Кому теперь платить страховые взносы

Плательщики страховых взносов

Как известно, все граждане России являются застрахованными лицами. Однако обязательство по уплате страховых взносов в различные внебюджетные фонды не ложится на собственно граждан, а осуществляется другими заинтересованными сторонами.

Зачем платить страховые взносы

Прежде чем рассказывать куда, кто, в какие сроки и на каких основаниях должен выплачивать страховые взносы, необходимо коротко обозначить их смысл.

Суть обязательных фиксированных страховых платежей заключается в том, что плательщику приходится регулярно перечислять определенные средства страхователям, которые впоследствии, при наступлении страховых случаев, производят по ним необходимое возмещение. Это гарантирует гражданам РФ бесплатную помощь в сложных жизненных ситуациях, а также оплачиваемую пенсию.

Куда платить страховые взносы

Адресатами страховых взносов являются:

• ПФР или Пенсионный фонд РФ. В данном случае деньги, отчисляемые в ПФР, накапливаются на специальных пенсионных счетах граждан и служат основой для будущей пенсии;
• ФФОМС или Федеральный фонд обязательного медицинского страхования — сюда производятся выплаты на всевозможные медицинские цели;
• ФСС или Фонд социального страхования – еще один фонд, выплаты в который являются обязательными. Отсюда в дальнейшем идет возмещение средств, полагающихся к выплатам работницам организаций, ушедших в отпуск по беременности и родам, а также уходу за ребенком. Сюда же, в случаях предусмотренным трудовым законодательством, идут отчисления по страховке от различных травм, полученных в процессе выполнения трудовых задач и профессиональных заболеваний.

Как правило, выплаты в ФФОМС и ФСС по большей части покрывают затраты государственных медицинских учреждений на медикаменты, оборудование, транспортные расходы, зарплату персонала и т.д.

При этом, обязательная страховка необходима для бесплатной реализации услуг населению. по:

• базовой поликлинической помощи;
• стоматологии;
• скорой помощи;
• вакцинации;
• протезированию;
• некоторых других видах медицинской помощи.

Плательщики страховых взносов

Как уже говорилось выше, граждане не обязаны оплачивать за себя взносы во всевозможные государственные страховые фонды. Вместо них это должны делать их работодатели. В частности:

• организации, предприятия, юридические лица, использующие труд наемного персонала;
• индивидуальные предприниматели, не привлекающие к своему бизнесу других людей — в этом случае они должны отчислять страховые выплаты за себя лично;
• индивидуальные предприниматели при наличии наемных сотрудников или подрядчиков по договорам, должны в полном объеме вносить взносы за каждого из них;
• физические лица, не имеющие статуса ИП, но занимающиеся профессиональной деятельностью. Этом могут быть адвокаты, врачи или юристы;
• граждане, нанимающие работников для повседневных услуг, например, домработниц, водителей, садовников, нянь или гувернанток.

Важно! Встречаются ситуации, когда работодатель или плательщик по данным страховкам относится сразу к нескольким вышеозначенным категориям. К примеру, индивидуальный предприниматель в частном порядке пользуется услугами горничной и охранника. В этом случае обязательство по оплате страховых взносов разграничивается и наступает по каждому отдельному основанию.

К сведению! Оплачивать страховые взносы должны коммерческие организации и ИП, независимо от того, на какой системе налогообложения они работают.

Юридические лица должны начислять и оплачивать страховые взносы ежемесячно, а вот индивидуальные предприниматели в данном случае имеют более широкий выбор: они могут производить страховые выплаты ежемесячно, поквартально или единовременно по итогам года. Каждый ИП самостоятельно определяет тот режим выплаты, который ему наиболее удобен.

С каких выплат производятся страховые взносы

Перечень тех выплат, с которых происходит удержание страховых взносов, строго определен законодательством. Это:

• заработная плата сотрудников;
• ежемесячные, поквартальные и годовые премии;
• компенсации за отпуск, не использованный работником;
• отпускные.

