Новые правила независимости аудиторов с 2019 — 2020 года investiminfo
Big Data ФНС — новые правила сдачи отчетности за 2019 год, рост штрафов в 100 раз
В то время как ФНС наращивает сбор данных (Big Data), бизнес продолжает жить по старинке и зачастую не понимает, какие последствия могут произойти из-за некорректно предоставленных данных отчетности за 2019 год. Что ожидать от новых правил сдачи отчетности в 2020 году? Кто попадет в зону риска? Налоговый контроль 2020? Почему самое время срочно подбить итоги до сдачи годовой отчётности? Как бизнесу подготовиться к 2020 году?
Что ожидать в 2020 году — Федеральный закон от 28.11.2018 № 444-ФЗ
Не будем копировать закон и поправки к нему. Сразу перейдем к тому, что важно понимать и применять:
1. Раньше бухгалтерская отчетность с аудиторским заключением сдавались в Росстат. Бухотчетность 2020 года будет размещаться в едином ресурсе в ФНС. Конечно, отчетность и раньше попадала в ФНС. Однако можно предположить, что раз налоговое ведомство станет ответственным хранителем данных, внимание к ним станет пристальным. Все данные анализируются в Автоматизированной информационной системе ФНС России (АИС «Налог-3»), которая по сути является единой базой данной (Big Data) и упрощает контроль над налогоплательщиками в разы.
Что это значит для бизнеса? Следуя риск-ориентированному подходу, система автоматически выделяет те компании, где есть риски и отклонения по 12 критериям ФНС. При необходимости дополнительного анализа, может быть назначена камеральная или выездная налоговая проверка.
2. Сравнивать будут не только сопоставимость данных бухгалтерской и налоговой отчетности компаний, но и проведут проверку на соответствие показателей по зарплатным налогам. Это значит, что если вы отчисляете налогов меньше, чем другие компании вашей сферы, то будут вопросы от налоговой инспекции.
В рамках аудиторской проверки аттестованные аудиторы и эксперты по налогам проконсультируют Вас по волнующим и спорным вопросам, помогут укрепить и защитить Вашу профессиональную репутацию.
3. Big Data по налогам в ФНС — общая база данных (о расчетах по счетам в банках, информация из ЕГРЮЛ, ЕГРИП и органов ЗАГС, сведения о зарегистрированных правах на недвижимое имущество и транспортные средства, а также об участии в судебных разбирательствах) и ее автоматический анализ, позволяют буквально просвечивать бизнес под рентгеном. Собственники, руководители и бухгалтеры должны понимать, что деятельность компании вне зависимости от размеров абсолютно прозрачна. Настало время предупреждать возникновение отклонений и рисков. В этом помогает заблаговременный (до сдачи отчетности) качественный внутренний или внешний аудит.
4. Аудиторское заключение к отчетности организаций, подлежащих обязательному аудиту, в 2020 году будет сдаваться в налоговую. Штрафы за непредоставление могут вырасти в 100 раз: 500 000-700 000 руб. — для юридических лиц и 100 000-200 000 руб. для должностных лиц. Чтобы понимать масштаб планируемых изменений, пока штрафы составляют (ст. 19.7 КоАП): для должностных лиц — 300-500 руб., для юридических лиц — 3000 — 5000 руб.
Судебная практика по доначислениям, штрафам, а также субсидиарная (персональная) ответственность должностных лиц в подавляющем большинстве случаев складывается в пользу бюджета. Оспаривать решения по итогам выездных налоговых проверок становится крайне сложно. А если учитывать, что в законодательстве много неурегулированных вопросов также не в пользу налогоплательщика (продление сроков проверок, отсутствие регламентов допросов, осмотров и т.п.), то не стоит доводить дело до суда.
Действовать нужно сейчас
Многие предприниматели и бухгалтеры оценивают огромные финансовые риски, которые вот-вот станут для них реальностью. График аудиторов в феврале и марте 2020 года со сдачей электронной отчетности уже расписан буквально по минутам. Еще остается возможность «подстелить соломку» и забронировать экспертов на декабрь 2019 года и январь 2020 года.
Мы рекомендуем проводить аудит в несколько этапов, начиная с проверки в декабре 2019 или январе 2020 года — в спокойном режиме наведите порядок в отчетности и устраните риски еще до сдачи годовой отчетности.
Также своевременный выбор аудиторов поможет избежать дополнительных вопросов налоговой: ведь в отчетности за 2019 год требуется раскрывать наименование, ИНН, ОГРН выбранной аудиторской компании. Если на момент сдачи отчетности (до 31 марта 2020 г.) этой информации еще не будет, то придется в впоследствии ее уточнять, что сопряжено с некоторыми неудобствами.
