Коды вычетов по НДФЛ таблица с расшифровкой

Коды налоговых вычетов по НДФЛ — таблица на 2019 — 2020 годы

Коды налоговых вычетов: официальная таблица

Коды налоговых вычетов: описание таблицы

Для чего нужны коды налоговых вычетов?

Код налогового вычета — это цифровой шифр. Вычет представляет собой сумму, которую при наличии документально подтвержденных оснований можно обоснованно вычесть из налоговой базы, тем самым уменьшив не только ее, но и сумму начисляемого от этой базы налога.

Код вычета необходим при заполнении табличной части справки 2-НДФЛ, служащей:

• формой отчетности налогового агента о выплате доходов и суммах удержанного с них налога;
• формой отчетности налогового агента о неудержанном налоге с выплаченных доходов;
• документом, подтверждающим объем и виды дохода, полученного налогоплательщиком по месту работы, и величину уплаченного им НДФЛ при обращении в различные инстанции (например, на новую работу, в ИФНС, банк).

Какая таблица вычетов используется в 2019-2020 годах?

В последний раз изменения в таблицу вычетов были внесены с 01.01.2018. В нее был добавлен новый код вычета 619, который предназначен для отображения положительного финансового итога по сделкам, которые фиксируются на индивидуальном инвестиционном счете (приказ ФНС России от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@). Но основные изменения в таблице кодов вычетов произошли с 26.12.2016 (приказ ФНС России от 22.11.2016 № ММВ-7-11/633@). Наиболее заметным для большинства налоговых агентов тогда стало изменение кодов вычетов на детей.

Что было изменено в перечне кодов вычетов?

Скорректированная таблица кодов вычетов сохранила основной их набор, использовавшийся в старой таблице, но вместе с тем ряд кодов из нее исключен, есть добавления новых, присутствует замена старых кодов на новые и корректировки текстов описания вычета.

В разбивке по видам вычетов изменения выглядят так:

• Стандартные коды — из них исключены коды 114–125. Вместо них введены коды 126–149. Теперь они различаются в зависимости от того, кому предоставляется вычет: родным родителям (усыновителям) или лицам, которые их заменяют.
• Уменьшающие базу согласно ст. 214.1 НК РФ (операции с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок) — в кодах 205–207 вместо расходов по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок теперь указываются расходы по операциям с производными финансовыми инструментами, а по кодам 209–210 отражается не убыток по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, а убыток по операциям с производными финансовыми инструментами. Дополнительно введен код 208, по которому отражается убыток по операциям с производными финансовыми инструментами.
• Уменьшающие налоговую базу по операциям займа ценными бумагами согласно ст. 214.4 — вместо кода 221, который использовался для отражения суммы расходов по операциям с ценными бумагами, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, введены коды 225–252. Добавлены коды 250–252, уменьшающие налоговую базу по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете в соответствии со ст. 214.9 НК РФ.
• Из инвестиционных налоговых вычетов, предусмотренных ст. 219.1 НК РФ, исключен код 617.

Структура новой таблицы кодов вычетов

Таким образом, новая таблица кодов вычетов состоит из 14 разделов, имеющих наименования по видам вычетов, и 1 дополнительного кода 620, включающего иные виды вычетов, не перечисленные в таблице.

Последовательность разделов и нумерация кодов в них такова:

• стандартные вычеты по ст. 218 НК РФ — коды 104, 105,126–149;
• уменьшающие базу согласно ст. 214.1 НК РФ — коды 201–203, 205–210;
• уменьшающие базу согласно ст. 214.3 НК РФ — коды 211, 213;
• уменьшающие базу согласно ст. 214.4 НК РФ — коды 215–220; 222–241;
• уменьшающие базу согласно ст. 214.9 НК РФ — коды 250–252;
• имущественные вычеты по ст. 220 НК РФ — коды 311, 312;
• социальные по подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ — коды 320, 321;
• социальные по подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ — коды 324–326;
• социальные по подп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ — код 327;
• социальные по подп. 5 п. 1 ст. 219 НК РФ — коды 328;
• профессиональные вычеты по ст. 221 НК РФ — коды 403–405;
• вычеты по необлагаемым доходам по ст. 217 НК РФ — коды 501–510;
• уменьшающие базу согласно ст. 214 НК РФ — код 601;
• инвестиционные вычеты по ст. 219.1 НК РФ — код 618;
• иные вычеты — код 620.

Таблица завершается 5 примечаниями, отсылающими к реквизитам документов, на основании которых следует применять социальные вычеты и вычеты с кодами 509 и 510 по необлагаемым доходам.

Коды стандартных вычетов 104, 105, 126–149 в справке 2-НДФЛ

Эти коды вычетов, дающих право работнику на персональный вычет либо в связи с особыми заслугами, либо из-за наличия у него детей, попадают в справку 2-НДФЛ наиболее часто. В новой таблице те из них, которые применялись с 2012 года, сохранены в неизменном виде. Они разбиваются на следующие группы:

• коды 104 и 105 — персональные вычеты на суммы 500 руб. и 3 000 руб., предоставляемые человеку, имеющему особые заслуги перед страной (участники боевых действий, ликвидаторы аварий на атомных объектах, обладатели госнаград);
• коды вычета 126, 127, 128 — представляются родителям, супруге (супругу) родителя, усыновителю на 1-го, 2-го, 3-го (и следующих) детей в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок учится;
• код 129 — для вычета, предоставляемому родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, на обеспечении которых находится ребенок в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок является инвалидом группы I или II;
• коды 130, 131, 132 — вычеты на ребенка в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок учится; вычеты представляются опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя;
• код 133 — для вычета опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок является инвалидом группы I или II;
• коды 134, 136, 138 — двойной вычет, представляемый единственному родителю, усыновителю на 1-го, 2-го, 3-го (и каждого последующего) ребенка в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок учится;
• коды 135, 137, 139 — двойной вычет, представляемый единственному опекуну, попечителю, приемному родителю, усыновителю на 1-го, 2-го, 3-го ребенка в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок учится;
• код 140 — для двойного вычета, предоставляемому единственному родителю, усыновителю, на обеспечении которого находится ребенок в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок является инвалидом группы I или II;
• код 141 — двойной вычет, предоставляемый единственному опекуну, попечителю, приемному родителю, на обеспечении которого находится ребенок в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок является инвалидом группы I или II;
• коды 142, 144, 146 — двойные вычеты на 1-го, 2-го, 3-го (и следующих) детей в возрасте до 18 лет или 24 лет, если ребенок учится; такие вычеты представляются одному из родителей по их выбору на основании заявления об отказе второго родителя от получения налогового вычета;
• коды 143, 145, 147 — двойные вычеты на 1-го, 2-го, 3-го (и следующих) детей в возрасте до 18 лет или 24 лет, если ребенок учится; вычеты представляются одному из приемных родителей по их выбору на основании заявления об отказе второго приемного родителя от получения налогового вычета;
• код 148 — двойной вычет на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом группы I или II, который представляется одному из родителей по их выбору на основании заявления об отказе второго родителя от получения налогового вычета;
• код 149 — двойной вычет на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом группы I или II, который представляется одному из приемных родителей по их выбору на основании заявления об отказе второго приемного родителя от получения налогового вычета.

Обо всех вычетах, на которые у налогоплательщика, имеющего детей, есть право, читайте в статье «Налоговые вычеты на детей в 2019 году (НДФЛ и др.)».

Коды имущественных вычетов

В имущественных вычетах оставлены 2 их основных вида, связанных с покупкой жилья, которые по разрешению, полученному в ИФНС, можно полностью использовать на работе:

• код 311 — вычет по прямым расходам на покупку или строительство жилья;
• код 312 — вычет по процентам, оплаченным за ипотеку, связанную с обзаведением жильем, в составе которых учитывают также проценты, уплачиваемые при перекредитовании по ипотечным кредитам.

О том, как получить вычет по квартире, купленной в ипотеку, читайте в материале «Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку (нюансы)».

Коды социальных вычетов

С 2016 года в порядке, аналогичном предоставлению имущественных вычетов (по разрешению, выданному ИФНС после проверки документов, подтверждающих право на вычет) возможно получение по месту работы социальных вычетов. Их коды не изменились:

• код 320 — вычет по расходам на собственное обучение или очное обучение сестры (брата), не достигших возраста 24 лет;
• код 321 — вычет по расходам на очное обучение детей (в т. ч. приемных или опекаемых) в возрасте до 24 лет;
• код 324 — вычет по расходам на лечение себя, супруга(-и), родителей или детей (в т. ч. приемных или опекаемых) в возрасте до 18 лет;
• код 325 — вычет по взносам, уплаченным на добровольное медицинское страхование себя, супруга(-и), родителей или детей (в т. ч. приемных или опекаемых) в возрасте до 18 лет;
• код 326 — вычет по расходам на дорогостоящее лечение;
• код 327 — вычет по расходам на оплату взносов в негосударственные пенсионные фонды или по договорам долгосрочного добровольного страхования жизни за себя, членов своей семьи, близких родственников;
• код 328 — вычет по дополнительно оплачиваемым налогоплательщиком накопительным взносам в ПФР.

Коды вычетов по необлагаемым доходам

Вычеты по необлагаемым доходам не изменились. Однако в справку 2-НДФЛ они также попадают достаточно часто, поэтому есть смысл напомнить их перечень:

• коды 501 и 502 — вычеты по стоимости подарков, выданных на работе, и призов, полученных на конкурсах;
• коды 503 и 504 — вычеты по выплате работникам матпомощи и возмещения стоимости медикаментов;
• код 505 — вычет по призам, полученным в результате участия в рекламных мероприятиях;
• код 506 — вычет по матпомощи, выплачиваемой инвалиду общественной организацией инвалидов;
• код 507 — вычет по матпомощи или подарку, выданному участнику ВОВ;
• код 508 — вычет по матпомощи при рождении (усыновлении) ребенка.
• код 509 — вычет по доходам, выданным продуктами работнику организации-сельхозпроизводителя;
• код 510 — вычет по оплачиваемым работодателем за налогоплательщика дополнительным накопительным взносам в ПФР.

Коды профессиональных вычетов

Профессиональные вычеты сохранили свои коды без изменений:

• код 403 — вычет по расходам, связанным с выполнением договора ГПХ;
• код 404 — вычет по авторским вознаграждениям;
• код 405 — вычет по затратам, связанным с созданием автором произведения.

О том, кому нужны профессиональные вычеты, читайте в этой статье.

Коды инвестиционных вычетов

Основная часть этих вычетов связана с операциями, имеющими достаточно ограниченное распространение. Их коды используют для составления справок 2-НДФЛ профессиональные участники рынка ценных бумаг. У большинства обычных работодателей эти коды не востребованы.

Интерес среди этой группы для обычного работодателя может представлять только вычет с кодом 601 по доходам в виде дивидендов. С января 2018 года, как уже было отмечено выше, был введен новый инвестиционный вычет с кодом 619.

С 01.01.2018 также обновились коды доходов налогоплательщиков, указываемые в справке 2-НДФЛ. Подробности см. здесь.

Итоги

Вычеты позволяют уменьшить налогооблагаемую базу по налогу на доходы физлиц. Все вычеты зашифрованы специальными кодами, которые фиксируются в справке 2-НДФЛ. В конце 2016 года перечень кодов был значительно расширен, а в декабре 2017-го дополнен новым кодом 619 на инвестиционный вычет.

Коды вычетов НДФЛ 2018: таблицы с расшифровкой

Коды вычетов НДФЛ: 2018 год принес изменения, которые коснулись порядка заполнения Справки о доходах. В частности, изменились коды вычетов в 2 НДФЛ. В статье – таблица действующих кодов, а также бесплатные справочники по кодам и по порядку заполнения заполнению 2-НДФЛ.

Внимание! Мы подготовили удобный справочник. Он содержит коды всех вычетов по НДФЛ. Скачивайте бесплатно:

Виды НДФЛ-вычетов по доходам физлиц

Налоговые резиденты России, у которых есть доходы, облагаемые налогом по ставке 13%, могут уменьшить их на определенные суммы доходов или расходов, установленные в НК РФ, и в результате платить меньше налога. Суммы, уменьшающие базу по НДФЛ, называются налоговыми вычетами. К ним относятся:

1. Стандартные.
2. Социальные.
3. Имущественные.
4. Профессиональные.
5. Инвестиционные.

Кто применяет коды вычета в справке 2 НДФЛ 2018

Цифровые коды вычета по НДФЛ в 2018 году нужны фирмам, предпринимателям и «самозанятым» частнопрактикующим лицам, чтобы заполнить отчетность по форме 2 НДФЛ в случаях, когда были выданы вознаграждения, облагаемые по ставке 13%, физлицам – налоговым резидентам России.

Программа «БухСофт» автоматически рассчитает причитающееся работнику вознаграждение, применит вычет и безошибочно определит сумму НДФЛ к уплате в бюджет. Попробуйте бесплатно:

Вознаграждениями, облагаемыми НДФЛ, могут быть следующие денежные и неденежные выплаты физлицам.

1. По трудовым договорам (оплата труда персонала).
2. По ГП договорам на услуги или выполнение работ (вознаграждение исполнителям).
3. По лицензионным договорам (лицензионные платежи правообладателям).
4. По сделкам отчуждения исключительных прав на интеллектуальную собственность (выкупные платежи правообладателям).
5. По договорам с авторами произведений.

Выдавая в вышеназванных случаях вознаграждения физлицам, фирмы, предприниматели и «самозанятые» частнопрактикующие лица становятся налоговыми агентами по НДФЛ, в связи с чем в их обязанности входит:

• рассчитать налог, удержать его из выплачиваемых сумм и перечислить в бюджет за физлицо;
• отчитаться по выплаченным доходам и суммам НДФЛ в налоговую инспекцию.

Для какой отчетности нужны коды вычетов НДФЛ 2018

Коды вычетов и доходов используются при заполнении двух основных налоговых форм отчетности:

Программа БухСофт подготовит справки 2-НДФЛ для сдачи в налоговую с учетом всех изменений законодательства на актуальном бланке. Форма будет протестирована всеми проверочными программами ФНС. Попробуйте бесплатно:

Расчет по форме 6-НДФЛ можно сформировать в программе БухСофт в 3 клика. Он составляется всегда на актуальном бланке с учетом всех изменений закона. Расчет программа заполнит автоматически. Перед отправкой в налоговую инспекцию форма будет протестирована всеми проверочными программами ФНС. Попробуйте бесплатно:

Чем грозит ошибка в коде вычета 2 НДФЛ 2018

Налоговики считают недостоверными справки 2 НДФЛ с неточными кодами вычетов или доходов. Дело в том, что в Налоговом кодексе не разъясняется, какие ошибки в отчетности делают ее недостоверной. Поэтому инспекторы самостоятельно решают, по каким основаниям штрафовать налоговых агентов за недостоверные справки 2 НДФЛ. Таким основанием, по их мнению, являются любые ошибки в справке, в том числе в кодах вычетов НДФЛ 2018 или в кодах доходов.

Сумма штрафа небольшая – 500 р. за каждую справку с ошибкой, однако, если физлиц – получателей дохода много, то ошибки в кодах вычета в справке 2 НДФЛ 2018 могут вылиться в существенную сумму штрафной санкции. Чтобы избежать штрафа, нужно выявить ошибку раньше, чем это сделают налоговики, и подать «уточненки».

Кто не использует код вычета по НДФЛ в 2018 году

Кодировки по подоходному налогу нужны при заполнении отчетности. Не используют эти шифры фирмы, предприниматели и «самозанятые» частнопрактикующие лица, которые не отчитываются по вознаграждениям, выплаченным физлицам. Например, не требуется сдавать 2 НДФЛ если:

• у физлица куплено принадлежавшее ему имущество или права;
• вознаграждение выдано физлицу в статусе ИП.

Где узнать коды вычета в справке 2 НДФЛ 2018

При оформлении раздела 3 справки используются кодировки из приказа ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@. Этот приказ налоговой службы включает в себя два приложения:

• по кодировкам для облагаемых доходов;
• по кодировкам для вычетов.

Новый код вычета по НДФЛ в 2018 году

С 2018 года утвержден новый шифр – «619». Эту кодировку налоговые агенты применяют, когда уменьшают доход физлица – налогового резидента РФ, облагаемый по ставке 13%, на сумму прибыли от операций по индивидуальному инвестиционному счету (ИЛС). Такую льготу физлицо может получить от фирмы, оказывающей ему услуги по брокерскому обслуживанию или по управлению ценными бумагами.

Стандартные коды вычетов НДФЛ 2018

На данный момент НК РФ предусматривает три вида стандартных льгот по налогу.

1. 3000 р. каждый месяц без ограничения по годовому доходу.
2. 500 р. каждый месяц без лимита по доходам за год.
3. От 1400 р. до 12 000 р. каждый месяц на одного ребенка – до месяца, в котором сумма дохода по накоплению с начала года превысила 350 000 р.

Стандартные коды вычета в справке 2 НДФЛ 2018 (раздел 3) смотрите в таблице 2.

Таблица 1. Кодировки по видам стандартных льгот

В сумме 500 р. в месяц:

• инвалиды 1 и 2 групп;
• инвалиды с детства;
• доноры костного мозга;
• малолетние узники фашистских концлагерей;
• Герои СССР или России и т.д.

• инвалиды ВОВ;
• военнослужащие-инвалиды;
• чернобыльцы;
• испытатели ядерного оружия и т.д.

• на ребенка-инвалида не старше 18 лет (своего или усыновленного),
• на инвалида I или II группы (своего или усыновленного) до 24 лет, учащегося очно — студента, аспиранта, ординатора, интерна

• на ребенка-инвалида не старше 18 лет (приемного или взятого под опеку),
• на инвалида I или II группы (приемного или взятого под опеку) до 24 лет, учащегося очно — студента, аспиранта, ординатора, интерна

В двойной сумме – на:

• ребенка-инвалида не старше 18 лет (своего или усыновленного),
• инвалида I или II группы (своего или усыновленного) до 24 лет, учащегося очно — студента, аспиранта, ординатора, интерна

В двойной сумме – на:

• ребенка-инвалида не старше 18 лет (приемного или взятого под опеку),
• инвалида I или II группы (приемного или взятого под опеку) до 24 лет, учащегося очно — студента, аспиранта, ординатора, интерна

В двойной сумме при отказе второго родителя от вычета – на первого ребенка (своего) не старше 18 лет, в том числе учащегося очно студента, аспиранта, ординатора, курсанта, интерна до 24 лет

В двойной сумме при отказе второго приемного родителя от вычета – на первого ребенка (приемного) не старше 18 лет, в том числе учащегося очно студента, аспиранта, ординатора, курсанта, интерна до 24 лет

В двойной сумме при отказе второго родителя от вычета – на второго ребенка (своего) не старше 18 лет, в том числе учащегося очно студента, аспиранта, ординатора, курсанта, интерна до 24 лет

В двойной сумме при отказе второго приемного родителя от вычета – на второго ребенка (приемного) не старше 18 лет, в том числе учащегося очно студента, аспиранта, ординатора, курсанта, интерна до 24 лет

В двойной сумме при отказе второго родителя от вычета – на третьего и каждого следующего ребенка (своего) не старше 18 лет, в том числе учащегося очно студента, аспиранта, ординатора, курсанта, интерна до 24 лет

В двойной сумме при отказе второго приемного родителя от вычета – на третьего и каждого следующего ребенка (приемного) не старше 18 лет, в том числе учащегося очно студента, аспиранта, ординатора, курсанта, интерна до 24 лет

В двойной сумме при отказе второго родителя от вычета – на:

• ребенка-инвалида не старше 18 лет (своего),
• инвалида I или II группы (своего) до 24 лет, учащегося очно — студента, аспиранта, ординатора, интерна

В двойной сумме при отказе второго приемного родителя от вычета – на:

• ребенка-инвалида не старше 18 лет (приемного),
• инвалида I или II группы (приемного) до 24 лет, учащегося очно — студента, аспиранта, ординатора, интерна

Социальные коды вычетов НДФЛ 2018

Уменьшить доходы, облагаемые по ставке 13%, физлицо-налоговый резидент России может на следующие суммы. Но только в пределах 120 000 р. за календарный год.

1. Стоимость лечения — оплата медуслуг и лекарств по списку из постановления Правительства России от 19.03.2001 № 201, а также ДМС-взносы.
2. Стоимость обучения — своего, своих сестер, братьев и детей до 24 лет, а также подопечных до 18 лет.
3. Траты на благотворительные цели.
4. Стоимость независимой оценки квалификации.
5. Пенсионные дополнительные взносы.
6. Траты на добровольное пенсионное накопление.
7. Плата за добровольное страхование жизни, если срок договора — от пяти лет.

Социальные коды вычета в справке 2 НДФЛ 2018 (раздел 3) смотрите в таблице 2.

Таблица 2. Кодировки по видам социальных льгот

Оплата физлица за обучение — свое, своих сестер, братьев до 24 лет, если:

• у российского образовательного учреждения есть лицензия;
• у российского ИП есть лицензия либо он ведет все занятия лично;
• образовательный статус иностранного юрлица подтвержден документально

Оплата физлица за обучение своих детей до 24 лет, если:

• у российского образовательного учреждения есть лицензия;
• у российского ИП есть лицензия либо он ведет все занятия лично;
• образовательный статус иностранного юрлица подтвержден документально

Оплата физлицом лечения (своего, родителей, детей, супругов, подопечных), включая:

• стоимость медуслуг по списку из постановления Правительства России от 19.03.2001 № 201;
• стоимость лекарств по списку из постановления Правительства России от 19.03.2001 № 201

• траты физлица на добровольное пенсионное накопление по договору с негосударственным пенсионным фондом – в свою пользу или в пользу в пользу детей (своих, усыновленных, взятых под опеку), родителей, супругов, внуков, бабушек, дедушек;
• траты физлица на добровольное пенсионное страхование по договору со страховой фирмой — в свою пользу или в пользу в пользу детей (своих, усыновленных, взятых под опеку), родителей, супругов;
• плата физлица за добровольное страхование жизни (свое, родителей, детей, супругов, подопечных), если срок договора со страховой фирмой — от пяти лет

Имущественные налоговые льготы

Уменьшить свои доходы, облагаемые по ставке 13%, физлица – налоговые резиденты России могут на следующие суммы.

1. Поступление от продажи своего имущества, в том числе жилья и долевых прав при строительстве жилья.
2. Поступления от передачи своей доли в уставном капитале АО или ООО – например, если физлицо:

• вышло из общества,
• продало долю,
• произошло уменьшение уменьшении номинала доли и т.д.

1. Поступления в связи с изъятием в пользу государства земли или недвижимости физлица.
2. Оплаченные затраты на:

• постройку жилья в РФ;
• покупку жилья в России (квартира, частный дом, комната, доля в собственности на жилье);
• покупку участка земли (доли участка) в РФ для постройки на нем жилья.

1. Оплаченные проценты по займам и кредитам, взятым на:

• постройку жилья в РФ;
• покупку жилья в России (квартира, частный дом, комната, доля в собственности на жилье);
• покупку участка земли (доли участка) в РФ для постройки на нем жилья.

Имущественные коды смотрите в таблице 3.

Таблица 3. Кодировки по видам имущественных льгот

Оплаченные физлицом затраты на:

• постройку жилья в РФ;
• покупку жилья в России (квартира, частный дом, комната, доля в собственности на жилье);
• покупку участка земли (доли участка) в РФ для постройки на нем жилья

Оплаченные физлицом проценты по займам и кредитам, взятым на:

• постройку жилья в РФ;
• покупку жилья в России (квартира, частный дом, комната, доля в собственности на жилье);
• покупку участка земли (доли участка) в РФ для постройки на нем жилья

Профессиональные налоговые льготы

Уменьшить свои доходы, облагаемые по ставке 13%, могут следующие физлица – налоговые резиденты России:

• исполнители по ГД договорам;
• авторы интеллектуальных произведений;
• владельцы патентов и иных исключительных прав;
• владельцы лицензий на интеллектуальную собственность.

Коды для профвычетов смотрите в таблице 4.

Таблица 4. Кодировки по видам профвычетов

Таблица кодов вычетов по НДФЛ в 2019 году с расшифровкой

В статье — самая полная таблица кодов вычетов на 2019 год с расшифровкой, чтобы правильно заполнить форму 2-НДФЛ в 2019 году.

Где брать коды вычетов по НДФЛ в 2019 году

Коды утверждены приказом ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387. Последняя редакция документа — от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820. Таковая действует с 1 января 2018 года и остается актуальной и в 2019 году. При этом справка 2-НДФЛ, например, обновилась.

С 2018 года, напомним, начал действовать лишь один новый код вычета – 619 «Сумма положительного финансового результата, который был получен по операциям на индивидуальном инвестиционном счете». Как понятно, код далеко не популярный и встречается в работе у малой части бухгалтеров. Для традиционных случаев обозначения остались те же. Как правило, работодатели представляют сотрудникам:

• стандартные вычеты на ребенка (коды разные в зависимости от числа детей);
• имущественный вычет на приобретение (строительство) жилья;
• социальный вычет на обучение или лечение (медицинские услуги).

Рекомендуем выписать себе самые часто востребованные коды, чтобы они всегда были под рукой. Это касается не только вычетов, но и самих доходов.

Все шифры по вычетам представлены в приложении 2 к указанному приказу. В приложении 1 содержатся другие полезные для работы бухгалтера коды — доходов, выплачиваемых сотрудникам. Все коды НДФЛ-вычетов по указанному приказу мы собрали в таблице. Для удобства — вместе с соответствующими размерами (суммами) вычетов. Это вам поможет оперативно ориентироваться в информации.

В таблице, как и в самом приложении приказа ФНС, коды рубрицированы. Так, вычеты собраны по категориям: стандартные, социальные, имущественные, профессиональные, по доходам, освобожденным от налога, и др.

Где в справке 2-НДФЛ ставятся коды вычетов в 2019 году

За 2018 год в ИФНС нужно будет подать 2-НДФЛ по новой форме. Напомним, срок сдачи отчетности — 1 апреля 2019 года, как и по 6-НДФЛ (п. 2 ст. 230 НК). При этом сообщения о невозможности удержать налог подаются по форме 2- с признаком «2» не позднее 1 марта (п. 5 ст. 226 НК).

Приказ ФНС России с новой формой — от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@ — вступает в силу с 1 января 2019 года. Заметьте: это не просто обновление действующего сейчас бланка. А полная его отмена, с утверждением нового документа.

Работникам в 2019 году справки за 2018 год нужно будет выдавать также по новой форме. Правда, теперь для ИФНС и для работников бланки разные. Для контролеров — более сложная структура и формат документа. Для работников — проще, похоже на ныне действующую, привычную форму.

Так вот в новой справке для ИФНС расшифровку сведений о доходах и вычетах по месяцам потребуется вносить в отдельное приложение к справке. При этом стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты в приложении к справке не отражаются. Для них отведен раздел 3 в самой справке.

В форме справки для работника также есть место для кодов. Такая информация может быть полезна, прежде всего, самому сотруднику. Любой человек может понять по кодам, какой вычет ему работодатель предоставлял.

Довольно часто фирмы, особенно малые или те, что только начали свою деятельность, не хотят заниматься налоговыми вычетами. И в соответствующих строках справки вовсе пусто или указаны не все коды, которые ожидал увидеть сотрудник. Разобравшись, человек может подать сам на вычеты по итогам года, заполнив декларацию 3-НДФЛ. Часто такое бывает с детскими вычетами. Особенно если сумма их некритична. В частности, когда доходы сотрудника высокие и быстро превышают установленный лимит по вычету в 350 тыс. руб. (абз. 17 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК).

Коды вычетов по НДФЛ в 2019 году в налоговых регистрах

Типовой формы регистров по НДФЛ нет. Работодатели разрабатывают бланки самостоятельно и утверждают учетной политикой по организации. Как правило, это формы, предлагаемые учетной программой, в которой работает бухгалтерия. Тогда нужно убедиться, что в предлагаемых формах присутствуют все необходимые реквизиты, перечисленные в пункте 1 статьи 230 НК. В их число как раз входят и коды предоставленных налоговых вычетов из приложения № 2 к приказу ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@. Таблицу кодов с расшифровками значений на 2019 год мы привели.

Где именно будут стоять шифры в форме регистра — неважно. Главное, чтобы информация была и читалась понятно.

Также в регистры нужно включить другие данные, которые необходимы вам для заполнения справки 2-НДФЛ, но которые прямо не обозначены в Налоговом кодексе. Удобно, если структура регистра максимально соответствует отчетным формам 2- и 6-НДФЛ.

Не забывайте: все данные, влияющие на расчет подоходного, включая коды вычетов, должны быть представлены в регистре в разрезе по месяцам. Ведь зарплатные налоги считаются помесячно нарастающим итогом с начала года. И обязательно регистры по НДФЛ должны вестись отдельно по каждому лицу (п. 1 ст. 230 и п 4 ст. 431 НК).

В связи с вступлением в силу новой справки по доходам сотрудников, возможно, вы захотите внести какие-либо изменения и в форму регистра. Тогда внесите правки в свою учетную политику, утвердив приказом по организации.

Удобно иметь и общий, сводный регистр по подоходному. На основании такого документа можно быстро заполнить обезличенный отчет 6-НДФЛ. Бланк такого регистра также включите в свою учетку. При этом будут ли там фигурировать коды вычетов — сугубо ваше решение. Для ежеквартальной формы отчетности они не нужны. Там в разделе 1 фигурирует только общая сумма налоговых вычетов. Информация может быть полезна только для внутреннего контроля — проверки взаимоувязки показателей общего регистра и индивидуальных карточек учета.