Кроме того, страховые отчисления должны производиться с выплат гражданам, являющихся подрядчиками индивидуальных предпринимателей и организаций, но только в тех случаях, если они не имеют статуса ИП. Основанием для выплат частным подрядчикам являются авторские и гражданско-правовые договоры.

Однако надо помнить, что есть виды выплат, с которых страховые взносы не производятся. Исключения составляют:

• командировочные расходы (в полном объеме: на оплату проезда, наем жилья, питание и т.д.);
• пособия, выплачиваемые беременным женщинам, а также молодым мамочкам;
• компенсации по больничным листам;
• материальная помощь, выплаченная работодателям сотруднику, но только в случае, если ее размер не превышает 4 тыс. руб.

Размеры страховых выплат

Размер страховых взносов в каждый фонд является строго фиксированным и закреплен в процентном соотношении к зарплате сотрудников.

• Пенсионный фонд России. С 2014 года этот вид страховки не надо делить на накопительную и страховую части, а необходимо оплачивать в размере 22 % по страховой составляющей одной платежкой;
• Федеральный фонд обязательного медицинского страхования. Здесь фиксированный размер выплат сотставляет 5,1% от выплаченной работнику заработной платы;
• Фонд социального страхования. В данном случае размер взноса составляет 2,9% от начисляемой з/п. Отдельно страхователи должны отчислять еще два взноса в ФСС:
  1. на случай ухода сотрудницы в отпуск по беременности и родам, или для присмотра за ребенком;
  2. на случай травм, полученных на производстве, а также развития профессиональных заболеваний.

Стоит отметить, что некоторые категории плательщиков могут рассчитывать на пониженные страховые тарифы. К примеру, предприятия и ИП, занимающиеся текстильным производством или изготовлением пищевых продуктов, платят в Пенсионный фонд РФ взносы по ставке в 20%.

И, напротив, некоторые работодатели обязаны делать взносы в более высоком размере, например за тех сотрудников, которые работают во вредных и опасных условиях труда, горячих цехах и т.п.- за них отчисления в ПФР должны быть на 9% выше стандартного тарифа.

Общие суммы по годам и более подробную информацию смотрите на странице страховых взносов ИП.

Сделать онлайн-расчет конкретно вашей суммы вы можете в специальном калькуляторе страховых взносов ИП.

Возмещение налоговых выплат за счет страховых взносов

Фиксированные страховые взносы, выплачиваемые регулярно и без задержек могут в дальнейшем сослужить представителям бизнеса хорошую службу. Например:

• ИП, не имеющие наемных работников могут возместить оплаченные налоги в 100% размере суммы, выплаченной по страховым взносам;
• ИП, пользующиеся трудом наемных сотрудников, имеют право уменьшить налоговые выплаты на 50% от общей суммы внесенных страховых взносов за сотрудников;
• предприятия и организации, также при своевременной оплате взносов в государственные страховые фонды, могут зачесть их в качестве компенсации по налогам в 50% размере от выплат за всех работников.

То есть, производить страховые выплаты в полном размере и в правильные сроки работодателям крайне выгодно.

Таким образом, при начислении и внесении страховых взносов нужно помнить про множество факторов. Тем не менее, первое, о чем точно не следует забывать – то, что все предприятия, ИП, ровно как и обычные граждане РФ, пользующиеся услугами наемного персонала, или говоря иначе, являющиеся работодателями, обязаны оплачивать во все внебюджетные фонды соответствующие фиксированные страховые взносы.

Кому теперь платить страховые взносы

Новое в законодательстве

С вступлением в силу новой 34 главы Налогового кодекса России все страхователи обязаны уплачивать в ФНС. Многих теперь волнует вопрос: кто же получатель страховых взносов ПФР в 2019 году. Ответим на него в статье.

