);
• полугодие (2 квартал) 2020 — 20 и 27 июля (понедельник);
• 9 месяцев (3 квартал) 2020 — 20 и 26 октября (понедельник);
• 2020 год — 20 и 25 января 2021 года

Электронно, если количество сотрудников за год превышает 25 человек, то есть 26 человек или более (п. 1 ст. 24 Закона от 24.07.98 № 125-ФЗ)

Налоговые агенты по НДФЛ (при наличии начислений / выплат / удержаний)

Сообщение о невозможности удержать НДФЛ – форма 2-НДФЛ с признаком «2» (п. 5 ст. 226, п. 7 ст. 6.1 НК):

• за 2019 год — не позднее 2 марта 2020 (понедельник);
• за 2020 год — не позднее 1 марта 2021.

Справка о доходах физического лица – форма 2-НДФЛ с признаком «1» (п. 2 ст. 230 НК):

• за 2019 год — не позднее 2 марта 2020;
• за 2020 год — не позднее 1 марта 2021

Внимание! Теперь 2-НДФЛ сдают не позднее 1 марта, а не 1 апреля!

Электронно, если в отчетном году количество физлиц – получателей доходов – 25 человек или более (абз. 7 п. 2 ст. 230 НК). При этом готовятся поправки в Налоговый кодекс по сокращению показателя с 25 человек до 10

В течение года — не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным периодом; за год — не позднее 1 апреля (абз. 3 п. 2 ст. 230 НК). То есть:

• за 2019 год — 2 марта 2020 (понедельник);
• за 1 квартал 2020 — 30 апреля;
• полугодие (2 квартал) 2020 — 31 июля;
• 9 месяцев (3 квартал) 2020 — 2 ноября (понедельник);
• 2020 год — 1 марта 2021

Внимание! Теперь годовую 6-НДФЛ сдают не позднее 1 марта, а не 1 апреля!

Какие отчеты в 2020 году сдает лишь ряд фирм в зависимости от конкретной бизнес-ситуации

В зависимости от конкретной ситуации может быть обязанность сдать отчеты, которые мы перечислили в Таблице 3 данной статьи. В частности, это:

1. Декларация по ЕНВД, если ООО совмещает УСН и вмененку.
2. Декларация по НДС, если фирма-упрощенец добровольно выставляет счета-фактуры своим контрагентам с выделенным налогом на добавленную стоимость. Либо выступает как налоговый агент по НДС.
3. Журнал учета счетов-фактур, если упрощенец выступает как посредник, не являясь при этом налоговым агентом.

Важно: декларации по транспортному и земельному налогу отменяются с отчетности за 2020 год. Соответствующие статьи НК утратят силу. Это значит, что компании последний раз отчитаются за эти налоги по итогам 2019 года (при наличии объекта налогообложения). В 2021 году ООО уже будут получать сообщения из налоговой — подобно тому, как это сейчас имеет место в отношении налога на имущество физлиц.

Календарь бухгалтера при УСН на 2020 год

Состав официального календаря бухгалтера

Официальным календарем могут пользоваться бухгалтеры всех организаций, в том числе ведущие учет на УСН.

Календарь, представленный в справочно-правовых системах, как правило, состоит из 4 частей:

1. Календарь по установленным датам , которые одинаковы для всех. Выглядит он как обычный календарь с датами, помеченными гиперссылками. По ним можно пройти и посмотреть, какой вид отчетности или платежа приходится на эту дату и какого плательщика он касается.
2. Календарь по неустановленным датам . Эти даты относятся к каким-либо определенным событиям. Здесь приведен список всех официальных нормативных актов, в которых можно уточнить вопросы, касающиеся сдачи отчетности и оплаты. Но если речь идет об УСН, такой календарь не подходит.
3. Группировка дат по событиям . Этот табличный список может быть очень полезен, если перед глазами есть перечень налогов, которые нужно платить или по которым должен отчитываться налогоплательщик. Здесь перечислены все события и приведены даты. Упрощенная система налогообложения выделена отдельной строкой.
4. Правила переноса сроков . Содержит список всех постановлений, касающихся этих правил.

В целом ориентироваться в календаре бухгалтера достаточно просто. Однако если речь идет только об УСН, то нужно внимательно следить за тем, какие даты относятся исключительно к этому режиму. Многие его даты легко запомнить, потому что варианты сроков для УСН не отличаются разнообразием. Для них, как и для всех сроков, касающихся сдачи отчетности и уплаты налогов, действует правило переноса даты, попадающей на выходной день, на ближайший следующий рабочий день.

Обратите внимание, что в календаре не приведены сведения о сроках уплаты:

• НДФЛ, подчиняющихся своим особым правилам;
• региональных налогов и сборов, сроки которых устанавливаются законами субъектов РФ и могут существенно различаться.

Вариант официального календаря бухгалтера на 2020 год представлен в нашем сервисе «Календарь бухгалтера».

Что и когда сдавать в Пенсионный фонд на УСН

С 2017 года объем обязательной отчетности, сдаваемой непосредственно в Пенсионный фонд, существенно сокращен. Связано это с тем, что отчеты с данными по начисленным/уплаченным взносам с того года стали сдаваться в ИФНС. Туда же теперь делаются и платежи по взносам.

Отчетность, сдаваемая в ПФР, касается только работодателей. Состоит она:

• из отчетности по стажу работников (формы СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1), сдаваемой по завершении каждого года не позднее 1 марта следующего за ним года;
• сведений о застрахованных лицах, трудившихся у работодателя в прошедшем месяце (форма СЗВ-М), подаваемых не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным.
• сведений о трудовой деятельности работников (СЗВ-ТД), ежемесячно до 15 числа.

О правилах составления и сдачи ежегодной отчетности читайте в статье «Как заполнить и сдать отчетность в ПФР за год?».

Что и когда сдавать и платить в Фонд соцстрахования на УСН

Аналогичная ситуация создалась и в отношении отчетности в ФСС, поскольку контроль за основным объемом взносов (в части страхования по нетрудоспособности и материнству) перешел к налоговым органам.

Однако в ФСС работодателям по-прежнему нужно сдавать ежеквартальный отчет по взносам на травматизм (форма 4-ФСС), представляя его в месяце, наступающем по завершении каждого из кварталов, не позднее:

• 20 числа, если отчет сдается на бумаге (это доступно страхователям со среднесписочной численностью работников не более 25 человек);
• 25 числа, если его подают электронно.

И оплачиваются они по-прежнему в ФСС с той же периодичностью (ежемесячно) и в тот же срок (не позднее 15 числа месяца, идущего вслед за отчетным).

Подробнее об этих взносах – в этом материале.

Сохранилась и необходимость ежегодного подтверждения вида деятельности, осуществляемого страхователем. Документы для этого, составленные по данным прошедшего года, нужно сдать в ФСС не позднее 15 апреля следующего за ним года.

Что и когда сдавать и платить в ФНС на УСН

В ФНС налогоплательщиками, применяющими УСН, 1 раз за год (по его завершении) сдается декларация по УСН-налогу. Сроки ее представления для фирм и ИП различаются: организации декларацию сдают раньше — не позднее 31 марта года, наступающего после отчетного, а предприниматели имеют больше времени для ее подготовки и сдают этот отчет не позже 30 апреля. В 2020-м обе даты рабочие, а потому переносов не ожидается.

Платят УСН-налог ежеквартально (авансовые платежи) в срок не позднее 25 числа месяца, наступающего по окончании очередного квартала. Платеж по итогам года осуществляется в сроки, совпадающие с датами подачи УСН-отчетности и поэтому различающиеся для юрлиц и ИП.

Если у организации есть основания для начисления и уплаты земельного, транспортного или водного налога, налога на имущество от кадастровой стоимости, то она сдает отчетность по ним и осуществляет платежи в законодательно установленные для этого сроки. Для ИП расчет имущественных налогов делает ИФНС, и он уплачивает их так же, как прочие физлица, — один раз за год на основании уведомления, присланного из налоговой, в единый срок, установленный для платежей физлиц (до 1 декабря года, наступающего за расчетным).

Работодатели подают в ИФНС:

• ежеквартальный сводный отчет по страховым взносам, сдаваемый в срок не позднее 30 числа месяца, наступающего после отчетного квартала;
• ежеквартальный отчет, отражающий суммы и сроки причитающегося к уплате НДФЛ (форма 6-НДФЛ), который сдается в срок не позже последнего числа месяца, наступающего за соответствующим кварталом, и не позднее 1 марта года, следующего за отчетным годом, если в отчете речь идет о последнем квартале отчетного года;
• ежегодную отчетность о доходах работников (форма 2-НДФЛ), подаваемую в тот же срок, который установлен для сдачи последнего по году отчета формы 6-НДФЛ, если она касается удержанного налога, и сдаваемую раньше (не позднее 1 марта года, наступающего после отчетного), если речь идет о неудержанном налоге.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Срок сдачи 6-НДФЛ и 2-НДФЛ, начиная с годовой отчетности за 2019 год, сократили на месяц. То есть за 2019 год отчеты нужно будет сдать не позднее 02.03.2020, т.к. 01.03.2020 — воскресенье. Об изменениях в НДФЛ-отчетности читайте здесь.

Оплата страховых взносов, уплачиваемых в ИФНС, осуществляется ежемесячно в срок не позднее 15 числа месяца, идущего за оплачиваемым.

По окончании года (в срок не позднее 20 января) работодатели представляют ежегодный отчет, содержащий сведения о среднесписочной численности его работников.