2 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Облагаются ли НДФЛ бонусы в 2019 — 2020 году

Какие выплаты не облагаются НДФЛ в 2019 году: таблица

Какие выплаты не облагаются НДФЛ в 2019 году, а какие нужно облагать налогом? Приведем таблицу необлагаемых выплат.

Что облагается НДФЛ в 2019 году

В ст. 208 НК РФ (в редакции 2019 года зафиксировать обширный перечень доходов физлиц, подлежащих налогообложению. Такими выплатами являются:

  • Заработная плата физического лица, денежные вознаграждения за оказанные услуги или выполненные работы;
  • Оплата за аренду имущества;
  • Дивиденды или проценты, полученные от компаний и организаций в РФ или за границей;
  • Денежные средства, вырученные от продажи собственности или ценных бумаг.

Какие доходы не облагаются НДФЛ в 2019 году

Статья 217 НК РФ содержит все наименования выплат, не подлежащих обложению НДФЛ. В этом случае не имеет значения, является ли физическое лицо резидентом либо нерезидентом. Этот перечень является закрытым и расширению не подлежит. Основные выплаты, которые не облагаются НДФЛ в 2019 году, приведем в таблице:

Таблица. Выплаты, не облагаемые НДФЛ в 2019 году

Вид дохода

Комментарий (облагается ли НДФЛ)

Размер выплаты не влияет на освобождение от налога

В том числе не облагаются НДФЛ пособия и дополнительные выплаты пенсионерам

Освобождаются от налогообложения студенты вузов и средних специальных учебных заведений

Участникам программы реновации жилья; участникам долевого строительства, если застройщик обанкротился

Для командировок по России – не более 700 рублей в сутки, за границу – не свыше 2500 рублей.

Пособия по безработице, по беременности и родам и другие, кроме пособия по нетрудоспособности и уходу за больным ребенком.

Оплата лечения сотрудника работодателем

НДФЛ не подлежит уплате, если деньги были изъяты из прибыли после уплаты налогов организацией.

Первоначальный взнос за покупку автомобиля в кредит

Не взимается НДФЛ в случае, если денежные средства на первый взнос перечислены государством в рамках специальной программы.

Выгода от экономии на процентах

НДФЛ не снимается, если выгода получена от экономии на процентах от использования заемных и кредитных средств, полученных от взаимозависимой компании, либо организации-работодателя.

Доход от азартных игр, лотерей, букмекеров, тотализаторов

Если выигрыш более 15 000 рублей, то налоговая база уменьшается на величину ставки. В случае если доход от игры менее 4000 рублей, НДФЛ не взимается.

Как отражать в 2-НДФЛ

Не облагаемый НДФЛ доход указывается в справке 2-НДФЛ, если для него предусмотрен свой код дохода и в НК РФ установлено ограничение по необлагаемой сумме. Например, как в случае с материальной помощью, выплачиваемой работнику, которая не облагается НДФЛ лишь в пределах 4 000 руб. в год.

Новшества с 2020 года: новый список выплаты, которые не облагаются налогом

Президент утвердил поправки в НК РФ, изменяющие состав выплат работнику, освобождаемых от НДФЛ. Соответствующий Федеральный закон от 17.06.2019 № 147-ФЗ опубликован на Официальном интернет-портале правовой информации.

Закон содержит новую редакцию пункта 1 статьи 217 НК РФ. Эта редакция предусматривает, что от НДФЛ освобождается в том числе оплата работодателем своим работникам, работающим и проживающим в районах Крайнего Севера, стоимости проезда к месту использования отпуска и обратно в пределах РФ, стоимости провоза багажа весом до 30 кг. Также от НДФЛ освобождается оплата работодателем стоимости проезда неработающих членов семьи работника (мужа, жены, несовершеннолетних детей, фактически проживающих с работником) и стоимости провоза ими багажа. Ранее эта норма не была включена в НК РФ.

Читать еще:  Госпошлина При Регистрации Ип В 2019 - 2020 Году Юридические Советы

В новой редакции пункта 1 статьи 217 НК РФ указано, что не освобождаются от НДФЛ доходы в виде компенсаций за неиспользованные отпуска, а также за неиспользованные предоставленные дополнительные сутки отдыха. Указанная норма действовала и ранее, но теперь она прописана более четко.

Перечисленные поправки вступят в силу с 1 января 2020 года.

Кроме того, поправки в статью 217 НК РФ уточняют, что от НДФЛ освобождаются единовременные компенсационные выплаты медицинским работникам в сумме до 1 млн рублей, осуществленные по госпрограмме. Данная уточненная норма должна применяться до 2022 года.

Также уточнен порядок обложения НДФЛ оплаты дней ухода за детьми-инвалидами.

НДФЛ в 2020 году

В 2020 году при исчислении НДФЛ могут возникнуть вопросы из-за изменений в Налоговом Кодексе. В статье подробно расскажем, какие именно изменения в НДФЛ произошли, как их использовать на практике.