Изменения не коснулись страхования от несчастных случаев и профзаболеваний. Здесь получатель страховых взносов в 2019 году остался прежним — ФСС (закон от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

Изменилась и форма отчетности, теперь бюджетные организации должны представлять единый расчет в ФНС и новую форму 4-ФСС в Соцстрах. Подробнее о заполнении новой единой формы для налоговиков читайте в статье о заполнении формы РСВ-1. Сроки уплаты и предоставления отчетности остались прежними.

Страховые взносы в 2019 году, получатель

Заполняя платежное поручение по новым правилам, в поле «Получатель платежа по страховым взносам (ОПС, ОМС, ВНиМ)» следует указывать территориальное отделение ФНС. Но это не единственное изменение, на которое следует обратить внимание. Подробные правила заполнения платежных поручений устанавливают:

• приказ Минфин от 12.11.2013 № 107н;
• письмо ФНС от 03.02.2017 № ЗН-4-1/1931@;
• письмо ФНС от 16.03.2017 № ЗН-3-1/1817@;
• письмо ФСС от 21.02.2014 № 17-03-11/14-2337.

Большая часть вопросов связана с полем 101 «Статус плательщика». Раньше для перечисления СВ в ПФР и ФСС организации указывали код «08». Теперь указываем код «01», в соответствии с приложением № 5 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 г. № 107н (налогоплательщик — юридическое лицо).

Для расчетов с ФСС по страховке от ПЗ и НС код «08» в поле 101 сохраняется.

Блок организации-плательщика в платежном поручении заполняем по старым правилам. Указываем ИНН и КПП, наименование учреждения. Затем указываем наименование банка, в котором открыт расчетный счет, его БИК. После заполняем номер расчетного счета.

Для обособленных подразделений действуют свои условия заполнения информации о плательщике СВ, о них поговорим отдельно.

Далее следует указать, кто получатель страховых взносов в 2019 году. Указываем территориальное отделение Управления федерального казначейства по месту положения бюджетной организации, в скобках прописываем наименование ТОФНС. Заполняем поля ИНН и КПП получателя взносов в ФФОМС с 2019 года, банк и данные о расчетных счетах. На этом раздел о получателе страховых взносов 2019 года заполнен.

Поле «очередность платежа» для ежемесячных перечислений СВ принимает значение «05». А если учреждение уплачивает пени или недоимки по требованию налогового органа, то в поле «очередность платежа» следует поставить код «03», согласно 855 статье ГК РФ.

Вид операции – «01», код – «0».

Заполняем налоговую строку и назначение платежа. В поле 104 указываем КБК:

• ОПС — 182 1 02 02010 06 1010 160;
• ОМС — 182 1 02 02101 08 1013 160;
• ВНиМ — 182 1 02 02090 07 1010 160.

105 «ОКТМО» — код налоговой инспекции, согласно справочнику территорий муниципальных образований.

106 «период» — указываем месяц, за который производим уплату страхового обеспечения. Например, за август: МС.08.2019.

Поля «дата документа» и «тип платежа» для ежемесячных перечислений принимают значение «0».

В назначении платежа указываем расшифровку по уплачиваемому СВ, период, за который рассчитываемся.

Получатель страховых взносов ПФР в 2019 году — обособленные подразделения

По вопросу, кто получатель страховых взносов в ПФР, ФСС и ФОМС, мы определились: теперь это территориальное отделение налоговой службы. Оно определяется по месту нахождения бюджетной организации. Но как быть в ситуации, если у компании есть филиалы? Кто должен уплачивать СВ: головной офис или обособленный филиал? И кто получатель страховых взносов ПФР в этом случае?

Если филиал самостоятельно начисляет заработную плату своим сотрудникам, то и уплачивать страховое обеспечение он обязан самостоятельно, причем в налоговую инспекцию по месту нахождения филиала.

Если начисление вознаграждений за труд для сотрудников отделения организует головное учреждение, то и платит оно в ФНС по своему местонахождению.

