4 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Новая форма 2НДФЛ в 2019 — 2020 году

Новая форма справки 2-НДФЛ на 2020 год: скачать бланк и образец заполнения

Сразу успокоим: обновления непосредственно для бланка 2-НДФЛ на данный момент власти не анонсировали. Новым у вас будет содержание документа. Также придется соблюдать новые КС, которые никак нельзя оставить без внимания, заполняя справки “два” в 2020-ом. И новые требования к способу предоставления отчетности. Еще из изменений: по итогам 2019-го на подготовку подоходных форм будет меньше времени, чем обычно. А ошибка в удержаниях будет чревата более серьезными последствиями. Детали — по тексту.

Бланк 2-НДФЛ 2020

— тот же, что вы впервые использовали по итогам 2018-года (приказ ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@). А точнее — это два бланка. Свой — для налоговой. Похожий по формату на декларации. И свой — для предоставления работникам. Облегченный компактный вариант. То есть по окончании 2019-го в ИФНС нужно отчитаться по прежней форме. И далее предоставлять по запросу персонала уже привычный “свой” бланк. Образцы-2020 мы привели.

Отметим, что обновили форму 3-НДФЛ за 2019 год. Не надо путать ее с зарплатной отчетностью. 3-НДФЛ — это отчет ИП на ОСН, а также просто физлиц, которые получали налогооблагаемые доходы и обязаны самостоятельно отчитаться перед государством. Либо желают сделать НДФЛ-вычет через налоговую.

Возьмите на заметку: за 2020-й год справки 2-НДФЛ тоже сдавать понадобится. А вот за 2021-й таковые войдут в состав отчетности 6-НДФЛ. Это уже дело решенное — норму прописали в НК с прямым указанием года “2021” и она вступит в силу с 1 января 2020 (последний абз. п. 2 ст. 230 НК в новой редакции, п. 19 ст. 2 Закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ).

То есть фактически начиная с отчетности за 2021 год справка 2-НДФЛ как таковая уйдет в прошлое. В новом абзаце точно не сказано, войдет справка только в состав годовой отчетности или еще и в состав промежуточных отчетов 6-НДФЛ. По логике форма “два” должна войти только в годовую 6-НДФЛ. Но это пока еще не точно. Когда будет принят проект новой формы, тогда станет ясно, что именно имел в виду законодатель.

Справка для предоставления сотрудникам, очевидно, останется. Для оформления визы, получения кредита, субсидий, пособий и т.д. Но формально это не 2-НДФЛ. Такое обозначение официально установлено именно для бланка, который подается в инспекцию (приложение № 1 к приказу ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@). В справке для работника (приложение № 5 к приказу ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@) “2-НДФЛ” не упоминается.

Посмотреть Закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ, предусматривающий множество обновлений по НДФЛ

Новые контрольные соотношения по форме «Справка 2-НДФЛ» 2020

ФНС дополнила контрольные соотношения к 6-НДФЛ (письмо ФНС от 17.10.2019 № БС-4-11/21381@). А также к РСВ (письмо ФНС от 17.10.2019 № БС-4-11/21382@). Речь идет о двух дополнительных «зарплатных» соотношения. При этом в отношении 6-НДФЛ также принимаются во внимание данные справок 2-НДФЛ, поэтому мы и рассмотрели здесь эти нововведения.

Суть такая: если сумма, выплаченная работнику, меньше МРОТ или больше минималки, но ниже средней зарплаты по отрасли в регионе, налоговики могут заподозрить занижение налоговой базы (базы по взносам). В этом случае сотрудники ИФНС направят работодателю сообщение о выявленных ошибках, противоречиях, несоответствиях. И требование представить в течение 5 дней пояснения или внести соответствующие исправления.

Как именно пока будут работать эти КС и проверка по ним — не очень понятно. Среднюю заработную плату вывести по 2-НДФЛ можно. Но оттуда ведь непонятно, с какой именно частью МРОТ сравнивать сумму. Если человек трудится полный день — это будет 100-процентное значение. Если неполное рабочее время, то и минималку надо брать в пропорции. В общем — пока одни вопросы, требующие разъяснения контролеров. Но знать про новые КС и принимать их во внимание уже сейчас — необходимо.

10 вместо 25: новый лимит работников для сдачи 2-НДФЛ по ТКС

Обновление НК — формы 2- и 6-НДФЛ начиная с 1 января 2020 года нужно сдавать в электронном виде, если число физлиц — получателей доходов — 10 человек или более (п. 19 ст. 2 Закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ, абз. 6 п. 2 ст. 230 НК в новой редакции). Сейчас «порог» — 25 человек. Это значит, что с начала 2020 года станет больше налоговых агентов, обязанных сдавать подоходные отчеты строго электронно. Под новый закон попадают все, у кого численность сотрудников составит от 10 до 25 человек. Если число физиков 9 или меньше, отчитываться по НДФЛ можно на бумаге.

Аналогично НДФЛ изменили лимит работников для электронной сдачи ЕРСВ (подп. «б» п. 85 ст. 2 Закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ, п. 10 ст. 431 НК в новой редакции). Отличие в том, что расчет по взносам в ИФНС электронно надо подавать, если в компании больше 10 сотрудников (11 или более). Если 10 или меньше, можно отчитаться на бумаге.

Получается, если набралась десяточка сотрудников, то по НДФЛ уже точно надо подключать ТКС. Очевидно, что и по взносам сразу будет логично отсылать также электронные расчеты.

Упрощение порядка сдачи справок 2-НДФЛ по обособкам

С 2020 года у компаний будет возможность упростить платежи и отчетность по НДФЛ обособленных подразделений. Сейчас платить агентский и сдавать подоходную отчетность нужно строго по месту соответствующего ОП. В 2020 году фирмы, имеющие несколько обособок на территории одного муниципалитета, вправе перечислять налог в бюджет по месту нахождения одного “ответственного” ОП. Альтернативный вариант — по месту нахождения «головы», если она и ее ОП находятся в одном муниципальном образовании (подп. «б» п. 16 ст. 2 Закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ, последний абз. п. 7 ст. 226 НК в новой редакции).

Аналогично — по порядку сдачи «подоходных» форм, в том числе справки 2-НДФЛ. Отчитываться по агентскому НДФЛ работодателям с ОП можно будет централизованно (подп. «а» п. 19 ст. 2 Закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ, п. 2 ст. 230 НК в новой редакции).

О своем решении налоговый агент должен информировать ИФНС не позднее 1-го числа налогового периода. Если читать буквально, чтобы перейти на новый порядок уже в 2020 году, надо представить уведомление точь-в-точь 1 января. Дело в том, что до этой даты порядок еще не вступит в силу. И что-то предпринимать в его рамках юридически не совсем правильно. По этому вопросу целесообразно дождаться разъяснений чиновников по данному вопросу. Либо заранее подготовиться, чтобы подать уведомления ровно 1 января или же хотя бы в первый рабочий день 2020 года. Это 9 января. То есть применить правило о переносе срока на ближайший рабочий день по причине совпадения даты с госпраздником.

Читать еще:  Как сделать тему письма цепляющей

Уведомить нужно каждую из инспекций, где числятся ОП. В течение года поменять свой выбор нельзя. Если количество ОП или какие-то другие обстоятельства, влияющие на платежи и отчетность, меняются, об этом также нужно предупредить налоговую.

Сокращенный срок сдачи 2-НДФЛ в 2020 году

Новый важный дедлайн-2020 — измененный срок подачи подоходной отчетности по итогам года. Чтобы было понятнее — сначала словами: теперь меньше времени на 2- и 6-НДФЛ. Срок сдачи годовых «подоходных» отчетов сократили ровно на месяц. Раньше сдавались до 1 апреля включительно. Теперь надо успеть к 1 марта включительно.

Изменения по срокам вступают в силу 1 января 2020 года. Соответственно отчитаться за 2019 год уже придется по новому сокращенному сроку. Какие-либо исключения чиновники не анонсировали (п. 19 ст. 2 Закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ, абз. 3 п. 2 ст. 230 НК в новой редакции).

В 2020 году первый день календарной весны — это воскресенье. Поэтому установленный срок переносится на понедельник 2 марта. Но, как всегда, рекомендуем не затягивать с этим делом.

1 марта в 2020 году — это воскресенье. С учетом переноса срока из-за выходного дедлайн по «подоходной» отчетности за 2019 год придется на 2 марта (понедельник) (п. 7 ст. 6.1 НК).

Новая повышенная ответственность за ошибки в удержаниях НДФЛ

С 2020 года по итогам проверки налоговики смогут доначислить агентский НДФЛ работодателю, если бухгалтер неправомерно не удержал положенную сумму. Либо удержал, но не полностью. В этом случае компании придется уплатить подоходный из собственных средств (подп. «в» п. 16 ст. 2 Закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ, п. 9 ст. 226 НК в новой редакции). Налог, уплаченный работодателем по требованию ФНС, не будет считаться доходом физика в налоговых целях (подп. «б» п. 8 ст. 2 Закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ, п. 5 ст. 208 НК в новой редакции).

Сейчас, если компания не удержала НДФЛ, инспекторы штрафуют 20% от налога (п. 1 ст. 123 НК). Сам налог не взыскивают. По действующим нормам компания не вправе платить агентский подоходный за счет своих средств. До 2020 года возможно взыскание, только если средства удержали, но не перечислили (письмо ФНС от 04.08.2015 № ЕД-4-2/13600). С 1 января нормы, по которым НДФЛ-агенты отвечают за неперечисления, никуда не денутся. Но вот к ним дополнительно прибавится эта норма, по которой нужно будет отвечать за необоснованные неудержания.

Ситуация, когда дохода действительно не хватало для удержания, не в счет.

Поправки по НДФЛ и страховым взносам: как в 2020 году изменятся правила уплаты и сдача отчетности

Многочисленные поправки, внесенные в Налоговый кодекс Федеральным законом от 29.09.19 № 325-ФЗ (далее — Закон № 325-ФЗ), затронули НДФЛ и страховые взносы. Так, годовую отчетность по НДФЛ за 2019 год налоговым агентам придется сдать на месяц раньше. А с 2021 года справки 2-НДФЛ и вовсе отменят. Законодатель также изменил порядок представления расчета по страховым взносам (РСВ). Большинство поправок начнут действовать c 1 января 2020 года, однако некоторые новшества уже вступили в силу.

НДФЛ: новшества для налоговых агентов по уплате налога и сдаче отчетов

В части НДФЛ наиболее важными для налоговых агентов являются новшества, которые меняют правила перечисления в бюджет удержанного налога и представления соответствующей отчетности. Но прежде рассмотрим поправку, актуальную для ситуации, когда налоговый агент не удержал НДФЛ.

Уплата налога за счет средств организации

В пункт 9 статьи 226 НК РФ внесено новшество, допускающее с начала 2020 года уплату НДФЛ за физическое лицо из средств налогового агента. Но это будет возможно только в одном случае: если при налоговой проверке установлены факты неудержания или неполного удержания НДФЛ при выплате доходов. В такой ситуации организация может принять решение о том, что она не станет проводить перерасчет и доудерживать НДФЛ у сотрудника, а оплатит недоимку за счет собственных средств.

При этом перечисленный НДФЛ не будет признаваться доходом физлица-налогоплательщика, у которого налоговый агент вовремя не удержал налог (новая редакция п. 5 ст. 208 НК РФ). Поэтому начислять НДФЛ на НДФЛ, уплаченный за счет средств организации, не надо.

Бесплатно рассчитать зарплату и НДФЛ со стандартными вычетами в веб‑сервисе

Перечисление НДФЛ за обособленные подразделения

С 1 января 2020 года будет официально разрешено перечислять НДФЛ единой платежкой за все обособленные подразделения, находящиеся на территории одного муниципального образования (т.е. в рамках одного ОКТМО). Для этого налоговый агент должен выбрать филиал, через который намерен платить налог. Принцип «одной платежки» может применять и головная организация при уплате НДФЛ за себя и за все обособленные подразделения, которые вместе с ней находятся в одном муниципальном образовании. Такие изменения внесены в пункт 7 статьи 226 НК РФ.

Заметим, что многие организации практиковали указанный способ уплаты налога и до появления комментируемых поправок. Хотя формально подобные действия были вне закона, негативных последствий они не влекли. Объясним почему.

В действующей редакции пункта 7 статьи 226 НК РФ сказано, что налог надо перечислять по месту нахождения каждого обособленного подразделения. А значит, если на территории муниципального образования располагается несколько налоговых инспекций, то каждая «обособка» должна уплачивать НДФЛ в «свою» налоговую. В то же время никакой ответственности за нарушение данного правила не установлено, а перечисленный по единому платежному поручению НДФЛ и сегодня признается уплаченным (п. 4 и 8 ст. 45 НК РФ).

Формировать платежки на уплату НДФЛ с актуальными реквизитами и сдавать отчетность по налогу

Представление 2-НДФЛ и 6-НДФЛ по обособленным подразделениям

Одновременно законодатели ввели принцип «одного ОКТМО» в отношении отчетности по НДФЛ. С января 2020 года будет действовать следующее правило: если обособленные подразделения организации находятся на территории одного муниципального образования, то расчет 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ по этим подразделениям можно сдавать по месту нахождения одного из них. То же самое касается головной организации, которая сможет сдавать в «свою» налоговую инспекцию отчетность по НДФЛ как за себя, так и за все обособленные подразделения, находящиеся в том же муниципальном образовании.

Бесплатно заполнить и сдать 6‑НДФЛ и 2‑НДФЛ через интернет

О выборе налогового органа, в который будет подаваться отчетность, нужно официально уведомить все ИФНС, где организация состоит на учете по месту нахождения обособленных подразделений. Сделать это необходимо не позднее 1 числа налогового периода, то есть календарного года (ст. 216 НК РФ).

Поскольку 1 января 2020 года является выходным днем, то, с учетом положений пункта 7 статьи 6.1 НК РФ, указанное уведомление нужно подать 9 января. После этого в выбранную ИФНС можно будет сдавать отчетность по НДФЛ по всем «обособкам», находящимся в одном муниципальном образовании.

Читать еще:  Предпроверочный анализ перед вызовом на комиссию по легализации

Выбор налогового органа фиксируется на год и поменять его в течение года нельзя. Исключение составляют ситуации, когда происходит изменение количества подразделений на территории муниципального образования — в таком случае в ИФНС нужно представить другие уведомления (новая редакция п. 2 ст. 230 НК РФ). Законодатели не прописали срок и правила представления уведомлений в таких случаях. Устранять этот пробел, видимо, придется чиновникам при разработке форм и порядка направления уведомлений.

Подать через интернет сообщение о наделении обособленного подразделения полномочиями по начислению выплат физлицам Подать бесплатно

Новые сроки сдачи форм 2-НДФЛ и 6-НДФЛ

Также значительные изменения произойдут в части срока сдачи отчетности налоговых агентов. Начиная с 2020 года, справки 2-НДФЛ (с признаком 1), а также «годовой» расчет 6-НДФЛ надо будет представлять в налоговые инспекции на месяц раньше — до 1 марта следующего года, а не до 1 апреля, как это предусмотрено действующей редакцией пункта 2 статьи 230 НК РФ.

А начиная с 2021 года, справка 2-НДФЛ как отдельный документ, содержащий сведения о доходах и суммах исчисленного, удержанного и перечисленного налога, и вовсе перестанет существовать. По задумке законодателей, эта информация должна войти в состав расчета 6-НДФЛ (новая редакция п. 2 ст. 230 НК РФ).

Заметим, что комментируемый закон не затронул другие документы о доходах физлица. Речь идет о справке, которая выдается по запросу физлица, а также о сообщении о невозможности удержать НДФЛ (справка 2-НДФЛ с признаком 2). Однако не исключено, что в ближайшее время формы этих документов изменятся.

В 2020 году 1 марта выпадает на воскресенье, следовательно, с учетом положений пункта 7 статьи 6.1 НК РФ, справки 2-НДФЛ и расчет 6-НДФЛ за 2019 год надо сдать не позднее 2 марта.

Бесплатно заполнить и сдать 6‑НДФЛ и 2‑НДФЛ через интернет

Способ сдачи отчетности по НДФЛ

С 2020 года право сдавать отчетность по НДФЛ на бумажном носите сохранится только у тех налоговых агентов, которые за год выплатили доходы максимум 10 физлицам. Как только количество получателей дохода составит 11 или более человек, отчетность нужно будет представлять в электронном виде по ТКС. Такой вывод можно сделать из новой редакции пункта 2 статьи 230 НК РФ. Изменения нужно будет применять в отношении отчетности, представляемой с 1 января 2020 года, в том числе расчета 6-НДФЛ и справок 2-НДФЛ за 2019 год.

Вести учет НДФЛ в веб‑сервисе, формировать и сдавать 6‑НДФЛ и 2‑НДФЛ через интернет

Отметим, что комментируемая поправка сформулирована не очень удачно. В новой норме сказано, что сдавать отчетность на бумаге может налоговый агент, от которого доходы в налоговом периоде получали «до 10 человек». Возникает вопрос — если в организации ровно 10 получателей дохода, она может сдавать формы 2-НДФЛ и 6-НДФЛ на бумаге или обязана отчитываться через интернет?

Прямого ответа на данный вопрос в НК РФ нет, поэтому приходится ориентироваться на судебную практику по схожим ситуациям. Суды исходят из того, что формулировка «до» охватывает и тот параметр (число), который стоит после этого предлога (определения Верховного суда РФ от 11.09.19 № 301-ЭС19-14440 и от 16.10.18 № 304-КГ18-7786, постановление Арбитражного суда Уральского округа от 14.02.19 № Ф09-9241/18).

Забегая вперед, скажем, что в аналогичной, по сути, норме, посвященной способу сдачи расчета по страховым взносам, законодатель применил более четкую формулировку. В новой редакции пункта 10 статьи 431 НК РФ установлено, что РСВ нужно представлять в электронном виде, если численность физлиц, в пользу которых начислены выплаты, «превышает 10 человек». Если же эта численность «составляет 10 человек и менее» допускается сдавать расчеты по взносам в бумажном виде. Исходя из принципа универсальности воли законодателя, можно сделать вывод, что и для сдачи отчетности по НДФЛ организация, в которой доходы получают ровно 10 человек, вправе использовать бумажные носители.

Отметим, что некоторые эксперты придерживаются другой трактовки комментируемой нормы пункта 2 статьи 230 НК РФ. Они полагают, что те, кто выплатил доходы 10 и более физлицам, смогут сдавать формы 6-НДФЛ и 2-НДФЛ только в электронном виде через интернет. Возможно, что на этот счет появятся официальные разъяснения Минфина и ФНС.

Обратите внимание: если вы раньше не сдавали отчетность через интернет, вам стоит заблаговременно заключить договор с оператором ЭДО — электронного документооборота (согласно Налоговому кодексу, именно через него сдается описанная выше отчетность) и подключиться к системе для отправки отчетности.

Заключить договор и сдать 6‑НДФЛ, 2‑НДФЛ и РСВ через оператора ЭДО Сдать бесплатно

Страховые взносы: уточнения по порядку уплаты взносов и сдачи РСВ

Нормы Налогового кодекса, касающиеся страховых взносов, с 1 января 2020 года изменятся следующим образом.

Во-первых, будет сужен круг ситуаций, когда организация, имеющая обособленные подразделения, должна направлять РСВ и уплачивать взносы по месту нахождения каждой уполномоченной «обособки». Со следующего года эти обязанности нужно будет выполнять, если соблюдены два условия: подразделение начисляет выплаты в пользу физлиц и имеет самостоятельный счет в банке (новые редакции п. 7 и 11 ст. 431 НК РФ). Таким образом, нормы НК РФ будут соответствовать положениям законов об обязательном социальном страховании, где изначально предусматривалась постановка на учет только тех подразделений страхователя, у которых есть банковские счета (подп. 3 п. 1 ст. 11 Федерального закона от 15.12.01 № 167-ФЗ, подп. 2 п. 1 ст. 2.3 Федерального закона от 29.12.06 № 255-ФЗ и подп. 2 п. 1 ст. 6 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ).

Во-вторых, как было сказано выше, с 1 января 2020 снижается порог численности работников, при котором страхователь должен представлять РСВ в электронном виде по ТКС. Такая обязанность появится у тех плательщиков, которые в течение расчетного или отчетного периода начислили выплаты и вознаграждения по трудовым договорам или договорам подряда (оказания услуг) как минимум 11 физическим лицам (новая редакция п. 10 ст. 431 НК РФ). Новый критерий численности необходимо учитывать при сдаче РСВ за 2019 год и более поздние периоды.

Напомним также, что начиная с расчета за первый квартал 2020 года, нужно использовать новую форму РСВ (утв. приказом ФНС от 18.09.19 № ММВ-7-11/470@). Подробнее о новой форме РСВ см. «Как в 2020 году изменится форма расчета по страховым взносам».

Бесплатно заполнить и сдать актуальную на сегодня форму РСВ через интернет

За взносы и НДФЛ в 2020 году надо отчитываться по-новому

В 2020 году бухгалтеров ждет очень много новшеств. В этом материале рассмотрим изменения, которые касаются отчетов по НДФЛ и страховым взносам: форм РСВ, 2-НДФЛ, 3-НДФЛ, 4-НДФЛ, 6-НДФЛ.

РСВ и обособки

Федеральным законом № 325-ФЗ от 29.09.19 внесены масштабные поправки в НК, в том числе для организаций с обособленными подразделениями.

Читать еще:  Вычисляем НДФЛ от суммы на руки investiminfo

Со следующего года, чтобы платить взносы и отчитываться по ним по месту нахождения обособленного подразделения, будет недостаточно наделить его правом начисления зарплаты и сообщить об этом в ИФНС.

Вводится дополнительное условие. У обособки должен быть свой счет в банке.

С 01.01.2020 плательщики страховых взносов обязаны сообщать в налоговый орган по месту нахождения организации о наделении обособленного подразделения (включая филиал, представительство), созданного на территории РФ, которому открыт счет в банке, полномочиями (о лишении полномочий) начислять и производить выплаты и вознаграждения в пользу физлиц в течение 1 месяца со дня наделения его соответствующими полномочиями (лишения полномочий).

Аналогично и со сдачей РСВ. Сдавать расчет по месту обособки надо будет только тогда, когда она наделена полномочиями, имеет счет в банке и об этом сообщено в ИФНС.

2-НДФЛ, 6-НДФЛ и обособки

Организации, имеющие несколько обособленных подразделений на территории одного муниципального образования, будут вправе перечислять НДФЛ в бюджет по месту нахождения одного из таких обособленных подразделений, либо по месту нахождения организации, если указанная организация и ее «обособки» имеют местонахождение на территории одного муниципального образования, выбранному налоговым агентом самостоятельно.

Поправки в п.7 ст. 226 НК и п.2 ст. 230 НК внесены Федеральным законом № 325-ФЗ от 29.09.2019.

При этом налоговый агент обязан уведомить о выборе налогового органа не позднее 1-го числа налогового периода налоговые органы, в которых он состоит на учете по месту нахождения каждой «обособки».

Уведомление о выборе налогового органа не подлежит изменению в течение года.

Уведомления представляются в налоговый орган в случае, если изменилось количество обособленных подразделений на территории муниципального образования или произошли другие изменения, влияющие на порядок представления 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

Бланк соответствующего уведомления уже разработан, но пока официально не утвержден.

Соответственно, отчитываться по формам 6-НДФЛ и 2-НДФЛ тоже надо будет в те выбранные обособки.

Обо всех новшествах по НДФЛ и страховым взносам расскажут на семинаре, который состоится 21 ноября.

РСВ , 6-НДФЛ и 2-НДФЛ в электронной форме

Плательщики страховых взносов, у которых численность физлиц, в пользу которых начислены выплаты и иные вознаграждения, за расчетный (отчетный) период превышает 10 человек, а также вновь созданные (в том числе в результате реорганизации) организации, у которых численность указанных физлиц превышает данный предел, представляют РСВ в электронной форме с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи по ТКС.

Это правило для РСВ действует начиная с отчетного периода за 1 квартал 2020 года, пояснила ФНС № БС-4-11/21726@ от 23.10.2019.

Аналогичные правила вводятся и для форм 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. При численности более 10 человек сдавать отчеты надо будет электронно.

Проверка РСВ и 6-НДФЛ

Двумя письмами ФНС направила два новых контрольных соотношения (№ БС-4-11/21381@ от 17.10.2019 по 6-НДФЛ и № БС-4-11/21382@ от 17.10.2019 по РСВ), которые будут применяться налоговиками для проверки отчетности.

Данные по доходам физлиц, указанные в отчетности, будут сравниваться с МРОТ и со среднеотраслевой зарплатой по региону. При проверке РСВ будут сравнивать доход каждого отдельного работника, указанный в строке 210 подраздела 3.2, а при проверке годового расчета 6-НДФЛ учитывать данные 2-НДФЛ по каждому работнику (в части доходов от оплаты труда).

Если суммы выплат окажутся меньше МРОТ и среднеотраслевой зарплаты, работодателя заподозрят в занижении налоговой базы и ему будут слать требование дать пояснения или внести исправления в отчетность.

Риски новых контрольных соотношений обсудят на семинаре. Приходите, скучно точно не будет.

Новая РСВ

Приказом ФНС от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@ утверждена новая форма РСВ, сдавать которую надо будет с 1 квартала 2020.

В новой форме, в частности,

  • исключается лист со сведениями о физлице, не являющимся ИП;
  • из раздела 1 убрана строка «Сумма страховых взносов, подлежащая уплате за расчетный (отчетный) период», суммы взносов будет указываться только за три последних месяца расчетного (отчетного) периода;
  • в приложение 1 добавлена строка для вычета расходов при расчете взносов с доходов по договорам авторского заказа и др. договоров, указанны в п.2 ст.421 НК.

Новая 3-НДФЛ

Приказом ФНС № ММВ-7-11/506@ от 07.10.2019 утверждена новая форма декларации 3-НДФЛ, которая будет применяться при сдаче отчета за 2019 год.

В новой форме изменены:

  • приложение 2 «Доходы от источников за пределами Российской Федерации, облагаемые налогом по ставке (001)__%»;
  • приложение 5 «Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов, а также инвестиционных налоговых вычетов, установленных статьей 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации»;
  • приложение 7 «Расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества».

Также заменены штрих-коды страниц декларации.

Ранее в приложении 5 при получении социального вычета на лечение ранее вся сумма указывалась по одной строке, а теперь расходы на лекарства выделены в отдельную строку.

Из нового по 3-НДФЛ — способ ее сдачи. Теперь это можно будет сделать через МФЦ. Такая поправка внесена в НК.

Срок сдачи 2-НДФЛ и 6-НДФЛ

Отчеты за 2020 год надо будет сдавать на месяц раньше. Если сейчас срок сдачи годовых отчетов по НДФЛ — 1 апреля, то по новому правилу срок сдачи будет 1 марта.

4-НДФЛ

Федеральным законом от 15.04.2019 № 63-ФЗ отменена обязанность ИП декларировать предполагаемый доход по форме 4-НДФЛ.

С 2020 года меняется порядок расчета авансовых платежей у ИП на ОСНО. Теперь эти предприниматели будут считать авансы по НДФЛ исходя из реально полученных доходов, а не от предполагаемых.

Приказы ФНС об утверждении форм декларации 4-НДФЛ и уведомления об уплате налога, направляемого предпринимателям, будут отменены.

Авансы надо будет платить по итогам первого квартала, полугодия, девяти месяцев исходя из фактически полученного дохода. При этом можно будет учитывать профессиональные и стандартные налоговые вычеты.

Срок уплаты авансовых платежей, как и при УСН, не позднее 25-го числа первого месяца, следующего соответственно за первым кварталом, полугодием, девятью месяцами налогового периода. При этом никакой квартальной отчетности по НДФЛ со своих доходов у ИП не будет.

Добавим, что изменения по зарплатным отчетам, это далекоооо не все новшества, которые ждут бухгалтеров в 2020 году. Изменений очень много: по НДС, налогу на прибыль, спецрежимам.

Приходите на семинар, где расскажут о предстоящих изменениях.

На мероприятии будут затронуты много тем, в том числе относительно налогов, антиотмывочного законодательства, налогового администрирования и т.д.

Для клерков регистрация на семинар — со скидкой.

«Основы вашего бизнеса» проводит бизнес-семинары, курсы, бизнес-классы, тренинги для предпринимателей и бухгалтеров. Мы привлекаем только первоклассных российских и зарубежных специалистов-практиков, имеющих авторские программы и разработки, практический опыт работы в реальном бизнесе и консалтинге, солидный опыт проведения семинаров для бухгалтеров, юристов, кадровиков, налоговых инспекторов.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector
×
×