Нужно ли сдавать нулевую отчетность СЗВМ 2019 — 2020

Сдавать ли нулевой СЗВ-М за 2019 год?

По общему правилу СЗВ-М сдается в Пенсионный фонд за сотрудников, оформленных по трудовым и гражданско-правовым договорам. Разберемся, нужно ли сдавать этот отчет, если нет работников вообще.

Для чего нужен отчет СЗВ-М?

Отчет СЗВ-М относительно новый, его ввели в 2016 году для отслеживания работающих пенсионеров. Необходимость его появления связана с изменением порядка индексации пенсий: с 2016 года суммы страховых пенсий по старости не индексируются. Пенсии же неработающих пенсионеров продолжают индексироваться. После того, как пенсионер завершит трудовую деятельность пенсия ему начнет выплачивается с учетом индексации за все пропущенные во время работы года.

Аббревиатура СЗВ расшифровывается как «сведения о застрахованных входящие», буква М, в свою очередь, М обозначает периодичность предоставления отчета — каждый месяц. Посредством СЗВ-М страхователи передают в Пенсионный фонд данные о лицах, которые числились у них застрахованными в течение истекшего месяца.

Застрахованными лицами в данном случае выступают работники, с которыми заключены трудовые или гражданско-правовые договоры. По договором ГПХ подразумевается не только договор подряда, но и договор авторского заказа, лицензионный договор и др. То есть любой договор, выплаты по которому (полностью или частично) облагаются страховыми взносами.

Основным условием отражения сведений о сотруднике в СЗВ-М является действие договора в месяце, за который сдается отчет. То есть, если договор с работником не расторгался в отчетном периоде, но выплат по нему не было, его нужно включить в отчет. А вот если договор уже не действовал, но выплаты по нему прошли в отчетном месяце, то сведения о таком работнике в СЗВ-М включать не нужно.

Существует ли нулевой СЗВ-М?

Как мы сказали выше СЗВ-М сдается по сотрудникам, с которыми заключены договора, предполагающие выплату вознаграждения, с которого в ПФР отчисляются страховые взносы. Если сотрудников нет, то сдавать его не нужно, но распространяется это лишь на ИП, нотариусов, адвокатов и плательщиков налога на профдоход, не имеющих наемных работников.

Организации отчет сдают всегда, так как в их составе есть хотя бы один сотрудник — генеральный директор. Это справедливо в полной мере для тех компаний, отношения с директором у которых оформлены трудовым договором. Он получает на его основе зарплату, с которой платятся страховые взносы.

Но как быть с организациями, в которых только один учредитель и тот параллельно работает директором, не заключая с самим собой договор и не выплачивая зарплату? Нужно ли ему сдавать нулевой СЗВ-М за себя? До марта 2018 года такие организации освобождались от обязанности ежемесячной подачи отчета. Пенсионный фонд считал, что раз договора и зарплаты нет, значит и отчет сдавать не надо (Письмо ПФР от 27.07.2016 № ЛЧ-08-19/10581).

С марта 2018 года ПФР пересмотрел свою позицию и обязал организации с единственным учредителем-директором сдавать СЗВ-М независимо от того, заключен трудовой договор с ним или нет. Обоснование: трудовые отношения, не подкрепленные соответствующим договором, возникают в результате фактического допущения сотрудника к работе (Письмо Минтруда РФ от 16.03.2018 № 17-4/10/В-1846).

Но отчет по ним сдается обычный, не нулевой, так как в нем присутствует один сотрудник. Однако на практике отчет с единственным учредителем-директором часто называют «нулевым». Дальше в статье под «нулевым» мы будем подразумевать именно такой СЗВ-М.

Подробнее о том, как составить нулевой СЗВ-М в 2020 году за единственного учредителя-директора, можно узнать в этой статье.

FAQ по вопросам сдачи нулевого СЗВ-М

Нужно ли сдавать единый нулевой СЗВ-М за 2019 год?

Нет, не нужно. Отчет по форме СЗВ-М сдается помесячно, объединять 12 месяцев 2019 года в один отчет действующее законодательство не требует.

Что делать тем, кто не сдавал отчет, когда это было нужно?

Если по каким-то вы причинам не предоставляли отчет в ПФР, а сейчас узнали, что это делать нужно — как можно скорее обратитесь в свое отделение ПФР и подайте отдельные сведения за каждый пропущенный месяц.

Какой штраф предусмотрен за несдачу нулевого СЗВ-М?

Штраф за пропуск срока сдачи СЗВ-М составляет 500 рублей за каждого человека, включенного в отчет. Но так как нулевой отчет сдается только за одного человека, то штраф составит, соответственно, 500 руб.

Если до прочтения этой статьи СЗВ-М по единственному учредителю вы не сдавали, например, в течение полугода, то штраф составит по 500 руб. за каждый месяц — 3 000 руб.

По какой форме и в какой срок сдается нулевой СЗВ-М?

Отличий ни по форме, ни по порядку представления отчета СЗВ-М с одним сотрудником — нет: он сдается ежемесячно, не позднее 15 числа. Бланк СЗВ-М утвержден Постановлением Правления ПФР от 01.02.2016 № 83п.

Нужно ли сдавать нулевой СЗВ-М в электронной форме?

Обязанность сдачи СЗВ-М в электронном формате предусмотрена только для тех страхователей, численность сотрудников которых превышает 24 человека. Компании с единственным учредителем могут сдавать СЗВ-М как им удобно: на бумаге или электронно.

Подводим итоги

• Нулевого СЗВ-М нет. Под ним часто понимают отчет организации с единственным учредителем-директором.
• Сводить данные за все 12 месяцев в один документ нельзя: СЗВ-М сдается только помесячно.
• Штраф за пропуск срока сдачи нулевого СЗВ-М составит 500 руб.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Нулевой расчет по страховым взносам в 2019 году — образец

Никому ничего не платили — нужна ли отчетность по взносам?

Если ваша компания не ведет фактической деятельности, не имеет в штате сотрудников и не организует работы по ГПД (гражданско-правовым договорам), у нее не возникает необходимости оплачивать физлицам выполненную работу. В такой ситуации заполнить расчет нечем — отсутствуют необходимые данные.

Как оформить нулевую декларацию по НДС, узнайте здесь.

Совсем отказаться от оформления отчета не получится — в этом случае необходимо заполнить нулевой расчет по страховым взносам (письмо ФНС от 12.04.2017 № БС-4-11/6940@).

Не игнорируйте мнение контролеров, так как может последовать:

• блокировка счета (письмо ФНС от 27.01.2017 № ЕД-4-15/1444), хотя чиновники Минфина с этим не согласны (письмо от 21.04.2017 № 03-02-07/2/24123);
• штраф не менее 1 000 руб. (ст. 119 НК РФ).

Если избежать штрафа не удалось, при его уплате используйте следующий алгоритм:

• распределите его сумму в бюджеты трех государственных внебюджетных фондов;
• оформите 3 платежных поручения;
• перечислите каждую часть штрафа на свой КБК (письмо ФНС от 05.05.2017 № ПА-4-11/8641).

Подробности о порядке перечисления штрафа узнайте по ссылке.

Что рекомендуют налоговики и Минфин

ФНС выпустила (и согласовала с Минфином) разъяснение по поводу оформления страхового отчета при отсутствии деятельности у плательщика взносов (письмо ФНС от 02.04.2018 № ГД-4-11/6190@).

Согласно высказанной чиновниками позиции вне зависимости от наличия или отсутствия деятельности состав расчета следующий:

• титульный лист;
• раздел 1: сводные суммы страхвзносов (подразделы 1.1 по пенсионным взносам, 1.2 по медвзносам, приложения № 1 и 2 к разделу 1);
• раздел 3: персонифицированные сведения о застрахованных лицах.

В письме налоговики напомнили о правилах оформления расчета (п. 2.20 Порядка его заполнения — ознакомьтесь с ним по ссылке).

Применяйте следующий алгоритм:

• заполните нулями ячейки для суммовых и количественных значений;
• оставшиеся незаполненными знакоместа прочеркните.

Для избежания технических сложностей с формированием файла расчета и его отправкой по электронным каналам связи ячейки для КБК лучше заполнить.

О нюансах подключения к системе электронной отчетности говорится в материале «Как подключить электронную отчетность для ООО?».

Как сдать в налоговую нулевой единый расчет по страховым взносам

Чтобы сдать нулевой расчет страховых взносов в 2019 году, вам потребуется:

• заполнить бланк расчета — скачайте его по ссылке;
• проверить правильность внесенных данных (какие соотношения проконтролировать, узнайте здесь);
• отправить расчет налоговикам не позднее 30-го числа месяца, следующего за окончанием квартала (п. 7 ст. 431 НК РФ).

До заполнения отчета заранее уточните:

• данные паспортов, Ф.И.О., СНИЛС и ИНН застрахованных лиц;
• при занесении фамилии обратите внимание на наличие в них букв «е» и «ё» (Соловьёв, Воробьёв) — в них «ё» нельзя заменять на «е», иначе инспекторы расчет не примут.

Схема работы с нулевым расчетом практически не отличается от заполнения этого отчета при наличии выплат сотрудникам — различия заключаются только в объеме заносимых данных.

Если у вас уже есть навыки заполнения РСВ-1, РСВ-2, РВ-3 и 4-ФСС, особых затруднений не возникнет, так как единый расчет по взносам с 2017 года объединяет их без лишней и дублирующей информации.

Пример нулевого страхового расчета

Посмотрим на примере, как заполнить расчет по страховым взносам в 2019 году при нулевой отчетности.

ООО «Сигма» образовано в начале года. Его единственный учредитель — Кудряшов А. Л. — планировал использовать эту компанию для осуществления монтажа пластиковых окон, которые производила другая его фирма — ООО «Пластиковые окна».

Все компании были под единым руководством, учет и отчетность велись объединенной бухгалтерией, штат которой относился к компании ООО «Пластиковый окна».

Содержать отдельный учетный персонал в ООО «Сигма» было нецелесообразно ввиду отсутствия на начальном этапе деятельности.

Процесс набора сборщиков окон и иного технического персонала затянулся, и первые сотрудники в штате ООО «Сигма» появились уже после 1 июля.

Бухгалтер, ведущий отчетность по всем компаниям учредителя ООО «Сигма», заполнил по этой фирме уже второй нулевой страховой отчет, используя следующую схему:

• для оформления титульника он воспользовался регистрационными документами ООО «Сигма»;
• для ячеек разделов и приложений он использовал «0» и «–» (кроме ИНН и КПП в верхней части каждой заполненной страницы и ячеек с КБК).
• для оформления раздела 3 он использовал личные данные единственного учредителя-гендиректора (признаваемого застрахованным лицом).

Как он это сделал, смотрите в образце нулевого расчета по страховым взносам за 2019 год.

Итоги

Заполнение нулевого расчета по страховым взносам обязательно даже при отсутствии показателей. Для заполнения титульного листа расчета по страховым взносам в 2019 году при нулевой отчетности достаточно стандартных данных о фирме. Нули проставьте в ячейках разделов 1 и 3, предназначенных для суммовых и количественных показателей, оставшиеся пустые знакоместа прочеркните.

Поля для КБК лучше заполнить, иначе могут возникнуть сложности с формированием электронного страхового отчета.

Нужно ли сдавать нулевую СЗВ-М в 2019 году

Компании обязаны ежемесячно подавать форму СЗВ-М, в которой содержится информация о застрахованных лицах. Частый вопрос — нужно ли сдавать нулевую СЗВ-М в 2019 году? Например, если у компании нет работников у ООО, или деятельность приостановлена. А также, в какие сроки сдавать нулевой СЗВ-М, и как его заполнить.

Активировать пробный доступ к журналу «РНК» или подписаться со скидкой

Что такое нулевой СЗВ-М

Все работодатели обязаны ежемесячно не позднее 15 числа следующего месяца информировать ПФ РФ о застрахованных лицах, числящихся у работодателя.

Нулевую бухгалтеры называют форму СЗВ-М, в которой не отражены сведения на сотрудников, и заполнена только «шапка» отчета с данными о компании.

Нулевая СЗВ-М сдается на бланке, который утвержден постановлением Правления ПФ от 01.02.2016 № 83п. Обратите внимание, что это тот же самый бланк, на котором компании отчитываются в ПФР о сотрудниках при наличии данных.

Отчет должен содержать в себе информацию о физических лицах, работающих по трудовым договорам и договорам ГПХ при соблюдении 2 условий:

1. Действующий договор в отчетном периоде;
2. Работодатель отчислял страховые взносы.

Важно! Компания не подает сведения о ИП, с которым у нее заключены договоры ГПХ, поскольку страховые взносы по такому договору она не платит.