Изменения НДФЛ в 2020 году

Налог на доходы физических лиц — налог, с которым возникают сложности не только у новичков, но и опытных бухгалтеров. Несколько ставок, множество льгот, вычеты. Эти элементы налога больше всего волнуют специалистов.

Ежегодно законодатели вносят изменения в НДФЛ, корректируя и оттачивая главу 23 Налогового кодекса РФ. В 2020 году основные изменения коснулись необлагаемых выплат.

С 2020 года список необлагаемых НДФЛ выплат изменен, введены новые пункты.

Оплата проезда к месту отпуска и обратно работникам-северянам и членам их семей теперь не облагается налогом на доходы физических лиц. До 2020 года с этими выплатами была неразбериха, т.к. налоговые органы желали включить их в базу. Однако суды вставали на защиту налогоплательщиков.

Выплаты за дополнительный выходной день, предоставляемый для ухода за детьми-инвалидами в соответствии со ст. 262 ТК РФ также включен в список необлагаемых.

Дополнительные выплаты, необлагаемые НДФЛ:

  1. Перечисления ветеранам и героям войны и труда;
  2. Выплаты чернобыльцам;
  3. Денежные и натуральные доходы на рождение детей, осуществляемые по государственным программам;
  4. Иные выплаты в рамках соцподдержки;
  5. Ежегодная денежная выплата лицам, награжденным нагрудным знаком «Почетный донор России».

Редакция журнала «Упрощенка» подготовила таблицу грядущих изменений по НДФЛ с 1 января 2020 года.

Ипотечные каникулы и НДФЛ в 2020 году

Законодатели сделали небольшой подарок гражданам, оформившим ипотечные каникулы в банке. Материальная выгода, возникающая при предоставлении таких каникул, не признается базой по налогу на доходы физических лиц.

Господдержка многодетных семей при выплатах по ипотечным каникулам тоже не облагается НДФЛ.

Воспользоваться данной государственной поддержкой могут мать или отец, граждане РФ, имеющие договор ипотеки с банком. Чтобы получить эту выплату нужно выполнить еще несколько условий:

  1. Рождение третьего и последующего ребенка в период с 001.2019 по 31.12.2022.
  2. Ипотечный договор должен быть подписан не позднее 1 июля 2023 г.

Сумма выплаты составляет размер задолженности по основному долгу. Ограничение — 450 000 рублей.

Р ассчитать НДФЛ по актуальным ставкам вы можете в программе БухСофт. Программа проверит все сделает сама в автоматическом режиме и сформирует платежку с верными КБК.

Оплата дополнительных суток отдыха военнослужащим

С 2020 года из списка необлагаемых НДФЛ доходов следует исключить оплату неиспользованных дополнительных суток отдыха военнослужащих по контракту.

Изменения при социальном вычете на лечение

При оформлении социального вычета на лечение не обязательно соответствие наименований лекарственных средств Перечню из Постановления правительства № 201. Ранее получить вычет можно было только если медицинский препарат был в данном списке.

Читать еще:  Будет ли у России война с Турцией

Для получения вычета и подтверждения факты приобретения медицинских препаратов, необходимо к заявлению 3-НДФЛ приложить кассовый чек и рецепт установленной формы от лечащего врача.

Данное изменение вступило в силу с 1 июля 2019 года.

Предстоящие изменения ставки НДФЛ

Готовятся новые глобальные поправки в главу 23 Налогового кодекса, касающиеся ставок налога на доходы физических лиц.

2020 год еще не наступил, однако Минфин готовит законопроект об изменении ставки НДФЛ. Осенью Государственная Дума его рассмотрит и с большей долей вероятности утвердит.

Как обещают в Министерстве Финансов, они готовят инициативу по уравниванию ставки налога на доходы физических лиц для резидентов и нерезидентов. Напомним, сейчас для резидентов ставка НДФЛ при получении дохода составляет 13 %, для нерезидентов — 30 %.

По обещаниям министра, увеличивать ставку для резидентов никто не собирается.

Данные новшества планируют утвердить для простоты администрирования налога на доходы физических лиц. В настоящее время налоговикам довольно трудно установить, какие граждане являются резидентами, а какие нет. Соответственно, часто налог взимается неверно.

Поправки по НДФЛ: расширен перечень выплат, освобождаемых от налогообложения

Со следующего года оплата проезда к месту отпуска и обратно сотрудникам, которые работают и проживают в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностям, а также неработающим членам их семей будет освобождена от налогообложения НДФЛ. Не нужно будет удерживать налог и с суммы оплаты работнику четырех дополнительных выходных дней в месяц для ухода за детьми-инвалидами, а также с выплат, перечисленных на основании законодательства в связи с рождением ребенка. Эти и другие изменения в Налоговый кодекс РФ внесены Федеральным законом от 17.06.19 № 147-ФЗ.

Оплата проезда работников из «северных» организаций в отпуск и обратно

Как известно, перечень доходов, которые освобождаются от НДФЛ, приведен в статье 217 НК РФ. Суммы компенсации проезда к месту проведения отпуска и обратно, выплаченные работодателем лицам, которые трудятся в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, в действующей редакции этой статьи не упомянуты.

Новая редакция пункта 1 статьи 217 НК РФ, которая вступит в силу с 1 января 2020 года, гласит, что от НДФЛ освобождается оплата работодателем своим сотрудникам, работающим и проживающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностям:

  • стоимости проезда работника в пределах территории РФ к месту использования отпуска и обратно, а также стоимости провоза багажа весом до 30 кг;
  • стоимости проезда неработающих членов семьи работника (мужа, жены, несовершеннолетних детей, фактически проживающих с работником) и стоимости провоза ими багажа.

Отметим, судьи и ранее считали, что указанные компенсации подпадают под действие пункта 3 статьи 217 НК РФ и не облагаются НДФЛ. В свою очередь Минфин России советовал руководствоваться судебными решениями (см., например, письма от 30.06.14 № 03-04-06/31355 и от 21.06.17 № 03-04-05/38798).

Бесплатно рассчитать зарплату, взносы и НДФЛ в веб‑сервисе

Оплата дополнительных выходных дней для ухода за детьми-инвалидами

На основании статьи 262 ТК РФ одному из работающих родителей (опекуну, попечителю) для ухода за ребенком-инвалидом предоставляются четыре дополнительных оплачиваемых выходных дня в месяц.

Читать еще:  Спецоценка рабочих мест кто обязан проводить

Ранее данная оплата не была упомянута в статье 217 НК РФ в перечне доходов, освобождаемых от НДФЛ. В связи с этим Минфин России долгое время настаивал на том, что такие выплаты облагаются налогом на доходы физлиц в общем порядке (см., например, письмо от 22.11.13 № 03-04-06/50506). Впрочем, позднее в финансовом ведомстве учли позицию Президиума ВАС РФ, изложенную в постановлении от 08.06.10 № 1798/10. Суд признал, что оплата дополнительных выходных дней для ухода за ребенком-инвалидом носит характер государственной поддержки. А значит, она не должна облагаться НДФЛ на основании пункта 1 статьи 217 НК РФ (см. письмо Минфина России от 30.03.17 № 03-15-05/18599).

Благодаря комментируемым поправкам, теперь этот вопрос урегулирован на законодательном уровне. Согласно новому пункту 78 статьи 217 НК РФ, суммы оплаты выходных дней, предоставляемых в соответствии со статьей 262 ТК РФ лицам (родителям, опекунам, попечителя), которые ухаживают за детьми-инвалидами, не должны облагаться НДФЛ.

Данная норма вступит в силу с 1 января 2020 года, но будет применяться в отношении доходов, полученных, начиная с налогового периода 2019 года. Таким образом, если в 2019 году с указанных выплат будет удержан НДФЛ, то в следующем году налогоплательщик сможет вернуть переплату по налогу.

Бесплатно рассчитать зарплату, отпускные и пособия в веб‑сервисе

Прочие доходы, освобождаемые от НДФЛ

Также в связи с принятием комментируемого закона не будут облагаться НДФЛ следующие доходы физических лиц:

  • в денежной и натуральной формах, полученные налогоплательщиками в соответствии с законодательными актами РФ, актами Президента РФ, актами Правительства РФ, законами или иными актами субъектов РФ в связи с рождением ребенка;
  • в денежной и натуральной формах, полученные инвалидами и детьми-инвалидами в соответствии с Федеральным законом от 24.11.95 № 181-ФЗ «О социальной защите инвалидов»;
  • в виде ежегодной денежной выплаты лицам, награжденным знаком «Почетный донор России»;
  • в виде денежной компенсации, выплаченной взамен полагающегося земельного участка, если такая компенсация установлена законодательством;
  • в виде выплат гражданам, которые подверглись воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне, а также вследствие аварии на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча;
  • в денежной и натуральной формах, полученные в соответствии с Федеральным законом от 12.01.95 № 5-ФЗ «О ветеранах», Законом РФ от 15.01.93 № 4301-1 о статусе героев, Федеральным законом от 09.01.97 № 5-ФЗ о предоставлении социальных гарантий героям;
  • в денежной и натуральной формах, полученные отдельными категориями граждан в порядке оказания им социальной помощи в соответствии с законодательными актами, актами Президента РФ, актами Правительства РФ, законами или иными актами субъектов РФ;
  • в виде единовременных выплат медицинским работникам, не превышающие 1 млн. рублей, обеспечение которых осуществляется по государственным программам. (Это правило применяется в отношении выплат, право на получение которых возникло с 1 января 2018 по 31 декабря 2022 года).

Нормы, освобождающие перечисленные выплаты от НДФЛ (за исключением единовременных выплат медицинским работникам), вступят в силу с 1 января 2020 года, но будут применяться в отношении доходов, полученных, начиная с налогового периода 2019 года.

Кроме этого, законодатели уточнили, что от уплаты НДФЛ не освобождены доходы в виде компенсаций за неиспользованные отпуска, а также за неиспользованные предоставленные дополнительные сутки отдыха.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector
×
×