Пример. «Основной офис» в г. Москве открывает обособленное подразделение в г. Санкт-Петербурге — «Филиал». Заработную плату «Филиал» начисляет штатный бухгалтер подразделения. В такой ситуации «Основной офис» уплачивает СВ в ФНС Москвы, а для «Филиал» получатель взносов в ПФР в 2019 году будет ФНС Санкт-Петербурга.

Образцы платежных поручений для разных случаев

Образец платежки на обязательное пенсионное страхование

Страховые взносы в 2019 году

Содержание статьи

Кто платит страховые взносы

Простой и удобный расчет страховых взносов в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия!

Любой работодатель каждый месяц платит различные страховые взносы с выплат своих сотрудников. Если они работают по трудовому договору, то это взносы:

• в Пенсионный фонд России (в ПФР);
• в Фонд медицинского страхования (в ФФОМС);
• на социальное страхование от болезней и травм или по материнству (в ФСС).
• на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний (тоже в ФСС).

Также взносы платятся с выплат по тем сотрудникам, которые оформлены в компании по гражданско-правовым договорам.

• в ПФР;
• в ФФОМС;
• на социальное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний, если это прописано в договоре.

Мы поговорим о взносах на пенсионное, медицинское страхование и страхование от болезней и травм или по материнству. Они регламентируются главой 34 НК РФ. О страховании от несчастных случаев и профессиональных заболеваний читайте в ФЗ от 24.07.98 N 125-ФЗ.

Выплаты, подлежащие обложению страховыми взносами

Страховыми взносами облагаются выплаты сотрудникам исходя из трудовых отношений и согласно гражданско-правовым договорам по выполнению работ, оказанию услуг и авторским заказам.

Выплаты, с которых взносы не уплачиваются, перечислены в ст. 422 НК РФ:

1. Государственные пособия;
2. Компенсационные выплаты при увольнении, выплаты по возмещению вреда, оплате жилья или питания, оплате спортивной или парадной формы, выдаче натурального довольствия и т.д.;
3. Суммы единовременной материальной помощи, например, при рождении или усыновлении ребенка, при потере члена семьи, при стихийном бедствии и других чрезвычайных обстоятельствах;
4. Доходы, помимо оплаты труда, полученные членами общин коренных малочисленных народов от реализации продукции традиционного промысла;
5. Страховые платежи по обязательному и добровольному личному стразованию;
6. И другие виды выплат и компенсаций.

Что такое предельные базы для начисления страховых взносов?

Простой и удобный расчет страховых взносов в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия!

Взносы в ПФР и ФСС ограничены предельными базами для начисления взносов, которые ежегодно индексируются исходя из роста средней зарплаты:

Предельная база для взносов в ПФР в 2019 году — 1 150 000 рублей.

Предельная база рассчитывается исходя из дохода работника нарастающим итогом. Как только его доход за год достигнет предельной базы — в дальнейшем взносы нужно платить по новым правилам. При выплате взносов по основному тарифу при превышении этой базы взносы уплачиваются по уменьшенной ставке — 10%. Если организация на льготном тарифе, то при превышении взносы не платятся.

Предельная база для взносов в ФСС в 2019 году — 865 000 рублей.

Если база превышена, то взносы платить не нужно.

Для взносов на ОМС и травматизм предельная база не устанавливается, поэтому весь доход, полученный работником, облагается взносами.

Тарифы страховых взносов в 2019 году

Простой и удобный расчет страховых взносов в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия!

Рассмотрим основные тарифы страховых взносов за работников в 2019 году:

1. На обязательное пенсионное страхование — 22%.
2. На обязательное медицинское страхование — 5,1%.
3. На случай временной нетрудоспособности и материнства — 2,9%;
4. На травматизм — от 0,2% до 8,5% в зависимости от класса профессионального риска, присвоенного основному осуществляемому виду деятельности.

В таблице указаны специальные пониженные тарифы взносов для некоторых категорий плательщиков, установленные в 2019 году.