В каких случаях нужно сдавать нулевую СЗВ-М, а в каких нет

Прежде чем перейти к порядку заполнения нулевки по СЗВ-М выясним, в каких ситуациях нужно сдавать нулевую форму.

Сдавать ли нулевую СЗВ-М в 2019 году, если деятельность приостановлена

Если компания или ИП решили приостановить деятельность по любой причине, но при этом сотрудники продолжают числиться в штате, бухгалтеры задают вопрос, нужно ли в этом случае подавать нулевую форму или нужно отчитаться обо всех сотрудниках в обычном порядке?

Ответ — даже если вы временно не ведете деятельность, обязанность по сдаче СЗВ-М остается. Это объясняется тем, что отсутствие выплаты заработной платы не влияет на статус работников, как застрахованных лиц в системе обязательного пенсионного страхования. А значит, работодатель обязан ежемесячно подавать отчет СЗВ-М, нулевку в этом случае сдать нельзя даже при нулевой отчетности по другим налогам.

Образец отчета посмотрите ниже.

СЗВ-М нулевка у ИП: сдавать или нет

По общему правилу обязанность сдавать СЗВ-М имеется только у работодателей. Поэтому если ИП использует труд наемных работников по трудовому договору или по договорам ГПХ, то он обязан сдавать ежемесячно СЗВ-М. Порядок заполнения в данном случае такой же, как у фирмы.

Однако если ИП работает один без привлечения труда сторонних лиц или с другими ИП, то у него не выполняются условия для заполнения СЗВ-М — он не работодатель. В таком случае ИП не надо сдавать ни нулевой расчет СЗВ-М в 2018 году, ни заполненный.

Нужно ли сдавать нулевой расчет СЗВ-М, если гендир – единственный участник

Если в ООО в 2018 году нет работников, кроме генерального директора – единственного участника общества, позиция ПФ РФ о необходимости пустой формы СЗВ-М менялась.

Так, сначала ПФ РФ требовал от компании расчет по генеральному директору вне зависимости от того, заключен с ним трудовой договор или нет (письмо ПФР от 06.05.16 № 08-22/6356).

Чуть позже Пенсионный фонд выпустил информацию, в которой пришел к выводу, что если трудового договора или договора ГПХ между компанией и директором нет, и при этом фирма не ведет финансово-хозяйственную деятельность, нулевой расчет СЗВ-М можно не подавать — ни заполненный только на директора, ни нулевой.

Важно! Роструд придерживается позиции, что единственный участник должен возложит на себя функции гендира, а заключить трудовой договор в данном случае он не может. И поэтому трудовые отношения не возникают (письмо Роструда от 06.03.2013 N 177-6-1).

А в последнем своем разъяснение по данному вопросу ПФ РФ высказал мнение, что СЗВ-М подается на генерального директора-единственного участника в случае наличии трудового договора (Письмо ПФР от 13.07.2016 № ЛЧ-08-26/9856).

Если с генеральным директором – единственным участником, не заключен трудовой договор, подавать нулевую СЗВ-М в 2018 году не надо.

Важно! В силу неоднозначности позиции контролирующих органов для минимизации рисков споров с ПФ РФ, компания (ИП) вправе обратиться за письменными разъяснениями в фонд и получить ответ на свое имя.

Что заполнить в нулевой СЗВ-М

Компания не может просто подать пустой бланк расчета. В форме есть ряд реквизитов, которые обязательно надо заполнить. Это разделы 1, 2 и 3, в которых указываются данные страхователя, отчетный период и тип формы.

А вот в разделе 4 указываются сведения о застрахованных лицах, т.е. о сотрудниках. Как правило, даже если у фирмы нет работающего персонала, имеется генеральный директор, с которым заключен трудовой договор. В этом случае вопроса сдавать или нет нулевку СЗВ-М не возникает. В разделе 4 нужно указать данные генерального директора и отправить форму в ПФ РФ.

Сроки сдачи нулевой СЗВ-М в 2018 году

В 2018 году установлены такие сроки сдачи СЗВ-М для всех страхователей: сдайте отчет не позднее 15 числа, месяца следующего за отчетным месяцем. Это касается и обычного отчета по всем сотрудникам компании, и нулевого. Посмотрите ниже таблицу, чтобы не пропустить крайний срок сдачи отчета.