Промежуточный этап аудита (выход аудиторов в декабре-январе), когда годовая отчетность формируется, но еще не сдана, позволяет:
не допустить или своевременно устранить ошибки и недочеты, ведущие к искажениям отчетности;
правильно отразить все операции в учете, избежав оговорок в аудиторском заключении;
выявить возможные налоговые риски и резервы компании;
получить консультации аудиторов, налоговых консультантов и юристов по волнующим и спорным вопросам.
Помощь специалистов накануне сдачи годовой отчетности, а равно, как и возможность иметь и представить достоверную, соответствующую законодательству отчетность, дает собственникам бизнеса преимущества:
- уверенность в том, что их активы и обязательства соответствуют заявленным в отчетности показателям;
- правильное представление о финансовом состоянии компании, ее доходах и прибыли;
- привлечь заемные средства или получить кредиты под более выгодные проценты;
- получить уверенность в состоятельности и соответствии ресурсов компании в отчетности — важно для участия в тендерах;
- верно рассчитать и получить доход в виде дивидендов;
- своевременно принять важные стратегические решения.
Новые изменения в НК РФ с 1 июля 2019г., 1 октября 2019 г., с 2020 г. Энциклопедия всех изменений 2019 г. Новое валютное законодательство
«НОВЫЕ ИЗМЕНЕНИЯ В НК РФ С 1 ИЮЛЯ 2019Г., 1 ОКТЯБРЯ 2019 Г., С 2020 Г. (НДС, НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ, НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО, НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ФИЗЛИЦ, НДФЛ, ТРАНСПОРТНЫЙ И ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ). ЭНЦИКЛОПЕДИЯ ВСЕХ ИЗМЕНЕНИЙ 2019 Г. КАК НЕ ОСТАТЬСЯ БЕЗ СЧЕТА И НЕ ПОПАСТЬ ПОД БАНКОВСКИЙ КОНТРОЛЬ. НОВОЕ ВАЛЮТНОЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО»
Время проведения: с 10.00 до 17.00
Семинар ориентирован на главных бухгалтеров, бухгалтеров, аудиторов, налоговых консультантов, финансовых директоров, юристов, руководителей организаций и других заинтересованных лиц.
Семинар ведет: Механикова И.М. — практикующий аттестованный аудитор с 1995 года. Опыт налогового планирования, участие в налоговых спорах, подготовка заключений и рекомендаций по спорным вопросам налогообложения. Многолетний опыт проведения аудиторских проверок. Активно представляет интересы налогоплательщиков в налоговых органах. Автор публикаций по бухучету и налогообложению в ведущих специализированных изданиях издательства «АКТИОН-МЕДИА». Преподаватель курсов повышения квалификации для аудиторов профессиональных бухгалтеров и налоговых консультантов.
1. Новые правила работы для бухгалтера и директора и кого они затронут с 2020 года.Обновленный КОАП. Новые формы административной ответственности и когда бухгалтеров перестанут штрафовать за чужие ошибки.
2. Глобальные изменения по НДС. Новые федеральные законы.
2.1. С 1 апреля 2019 года.
• Новая декларация по НДС: что изменилось. Как изменилась книга продаж и журналы. Новый бланк для отказа от НДС. Новый перечень товаров для ставки 10%.
2.2. С июля 2019 года.
• Новый расчет пропорции в целях НДС, новая нулевая ставка НДС для экспортеров работ и услуг, расширение перечня налоговых вычетов по НДС, новые освобождения, новый порядок отнесения сумм НДС на затраты, безвозмездная передача недвижимости и иного имущества. Новый порядок налогообложения НДС «аэропортовых» услуг.
2.3. С 1 октября 2019 года.
• Новые возможности применения ставки 0% по НДС с 1 октября 2019.
• Новые требования ФНС о представлении пояснений к декларации по НДС с 2019 года.
• Облегчение процесса администрирования налога.
• Как отказаться от льготы по НДС, используя лазейки законодательства.
• Когда нельзя зачесть излишне уплаченный налог.
• Два варианта отражения иностранного НДС, уплаченного за границей.
• Проблемы бухгалтерии при переходе НДС на ставку 20% с 2019 года.
• Еще раз о возврате товара. Жесткая позиция ФНС и возможная альтернатива письму от 23 октября 2018 года. Как выйти из сложившейся ситуации с меньшими затратами.
• Всегда ли нужен корректировочный счет-фактура?
• Рекомендации для продавца и покупателя на примерах.
3. Новые налоговые агенты иностранных лиц в 2019—2020 гг.
• Правила уплаты «налога на Google» с 2019 года. Нюансы переходного периода.
• Когда российская компания будет по-прежнему налоговым агентом «налога на Google».
• Как получить вычет по НДС и заполнить книгу покупок покупателю электронных услуг.
• Когда по «Налогу на Google» для вычета НДС по услугам все-таки нужен счет-фактура.
• Иностранная компания оказывает не только электронные услуги: Минфин пояснил, кто перечисляет НДС.
• Должен ли дистрибьютор зарубежного ПО платить НДС за нерезидента.
• Особенности налогообложения налоговых агентов — посредников (налоговый агент НДС — посредник при реализации товара иностранца, налоговый агент НДС — посредник при покупке товара у иностранца).
4. Новые изменения по налогу на прибыль с 2020 года.
• Новые преференции по налогу на прибыль с 2019 года.
• Смогут ли регионы продлить действие сниженных ставок по налогу на прибыль.
• Налогообложение при выходе из обществ, дивиденды, пени и другие поправки в НК РФ.
• Убыток, полученный при выходе из организации или при ее ликвидации, можно ли учесть?
• Дополнение состава расходов для налога на прибыль с 2019 года и ограничения.
• Когда непогашенная задолженность по долговому обязательству не признается для российской организации контролируемой задолженностью.
5. Изменения по НДФЛ с 2020 года.
• Уточнение норм об исчислении НДФЛ. Новые обязанности и отмена старых.
• Другие изменения на 2020 год.
6. НДФЛ 2019 года. Новые формы, новые освобождения от штрафов с 2019 года, новые правила налогообложения при продаже имущества, новые освобождения от НДФЛ.
• Условия освобождения налогового агента от ответственности.
7. Что изменилось при уплате страховых взносов в ПФР с 2020 года.
8. ФНС об последних поправках к НК РФ по имущественным налогам с 2020 г. (транспортный и земельный налог, налог на имущество организаций и физлиц с 2020 года).
9. Что поменяется по налогу на имущество организаций с 2020 года.
• Обновленная декларация. Отмена расчетов по авансовым платежам. Право на единую налоговую отчетность.
• Новые правила расчета налога на имущество с 2019 г. для физлиц и организаций. Изменение кадастровой стоимости недвижимости в течение года: новые правила расчета налога на имущество. Оспаривание кадастровой стоимости и стоит ли это делать.
10. Изменяющийся порядок налогообложения имущества физлиц с 2020 года.
• Новый порядок прекращения налогообложения, новые льготы, новые обязанности налоговых органов.
• Об изменениях с 2019 г. в налогообложении имущества граждан.
• Единый платеж имущественных налогов граждан. Новые налоговые льготы.
11. Изменения в валютном законодательстве.
12. Как не попасть под банковский контроль в 2019 — 2020 гг.
• Что поменялось в работе банка с 1 июня 2018 года и как это повлияло на его клиентов.
• Как не остаться без счета из-за налогов и корпоративных карт.
• Как не попасть под банковский контроль по НДС.
• Как оспорить отказ банка в проведении операции или открытии счета.
• Как разблокировать счет и выйти из черного списка с марта 2018 года.
• Новые методические рекомендации ЦБ России коммерческим банкам.
• Облагается ли налогом перевод с карты на карту?
• Новые основания для приостановления операций по картам россиян без их согласия.
13. Ответы на вопросы слушателей.
Стоимость участия: 9500 рублей.
В стоимость включены раздаточные материалы по теме семинара, питание, комплекты для записей.
Скидки: более одного участника от компании – скидка 7%, постоянным клиентам компании – скидка 15%.
Адрес проведения семинара: г. Москва, уточните у организатора.
Регистрация и дополнительная информация по телефонам: (495) 228-0399, факс: (495) 626-9945
Для профессиональных бухгалтеров – возможно получение сертификата о 40-часовом ежегодном повышении квалификации!
Участники рынка готовы к новым требованиям теоретически
К 2019 году аудиторским компаниям придется обеспечить независимость аудита по новым критериям. Однако на практике реализовать новые требования весьма сложно. Например, ограниченное количество специалистов на рынке не позволяет обеспечить ротацию кадров по новым правилам. Усложняется ситуация и тем, что ЦБ и Минфин планируют внести осенью собственные поправки в закон «Об аудиторской деятельности», что может привести к новым изменениям в правилах игры.
Как сообщил “Ъ” глава комитета Госдумы по финансовым рынкам Анатолий Аксаков, депутаты намерены до конца года принять проект, вносящий изменения в закон «Об аудиторской деятельности» в части уточнения норм о независимости и профессиональной этике аудиторов. Вступить в силу проект должен уже в 2019 году, а значит, очень скоро рынку придется жить по новым правилам.
Большинство поправок рынок поддерживает. Например, более четкое определение понятия независимости аудиторской организации и аудитора. Это будет означать отсутствие связанности, основанной на фактически любой зависимости аудитора от аудируемого лица, его учредителей, акционеров, руководителей и должностных лиц. При этом проект устанавливает ограничения по критерию независимости как по непосредственно аудиторским услугам, так и при оказании сопутствующих услуг.
Среди отрицательных положений документа эксперты назвали ссылку на правила независимости аудиторов и аудиторской организаций, которые согласно проекту должны содержать основные требования к обеспечению независимости. Летом этого года правила были утверждены советом по аудиторской деятельности при Минфине. В частности, этот документ использует термин «угроза близкого знакомства», которая может возникнуть у рядового члена аудиторской группы в результате «длительного взаимодействия» с проверяемой компанией, с руководством проверяемой организации, с бухгалтерской отчетностью или документами аудируемого лица. Кроме того, при определении независимости аудитора необходимо также исключить и угрозу личной заинтересованности, которая может заключаться в опасении потерять долгосрочного клиента. Для нивелирования этих и других рисков утраты независимости документ устанавливает период невовлечения для аудиторов в аудиторские проверки. Так, для руководителя задания, в течение семи лет проверявшего одного и того же игрока, этот период должен быть не меньше пяти лет (последовательно), для ответственных за проверку — три года, для других ключевых лиц проверки — два года суммарно.
И оперативно обеспечить смену кадров будет непросто, особенно специализирующимся на банковском аудите. По словам заместителя главы ФБК Алексея Терехова, само по себе требование о ротации команды вытекает из международных стандартов аудита и без нее обойтись нельзя. В то же время, отметил эксперт, этим риском можно управлять: можно включать в команду новых людей, можно переподчинить другому партнеру, можно менять аудиторов не спустя семь лет, а через два года и вновь возвращать на проект. «То есть можно уклониться от риска, но мы пошли по пути запрета, и это неверно, так как, по сути, достигшие «пенсионного опыта» в работе с клиентом аудиторы, контролеры качества и руководители проверок будут выбывать из аудита»,— резюмировал он. При этом, по словам заместителя главы «Финэкспертизы» Натальи Борзовой, наблюдается некая разбалансированность идеи — Банк России неоднократно говорит о необходимости допускать до аудита кредитных организаций исключительно профессионалов, однако специалистов по банковскому аудиту на рынке явно недостаточно для обеспечения необходимой ротации к 2019 году.
В таких условиях многим аудиторским компаниям к 2019 году придется найти новые кадры и, видимо, расстаться с частью старых сотрудников. Или же банкам придется чаще менять аудиторов. Однако правила игры могут неожиданно измениться вновь, причем опять же с 2019 года. Сейчас ЦБ и Минфин работают над собственными поправками в закон «Об аудиторской деятельности», который должен быть внесен в Госдуму в осеннюю сессию. И если ЦБ все же возьмет на себя не только надзор за аудиторами, работающими на финансовых рынках, но и общее регулирование, то правила игры могут вновь измениться.
Финансовым СРО уточнили штрафы
Госдума приняла в первом чтении законопроект об уточнении линейки административных штрафов для саморегулируемых организаций (СРО) в сфере финансового рынка и актуариев. Так, за непредставление в ЦБ информации об изменении адреса официального сайта может быть наложен штраф на должностных лиц в размере 30–50 тыс. руб., на юрлиц — 50–200 тыс. руб. Неправомерный отказ СРО в приеме в члены, а равно неправомерное исключение из членов могут повлечь предупреждение или штраф для должностных лиц в размере 5–15 тыс. руб., для юрлиц — 50–100 тыс. руб. Нарушение порядка контроля деятельности своих членов влечет наложение штрафа на должностных лиц в размере 10–50 тыс. руб., на юрлиц — 50–200 тыс. руб. Проектом предусматривается возможность уплаты штрафа в размере половины суммы при оплате не позднее 30 дней со дня вступления в силу постановления ЦБ по делу об административном правонарушении. «Интерфакс»
