Коэффициенты дефляторы на 2019 — 2020 год
Что такое индекс-дефлятор и как его использовать
Что за показатель такой
Если говорить простыми словами, то индекс-дефлятор — это некий экономический коэффициент, который позволяет рассчитать конечную стоимость услуг, товаров, продуктов, работ. Например, индекс-дефлятор на 2019 год в строительстве, цены на продукты питания, коммунальные и бытовые услуги, стоимость медикаментов и предметов первой необходимости.
Утверждая индекс-дефлятор на 2019-2021 годы, Минэкономразвития определяет, какими будут ценовые значения в будущем. Такие прогнозы необходимы, чтобы чиновники могли своевременно скорректировать социально-экономическую политику. Простыми словами, определить ряд мероприятий, которые позволят улучшить жизнь российского народа и не допустить чрезмерного влияния отрицательных факторов (обнищание населения, инфляция, резкий скачок безработицы, рост цен).
Для сравнения индекс цен и индекс-дефлятор — значения терминов довольно схожи. Только индекс цен указывает, какое конкретное значение примет цена на конкретный товар в конкретном периоде времени. А индекс-дефлятор, в свою очередь, определяет ценовые значения сразу на группу товаров, работ или услуг.
Как это работает
Разрабатывая индекс-дефлятор на 2019 год, Минэкономразвития Приказ утверждает сразу на несколько периодов. Значения используются для составления прогноза развития страны, а также для определения мероприятий для социальной и экономической поддержки населения.
Индекс-дефлятор (формула для расчета) определяется как отношение номинального ценового показателя к реальному, переведенному в процентное соотношение.
Например, ключевой макроэкономический показатель индекс-дефлятор ВВП, формула:
Стоит учитывать, что этот показатель имеет значительный недостаток. Он занижает показатель инфляции. Именно поэтому ряд представителей министерств и ведомств используют индексы-дефляторы для экономических прогнозов. В результате полученные результаты показывают систематическое и стабильное улучшение жизни населения, а также нескончаемый рост доходов граждан. В реальности этого не происходит, по крайне мере в описанных масштабах.
После того индексы-дефляторы Минэкономразвития до 2021 года утверждены, чиновники приступают к всестороннему анализу и прогнозированию. Основная цель — разработка вероятных сценариев или, по-простому, планов мероприятий, которые будут применены при благоприятном или же негативном развитии.
Индексы-дефляторы на ближайшие три года
Сценарии развития
В настоящий момент Минэкономразвития разрабатывает три вида сценариев для российской экономики:
- Базовый план, который подразумевает, что показатели основных факторов российской экономики сохранятся на базовом или текущем уровне. То есть не претерпят никаких изменений.
- Консервативный сценарий предусматривает существенное ухудшение социально-экономических показателей. В плане учитываются не только внутренние, но и внешние факторы.
- Целевой план, при котором ожидается оптимальное развитие событий для российской экономики как на внутреннем рынке, так и на внешнем. Например, отмена санкций, снижение фискальных пошлин и обременений, рост цен на сырье и прочее.
Анализу подвергаются не только показатели внутреннего развития (ВВП, налоговая система, МРОТ, ценовые показатели, размер потребительской корзины). Но и внешние факторы. В настоящее время особое внимание уделяется санкциям, которые были применены со стороны США и стран Евросоюза.
Базовый сценарий
Данный прогнозный план предусматривает следующие значения:
- Спрос на энергоносители повысится. Цены на нефтепродукты сохранятся на действующем уровне. Такие значения будут достигнуты соблюдением соглашения о сокращении нефтедобычи. Хотя некоторое давление со стороны США все же сохранится из-за увеличения добычи сланцевой нефти.
- Сохранение роста мировой экономики на уровне 2,8 %. Ожидается, что страны с максимально развитой экономикой снизят темпы развития. Китайская экономика замедлит темпы развития из-за повышения долговой нагрузки и торговых пошлин. Развивающиеся страны не смогут улучшить показатели из-за снижения цен на сырьевом рынке.
- Экспорт российских нефтяных продуктов увеличится. Причиной станут наилучшие ценовые предложения российского рынка, в сравнении с конкурирующими государствами.
- Рост уровня инвестиций будет обеспечен выполнением норм федеральной программы по поддержке среднего и малого бизнеса (льготы малому предпринимательству, налоговые каникулы).
- Развитие сектора импортозамещения позволит расширить промышленные направления, увеличить число рабочих мест, повысить производительность труда.
Результатом развития экономики по такому сценарию будет являться снижение уровня безработицы до 4,7 %, а также повышение реального уровня доходов населения до 1,5 %. Что положительно отразится на увеличении спроса, а также на росте потребительского кредитования.
Целевой план развития
Индекс-дефлятор на 2019 год для смет при положительном развитии предусматривает аналогичные показатели, что и базовый план. Однако чиновники предусмотрели дополнительные (исключительные) факторы:
- Демографические показатели по данным Росстата. Планируется существенный прирост населения, который будет обусловлен не только увеличением рождаемости, но и миграционным приростом.
- Рост добычи нефтепродуктов увеличит прирост потока инвестиций как внутренних, так и внешних (иностранных) капиталов. Рост будет обеспечен введением в эксплуатацию новых скважин, усовершенствованием технологий добычи.
- Укрепится российский рубль по отношению к курсам иностранных валют. А именно в отношении к американскому доллару и евро.
- Динамика роста внутреннего валового продукта достигнет показателя не менее 3,1 % в год.
Отметим, что основной рычаг достижения показателей положительного развития экономики — это усиление позиций на сырьевом рынке, а именно за счет реализации нефтяных продуктов и газа.
Консервативный план
Прогнозные индексы-дефляторы Минэкономразвития до 2020 года подразумевают, что на российскую экономику повлияют многочисленные отрицательные факторы. К основным неблагоприятным критериям можно отнести:
- Ужесточение денежно-кредитной экономики других государств.
- «Жесткая посадка» китайской экономики.
- Резкое снижение стоимость нефти (ниже 35 долларов за баррель).
- Ослабление позиций рубля по отношению к доллару США.
- Снижение темпов роста ВВП до 0,8 %.
- Инфляция достигнет показателя в 4,3 % и выше.
Данному плану развития чиновники уделяют особое внимание, так как влияние мирового кризиса нельзя не учитывать.
Прогноз показателей на 2019 год
Плановые индексы-дефляторы Минэкономразвития на 2019, с учетом последних изменений, были окончательно скорректированы в последний момент. Основными изменяющими факторами стали: повышение пенсионного возраста, повышение НДС, налоговый маневр в нефтяной отрасли, рост акцизов на топливо.
С учетом данных нововведений в налоговой и социальной политике Минэкономразвития озвучивает следующие показатели:
- товары потребительского назначения — 104,4;
- товары промышленного сектора — 104,1;
- оптовые цены на газ — 103,8;
- коэффициент стоимости угля — 103,9;
- ожидаемая стоимость мазута — 102,1;
- прогнозные цены на электроэнергию (розница) — 109,1;
- коммунальные услуги (водоснабжение и поставка тепловой энергии) — 105,1;
- индекс-дефлятор на 2019 год Минэкономразвития (строительство) — 105,0;
- плановые цены на грузоперевозки РЖД — 105,2.
Ожидаемые показатели по базовому сценарию в таблице:
Утверждены коэффициенты‑дефляторы на 2020 год
Минюст зарегистрировал приказ Минэкономразвития России от 21.10.19 № 684, которым утверждены значения коэффициентов-дефляторов на 2020 год. Они применяются для исчисления налогов в рамках УСН, ЕНВД, ПСН, а также расчета НДФЛ и торгового сбора.
Как изменятся коэффициенты-дефляторы
Значения действующих коэффициентов-дефляторов и коэффициентов, утвержденных на 2020 год, приведем в сравнительной таблице.
Режим налогообложения
2019 год
2020 год
Ведите учет и сдавайте электронную отчетность по ЕНВД с актуальными на сегодня коэффициентами
Отметим, что до 2019 года включительно Минэкономразвития определял значение коэффициента-дефлятора для УСН. Однако применение данного коэффициента было заморожено (ч. 4 ст. 5 Федерального закона от 03.07.16 № 243-ФЗ). С 2020 года его значение принято равным 1 (ч. 4 ст. 4 Закона № 243-ФЗ).
Кроме того, до 2019 года включительно устанавливалось значение коэффициента-дефлятора для расчета налога на имущества физлиц. Данный коэффициент корректировал инвентаризационную стоимость, на основе которой рассчитывался налог по некоторым объектам. Однако, с 1 января 2020 года налоговая база по налогу на имущество физических лиц будет исчисляться на всей территории РФ только исходя из кадастровой стоимости объектов (п. 3 ст. 5 Федерального закона от 04.10.14 № 284-ФЗ). Поэтому надобность в данном коэффициенте-дефляторе отпала.
Где применяются коэффициенты-дефляторы
В целях применения УСН коэффициент-дефлятор используется для корректировки:
- лимита, при соблюдении которого возможен переход на УСН — 112,5 млн. рублей за 9 месяцев того года, в котором организация подает уведомление о переходе на «упрощенку» (п. 2 ст. 346.12 НК РФ);
- лимита дохода, в случае превышения которого «упрощенщик» теряет право применять УСН — 150 млн. рублей (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).
Учитывая, что коэффициент-дефлятор для УСН на 2020 год будет равным 1, лимиты доходов (112,5 млн. руб. и 150 млн. руб.) не изменятся.
Тем, кто платит ЕНВД, коэффициент-дефлятор (иное название — коэффициент-дефлятор К1) нужен для расчета налога. С помощью коэффициентов корректируются значения базовой доходности при том или ином виде деятельности.
Рассчитывайте ЕНВД в веб-сервисе, где актуальные коэффициенты-дефляторы подставляются автоматически Рассчитать бесплатно
При патентной системе налогообложения коэффициент-дефлятор корректирует (увеличивает) максимальный размер потенциально возможного к получению годового дохода по видам предпринимательской деятельности. Базовое значение максимально возможного годового дохода ИП составляет 1 млн. рублей (п. 7 ст. 346.43 НК РФ).
Плательщики торгового сбора применяют коэффициент-дефлятор для корректировки ставки сбора, определенной для деятельности по организации розничных рынков (п. 4 ст. 415 НК РФ). Базовое значение такой ставки — 550 рублей на 1 кв. метр площади розничного рынка.
Заполнить и подать через интернет уведомления ТС‑1 и ТС‑2; заполнить платежку на уплату торгового сбора
В целях расчета НДФЛ коэффициент-дефлятор используется для корректировки платежей иностранных граждан, работающих на основании патента по найму у физических лиц (для личных, домашних и иных подобных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности). Такие работники обязаны ежемесячно вносить фиксированные авансовые платежи по налогу за период действия патента в размере 1 200 рублей (п. 2 ст. 227.1 НК РФ).
Коэффициенты дефляторы на 2019 — 2020 год
Индекс-дефлятор — это расчетный показатель, который используется при составлении экономического анализа и прогноза цен на среднесрочные перспективы. Расскажем, как определяются индексы-дефляторы Минэкономразвития в 2019 году, и как они влияют на государственные закупки.
Что такое индекс-дефлятор
Понятия дефлятор и индекс цен довольно схожи. Показатели определяют конечную стоимость товаров, работ и услуг в разных сферах экономики. Дефлятор используется для составления экономических прогнозов, а также применяется для пересчета текущих цен к базовым константам.
Значение дефляторов утверждается ежегодно, причем отдельно для каждой сферы экономической деятельности. К примеру, Приказ Минэкономразвития индекс-дефлятор на 2019 год закрепил еще в 2017 году (Приказ № 579 от 30.10.2017). Показатели являются базовыми постоянными, которые применяются в течение нескольких периодов в будущем. Дефлятор применяют для расчетов основополагающих макроэкономических показателей:
- внутренний валовой продукт (ВВП);
- внутренний национальный продукт (ВНП);
- индекс потребительских цен;
- объем фонда накопления;
- значение динамики физического объема потребления;
- прочее.
Этот расчетный коэффициент используется для пересчета текущих экономических показателей в постоянные цены.
Где узнать текущее значение индекса
В Приказе Минэкономразвития индекс-дефлятор на 2019-2021 годы указан по отраслям экономики. Индекс цен и индекс-дефлятор применяется во всех сферах деятельности как всего государства в целом, так и российских организаций и предпринимателей. Например, дефляторы применяются чиновниками при утверждении режимов и норм налогообложения. Эти показатели закреплены в Приказе Минэкономразвития России от 30.10.2018 № 595. Дефляторы регулируют налогообложение.
Помимо налоговой политики государства, дефляторы применяются и в закупочной деятельности. Например, Приказ Минэкономразвития России от 22.06.2016 № Д28и-1688 допускает применять индекс-дефлятор на 2019 год для смет, при определении начальной максимальной цены контракта (ст. 22 закона №44-ФЗ).
Гособоронзаказ не стал исключением. Прогнозные индексы-дефляторы Минэкономразвития до 2020 года утверждены Приказом Минэкономразвития России от 01.06.2018 № 276.
Прямой порядок расчета
Методология исчисления индексов закреплена в правительственных актах. Правила расчета дефляторов определены в Постановлении Правительства РФ № 1234 от 14.11.2015. По сути это специальные регламенты применения дефляторов в разных сферах экономической деятельности.
Для определения значения дефляторов Минэкономразвития к подсчету принимается отношение номинального значения показателя к его реальному (фактическому) значению на отчетный период. Полученный результат умножается на 100 %.
Например, формула индекса-дефлятора ВВП определяется так:
По сути она представляет собой следующие арифметические действия:
- Определяется стоимостное выражение объема ВВП в текущих ценах.
- Исчисляется объем ВВП в ценах базового периода.
- Высчитывается отношение текущего ВВП к базовому.
- Значение переводится в проценты путем умножения на 100 %.
Расчетное значение индекса-дефлятора отражает реальное изменение ценовых показателей в российской экономике. Прямой расчет не позволяет учесть изменение объемов производства и фактических размеров выпуска готовой продукции, работ, услуг.
Расчет агрегатных индексов
Рассчитываются индексы-дефляторы Минэкономразвития до 2021 года не только по прямому методу. Чиновники предусмотрели иной способ определения значений. Этот метод позволяет учесть фактические объемы произведенной продукции с изменениями и динамикой структуры производимых товаров, работ и услуг. Для подсчета применяется агрегатный индекс Пааше.
Преимущества агрегатного индекса неоспоримы. Метод Пааше позволяет проанализировать динамику ценовых показателей. То есть определить удорожание конкретного продукта или товара либо удешевление какой-либо работы или услуги. Агрегатный метод Пааше позволяет определить уровень инфляции и вычленить инфляцию при экономическом анализе цен. К примеру, если исчисленный результат индекса Пааше равен 1 или 100 %, это говорит об увеличении уровня инфляции в стране. Значение меньше 1 или 100 % отражает снижение инфляции, замедление ее темпов.
Прогнозные значения Минэкономразвития на перспективу
Эксперты планируют развитие экономики с учетом многочисленных внешних и внутренних факторов. В результате разрабатывается сразу три плана действий. К примеру, при негативном развитии событий социально-экономическая политика будет действовать по консервативному плану. Если обстоятельства не изменятся и ключевые факторы сохранят свое текущее значение, к исполнению будет принят базовый вариант. Если факторы примут положительное влияние, то в жизнь будет претворен целевой план. Для каждого варианта утверждаются индивидуальные значения коэффициентов.
Базовый вариант: индексы-дефляторы на 2019-2021 годы по отраслям экономики:
Это далеко не все показатели для сфер экономической деятельности. Подробная информация о значениях на краткосрочную перспективу и фактический индекс-дефлятор 2019 представлен в Прогнозе социально-экономического развития Российской Федерации на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов.
Применение индексов Минэкономразвития в закупочной деятельности
Государственные и муниципальные закупки должны реализовываться с учетом положений закона 44-ФЗ. В соответствии со статьей 22 Федерального закона «О закупочной системе РФ», предусмотрено определение начальной максимальной цены контракта с учетом годовых показателей индексов-дефляторов.
Это означает, что при определении начальной цены закупки необходимо учитывать динамику ценовых показателей. Анализ проводится именно по отраслевым показателям дефляторов. А специалисты в сфере закупок обязаны анализировать не только региональные ценовые позиции, но и сверять полученные значения с конкретными ценовыми предложениями.
Предварительный анализ и использование дефляторов позволяет определять начальную цену закупки на реальном уровне. То есть без завышения цен на приобретаемые товары либо без необоснованного занижения. Правильные расчеты исключают ошибки и претензии со стороны контролеров и ФАС.
Что касается закупок по 223-ФЗ, то дефляторы применяются для корректировки первоначальной цены контракта при условии, что стоимость приобретаемых товаров выросла. Например из-за инфляции. Возможность корректировки цены контракта должна быть прописана в положении о закупках организации.
Корректировка НМЦК — это изменение существенных условий контракта. Необходимо подготовить дополнительное соглашение в госконтракту. В противном случае это нарушение законодательства о закупках.
Индексы Минэкономразвития в закупках строительных работ
Закупки строительных работ несколько отличаются от заказа товаров и услуг. К примеру, при определении НМЦК по строительству заказчик должен руководствоваться ч. 9 ст. 22 закона № 44-ФЗ и определять цену проектно-сметным методом. Такие положения касаются не только строительства, но и работ по реконструкции, модернизации, а также капитальному ремонту (Письмо Минфина № 24-01-10/72553 от 03.11.2017).
Проектно-сметный метод следует применять и при осуществлении закупок через единственного поставщика. Независимо от способа проведения закупки на строительные работы, НМЦК должна формироваться с учетом положений Приказа Минэкономразвития № 567 от 02.10.2013.
Ценообразование в градостроительной отрасли регламентируется Градостроительным кодексом РФ, а именно ст. 8.3 ГрК РФ. Сметное нормирование должно проводиться по годам, с учетом индексов-дефляторов базового варианта.
Пример определения НМЦК в строительстве
При определении начальной стоимости контракта на строительство здания детского сада заказчик обязан:
- Подготовить проектно-сметную документацию.
- Составить смету затрат на строительство.
- Ценовые показатели сметы просчитать под индекс-дефлятор на 2019 год Минэкономразвития строительство на перспективу (с учетом продолжительности строительства).
- Оценить коммерческие предложения и проанализировать текущие цены на региональном рынке услуг.
- Подготовить прогноз начальной цены контракта с учетом индивидуальных характеристик заказа. К примеру, необходимо учесть удаленность объекта строительства, наличие транспортной развязки, наличие помещений для хранения инвентаря и строительных материалов, подвод инженерных сетей, электричества для проведения работ и иное.
Детальный анализ, оценка и экономическое обоснование позволят правильно просчитать цену закупки.
Индексы в гособоронзаказе
Закупочная деятельность в сфере гособоронзаказа должна проводиться с учетом положений Приказа Минэкономразвития № 276 от 01.06.2018. Норматив утверждает регламент применения индексов-дефляторов при определении НМЦК. Использовать положения Приказа Минэкономразвития № 276 в работе нужно как при закупках у единственного поставщика, так и при других способах проведения закупок.
Прогнозные коэффициенты Минэкономразвития применяют для определения плановых цен на сервисное обслуживание и ремонт оборудования, производство, разработку и изготовление оборонной продукции. Также расчетные значения применяют для определения цен по утилизации ГОЗ и по иным товарам, работа и услугам, включенным в перечни с регулируемым ценообразованием.
Положения ГОЗ не распространяются на закупки продуктов питания!
К примеру, заказчик, отнесенный к сфере ГОЗ, обязан проводить закупки продуктов питания по нормативам 44-ФЗ. При определении НМЦК проводится экономическое обоснование стоимостных показателей с учетом дефляторов. Следовательно, применение дефляторов Минэкономразвития при определении НМЦК по 44-ФЗ является обязательным.