0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Наличный расчет между юридическими лицами 2019 — 2020

Впервые за 6 лет изменятся правила расчета наличными для компаний и ИП

Впервые за 6 лет изменятся правила расчета наличными для компаний и ИП 23.08.2019 10:13

Банк России меняет правила расчета наличными для компаний и ИП. Изменения могут заработать уже в 2019 году.

Новые правила наличных расчетов в России

В новом проекте основные требования к расчетам наличными сохранились. Но есть и существенные изменения. Они касаются участников микрофинансового рынка. По обновленным правилам микрофинансовая организация или ломбард вправе выдавать займы наличными из денег, которые они получили ранее в кассу в качестве возврата основной суммы долга, процентов или неустойки, штрафа или пени по договору займа. Правда тут есть лимиты:

  • МФО и ломбарды расходовать могут не более 50 000 рублей по одному договору займа, но не более чем 1 млн рублей в течение одного дня в расчете на МФО или ломбард;
  • потребительские кооперативы и сельскохозяйственные кредитные потребительские кооперативы могут потратить не более 100 000 рублей по одному договору займа, но не более чем 2 млн рублей в течение одного дня в расчете на кооператив.

Цитата из пояснительной записки к проекту ЦБ

Основные изменения коснутся участников микрофинансового рынка, которым будет предоставлено право расходовать возвращаемые в их кассы займы, уплаченные проценты по займам в целях осуществления операций по выдаче займов (возврату привлеченных займов, уплаты процентов по ним) в пределах лимитов по каждому договору займа, а также лимитов, ограничивающих общий объем наличных расчетов, осуществляемых участниками микрофинансового рынка в течение одного дня

Отследите все изменения при расчетах наличными с физлицами в 2019 году. Эльвира Митюкова, аттестованный аудитор, разработала спецкурс для Высшей школы Главбух «Применяйте новые правила для наличных расчетов».

Новый лимит расчета наличными

А вот тут сенсации нет – ЦБ сохранил действующий сейчас лимит в 100 000 руб. или сумма в иностранной валюте, эквивалентной 100 000 руб. по официальному курсу ЦБ. Причем ориентироваться надо именно на тот курс, который действует на дату наличных расчетов.

Лимит распространяется на расчеты между организациями и ИП. А вот к наличным расчетам между физлицами этот лимит не применяют. Правда следует отметить одну особенность, которая есть в действующих сейчас старых правилах. Некоторым сотрудникам зарплату можно перечислять только по безналу. Если выдать деньги из кассы, налоговики оштрафуют и компанию, и директора. Одна организация из-за такой ошибки лишилась 2 млн руб.

Максимальный размер расчетов наличными составляет 100 000 руб. Это ограничение действует для платежей по одному договору. А значит, если заключить несколько договоров с одним и тем же контрагентом, то сумма всех наличных расчетов с ним может быть больше лимита. Главное – соблюсти ограничение для каждого отдельного соглашения.

На что можно тратить наличные по новым правилам

В новых правилах наличных расчетов Банк России закрепил следующий список, на что можно тратить наличку:

  • выплаты работникам, включенные в фонд заработной платы, и выплаты социального характера;
  • выплат страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физическим лицам, уплатившим ранее страховые премии наличными деньгами;
  • выдачи наличных денег на личные (потребительские) нужды индивидуального предпринимателя, не связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности;
  • оплаты товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг;
  • выдачи наличных денег работникам под отчет;
  • возврата за оплаченные ранее наличными деньгами и возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги;
  • выдачи наличных денег при осуществлении операций банковским платежным агентом (субагентом) в соответствии с требованиями статьи 14 Федерального закона от 27 июня 2011 года № 161-ФЗ;
  • выдачи микрофинансовой организацией, ломбардом участникам наличных расчетов, физическим лицам займов (возврата привлеченных займов, уплаты процентов и (или) неустоек (штрафов, пени) по привлеченным займам);
  • выдачи кредитным потребительским кооперативом, сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом участникам наличных расчетов, физическим лицам займов (возврата привлеченных займов, возврата средств по договорам передачи личных сбережений), уплаты процентов и (или) неустоек (штрафов, пени) по привлеченным займам.
Читать еще:  Как рассчитать авансовый платеж по УСН правила

Когда заработают новые правила наличных расчетов в РФ

Новые правила для расчетов наличными в России могут заработать уже в 2019 году и заменить действующий порядок из Указаний от 07.10.2013 № 3073-У. В новом проекте есть такое условие о сроке вступления документа в силу – по истечении 10 дней после дня его официального опубликования.

Порядок ведения кассовых операций в 2020 году

Работа с наличкой в организациях строго регламентирована. За любое отклонение от установленного порядка предусмотрены серьезные дисциплинарные взыскания. Разберемся, каков порядок ведения кассовых операций в 2020 году. Обозначим, какие изменения подготовил Центробанк России на будущий год.

Операции по кассе в 2020 году

Любое применение наличных денег в деятельности экономического субъекта обязывает к соблюдению кассовой дисциплины. Все категории операций разделены по содержанию, и для каждой группы предусмотрены свои правила и ограничения.

Выделяют следующие категории:

  1. Выручка или поступление оплаты по реализации. Например, когда организация принимает оплату за реализуемый товар/услугу/работу, наличными деньгами. Такие операции должны проводиться через специальные кассовые аппараты, работающие в режиме онлайн. Но для некоторых бизнесменов и категорий сделок действуют исключения.
  2. Расчеты с персоналом. Категория выплат в пользу подчиненных имеет тенденцию к уменьшению. Большинство компаний и ИП предпочитают перечислять зарплаты на банковские карты работников. Но сотрудник может решить получать вознаграждения наличными.
  3. Расчеты с контрагентами. В данную категорию операций попадает самая значимая часть расчетов. Ведь контрагентами и подрядчики, и поставщики, и прочие партнеры организации. Для расчетов с контрагентами установлен лимит в рамках одного договора.
  4. Подотчетные средства. Группа операций предусматривает выдачу денег работникам на командировочные расходы, либо на закупки для хозяйственных нужд организации. Выдача средств производится не только наличными. В последнее время все чаще применяются корпоративные карты.

Если в деятельности компании или ИП присутствует хоть один из перечисленных категорий операций, то соблюдение кассовой дисциплины — ключевая задача. За малейшее нарушение предусмотрена административная и дисциплинарная ответственность.

Единый порядок учета по кассе

Общий алгоритм ведения кассовых операций устанавливает Центробанк России. Так, в Указаниях №3210-У закреплены действующие нормы. Основные правила предусматривают:

  1. Применение контрольно-кассовой техники при поступлении наличных от выручки.
  2. Оформление приходных кассовых ордеров при поступлении денежных средств в кассу.
  3. Составление расходного ордера при выдаче наличных на любые траты и нужды фирмы.
  4. Соблюдение установленных ограничений и лимитов в порядке ведения кассовых движений.
  5. Оформление кассовой книги. Отражение всех движений наличности в хронологическом порядке.

Допуск к наличным имеет специальный работник компании. Например, это кассир, бухгалтер, операционист, либо иной сотрудник компании. С ответственным сотрудником заключается договор о материальной ответственности. И если вдруг деньги из кассы пропадут, то кассир будет возмещать убытки.

Работодатель обязан под роспись ознакомить кассира с правилами ведения кассовых операций. Иначе привлечь к ответственности сотрудника не получится. Допускается положения и нормативы включить в должностные инструкции кассового работника, и ознакомить с ними специалиста под роспись.

Читать еще:  Конституция Российской Федерации

Лимиты по остатку в кассе

Конкретная сумма денежных средств, которая может ежедневно храниться в кассе организации, называется лимитом остатка кассы. Любое превышение не допускается. Излишки должны быть сданы в банк на расчетный счет компании.

Превысить допустимый лимит можно только в дни выплаты заработной платы, пособий и стипендий. На этот период допускается, что наличных будет больше. В остальные дни нарушать предусмотренный лимит нельзя.

Каждый экономический субъект рассчитывает свой лимит остатка в кассе. Предусмотрено два варианта:

  • По поступлениям за определенный период времени;
  • По выбытиям за определенный период времени.

Все про наличные расчеты между юрлицами

Правила расчетов наличными денежными средствами

  • безналичный, осуществляемый путем направления средств через посредника — кредитную организацию (п. 3 ст. 861 ГК РФ);
  • наличными деньгами.

В различных взаимоотношениях между юрлицами и ИП безналичные переводы обозначены как предпочтительные (п. 2 ст. 861 ГК РФ). Такой подход к расчетам объясняется просто: он обеспечивает безопасность и подконтрольность денежных операций. Именно поэтому для безналичных перечислений отсутствуют какие-либо ограничения. Они:

  • не требуют обязательного открытия расчетного счета (п. 3 ст. 861 ГК РФ);
  • представлены несколькими видами операций, и допускается свобода выбора из них (пп. 1, 2 ст. 862 ГК РФ);
  • возможны в любых суммах, в т. ч. не ограничена и величина перечислений в инвалюте, производимых в адрес иностранных контрагентов.

Иначе обстоит дело с наличными платежами между юрлицами и приравниваемыми к ним в этом вопросе ИП. Использование наличных расчетов обязывает:

  • применять кассовую технику при операциях приема/выдачи наличных в связи с продажами (ст. 1.1 закона «О применении ККТ. » от 22.05.2003 № 54-ФЗ);
  • соблюдать ограничения по объему подлежащей передаче суммы (предельному размеру расчетов наличными между юридическими лицами / ИП), в т. ч. если такая передача делается в валюте (п. 6 указания Банка России от 07.10.2013 № 3073-У);
  • следовать требованиям о расходовании поступивших в операционную кассу от контрагентов и из банка наличных только на определенные цели (пп. 2, 4 указания № 3073-У).

То есть применение наличных денежных средств в расчетах между юридическими лицами / ИП не запрещено, но имеется достаточно ограничений, существенно затрудняющих их использование. При этом для операций между юрлицом/ИП и физлицом действуют не все из этих ограничений.

Расчеты между юрлицами наличными без кассового аппарата

  • при получении/возврате наличной выручки;
  • поступлении/возврате авансовых платежей за поставку;
  • принятии ставок и выплате выигрышей;
  • предоставлении/погашении займов, связываемых с оплатой продаваемых товаров (работ, услуг).

Таким образом, ККТ — необходимый атрибут операций с наличными, имеющих отношение к продажам. Вместе с тем существуют и ситуации реализации, позволяющие выполнять наличные расчеты между юридическими лицами / ИП без кассового аппарата. К числу таких ситуаций из списка, приведенного в ст. 2 закона № 54-ФЗ (в нем доминируют операции с участием физлиц, и в нашем перечне по этой причине они не приводятся), следует отнести расчеты:

  • кредитных организаций между собой;
  • с применением электронных устройств, принимающих/выдающих наличные деньги при переводе от юрлица или ИП через кредитную организацию;
  • сопровождающие продажу ценных бумаг;
  • за изделия народных художественных промыслов, реализуемые их изготовителем;
  • по арендной плате в адрес ИП за жилье, являющееся его собственностью;
  • осуществляемые ИП, работающими на патенте при видах деятельности, позволяющих выдавать вместо кассового чека иной документ о расчетах;
  • по доходам, получаемым ИП, уплачивающим налог на профдоход;
  • выполняемые в труднодоступной местности;
  • с органами госвласти за предоставление парковочных мест.
Читать еще:  Срок уплаты НДС в 2019 - 2020 году юридическими лицами investiminfo

Операции, не связанные с продажами (например, поступление денег из банка и сдача их туда, выдача/возврат займа), использования кассовой техники не требуют. Однако они (так же как и выручка от продаж) обязательно должны найти отражение в документах юрлица, оформляемых для операционной кассы (приходных, расходных кассовых ордерах и кассовой книге).

Предельный размер для наличных расчетов между ООО по одному договору в 2019 году

Такой предел применяется для платежей в рамках одного договора. Причем действие лимита расчетов наличными между юридическими лицами / ИП распространяется не только на весь срок действия договора, но и на операции, выполняемые за его пределами. Условие об одном договоре подразумевает переход к дальнейшим расчетам по этому документу в безналичном виде или необходимость заключения нового договора, если объем расчетов наличными по действующему соглашению достиг предельной величины.

Для расчетов наличными между юрлицами/ИП могут использоваться средства, как поступившие в операционную кассу в качестве выручки от продаж, так и полученные на эти цели из банка. Из выручки от продаж допустимо осуществлять в адрес контрагента, являющегося юрлицом или ИП, платежи (п. 2 указания № 3073-У):

  • за продажу товаров (работ, услуг), но не ценных бумаг;
  • покупателю, возвращающему товар, купленный им за наличный расчет;
  • платежному агенту для безналичного перевода.

Только из средств, полученных в банке, можно оплатить (п. 4 указания № 3073-У):

  • ценные бумаги;
  • аренду недвижимости;
  • заемные средства (как выдаваемые, так и полученные) и проценты по ним;
  • суммы, связанные с организацией и проведением азартных игр.

Однако из каких средств ни делался бы платеж, лимит расчетов наличными между ООО/ИП по одному договору должен соблюдаться.

Лимит и иные ограничения при расчетах между физическим и юридическим лицом

Однако ограничений по сумме у наличных расчетов между физическими и юридическими лицами нет, как нет и зависимости от того, в какой именно валюте (российской или иностранной) осуществляется выплата (п. 5 указания № 3073-У). Хотя цели, на которые могут быть выданы средства, тоже регламентируются. За счет поступившей в операционную кассу выручки физлицам можно выплачивать (п. 2 указания № 3073-У):

  • зарплату и соцпособия;
  • возмещение по договорам страхования;
  • средства на личные нужды ИП;
  • подотчетные суммы.

Эти же направления расходования средств (кроме возмещений по договорам страхования) перечислены в п. 6 указания № 3073-У с пояснением, что в отношении них лимит расчетов не действует. Такое пояснение делает необходимым применение лимита в сумме 100 тыс. руб. к выплатам в адрес физлиц, осуществляемым в качестве страховых возмещений по каждому из подобных договоров.

Выплаты физлицам за счет средств, полученных в банке, производятся на те же цели, что и при расчетах между юрлицами/ИП. Но для них особых оговорок в части применения лимита нет, поэтому в данном случае выдача наличных средств будет осуществляться без его учета.

Предпочтительным для расчетов между юрлицами/ИП является безналичный способ перевода средств. Наличные расчеты не запрещены, но возможность их использования ограничена установлением таких требований, как:

  • обязательность применения ККТ при продажах за наличные;
  • введение лимита суммы, которая может быть выплачена наличными по одному договору;
  • определение целей расходования средств, поступивших в операционную кассу в виде наличных.

В то же время расчеты между юрлицом/ИП и физлицом не ограничены по сумме, если не считать единственной ситуации — выплаты возмещения по договору страхования (для нее лимит тоже придется соблюдать).

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector