1 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Код тарифа в РСВПростая бухгалтерия

Код тарифа плательщика страховых взносов в 2018-2019 годах

Для чего нужны коды тарифов плательщиков взносов

Коды, о которых идет речь, фиксируются в форме отчетности работодателей об уплате страховых взносов — КНД 1151111, утвержденной приказом ФНС РФ от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551. В ней коды тарифов фиксируются:

  • в приложении 1 к разделу 1 в графе «Код тарифа 001»;
  • в графе 270 «Код тарифа» п. 3.2.2 раздела 3.

В обоих случаях коды берутся из приложения 5 к Порядку заполнения указанной формы, утвержденному приказом № ММВ-7-11/551. Применяются данные коды в соответствии с пп. 6.4 и 22.33 Порядка заполнения формы КНД 1151111.

Узнать больше об особенностях применения формы КНД 1151111 вы можете в этой статье.

Коды, указанные в приложении 5 к Порядку применения формы КНД 1151111, можно классифицировать исходя из различных оснований применения плательщиками взносов тех или иных тарифов по страховым платежам. Изучим данную классификацию подробнее.

Какие тарифы по страховым взносам действуют в 2018–2019 годах

Условно тарифы по страховым взносам, которые применяются в соответствии с кодами по приложению 5 к Порядку применения формы КНД 1151111, можно разделить на следующие основные категории:

1. Общие тарифы с кодами 01–03.

По ним страховые взносы уплачивают фирмы, работающие на ОСН, УСН и ЕНВД и являющиеся работодателями, по обычным ставкам.

2. Пониженные (льготные) тарифы с кодами 04–16.

Они установлены для плательщиков, которые исходя из сферы деятельности, организационно-правового статуса, региона деятельности и иных критериев, установленных ст. 427 НК РФ, имеют право на уплату страховых взносов по льготным ставкам.

Кто утратит право на пониженные взносы с 2019 года, узнайте здесь.

3. Дополнительные тарифы с кодами 21–29.

Их можно классифицировать на 2 подкатегории:

  • с кодами 21–27 (для работодателей с вредными условиями труда);
  • с кодами 28 и 29 (для работодателей летных экипажей и организаций угольной промышленности).

Об одной важной особенности применения доптарифов читайте здесь.

Рассмотрим, какие конкретно тарифы 2018–2019 годов установлены в рамках указанных категорий, подробнее — в соотнесении с кодами тарифов плательщиков, которые нужно фиксировать в отчетности по страховым взносам.

Общие тарифы страховых взносов в 2018–2019 годах: коды в отчетности

Работодатели, уплачивающие взносы в обычной величине, проставляют в форме КНД 1151111 коды:

  • 01 — если уплачивают налоги по ОСН;
  • 02 — если уплачивают налоги по УСН;
  • 03 — если уплачивают налоги по ЕНВД.

Как изменятся ставки страховых взносов в 2019 году, узнайте из этой публикации.

Обычная величина страховых взносов соответствует:

  • 22% — для взносов в ПФР (10% — для взносов больше верхнего предела базы);
  • 2,9% — для взносов в ФСС (1,8% — для временно пребывающих в РФ иностранцев и лиц без гражданства) в рамках установленного предела базы;
  • 5,1% — для взносов в ФФОМС (с выплат любой величины).

Ранее предполагалось, что эти тарифы будут действовать лишь до конца 2020. Но теперь они сохранены бессрочно.

При этом взносы для временно пребывающих в РФ граждан стран ЕАЭС установлены в той же величине, что и для россиян, а с зарплаты временно пребывающих в РФ высококвалифицированных специалистов (не являющихся гражданами стран ЕАЭС), которые имеют свой статус по закону «О правовом положении иностранных граждан» от 25.07.2002 № 115-ФЗ, страховые взносы в ФСС уплачивать не нужно (кроме взносов на травматизм).

Подробности о страховых взносах с доходов иностранцев узнайте по ссылке.

Коды пониженных тарифов страховых взносов: ст. 427 НК РФ

В ст. 427 НК РФ устанавливается ряд оснований для уплаты определенными категориями работодателей пониженных взносов в государственные фонды (в пределах, установленных для максимальной величины взносов).

Исходя из соответствующих оснований, работодатели могут быть классифицированы на следующие основные категории налогоплательщиков:

1. Уплачивающие льготные взносы во все фонды — в ПФР, ФСС и ФФОМС.

2. Частично освобожденные от уплаты взносов.

3. Уплачивающие взносы по особым условиям (включая полное освобождение от страховых платежей).

Рассмотрим, какие страховые тарифы установлены для них — в соотнесении с кодами, которые фиксируются в форме КНД 1151111.

Коды пониженных тарифов по платежам во все фонды

Соответствующие пониженные тарифы составляют (как мы отметили выше, в пределах установленной максимальной величины взносов):

  • по платежам в ПФР — 8% в 2017 году, 13% в 2018-м и 20% в 2019-м;
  • платежам в ФСС — соответственно 2%, 2,9% и 2,9%;
  • платежам в ФФОМС — 4%, 5,1% и 5,1%.

Применять данные тарифы вправе (при условии соответствия прочим критериям, определенным в ст. 427 НК РФ):

  • фирмы на УСН, работающие в сфере интеллектуальных разработок (код 04 по приложению 5 к Порядку заполнения формы КНД 1151111);
  • фирмы, работающие в особых экономических зонах (код 05).
Читать еще:  Какой бизнес можно открыть у себя в квартире

Организации, работающие в сфере информационных технологий за пределами особых экономических зон (код 06) вправе уплачивать в 2017–2023 годах льготные взносы:

  • по взносам в ПФР — 8%;
  • взносам в ФСС — 2%;
  • взносам в ФФОМС — 4%.

О планах законодателей по установлению пониженных страховых взносов для компаний, производящих и реализующих анимационную аудиовизуальную продукцию, см. здесь.

Коды при частичном освобождении от уплаты взносов

Положениями ст. 427 НК РФ определен тариф, по которому работодатели в 2017–2018 годах вправе уплачивать взносы частично: в ПФР по ставке 20%, в ФСС и ФФОМС — не перечислять. Пользоваться данным тарифом могут (при условии соблюдения прочих критериев, зафиксированных в ст. 427 НК РФ):

  • фирмы на УСН, работающие в отраслях, которые перечислены в подп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ — к таковым относятся, в частности, все виды производства (код 08);
  • фирмы, имеющие лицензию на ведение деятельности в области фармацевтики и работающие на ЕНВД (код 09);
  • благотворительные организации (код 10);
  • НКО (код 11);
  • ИП на патенте — при условии, что их деятельность не указана в подп. 19, 45–48 п. 2 ст. 346.43 НК РФ (код 12).

ВНИМАНИЕ! С 2019 года право на льготные взносы останется только у благотворительных организаций и НКО. Остальные лица из этого перечня будут платить их по общим ставкам.

Коды для освобожденных от платежей фирм и уплачивающих взносы в особом порядке

Положениями ст. 427 НК РФ установлен ряд тарифов, которыми вправе пользоваться налогоплательщики, не подпадающие под критерии отнесения к двум категориям, рассмотренным нами выше.

К данным налогоплательщикам относятся:

1. Резиденты «Сколково» (код 13).

Фирмы в течение 10 лет с момента получения статуса резидента «Сколково» вправе уплачивать взносы в ПФР по ставке 14%, не уплачивать — в ФСС и ФФОМС (при условии соблюдения дополнительных критериев).

2. Фирмы, работающие в свободных экономических зонах — в Севастополе и Крыму (код 14), на территориях опережающего развития (код 15), а также в свободном порту во Владивостоке (код 16).

Они вправе уплачивать взносы в течение 10 лет после приобретения ими статуса резидента какой-либо из указанных территорий ведения хозяйственной деятельности:

3. Фирмы, полностью освобожденные от уплаты взносов в период с 2017 по 2027 год.

Речь идет о работодателях экипажей судов, что зарегистрированы в Российском международном реестре (код 07). При этом данные суда не должны задействоваться для перевозки и хранения нефти и нефтепродуктов в морских портах РФ.

Узнать больше о применении льготных страховых тарифов вы можете в этой статье.

Коды дополнительных тарифов страховых взносов по ст. 428 и 429 НК РФ

Положениями ст. 428 НК РФ установлен ряд дополнительных страховых тарифов в ПФР:

1. Для фирм, в которых есть рабочие места с вредными условиями труда (код 21) — 9%.

2. Для фирм, в которых есть рабочие места с тяжелыми условиями труда (код 22) — 6%.

3. Для фирм по п. 1 или 2, в которых условия труда признаны по итогам спецоценки:

  • опасными класса 4 (код 23) — 8%;
  • вредными подкласса 3.4 (код 24) — 7%;
  • вредными подкласса 3.3 (код 25) — 6%;
  • вредными подкласса 3.2 (код 26) — 4%;
  • вредными подкласса 3.1 (код 27) — 2%.

При этом если работодатель относится к фирмам по п. 3, то он уплачивает взносы по тарифам, установленным только для п. 3. Работодатели, относящиеся к фирмам по пп. 1 и 2, уплачивают взносы по тарифам, установленным для своих категорий, если их нельзя отнести к фирмам по п. 3 (то есть если спецоценка не проведена или не показала наличие вредных либо опасных рабочих мест).

Положениями ст. 429 НК РФ установлены тарифы на дополнительное социальное обеспечение:

  • для работодателей экипажей воздушных судов (код 28) — 14%;
  • для организаций угольной промышленности (код 29) — 6,7%.

Данные взносы теперь тоже уплачиваются в ФНС.

Перечни работодателей, которые применяют указанные тарифы, устанавливаются в порядке, определенном законом «О дополнительном обеспечении летных экипажей» от 27.11.2001 № 155-ФЗ и законом «О дополнительном обеспечении работников угольной промышленности от 10.05.2010 № 84-ФЗ.

Кому можно не оформлять карточку учета страховых взносов, расскажет эта статья.

Итоги

Коды тарифов плательщика фиксируются в специальной форме отчетности по страховым платежам КНД 115111. Их перечень установлен в приложении № 5 к Порядку заполнения данной формы. Соответствующие коды применяют фирмы, уплачивающие взносы в обычном размере, льготном — по ст. 427 НК РФ, а также дополнительные взносы — по ст. 428 и 429 НК РФ.

Читать еще:  Расчет среднесписочной численности работников 2019 - 2020 за 2019 - 2020 год

Код тарифа плательщика в РСВ 2019

ИФНС не пример отчет РСВ, заполненный с ошибками. В этой статье расскажем, как правильно определить код тарифа плательщика в расчете по страховым взносам в 2019 году.

По итогам каждого квартала работодатели отчитываются по страховым взносам. В ИФНС сдают расчет по страховым взносам на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование. По взносам на травматизм есть отдельная форма, ее сдают в ФСС.

В расчете по страховым взносам (РСВ) каждый страхователь указывает свой код тарифа плательщика. Без этого реквизита ИФНС не примет отчет. А если он указан неверно, то налоговики могут потребовать пояснений или доначислить взносы. Вы можете скачать перечень всех кодов, а ниже мы расскажем, как определить свой код и где его указать.

Для чего нужны коды тарифа плательщика

Работодатели отчитываются в ИФНС по форме КНД 1151111. Это Расчет по страховым взносам, уплаченным в ПФР, ФОМС и ФСС на случай нетрудоспособности и материнства. Форма и порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС от 10.10.2016г. № ММВ-7-11/551@.

В отчете коды тарифа указывают дважды. В поле 001 Приложения 1 к разделу 1:

В поле 270 подраздела 3.2.2:

Плательщику страховых взносов код тарифа нужен только для правильного заполнения отчетности. Если поле заполнено неверно, инспекторы могут не принять отчет. Или примут и доначислят взносы в соответствии с ошибочным кодом. Налоговикам код необходим для автоматизации обработки и проверки Расчета по страховым взносам.

Какие бывают коды тарифа плательщика

При заполнении РСВ работодатель может брать коды, перечисленные в Приложении 5 к Порядку заполнения Расчета по страховым взносам (утв. Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@). Их полный перечень вы можете скачать по ссылке:

В перечне шифры приведены общим списком. Но условно их можно разделить на три группы:

Коды

Кто указывает

Плательщики обычных тарифов

Плательщики пониженных (льготных) тарифов

Плательщики дополнительных взносов

Расскажем, как определяются коды тарифа плательщика для заполнения РСВ.

Коды по общим тарифам страховых взносов

Шифры 01, 02 и 03 указывают работодатели, если у них:

  • Нет права на уменьшение платежей в ПФРС, ФСС и ФОМС,
  • Нет обязанности перечислять дополнительные взносы в ПФР.

Такие работодатели перечисляют платежи в ПФР, ФСС и ФОМС по общим ставкам:

Взносы

Ставка

До превышения предельной величины

После превышения предельной величины

В ПФР (предельная величина в 2019 году – 1 150 000 руб.)

В ФСС (предельная величина в 2019 году – 865 000 руб.)

В ФОМС (предельная величина не устанавливается)

Чтобы правильно указать свой шифр, работодателю нужно лишь учесть свою систему налогообложения:

Система налогообложения

Код тарифа в РСВ

Коды пониженных тарифов страховых взносов

Плательщиков пониженных взносов можно разделить на три группы:

  1. Применяющих пониженные ставки,
  2. Частично освобожденные от платежей в фонды,
  3. Плательщики взносов по особым правилам или полностью освобожденные от взносов.

Плательщики пониженных тарифов

Уменьшить платежи в фонды могут работодатели с определенными видами деятельности. Или находящиеся на определенных территориях:

Код

Кто применяет

Тарифы в 2019 году

Фирмы на УСН, деятельность которых связана с интеллектуальными разработками

  • ПФР – 20%
  • ФСС – 2,9%
  • ФОМС – 5,1%

Предприятия, расположенные в особых экономических зонах

Компании, занятые в сфере информационных технологий

  • ПФР – 8%
  • ФСС – 2%
  • ФОМС – 5%

Частичное освобождение от взносов

Такая возможность предусмотрена ст.427 НК РФ. До 2018 года работодатели могли перечислять в ПФР 20% от фонда оплаты труда, а в ФОМС и ФСС не платить совсем. Работодатели, которые пользовались таким освобождением, выбирали один из шифров:

  • 08 – компании и ИП в определенных отраслях, перечисленных в пп.5 п.1 ст.427 НК РФ,
  • 09 – компании на ЕНВД, занятые фармацевтической деятельностью,
  • 10 – благотворительные организации,
  • 11 – некоммерческие организации,
  • 12 – ИП на патенте с одним из видов деятельности, перечисленных в пп. 19, 45-48 п.2 ст.346,43 НК РФ.

С 2019 года льгота оставлена только благотворительным компаниям и НКО. Остальные работодатели перешли на общий тариф и указывают один из шифров: 01, 02 или 03. Коды 08, 09 и 12 в РСВ не указываются, начиная с первого квартала 2019 года.

Плательщики взносов в особом порядке

Некоторые работодатели перечисляют платежи в фонды по особым правилам или совсем освобождены от их уплаты:

Читать еще:  Эффективный контракт и критерии оценки эффективности investiminfo

Код тарифа в РСВ

РСВ подают, как правило, за каждый квартал отчетного периода. Расчет составляется из нескольких разделов, индивидуальных для каждой компании. В качестве основных показателей РСВ-1 выделяют фактически начисленную зарплату по каждому сотруднику компании или ИП за отчетный период, а также взносы, начисленные на ОПС и ОМС. Предоставляется отчет для формирования в дальнейшем пенсии по старости каждого из работников, начисляемой в ПФР.

Для чего проставляется код тарифа в РСВ

Код тарифа в РСВ проставляется с той целью, чтоб налоговики могли определить, к какой именно категории налогоплательщиков относится компания или ИП. Кроме того, данный код также позволяет определить систему налогообложения, применяемую юридическим лицом или предпринимателем (Читайте также статью ⇒ Нулевой баланс ООО в 2019 году).

Как составляется расчет

РСВ составляется, как правило, с помощью специальных программ, разработанных специалистами ПФР. Они направляются по ТКС, посредством интернета. Причем отчет должен подписываться ЭЦП (электронно-цифровая подпись) директора компании или лица, исполняющего его обязанности. Существуют такие ситуации, при которых предприниматель или компания приостанавливает производство и тогда они должны подать нулевой расчет РСВ, который свидетельствует о том, что взносы не начислялись. Основной раздел отчета является 2, который содержит взносы в ПФР и ФФОМС. Расчет взносов на ОПС и ОМС компании и предприниматели осуществляют по-разному и зависит это от кода тарифа. Код тарифа РСВ указывают в верхней части таблицы второго раздела. В случае наличия кода, представители ПРФ могут определить способ расчета взносов.

Что обозначает код

Код тарифа представляет собой сочетание двух цифр. Выбирая данный показатель в специальной программе для заполнения, составителю предлагается перечень имеющихся кодов. Какой из них выбрать при заполнении расчета, будет зависеть от того, какую систему налогообложения использует компания и от кода тарифа, в соответствии с которым начисляются взносы на ОПС и ОМС. С кодом тарифа также проставляют код застрахованного лица. Он представляет собой сочетание 2 или 4 заглавных букв. Все коды проставляются в разделе 6, предусмотренном для заполнения индивидуальных сведений. Данные коды связаны между собой.

Любая компания, осуществляющая определенный вид деятельности, находит на той или иной системе налогообложения:

  • ОСН, подразумевающий общий режим налогообложения (код тарифа 01);
  • УСН, или упрощенная система налогообложения (код тарифа 02);
  • ЕНВД, или единый налог на вмененный доход (код тарифа 03).

Нами перечислены только наиболее распространенные коды. Однако, многие компании должны отчитываться одновременно по нескольким кодам, так как они осуществляют такие виды деятельности, которые соответствуют разным системам налогообложения. Поэтому по сотрудникам указываются отдельные коды, в зависимости от того, к какому виду деятельности относится сотрудник.

Важно! Таким образом, по каждому коду заполняют отдельный раздел в расчете.

ПФР предоставляет перечень всех кодов, найти который можно в Приложении 1 Постановления ПФР 2п «О порядке заполнения формы РСВ-1».

Общая ставка для начисления и уплаты взносов равна 30%, из которых:

  • 22% составляют пенсионные взносы;
  • 5,1% – медицинские взносы;
  • 2,9% – взносы на случай временной нетрудоспособности и материнства.

Пониженные коды тарифов страховых взносов

Перечень субъектов, имеющих право применять пониженные тарифы страховых взносов, предусматривается в ст. 427 НК РФ. К примеру, компании на УСН, занимающиеся льготными видами деятельности, могут уплачивать взносы только по ставке 20%. При этом код тарифа будет соответствовать 08. Применять пониженный тариф по страховым взносам могут компании на УСН, ведущие льготную деятельность, если общая их сумма доходов за год составляет не более 79 млн. рублей. При этом доходы этот льготный вид деятельности составляет менее 79% от общей суммы поступлений.

Важно! Пониженные тарифы также могут применять предприниматели на патентной системе, а также на ЕНВД, получившие лицензию на фармдеятельность. Льготники, применяющие ЕНВД, проставляют код тарифа, равный 09. ИП на патентной системе, уплачивающие взносы по ставке 20%, проставляют код 12.

Дополнительные тарифы страховых взносов

В соответствии со ст. 428 НК РФ, предусматриваются также дополнительные тарифы взносов. В зависимости от применяемого компанией тарифа, в расчете проставляется соответствующий код. К примеру, если в компании предусматриваются места с вредными условиями труда, то применяется код 21, а если с тяжелыми условиями труда, то код 22.

Важно! Главное не путать коды тарифов и коды застрахованных лиц. Например, по кодам застрахованных лиц часто встречается код «НР», которые проставляется по сотрудникам, для которых предусмотрено обязательное страхование, в том числе лиц, занятых на вредных и тяжелых условиях труда, за которых производится выплата страховых взносов.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector