3 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Онлайнкасса для транспорта особенности работы в 2019 — 2020 году

Кому разрешили не применять ККТ с 1 июля 2019 года

Вот-вот стартует третья волна «обонлайнивания» предпринимателей. Однако накроет она не всех, кого изначально предполагалось. Закон от 06.06.2019 № 129-ФЗ, долгожданный и судьбоносный безо всяких кавычек, отложил на два года переход на онлайн-кассы для ИП без наемных работников при продаже собственных товаров (выполнении работ, оказании услуг). Также дополнен перечень лиц, полностью освобожденных от применения онлайн-касс.

Также дополнен перечень лиц, полностью освобожденных от применения онлайн-касс. Наконец, упрощен порядок использования кассовой техники при дистанционной торговле и в некоторых других случаях. Расскажем подробнее.

В соответствии с первоначальным замыслом законодателя переход на онлайн-кассы должен был пройти стремительно: для крупного и значительной части среднего бизнеса такие кассы становились обязательными с 1 июля 2017 года (п. 3 ст. 7 Федерального закона от 29.06.16 № 290-ФЗ в первоначальной редакции). Эти организации попали в так называемую «первую волну» перехода на онлайн-кассы.

Волнообразное внедрение

Одновременно некоторым категориям налогоплательщиков была предоставлена отсрочка. Таким организация и ИП предстояло перейти на онлайн-кассы в ходе «второй волны». 1 июля 2018 года переходный период заканчивался и все расчеты, кроме тех, которые прямо освобождены от ККТ на основании Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ № 54-ФЗ, должны были сопровождаться передачей фискальных данных в ФНС в онлайн-режиме.

Однако выяснилось, что ни власти на местах, ни проверяющие, ни проверяемые, ни производители кассовой техники не готовы к нововведению в полной мере и должным образом. Решили не рисковать. В конце 2017 года был принят Федеральный закон от 27.11.17 № 337-ФЗ, который продлил переходный период до 1 июля 2019 года, породив тем самым «третью волну» перехода на новые кассы.

Изначально в эту «третью волну» попали две категории налогоплательщиков. Первая — лица, которые могли не применять ККТ до июля 2019 года без каких-либо дополнительных условий:

организации и ИП при выполнении работ и оказании услуг непосредственно населению (кроме услуг общепита);

«вмененщики» (организации и ИП) по всем видам деятельности, кроме общепита и розничной торговли;

ИП на ПСН по видам деятельности, не связанным с розничной торговлей.

Вторую категорию лиц, которым предстояло перейти на онлайн-кассы, составляли те, кто мог не применять ККТ до июля 2019 года только при условии работы без наемных сотрудников:

ИП, осуществляющие торговлю с использованием торговых автоматов;

ИП, занятые в сфере общепита;

ИП- плательщики ЕНВД или ПСН, занятые в розничной торговле.

Но в середине 2018 года на основании Федерального закона от 03.07.18 № 192-ФЗ также получили отсрочку до июля 2019 года — а значит, попали в «третью волну» — организации и предприниматели при осуществлении:

расчетов с физическими лицами, которые не являются предпринимателями, в безналичном порядке (за исключением расчетов с использованием электронных средств платежа);

расчетов при приеме платы за жилое помещение и коммунальные услуги, включая взносы на капитальный ремонт;

зачета и возврата предварительной оплаты и (или) авансов;

операций по предоставлению займов для оплаты товаров, работ, услуг;

операций по предоставлению или получению иного встречного предоставления за товары, работы, услуги;

продажи в салоне транспортного средства проездных документов (билетов) и талонов.

Одновременно предпринимателям на ПСН при осуществлении некоторых видов деятельности разрешили вообще не использовать онлайн-кассы .

Отсрочки, льготы, освобождения

И вот, в конце мая 2019 года, буквально за месяц до того момента, когда все ИП и организации, попавшие в «третью волну», должны были перейти на онлайн-кассы, были приняты очередные поправки в закон о применении ККТ. Соответствующий законопроект принят Госдумой, одобрен Советом Федерации и направлен на подпись президенту РФ.

На этот раз законодатели освободили от использования касс (постоянно или временно) некоторые категории предпринимателей и организаций, а также смягчили правила применения онлайн-касс для тех, кто попал в «третью волну».

Итак, предприниматели, которые работают без наемного персонала, смогут не применять от ККТ до 1 июля 2021 года. Касса не понадобится им ни при выполнении работ, ни при оказании услуг, ни при реализации товаров собственного производства. А вот перепродажа товаров под отсрочку не попадает – придется «обонлайниваться». Указанная льгота пропадет и в том случае, если ИП заключит с работником трудовой договор. В этом случае нужно будет в течение 30 календарных дней зарегистрировать онлайн-кассу.

Предприниматели, которые выполняют работы или оказывают услуги исключительно своими силами, могут не торопиться с покупкой онлайн-касс до 1 июля 2021 года. До этой же даты вправе работать без ККТ предприниматели без наемных работников, которые реализуют товары собственного производства.

Некоторые организации получили полное освобождение от применения онлайн-касс при осуществлении безналичных расчетов, в том числе с помощью банковских карт в удаленном режиме (через интернет или онлайн-банки). К ним относятся:

— товарищества собственников недвижимости (в том числе товарищества собственников жилья, садоводческие и огороднические некоммерческие товарищества), жилищные, жилищно-строительные кооперативы и иные специализированные потребительские кооперативы. От ККТ освобождаются расчеты за оказание услуг своим членам в рамках уставной деятельности, а также при приеме оплаты за жилое помещение и коммунальные услуги;

— образовательные, физкультурно-спортивные организации, а также различные дома, дворцы и центры культуры и досуга, которые оказывают соответствующие услуги населению.

Если указанные услуги оплачиваются наличными или «с предъявлением электронного средства платежа при условии непосредственного взаимодействия покупателя (клиента) с пользователем» (проще говоря, банковскими картами при их предъявлении), то придется пробивать кассовые чеки.

Кроме того, полностью без онлайн-касс смогут обойтись предприниматели, реализующие с рук и (или) лотка входные билеты и абонементы на посещение театров, являющихся государственными или муниципальными учреждениями. Освобождение предоставляется вне зависимости от формы расчетов (наличные, карты, безналичные, онлайн). Но при этом реализация таких же билетов или абонементов через интернет от ККТ не освобождена.

Читать еще:  Что такое девелопмент

Введены также послабления по порядку применению кассовой техники в ряде случаев. В частности, разрешено не печатать бумажные кассовые чеки при продаже проездных билетов в салоне общественного транспорта. Достаточно, чтобы водитель или кондуктор выдал пассажиру билет или талон, на котором будет указано, как можно получить чек в электронной форме (например, дана ссылка на сайт). Такой чек необходимо создать до конца дня, в котором был продан билет. А значит, фактически водитель или кондуктор может по-прежнему обходиться без кассового аппарата — чеки будут формироваться постфактум на основании данных о проданных билетах.

Введено послабление для интернет-магазинов. Теперь курьер может не пробивать чек при доставке, а показать его в виде QR-кода, который покупатель отсканирует на свой телефон. Такой код приравнивается к бумажному чеку и имеет все необходимые реквизиты.

Еще одно упрощение касается выдачи кассовых чеков компаниями, которые принимают оплату за жилое помещение и коммунальные услуги, и не подпадают под указанное выше освобождение (т.е. не являются кооперативами, товарищества и т.п.). При «заочных» расчетах (т.е. при любых расчетах, кроме расчетов наличными и картами при их предъявлении) за жилье и услуги ЖКХ электронный чек можно будет вообще не направлять, если от клиента не поступил соответствующий запрос. Клиент вправе направить запрос о выдаче чека не позднее трех месяцев с момента формирования чека (по закону чек должен быть сформирован не позднее пяти рабочих дней со дня поступления денег на счет). По истечении этого трехмесячного срока обязанность по выдаче чека признается исполненной, даже если запрос на выдачу чека не поступал.

Интернет-торговля и услуги «на выезде»

Также законодатели упростили жизнь тем, кто осуществляет интернет-торговлю (с условием оплаты товара при его доставке), либо выполняет работы или оказывает услуги с выездом к клиенту (в случае оплаты работ или услуг по месту их выполнения или оказания). С 1 июля 2019 года в таких ситуациях будет разрешено применять кассовую технику, которая расположена не в месте осуществления расчета. А значит, больше не придется выдавать мобильные кассы курьерам и лицам, которые непосредственно выполняют работы или оказывают услуги по месту нахождения клиентов. Обязанность по выдаче чека можно будет исполнить, в том числе одним из следующих способов:

направить на электронный адрес или телефон покупателя (клиента) сведения, которые позволяют идентифицировать чек, и информацию об адресе сайта, где хранится чек;

обеспечить покупателю (клиенту) возможность считать QR-код с дисплея мобильного устройства продавца (курьера, исполнителя работ или услуг).

Кого «накрыло»?

Пора подытоживать. Что там у нас в сухом остатке? То есть кто же в окончательном итоге все же должен перейти на онлайн-кассы с июля 2019 года? Итак, с учетом всех поправок, с 1 июля 2019 года начать применять онлайн-кассы должны следующие категории организаций и ИП (при условии, что они в принципе не освобождены от ККТ на основании статьи 2 Закона № 54-ФЗ, в т.ч. в связи с применением ПСН и НПД):

организации, выполняющие работы и оказывающие услуги непосредственно населению;

компании, которые являются плательщиками ЕНВД, вне зависимости от вида деятельности, переведенного на «вмененку»;

ИП, выполняющие работы и оказывающие услуги, если у них есть наемные работники;

ИП, реализующие покупные товары;

ИП, реализующие товары собственного производства, если у них есть наемные работники;

ИП, осуществляющие торговлю с использованием торговых автоматов;

компании и ИП, осуществляющие безналичные расчеты с физическими лицами, которые не являются предпринимателями. Исключение сделано для образовательных, физкультурно-спортивных организаций, различных домов, дворцов и центров культуры при оказании соответствующих услуг населению. А также для ИП, реализующих с рук и (или) лотка входные билеты и абонементы на посещение театров, являющихся государственными или муниципальными учреждениями;

компании и ИП при приеме оплаты за жилое помещение и коммунальные услуги, включая взносы на капремонт, наличными или банковскими картами при их предъявлении;

компании (кроме специализированных потребительских кооперативов и товариществ собственников недвижимости) и ИП при приеме оплаты за жилое помещение и коммунальные услуги, включая взносы на капремонт, в безналичном порядке, в т.ч. банковскими картами в удаленном режиме;

компании и ИП при зачете и возврате предварительной оплаты и (или) авансов;

компании и ИП при предоставлении займов для оплаты товаров, работ, услуг;

компании и ИП при предоставлении или получении иного встречного предоставления за товары, работы, услуги;

компании и ИП при продаже в салоне транспортного средства билетов и талонов для проезда в общественном транспорте (допустимо иметь одну кассу на предприятие).

… но штрафовать не будут?

Госдума обещает ввести годичный мораторий на штрафы за неприменение контрольно-кассовой техники при расчетах. Об этом стало известно в ходе заседания Комитета Госдумы по бюджету и налогам, на котором обсуждались поправки в Закон о ККТ.

Глава комитета и инициатор «отсрочных» поправок Андрей Макаров поблагодарил ФНС России за предоставление актуальной информации относительно готовности регионов и отраслей бизнеса к реализации закона о ККТ. Он отметил, что полученная картина свидетельствует о том, что далеко не все субъекты РФ подготовились к реализации закона. Парламентарий пояснил, что отложить реализацию закона с 1 июля невозможно, поэтому встал вопрос о том, как быть с теми, кто не готов. В ходе исполнения возникнет целый ряд доработок. В связи с этим предлагается, что, вводя закон с 1 июля, будет убрана административная ответственность за неприменение ККТ на год, то есть будет введен мораторий на штрафы до 1 июля 2020 года. Таким образом, все смогут спокойно войти в режим, чтобы ни организации, ни люди не ходили под угрозой наказания. Конечно, «пообещать – не значит жениться», но все же надежда есть.

Право на вычет: обратный отсчет

Если ИП на ЕНВД или патенте в ближайшие 2 года планирует нанять сотрудников, лучше купить и зарегистрировать кассу прямо сейчас, до 1 июля 2019 года. Это последняя возможность воспользоваться налоговым вычетом. Такой практический вывод напрашивается из письма ФНС России от 17.04.2019 № ЕД-4-20/7260@. Следовать ли рекомендациям – каждый решает для себя сам.

Читать еще:  Что означает гибкий график работы

Итак, правила получения вычета по расходам на приобретение онлайн-кассы приведены в пункте 2.2 статьи 346.32 и в пункте 1.1 статьи 346.51 Налогового кодекса РФ. Воспользоваться льготой можно при соблюдении ряда условий. В частности, вычет можно получить в том случае, если купленный кассовый аппарат зарегистрирован в налоговом органе в период с 1 февраля 2017 года по 1 июля 2019 года. Исключение из этого правила составляют те ИП, которые заняты в сферах розничной торговли и общепита, и на дату регистрации ККТ привлекали для своей деятельности наемных работников. Они могут получить вычет лишь в том случае, если зарегистрировали ККТ до 1 июля 2018 года. Продлевать право на получение вычета в Федеральной налоговой службе не планируют.

Предприниматели на ЕНВД и на ПСН еще могут вернуть часть затрат на покупку ККТ с помощью налогового вычета в 18 000 рублей. Но те, кто купит кассу после 1 июля 2019 года, этой возможности будут лишены.

Вычет предоставляется путем уменьшения очередного платежа по ЕНВД или из платы за патент. Его максимальный размер — 18 000 рублей за каждый экземпляр онлайн-ККТ. Если онлайн-касса была приобретена за меньшую сумму, то дополнительно можно учесть цену фискального накопителя, программного обеспечения, стоимость работ и услуг по их установке и другие расходы на онлайн-кассу.

Предприниматели на ПСН могут воспользоваться вычетом, направив специальное уведомление в налоговые органы. Налоговая инспекция может подтвердить право ИП на получение вычета, либо отказать в его предоставлении. Отказ последует в случае указания в уведомлении недостоверных данных. В таком случае инспекторы отправят соответствующее уведомление предпринимателю. Его форма утверждена приказом ФНС от 26.04.2019 № ММВ-7-3/220@ (зарегистрирован Минюстом буквально 28 мая).

Практическая энциклопедия бухгалтера

Все изменения 2019 года уже внесены в бератор экспертами. В ответе на любой вопрос у вас есть всё необходимое: точный алгоритм действий, актуальные примеры из реальной бухгалтерской практики, проводки и образцы заполнения документов.

Закон об онлайн кассах в 2020 году: изменения

В 2020 году правила работы с онлайн кассами изменились. Представляет обзор новых правил работы с ККТ в 2020 году.

Онлайн-касса в 2020 году

Какую бы систему налогообложения ни использовала ваша организация, касса потребуется в следующих случаях:

  • получение денег от физических лиц через банк (если нет специальной льготы);
  • удержание из зарплаты долга за проданные сотруднику товары, работы, услуги;
  • займы для оплаты товаров, работ, услуг.

Однако в ряде случаях ККТ можно не применять.

Полный перечень случаев, когда нужно и не нужно применять ККТ, смотрите в наших таблицах.

Окончательная дата перехода на онлайн кассы в 2020 году

Пока окончательный срок для перехода на онлайн кассы тех налогоплательщиков, которым была предоставлена отсрочка, продлен до 1 июля 2021 года.

Кому предоставлена отсрочка

Лица или виды реализации, получившие право на отсрочку

Дата, до которой действует отсрочка

До 1 июля 2020 года (отменена административная ответственность)

Продажа билетов кондуктором или водителем в общественном транспорте

До 1 июля 2020 года (отменена административная ответственность)

Предприниматели, которые работают без наемного персонала, при выполнении работ, оказании услуг, реализации товаров собственного производства. При перепродаже товаров отсрочка не предоставлена

До 1 июля 2021 года

Всем, кто должен применять онлайн кассы, налоговики направят уведомления об обязательном переходе на ККТ. Также они обзвонят и устно проинформируют о применении ККТ. Дополнительно инспекции планируют проводить семинары по вопросам перехода на кассовую технику. Об этом сказано в письме ФНС № ЕД-4-20/5228.

Использование ККТ при зачете и возврате аванса

Напомним, что на текущий момент использование ККТ обязательно в случаях зачета и возврата аванса. Если аванс вносит физлицо продавец имеет право:

  • при зачете или возврате предоплаты, внесенной покупателем ранее не в вашем магазине или офисе, отправить ему электронный чек (не распечатывать на бумаге);
  • в ряде сделок (например, услуги связи, услуги в сфере культурно-массовых мероприятий) зачеты и возвраты авансов за расчетный период можно включить в один чек. Чек не передается клиенту, а направляется в налоговую.

Если вы получили предоплату от ИП или организации в виде безнала (например, через банк-клиент), ККТ не применяется. При авансе наличными или картой чек теперь обязателен.

Что ждет владельцев онлайн-касс в 2020 году

Согласно ст. 2 закона от 03.07.2019 № 171-ФЗ организациям и предпринимателям в сфере ЖКХ, а также в сфере пассажирских перевозок разрешается пока не использовать онлайн-кассы до июля 2020 года.

Таким образом, до 1 июля 2020 года не активны штрафы за кассовые нарушения при следующих расчетах:

  • оплата билетов в общественном транспорте;
  • оплата услуг ЖКХ.

После этой даты нарушающих будут привлекать к ответственности.

Следующее нововведение связано с законами 03.07.2018 № 192-ФЗ и от 06.06.2019 № 129-ФЗ. С февраля 2020 года в случае торговли через автоматы с QR- кодом можно не выдавать покупателю распечатанный чек и не отсылать ему электронный документ. Если покупатель предоставляет номер телефона или адрес электронной почты, то чек все же необходимо отправить.

Документооборот для операций с онлайн-ККТ

Обычные ККТ, которые не передают данные в налоговую инспекцию, были сняты с учета с 01.07.2017 (письмо ФНС от 19.06.2017 № ЕД-4-20/11625@).

Теперь журнал кассира-операциониста и справка КМ-6 для онлайн-кассы стали не нужны (письма Минфина от 22.07.2019 № 03-01-15/54535, ФНС от 31.03.2017 № ЕД-4-20/6050).

Но в остальном движение наличных денег учитывается также:

  • бухгалтер выдает кассиру в начале смены деньги для размена по РКО;
  • кассир всю смену принимает деньги от покупателей и выдает им чеки (покупатель имеет право попросить электронный чек, который необходимо отправить вместе с выданным бумажным вариантом);
  • в конце смены кассир формирует z-отчет и передает его вместе с деньгами бухгалтеру;
  • бухгалтер принимает деньги по двум ПКО — на выручку и на возврат суммы размена;
  • бухгалтер записывает все РКО и ПКО в кассовую книгу (подп. 4.6 п. 4 Указания № 3210-У).
Читать еще:  Анализ дебиторской задолженности предприятия ее снижение

Если у организации или магазина несколько кассиров, то деньги для размена изначально выдаются старшему кассиру, который выдает и собирает их вместе с выручкой у кассиров-операционистов. Передача денег между старшим кассиром и остальными кассирами фиксируется в книге КО-5 (п. 4.5 п. 4 Указания № 3210-У).

Онлайн-касса для транспорта: особенности работы в 2019 году

В связи с последними изменениями в Федеральном законе № 54-ФЗ онлайн-касса для транспорта станет обязательной к установке с 1 июля 2019 года. Это требование касается всех видов транспортных услуг: такси, грузоперевозки и общественный транспорт. К указанной дате все организации и индивидуальные предприниматели на всех режимах налогообложения должны приобрести кассовый аппарат, зарегистрировать в ФНС, установить его в салоне транспортного средства и заключить договор с оператором ФД.

Несколько раз Госдума рассматривала законопроекты, которые предполагали отсрочку для некоторых категорий малого бизнеса. На сегодняшний день ни одни из них не принят, а времени до 1 июля остается совсем немного. В связи с этим можно предполагать, что, скорее всего, никаких преференций больше не будет, и предпринимателям уже пора заниматься подготовкой к работе с ККТ.

В этой статье рассмотрим подробнее, нужна ли онлайн-касса для транспортных услуг, в каких случаях можно обойтись без нее и какие ККТ подойдут для этого вида деятельности.

Подпишись на наш канал в Яндекс Дзен — Онлайн-касса!
Получай первым горячие новости и лайфхаки!

Нужна ли онлайн-касса для транспортных услуг

В течение текущего года перевозчики, работающие на ЕНВД, еще надеялись, что будет перенос даты перехода на онлайн-кассы на транспорте. Дальнейшее ожидание отсрочек и льгот уже несет риски для предпринимателей. За оставшееся время им нужно успеть подготовиться к внедрению кассовых аппаратов, чтобы избежать ошибок в работе и проблем с налоговой. На подготовительном этапе потребуется:

  • Приобрести онлайн-ККТ и фискальный накопитель (если он не идет в комплекте поставки).
  • Пассажирские и грузоперевозки относятся к сфере услуг, поэтому ФН нужен со сроком действия 36 месяцев.
  • Купить квалифицированную электронную подпись, чтобы подписывать договоры с ОФД и подавать заявления в налоговую службу.
  • Выбрать оператора фискальных данных и заключить с ним договор. Разрешено выбирать организации из перечня одобренных ФНС.
  • Зарегистрировать кассовый аппарат в ИФНС и выполнить фискализацию. Процедура такая же, как и для других сфер бизнеса, с одним лишь отличием — при регистрации необходимо указать, что ККТ используется на транспорте и в графе «Место установки» ввести марку, модель и государственный номер ТС.
  • Установить ККМ в салоне автомобиля и настроить соединение с интернетом (по GSM-каналу или через точку доступа Wi-Fi).
  • Обучить сотрудников работе с контрольно-кассовой техникой.

Максимальный объем заявлений на регистрацию ККТ придется на май-июнь этого года, в связи с чем возможны задержки в выдаче регистрационных карточек. Как показывает практика прошлых лет, многие предприниматели, отложившие установку кассы на последний момент, в итоге не уложились в сроки и получили штраф.

Как использовать онлайн-кассы в общественном транспорте

С 1 июля текущего года кассовые аппараты установят в каждой маршрутке, в автобусах, трамваях, троллейбусах, грузовых и легковых такси. В общественном транспорте пассажирам будут выдавать не только билеты, но и кассовые чеки, подтверждающие оплату проезда. При этом в ФЗ № 54 сказано, что период времени между оплатой и выдачей документа не должен превышать 5 минут.

Кроме того, с указанной даты кондукторы, таксисты, водители маршруток и автобусов обязаны отправлять электронные чеки на e-mail или абонентский номер пассажира по его запросу. За неисполнение этого требования предусмотрены штрафы: 2000 рублей — для частных предпринимателей, 10000 рублей — для организаций.

Все платежные операции фиксируются на ФН и отправляются ОФД в режиме реального времени; оператор, в свою очередь, систематизирует данные и обеспечивает к ним доступ для ФНС. Информация с кассовых аппаратов, установленных в автобусах, передается еще и в ФГУП «ЗащитаИнфоТранс».

1. Задай вопрос нашему специалисту в конце статьи.
2. Получи подробную консультацию и полное описание нюансов!
3. Или найди уже готовый ответ в комментариях наших читателей.

Где установить онлайн-кассу для транспортных средств

В маршрутках и автобусах без кондукторов ККТ устанавливают в салоне рядом с водителем таким образом, чтобы он мог максимально оперативно пробивать чеки и выдавать их пассажирам.

В троллейбусах и трамваях кондуктор носит кассу с собой, используя специальный чехол с защитной пленкой, наплечным ремнем и техническими отверстиями для подключения периферии.

В отдельных случаях онлайн-кассы для транспортных услуг можно устанавливать непосредственно в офисе транспортной компании. Например, организация сдает в аренду транспорт или принимает корпоративные долгосрочные заказы на транспортировку грузов и перевозку сотрудников. Клиент производит оплату в офисе при заключении договора, там же получает и кассовый чек. В этом случае установка ККТ на транспортном средстве не требуется.

То же самое касается и пригородных маршрутов с предварительной оплатой услуг. Поездки оплачиваются централизованно в кассе автовокзала, поэтому работать с ККТ придется не водителям автобусов, а кассирам, продающим билеты на проезд.

В метро кассовые терминалы вместе с емкостью для чеков вмонтируют в турникеты.

При регистрации онлайн-кассы для транспортных средств аппарат привязывается к конкретному автомобилю, автобусу или маршрутке.

Если машина продана или находится на ремонте, ККТ нельзя переставить на другое ТС и продолжать работу в привычном режиме. Поскольку меняется реквизит «Место установки», владелец должен перерегистрировать кассовое устройство в ФНС. Замена ФН при этом не требуется.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector