0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Нулевая декларация по НДС за 3 квартал 2020 года

Как заполнить нулевую декларацию по НДС

В каких случаях сдается нулевая декларация НДС

Нужно ли сдавать нулевую декларацию по НДС? Да, нужно! Причем, как и любая декларация по НДС, нулевая тоже должна сдаваться в установленный для этого отчета срок.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! С отчетности за 1-й квартал 2019 года форма декларации по НДС обновлена. Подробнее об изменениях читайте здесь.

Нулевая декларация по НДС подается в случаях, когда для заполнения ее разделов 2–12 отсутствуют цифровые показатели. Это может иметь место в начале или при завершении работы налогоплательщика, при сезонной деятельности, временных перерывах в работе. Декларация не будет нулевой, если есть данные для заполнения хотя бы одного из этих разделов.

Представлять ее должны все те лица, у которых существует обязанность подачи декларации по НДС. Эта обязанность есть у налогоплательщиков НДС, налоговых агентов, а также неплательщиков налога или освобожденных от уплаты НДС, но выписывающих счета-фактуры. Плательщиками налога принято считать всех юрлиц и физических лиц — предпринимателей, которые выбрали общую систему налогообложения.

Декларация по НДС должна сдаваться в электронной форме. Это относится и к нулевой декларации по НДС. Как исключение, разрешение сдавать данный налоговый отчет на бумажном носителе предоставляется лишь неплательщикам налога (либо освобожденным от уплаты по ст. 145, 145.1 НК РФ), которые выполняли роль налоговых агентов в отчетном периоде (письма ФНС от 19.02.2016 № ЕД-3-15/679, от 30.01.2015 № ОА-4-17/1350@).

Упрощенная декларация по НДС

Если за отчетный квартал не велась вообще никакая деятельность, а также не было движения на расчетных счетах и в кассе предприятия, то налогоплательщик может сдать единую упрощенную декларацию, в которой предусмотрена подача сведений об отсутствии оснований для уплаты сразу по нескольким налогам. Упрощенная декларация по НДС (единая) представляется в ИФНС до 20 числа месяца, который следует за отчетным (п. 2 ст. 80 НК РФ).

Форма такой упрощенной декларации утверждена приказом Минфина от 10.07.2007 № 62н. В этом же приказе описан порядок ее заполнения и представления в налоговый орган.

Подробнее об упрощенной декларации читайте в статьях:

Как заполнить нулевую декларацию по НДС

Как заполнить нулевую декларацию по НДС? Какие листы сдавать в нулевой декларации по НДС?

Нулевую декларацию НДС оформляют на действующем для соответствующего периода бланке формы этого отчета. Поскольку цифровые данные для ее заполнения отсутствуют, в ней оформляются только 2 обязательных раздела: титульный лист и раздел 1.

Чтобы нигде не ошибиться, при заполнении стоит использовать образец заполнения нулевой декларации по НДС за 2-й квартал 2019 года или нижеследующие комментарии по ее оформлению.

Особенности заполнения титульного листа

Титульный лист содержит данные о налогоплательщике, ИФНС и налоговом периоде, за который оформляется отчет. В нем указываются:

  • Коды и название налогоплательщика.

При заполнении титульного листа налогоплательщик должен указать свои коды ИНН и КПП, точное название (для юрлиц – как прописано в уставе, а для ИП — Ф. И. О. полностью, как в паспорте). Следует заполнить номер своей ИФНС (его несложно узнать, посмотрев в свои регистрационные документы, либо можно воспользоваться поиском на сайте ФНС).

В поле «по месту нахождения (учета)» указываются коды, которые приведены в приложении 3 к Порядку заполнения декларации (далее по тексту — Порядок) (приказ ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ в редакции от 20.12.2016).

При сдаче первой декларации за отчетный период следует проставить код 0 в поле «Номер корректировки», а при сдаче уточняющих отчетов ставятся следующие порядковые номера.

При указании налогового периода проставляется соответствующий код (их список содержится в приложении 3 к Порядку). Так, при сдаче отчетной декларации за 1 квартал проставляется код 21. А если сдается, например, декларация за 1 квартал компании, которая ликвидируется или реорганизуется, то следует указывать 51.

При заполнении кода ОКВЭД в нулевой декларации по НДС указывается тот код деятельности, который отображен в выписке из Единого госреестра юрлиц (или ИП).

На титульном листе следует указать количество страниц, на которых составлена декларация. Также укажите, представлен отчет самим налогоплательщиком (налоговым агентом) или его доверенным лицом. Обязательно следует расшифровать Ф. И. О. и должность ответственного лица, которое подписало декларацию.

Информация в поле «Заполняется работником налогового органа» заносится в титульный лист сотрудниками налоговой.

Особенности заполнения 1-го раздела

В разделе 1 в строке 010 указывается ОКТМО, который можно узнать на сайтах ФНС или Росстата. В строчке 020 отражается КБК в соответствии с приказом Минфина от 01.07.2013 № 65н. В строках 030–040–050 в нулевой декларации проставляются прочерки (п. 16.3 Порядка заполнения декларации).

Строки 060–080 заполняются только в случае, если на титульном листе по реквизиту «По месту нахождения (учета)» указывается код 227. В остальных случаях строки 060–080 не заполняются.

Читать еще:  Применение онлайнККТ как оформить возврат денег покупателю Бухонлайн

Ответственность за несдачу декларации

При непредставлении декларации (в т. ч. нулевой) в установленный срок на юрлицо или ИП налагается штраф в размере 1 000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ). С 2015 года несданной считается и декларация по НДС, представленная на бумаге (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Кроме того, на должностных лиц будут наложены административные взыскания (штрафы в пределах 300–500 руб.). При задержке представления отчетности более 10 рабочих дней ИФНС сможет воспользоваться своим правом блокировки расчетных счетов организации (подп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ).

Подробнее об этой ответственности читайте здесь.

Итоги

Обычные налогоплательщики должны сдавать декларацию по НДС за каждый налоговый период, даже если в этом периоде нет цифровых данных для заполнения разделов 2–12 отчета. Декларация, не имеющая цифровых данных, называется нулевой. Формируют ее на действующем бланке, заполняя в нем 2 обязательных раздела (титульный лист и раздел 1).

Нулевая декларация по НДС – какие листы сдавать?

nulevaya_deklaraciya.jpg

Похожие публикации

Плательщики НДС и налоговые агенты должны отчитываться о результатах своей деятельности по налогооблагаемым операциям перед ФНС. Осуществляется это посредством предоставления декларации. В документе заполняют обязательные разделы и те листы, которые имеют числовые значения. В этом материале мы расскажем о том, как оформляется налоговая декларация по НДС нулевая, образец заполнения ее будет приведен в конце статьи.

Надо ли сдавать нулевую декларацию по НДС?

Налоговым кодексом в п. 5 ст. 174 оговорено обязательство налогоплательщиков регулярно с соблюдением установленных сроков формировать и сдавать декларацию по налогу на добавленную стоимость. Норма распространяется на юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, лиц, занимающихся перевозкой товаров через государственную границу в рамках Таможенного союза. Нулевая декларация по НДС 2018 должна оформляться перечисленными субъектами хозяйствования и в случае, если они находятся на общей системе налогообложения, но в течение отчетного периода не осуществляли налогооблагаемых операций.

Заполнение нулевой декларации по НДС обязательно, даже если у налогоплательщика нет числовых данных для занесения в отчет. Такая позиция озвучена Минфином в письме от 14.08.2015 г. под № 03-02-08/47033 при ответе на вопрос, нужно ли сдавать нулевую декларацию (по НДС в том числе). Минфином также акцентируется внимание на том, что при отсутствии налоговых обязательств в расчетном периоде субъект хозяйствования не освобождается от своевременной подачи отчетности. Если «нулевка» не будет сдана в срок, к налогоплательщику будет применено материальное взыскание в виде минимального размера штрафа, который не зависит от величины недоимки — 1000 рублей (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Декларация по НДС нулевая – какие разделы заполнять?

В приложении к приказу ФНС от 29.10.2014 г. № ММВ-7-3/558@ приведена инструкция по оформлению декларации. Когда составляется нулевая декларация по НДС, какие листы сдавать необходимо:

титульную страницу, которая обязательна для всех налогоплательщиков, без нее невозможно будет идентифицировать предприятие или ИП;

раздел 1, он необходим для отображения обобщенных данных об имеющихся налоговых обязательствах или их отсутствии.

Как заполнить нулевую декларацию по НДС

Сначала вносятся регистрационные коды налогоплательщика на титульном листе (ИНН и КПП). Дальше по стандартной схеме обозначаются базовые параметры:

в строке номера корректировки проставляется «0», это свидетельствует, что форма не является корректирующей;

шифровое обозначение налогового периода (например, код «23» означает, что отчет сформирован за 3 квартал);

далее надо указать код по месту нахождения субъекта хозяйствования (например, для юридических лиц, которые не имеют статуса крупнейшего налогоплательщика, предусмотрена числовая комбинация «214»);

налоговая декларация по НДС нулевая должна содержать сведения о получателе отчета – подразделение ИФНС, которое идентифицируется по присвоенному ей коду (к примеру, код 7602 означает, что отчет подается в ИФНС по Дзержинскому району в Ярославле);

нулевая декларация НДС 2018 (образец заполнения приведен в конце статьи), должна содержать основные сведения о налогоплательщике – его наименование (без сокращений), вид основной деятельности налогоплательщика по ОКВЭД2 (эти коды можно найти в выписке из ЕГРЮЛ), если в шифре знаков меньше, чем ячеек в соответствующем поле, пустые графы заполняются прочерками;

декларация должна содержать информацию о том, кто подает документ – сам налогоплательщик (то есть руководитель компании или предприниматель) или его уполномоченный представитель; в первом случае в специальном поле ставится «1» с приведением расшифровки ФИО руководителя фирмы, во втором варианте используется код «2» с дальнейшей ссылкой на документ, которым делегируются полномочия (доверенность).

Все необходимые при заполнении коды можно найти в приложениях 1-4 к Порядку заполнения декларации

Заполнение нулевой декларации по НДС за 2018 год продолжается в разделе 1. В этом блоке данных надо вписать код ОКТМО и номер КБК для НДС. В остальных графах раздела проставляются прочерки.

Таким образом, ответ на вопрос при составлении декларация НДС нулевой – «какие листы сдавать?» в 2018 г. будет следующим: надо подавать отчет, состоящий из двух обязательных страниц – титульного листа и первого раздела.

Читать еще:  Как заработать биткоины с вложениями и без 7 способов

Как сдать нулевую декларацию по НДС

Отчетность по НДС подается только в электронном виде по ТКС через оператора электронного документооборота. «Бумажный» вариант сдачи возможен только для налоговых агентов по НДС (не являющихся плательщиками НДС, либо освобожденных от таких обязанностей). Если направить отчет на бумажном носителе, декларация будет считаться несданной, в результате налогоплательщику будет выписан штраф как за непредоставленный отчет – 1000 рублей (п. 5 ст. 174 НК РФ, письмо ФНС от 20 марта 2015 г. № ГД-4-3/4440@).

Срок сдачи «нулевки» не отличается от обычного отчета – не позже 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Декларация по НДС: 2019 -2020 г.

ФНС внесла важные изменения в форму налоговой декларации по НДС с 1 квартала 2019 года. Декларация по НДС сдается ежеквартально. В составе годовой отчетности сдается налоговая декларация по НДС за IV квартал.

На что обратить внимание в декларации по НДС

Форму изменили в связи с повышением ставки НДС с 18% до 20%. И поскольку строки со ставкой налога встречаются в разделах 3 «Расчет суммы налога…» и 9 «Сведения из книги продаж», эти разделы и подверглись корректировке.

Параллельно с этими изменениями в разделе 9 декларации по НДС появилась новая строка 36 «Код вида товара».

И в целях идентификации форм при последующей их автоматизированной обработке изменились штрих-коды листов декларации. По ним вы можете проверить, обновлены ли формы в вашей программе по учету.

Кому разрешено не сдавать декларацию по НДС

Налоговую декларацию по НДС не нужно сдавать тем, кто работает на УСН. ЕНВД и ПСН. А также организациям, которые освобождены от уплаты НДС в соответствии со статьей 145 Налогового кодекса (письмо ФНС России от 4 июня 2015 г. № ГД-4-3/9650@).

Все остальные плательщики НДС, включая налоговых агентов, обязан сдать декларацию.

Если организация, которая работает на УСН, выставляла покупателю счет-фактуру с выделенным НДС, декларацию придется сдать.

Налоговая декларация по НДС сдается строго в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Будьте внимательны, если вы подадите налоговую декларацию на бумаге, а кодексом предусмотрена обязанность ее сдачи в электронной форме, декларация считается не представленной (п. 5 ст. 174 НК РФ). Такое нарушение неизбежно приведет к тому, что фирму оштрафуют.

Основные правила заполнения декларации по НДС

Титульный лист

Титульный лист заполняют все фирмы. Это простой раздел. В нем нужно указать все реквизиты организации, включая полное наименование или ФИО и ОКВЭД. А также: код периода и год, за который подается документ. Заполните ту часть листа, где плательщик или его представитель подтверждает достоверность и полноту указанных в декларации сведений.

Раздел № 1

Раздел № 1 заполняют после того, как заполнены все разделы декларации. Поэтому его мы опишем в конце этой статьи.

В книге «Годовой отчет 2019 под редакцией В.И. Мещерякова» найдете построчное описание каждой формы новой бухгалтерской отчетности за 2019 год

Раздел № 2

Раздел 2 заполняют только те фирмы, которые в отчетном периоде выступали в роли налоговых агентов. Если фирма в отчетном квартале не совершала операций, облагаемых НДС, а также операций, при которых происходит движение денег на расчетном счете или в кассе, то декларацию по НДС можно не подавать. В этом случае сдается общая упрощенная налоговая декларация, утвержденная приказом Минфина России от 10 июля 2007 года № 62н.

Сумму, уплачиваемая в бюджет, нужно указать в строке 060.

В строке 070 нужно указать код операции.

В строках 080–100 нужно раскрыть рассчитанные суммы НДС.

Раздел № 3

В этом разделе должен быть показан расчет НДС. Посчитайте суммы налога к уплате (010–118). В строках 120–190 нужно показать расчет НДС к вычету.

Если налог к уплате больше налога к вычету, сумму нужно указать по строке 200.

Если вычет больше налога, сумму к возмещению нужно указать в строке 210.

Разделы № 4

Экспортеры, реализующие товары (работы, услуги) по ставке НДС 0%, помимо общих разделов декларации заполняют дополнительные. Это разделы с 4 по 6. Они предназначены для подтверждения нулевой ставки налога.

Каждая операция, облагаемая по нулевой ставке, имеет свой код. Укажите его в строке 010, воспользовавшись данными из Приказа ФНС России от 29 октября 2014 года № ММВ-7-3/558.

В строках 020–050 указывайте налоговые базы и соответствующие им налоговые вычеты. Сначала, в сроках 020-030 укажите суммы, по которым НДС 0 % подтверждена документами. А затем, в строках 040–050 укажите суммы, которые вы не подтверждали в предыдущие налоговые периоды.

По строкам 070–080 и 100–110 нужны отражать суммы корректировок налоговой базы и налоговых вычетов в связи с возвратом товаров. Корректировка отражается за тот квартал, в котором экспортером признан возврат.

Читать еще:  Как подбирать продавцов

Результат свои расчетов вы должны вписать в строку 120 или строку 130. В зависимости от того, получился у вас налогу к уплате либо к возмещению.

Раздел № 5

Это раздел нужно заполнять, если фирма «добирает» налоговые вычеты. Это когда в одном из прошлых периодов организация:

подтвердила экспорт и предоставили раздел 4 декларации по НДС;

не заявила в этих декларациях отдельные суммы вычетов.

По строкам 040 по каждому коду операции нужно отражать налоговые базы по экспортным поставкам, документально подтвержденным в квартале, сведения по которым указаны в строках 010 и 020.

По строкам 050 отражаются суммы входного НДС по экспортным поставкам, документально подтвержденным в квартале, сведения по которым указаны в строках 010 и 020.

По строкам 060 и 070 отражаются налоговые базы и суммы входного НДС по экспортным поставкам, документально не подтвержденным в квартале, сведения по которым указаны в строках 010 и 020.

Разделы № 6

Это раздел заполните, если ваша фирма подтвердила экспорт. Отразите суммы НДС по ставкам 18% за прошлый год, 20% и 10%, а также налоговые вычеты по неподтвержденным экспортным поставкам.

Раздел № 7

Раздел № 7 заполняют не только фирмы – плательщики НДС, но и фирмы — налоговые агенты. На сумму налога, которую нужно перечислить в бюджет либо возместить, данные этого раздела не влияют.

Последовательно проставьте код операций, укажите стоимость проданных и купленных товаров, работ, услуг и проставьте сумму налога, не предъявляемую к вычету.

Раздел № 8

Раздел 8 декларации заполняют плательщики НДС и налоговые агенты при возникновении права на налоговые вычеты.

Строку 001 заполняют в случае представления налогоплательщиком уточненной декларации.

При этом в строках 005, 010–190 ставят прочерки. При представлении первичной декларации за соответствующий квартал в строке 001 ставят прочерк. По строке 005 указывают порядковый номер записи из графы 1 книги покупок, применяемой при расчетах по НДС, утвержденной постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 года № 1137.

По строкам 010–180 отражают данные, указанные соответственно в графах 2–8, 10–16 книги покупок. Показатели по строкам 010–180 заполняют в порядке, аналогичном порядку заполнения показателей граф 2–8, 10–16 книги покупок, установленному разделом II Правил ведения книги покупок (утв. постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137).

По строке 190 отражают сумму всего НДС по книге покупок, которая указана по строке «Всего». Строку 190 заполняют на последней странице раздела 8 декларации, на остальных страницах раздела 8 по строке 190 ставят прочерк.

Раздел № 9

Раздел 9 декларации заполняют налогоплательщики и налоговые агенты во всех случаях, когда возникает обязанность по исчислению НДС в соответствии с Налоговым кодексом.

В разделе 9 отражают сведения по каждой записи из книги продаж за соответствующий квартал. При этом количество представленных разделов должно соответствовать количеству записей в книге продаж.

По строкам 010–220 отражают данные, указанные соответственно в графах 2–8, 10–19 книги продаж. Показатели по строкам 010–220 заполняют в порядке, аналогичном порядку заполнения показателей граф 2–8, 10–19 книги продаж, установленному разделом II Правил ведения книги продаж (утв. постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137).

По строкам 230–280 отражают итоговые данные по книге продаж, указываемые соответственно по строке «Всего» книги продаж. Строки 230–280 заполняют на последней странице раздела 9 декларации.

Разделы № 10 и 11

Раздел 10 декларации заполняют плательщики НДС, лица, освобожденные от уплаты НДС, а также налоговые агенты – неплательщики НДС в случае выставления ими счетов-фактур при осуществлении посреднической деятельности на основе договоров комиссии, агентских договоров или договоров транспортной экспедиции, а также при выполнении функций застройщика.

Здесь пишут сведения по каждой записи, отраженной в части 1 журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, который ведется в отношении этой деятельности.

Раздел 11 декларации заполняют плательщики НДС, лица, освобожденные от уплаты НДС, а также налоговые агенты – неплательщики НДС в случае получения ими счетов-фактур при осуществлении посреднической деятель­ности на основе договоров комиссии, агент­ских договоров или договоров транспортной экспедиции, а также при выполнении функций застройщика.

Здесь отражают сведения по каждой записи, отраженной в части 2 журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, который ведется в отношении этой деятельности.

Раздел № 12

Раздел 12 декларации заполняют только в случае выставления покупателю счета-фактуры с выделением суммы НДС следующие лица:

плательщики налога, освобожденные от уплаты НДС (ст. 145, 145.1 НК РФ); плательщики налога в случае отгрузки товаров (работ, услуг), операции по реализации которых не облагаются НДС (ст. 149 НК РФ);

неплательщики НДС (например, применяющие УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН).

Здесь отражают сведения из счетов-фактур, выставленных покупателям с выделением суммы НДС. Количество представленных разделов должно соответствовать количеству таких счетов-фактур.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector