Может ли ИП быть учредителем ООО

Может ли ИП быть учредителем ООО

В случае когда бизнес индивидуального предпринимателя хорошо развивается и быстро растет, рамки ИП становятся тесными для успешного бизнесмена, и последний задумывается над созданием ООО, которое открывает для бизнеса новые горизонты. В связи с этим рассмотрим вопрос, может ли ИП быть учредителем ООО.

Открытие ООО индивидуальным предпринимателем

Статус ИП не ограничивает физическое лицо в праве, предоставленном ему законом, на учреждение ООО. Однако при создании данной организации ИП будет выступать именно как физическое лицо, его индивидуальная предпринимательская деятельность нигде не фиксируется и не учитывается, в заявлении на регистрацию ООО даже нет полей, в которые могла бы заноситься данная информация.

В связи с этим можно сказать, что в налоговой могут быть зарегистрированы ИП и ООО на одного человека. Но это будут два разных самостоятельных бизнеса, и для них не предусмотрено никаких исключений из общеустановленных правил. Не стоит думать, что открыть ООО в статусе ИП выгоднее, чем в отсутствие данного статуса.

Так, ИП – учредитель ООО должен уплачивать:

• налог с дохода от его личной предпринимательской деятельности;
• налог с дивидендов, полученных по результатам деятельности ООО.

Между ИП и ООО, учредителем которого является то же физическое лицо, могут заключаться договоры, и это не будет противоречить закону. Как правило, в данных ситуациях ООО создается для таких видов деятельности, которые для ИП запрещены. Однако налоговая очень внимательно относится к таким сделкам и проверяет их с особой тщательностью. ИП и ООО в данной ситуации являются взаимозависимыми лицами. Их сотрудничество не должно быть фиктивным и только на бумаге. В противном случае стороны могут быть привлечены к налоговой ответственности, лишены возможности отразить спорные сделки в налоговом учете и получить соответствующую выгоду. Физическое лицо в любом случае потеряет денежные средства.

Если ИП открывает ООО для того, чтобы расширить действующий бизнес, после того, как деятельность ООО будет налажена, ИП следует закрыть, подав соответствующее заявление в налоговую.

Можно ли открыть ИП при открытом ООО

Обратная ситуация также возможна. Закон не ограничивает право физического лица, являющегося учредителем ООО, начать собственную предпринимательскую деятельность, не зависящую от ООО. Однако, как и в первой ситуации, это никак не повлияет на его права и обязанности как учредителя ООО.

Директор ООО и ИП в одном лице

С учреждением ООО предпринимателем все ясно. А может ли ИП быть директором общества и заключать договоры от имени ООО с самим собой в качестве ИП? Например, приобрести у ИП товары или сдать ему в аренду помещение? Ответ – да. Никаких запретов в этом вопросе также не установлено. Конечно, действия и решения такого директора будут подвергаться более тщательной оценке со стороны учредителей общества и при проверке со стороны налоговой. Но, если такое сотрудничество не будет выходить за рамки закона, ни ИП, ни ООО не грозят никакие негативные последствия. В случае сомнений со стороны инспекции сторонам нужно будет просто подтвердить реальность спорных операций.

Управление ООО индивидуальным предпринимателем

Нередко общества прибегают к услугам управляющего — индивидуального предпринимателя. В ООО принимается решение о привлечении для управления организацией стороннего лица, занимающегося соответствующим видом деятельности. За такого управляющего не нужно платить страховые взносы, так как он, будучи ИП, ежегодно вносит в ПФР фиксированный платеж в силу своего статуса, а расходы на выплату ему вознаграждения относятся на производственные расходы. Такие отношения также тщательно проверяются.

Например, если прежний директор был зарегистрирован в качестве ИП и сразу после этого нанят ООО в качестве управляющего, налицо умышленное переоформление трудовых отношений в гражданско-правовые, что незаконно.

Чтобы у проверяющих не возникало вопросов:

• ИП – управляющий в ООО должен быть зарегистрирован задолго до найма в ООО;
• основной вид его деятельности должен быть связан с управлением.

Может ли ИП быть учредителем ООО

Для подготовки документов на регистрацию ООО вы можете воспользоваться бесплатным онлайн-сервисом непосредственно на нашем сайте. С его помощью вы сможете сформировать пакет документов, соответствующий всем требованиям по заполнению и законодательству РФ.

Очень часто начинающие бизнесмены на этапе выбора формы ведения деятельности отдают предпочтение статусу индивидуального предпринимателя. Зарегистрироваться в данном качестве дешевле и проще, чем открыть ООО. Также ИП не нужно искать юридический адрес, вести бухгалтерский учет и платить дополнительные налоги (дивиденды) со своего дохода.

Бывает и так, что по прошествии времени предприниматель решает расширить бизнес, привлечь инвестиции в него. И тут встает вопрос об открытии организации и о том, может ли ИП быть учредителем ООО. И наоборот, вправе ли участник компании встать на учет в качестве индивидуального предпринимателя.

Рассмотрим подробнее, может ли ИП открыть ООО и быть там управляющим, и как на это смотрят контролирующие органы. Также вкратце затронем тему заключения сделок между предпринимателем и организацией, в которой он является участником.

ИП и учредитель ООО в одном лице

Стать учредителями общества с ограниченной ответственность могут как граждане, так и юридические лица. Об этом прямо сказано в ст. 7 закона «Об ООО» № 14-ФЗ. В данном правовом акте не содержится каких-либо ограничений для физических лиц, желающих открыть ООО. Но они есть, хоть их и немного. Так, стать участником организации не смогут военные и гражданские служащие. Для ИП же закон никаких ограничений не устанавливает. Связано это с правовым статусом данного субъекта предпринимательства.

ИП – это физическое лицо, вставшее на налоговый учет и получившее право ведения деятельности без образования юрлица. Предприниматель не может передать свой статус кому-то еще, не может нанять директора или взять партнера. А так как без физического лица не может быть и ИП, то ничто не запрещает этому лицу параллельно открыть ООО. Но учреждать общество бизнесмен будет только как гражданин.

Таким образом, отвечая на вопрос о том, может ли ИП быть учредителем ООО, ответ однозначный – да, может. Так же, как и участник общества вправе встать на учет в качестве индивидуального предпринимателя. Закон этого не запрещает, так же, как и не ограничивает количество юридических лиц, которые может открыть ИП. Но не стоит этим увлекаться, так как регистрация большого количества организаций на одного гражданина влечет признание его массовым учредителем. А это грозит ему проблемами как с будущими контрагентами, так и проверяющими органами.

Как вести учет ИП, являющему учредителем

Работа в качестве индивидуального предпринимателя и учредителя организации – два разных направления деятельности никак не пересекающихся между собой. Каждая из указанных форм предпринимательства требует отдельного ведения бухгалтерского и налогового учета и объединить их вместе гражданину не получится.

Если вести учет одновременно в ИП и ООО гражданину трудно, то лучше прекратить деятельность в качестве индивидуального предпринимателя. Сделать это просто, достаточно лишь заполнить заявление по форме Р26001 и оплатить госпошлину в размере 160 рублей, после чего сдать документы в ИФНС.

Может ли ИП оказывать услуги своему ООО

Закон не запрещает индивидуальному предпринимателю работать с организациями, в том числе с теми, в которых он выступает в качестве учредителя. Единственное, налоговые органы с подозрением относятся к такому сотрудничеству, квалифицируя его как сделки между взаимозависимыми лицами.

Чем это может грозить? Например, тем, что налоговая откажется признать обоснованными расходы по сделке, посчитав, что они не направлены на получение дохода. Чтобы не вызвать подозрение со стороны контролирующих органов, стоимость товаров (работ, услуг) должна была не ниже рыночной. В противном случае, проблем не избежать.

Внимание налоговиков вызовет и сильно завышенная стоимость товаров (работ, услуг) ИП. Контролеры признают такие сделки фиктивными, направленными на уход от уплаты налогов, если не будет доказан факт реальности их совершения.

ИП – руководитель организации

Нередки ситуации, когда на должность управляющего компанией приглашается индивидуальный предприниматель. Это удобно по нескольким причинам:

• не нужно платить НДФЛ и страховые взносы с дохода руководителя;
• степень ответственности ИП по гражданско-правовому договору выше, чем по трудовому;
• нет необходимости предоставлять нанятому управленцу гарантии, предусмотренные Трудовым кодексом и обеспечивать его рабочим местом;
• затраты на услуги руководителя-ИП можно списать в расходы, тем самым еще больше снизив налоговую нагрузку.

Казалось бы, это идеальный вариант, но контролирующими органами он расценивается как уход от уплаты налогов и замена трудовых отношений гражданско-правовыми. Данный вопрос очень часто становится предметом судебных разбирательств и, как правило, налоговая споры выигрывает. Если это происходит, то организации доначисляются налоги, страховые взносы, штрафы и пени. Поэтому нанимая ИП в качестве управляющего, учредители ООО должны очень внимательно отнестись к составлению договора, который будет с ним заключен. В нем не должно быть следующего:

• гарантий, предусмотренных трудовым законодательством (отпуск, больничный, рабочее место и время, обеденный перерыв и т.д.);
• указаний на режим работы и почасовую оплату труда;
• данных о должности и конкретных трудовых функциях;
• условий о материальной ответственности предпринимателя-управленца;
• размера вознаграждения, не привязанного к результатам работы.

Также, чтобы не вызвать лишних подозрений со стороны проверяющих органов, нужно, чтобы:

• ИП был зарегистрирован задолго до открытия организации;
• в кодах ОКВЭД предпринимателя были указаны виды деятельности, связанные с управлением.
• ранее данное лицо не работало в организации на должности генерального директора по трудовому договору.

Выполнение указанных условий снизит риск возникновения претензий у налоговых органов, но полностью исключить вероятность их появления невозможно.

Для того чтобы передать полномочия управления компанией предпринимателю, необходимо внести изменения в ЕГРЮЛ, сразу открыть ООО с управленцем не получится.

Может ли ИП назначить директора

Очень часто предприниматели задаются вопросом о том, может ли у ИП быть директор? Ведь бывают ситуации, когда по ряду причин гражданин не может продолжать деятельность, а закрывать бизнес не хочется. Ответ простой: да, может. В этом случае, с нанятым сотрудником заключается трудовой договор и составляется доверенность. Должность можно выбрать следующую: коммерческий директор, руководитель определенного направления, менеджер и т.д.

Подводя итоги вышесказанному, вкратце обобщим приведенную информацию:

• ИП может открыть ООО и быть в нем учредителем.
• Участник общества может зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя.
• Учредители ООО могут назначить на должность управляющего – ИП.
• Предприниматель может заключать сделки с организацией, участником которой он является.
• Открыть ООО сразу с управляющим – нельзя.

Может ли ИП быть учредителем ООО

Распространенная ситуация: гражданину принадлежит маленький бизнес в формате индивидуального предпринимательства, однако в какой-то момент он понимает, что пора расширять горизонты, и планирует зарегистрировать общество с ограниченной ответственностью.

Тут можно задаться вопросом: а нельзя ли учредить ООО в статусе ИП и тем самым сэкономить на налогах? Ведь участники общества платят с дивидендов 13 % подоходного налога, в то время как индивидуальный предприниматель на УСН платит всего 6 % с дохода или 15 % с прибыли. Схема выглядит логично и просто, однако такому “двойному бизнесу” закон не даст претвориться в жизнь. Почему?

ИП и ООО как две формы организации бизнеса

Для начала разберемся, чем отличаются ИП и ООО. Обе организационно-правовые формы подходят для осуществления предпринимательской деятельности, у каждой из них есть преимущества и недостатки. Физическое лицо вправе свободно выбирать, что ему лучше зарегистрировать в своем конкретном случае.

И ООО, и ИП можно зарегистрировать в одиночку. Но как быть, если хочется и то, и другое? Может ли ИП быть учредителем ООО? И, наоборот, может ли учредитель ООО открыть ИП? Ответ на оба вопроса – да. Физическое лицо имеет право зарегистрировать и ИП, и ООО, и даже сразу несколько ООО. Только ему — в рамках действующего законодательства — решать, что удобнее с его направлением деятельности, предполагаемыми доходами и прочими определяющими параметрами бизнеса.

Важно понимать, что, регистрируя ООО, бизнесмен учреждает юридическое лицо. Получая же статус индивидуального предпринимателя, он получает право заниматься бизнесом без образования юридического лица. Свое право на участие в организации можно передавать другим лицам — объявления о продаже ООО не редкость. Статус ИП не может быть отчужден, и при желании прекратить бизнес индивидуальный предприниматель должен пройти процедуру снятия с учета в налоговой в качестве ИП.

ИП и учредитель ООО — одно лицо

Учредитель при регистрации ООО выступает как физическое лицо, и не имеет значения, обладает ли это физическое лицо статусом индивидуального предпринимателя. Сам факт статуса ИП налоговиками игнорируется, потому что закон “Об обществах с ограниченной ответственностью” дает конкретную формулировку насчет того, что участниками хозяйственных обществ у нас в стране могут быть физические или юридические лица. Закону вторят и положения Гражданского кодекса. Вы не встретите прямого разъяснения касательно ИП — учредителя ООО, но изначально не предполагается, что ИП при регистрации ООО каким-то образом отличается в правах от обычного физического лица.

В форме Р11001 — заявлении на регистрацию ООО — вы не найдете полей, где могли бы сообщить о предпринимательском статусе учредителя юридического лица (раздел “ОГРНИП” предусмотрен для учредителей товарищества на вере или полного товарищества). В случае успешного решения по вопросу регистрации ООО в ЕГРЮЛ отражают информацию только о физическом лице.

Собственно, ситуация, когда ИП и учредитель ООО — одно лицо, вполне возможна, но следует понимать, что две эти ипостаси одного гражданина никак не пересекаются, не “суммируются”, а значит, и оптимизировать налоговые траты не позволяют. Индивидуальный предприниматель по-прежнему отвечает по взятым на себя обязательствам всем имуществом (за исключением единственной квартиры и прочего имущества, на которое, согласно закону, не может быть обращено взыскание). Что касается обязательств ООО, то участник по ним не отвечает — он несет ответственность, связанную с деятельностью общества, только в пределах принадлежащей ему доли в уставном капитале.

Таким образом, если учредителем ООО является ИП, то он ведет с налоговиками два параллельных диалога. В первом он выступает налогоплательщиком-ИП и свободно распоряжается полученными от бизнеса средствами; во втором он играет роль участника ООО и должен строго следовать порядку выплаты дивидендов. Порядок таков: запрещено выводить на счета участников ООО неограниченные объемы денежных средств, можно только распределять чистую прибыль в виде дивидендов по результатам отчетного периода.

Из вышесказанного следует, что можно открыть ООО, будучи в статусе ИП. Это не взаимоисключающие формы ведения бизнеса. Однако если не хочется вести такую “двойную” жизнь, усложняя ее разными налогами и взносами, деятельность ИП можно прекратить. Для этого нужно подать в налоговую инспекцию соответствующее заявление, квитанцию об уплате госпошлины, а также справку из Пенсионного фонда РФ о том, что задолженностей перед ним нет.

ИП — наемный руководитель ООО

Часто в стремлении сэкономить участники ООО используют такую лазейку: приглашают индивидуального предпринимателя на должность управляющего, не платят за него страховые взносы, а вознаграждение управляющему списывают в расходы. Выглядит все гладко, однако проверяющие органы тоже не дремлют. Судебные разбирательства по поводу целесообразности расходов на управляющего-ИП не так уж редки, а уклонение от налогов — статья серьезная, поэтому злоупотреблять подобной схемой точно не стоит.

Здесь же затронем момент, который касается договорных отношений между ООО и его участниками. Например, участник ООО также является индивидуальным предпринимателем и в этом статусе занимается вопросами аренды — сдает площади, технику или оборудование. Может ли ИП — учредитель ООО оказывать услуги обществу, участником которого числится, и получать от этого доход? Закон не ставит крест на таком взаимодействии, но сотрудники налоговых служб активно оперируют термином “взаимозависимые лица” из НК РФ. Сделки между такими лицами вызывают подозрение, а значит подлежат проверке тщательной проверке.

Бесплатно подготовить документы для регистрации ООО или ИП вы можете в нашем сервисе.