КБК страховых взносов с 2020 изменения Бухонлайн
КБК 2020: изменения и нововведения
КБК – это код бюджетной классификации, который представляет собой определенный код, состоящий из цифр, и обозначающий расходы и доходы бюджета конкретной организации. В данном случае стоит отметить, что данный шифр ежедневно используется обычным гражданами для осуществления платежей через банковские учреждения. Поэтому очень важно следить за нововведениями и изменениям КБК не только юридическим, но и физическим лицам.
Структура КБК в 2020 году
По словам официальных представителей Министерства финансов РФ, структура кода бюджетной классификации в 2020году будет состоять из 20 цифр, каждая из которых имеет свое индивидуальное обозначение:
- первые три цифры (первый блок) отражают код главного администратора поступлений;
- следующая цифра (второй блок) – это вид поступления денежного платежа;
- очередные два знака (третий блок) указывают предназначение финансового поступления по платежному поручению;
- следующие пять цифр (четвертый блок) определяю бюджет поступления финансовых средств (федеральный, местный или субъект РФ);
- следующие две цифры (пятый блок) определяют шифр бюджета;
- последующие четыре цифры (шестой блок) обозначают причину производимого платежа. В данном случае это могут быть «штрафные санкции», «пеня по НДФЛ» или «уплата НДФЛ в бюджет»;
- три последних знака (седьмой блок) указывают на вид дохода.
КБК по страховым взносам в 2020 году
Руководство профильных министерств утверждают, что основные изменения с 01.01.2020года коснуться только КБК по страховым взносам, а именно:
- Если в настоящее время КБК по пенсионному страхованию, штрафам и другим дополнительным взноса отличались с учетом того, зависит размер тарифа от специализированной оценки или нет. То с 2020года данной предусмотрено не будет, и все платежи по страховым взносам будут вноситься в КБК согласно установленному списку.
- Поменяется числовое значение КБК по обязательным страховым взносам за работников.
- Измениться второй блок цифр КБК по обязательному медицинскому страхованию.
- Код бюджетной классификации на страховые взносы работников занятых на опасном или вредном производстве будет зависеть от установленного класса опасности.
Также рассматривается вопрос о передаче страховых взносов под контроль налоговых организаций, в связи с чем, потребуется вносить изменения и в КБК.
Стоит сказать, что вышеперечисленные изменения еще не прошли требуемые законодательством согласования, а поэтому говорить о вводе их в действия с 2020года еще рано.
Новые КБК с 2020 года
Из достоверных источников стало известно, что с 01 января 2020года будут введены следующие новые шифры КБК:
- Для уплаты пошлин с прибыли, которая была получена в виде процентов по облигациям отечественных организаций.
- Для уплаты акцизного сбора на электронные системы доставки никотин-содержащей продукции, никотин-содержащей жидкости и табачные изделия, производимые в Российской Федерации.
- Для уплаты курортного сбора. Причем нововведения коснутся только Краснодарского, Ставропольского и Алтайского края, и Крыма.
Во всех трех шифрах будут изменены все цифры, за исключением первого и последнего блока, то есть прежними останутся первые и последние цифры кода бюджетной классификации.
КБК по налогам в 2020 году
Начиная с 2020года изменяться коды бюджетной классификации по налогу, поэтому физическим лицам-предпринимателям и юридическим лицам необходимо следить за нововведением. В настоящее время уже точно известно, что изменения коснуться следующих налоговых взносов:
- налог на прибыл в федеральный бюджет, за исключением консолидированных групп;
- налог на прибыль в региональные бюджеты Российской Федерации;
- налог на прибыль при реализации соглашений о разделе продукции;
- налог с дохода контролируемых иностранных компаний;
- налог на добавленную стоимость на все виды товара и услуг реализуемые на территории Российской Федерации;
- налог на добавленную стоимость на товары, ввозимые в Российскую Федерацию из Республик Казахстан и Беларусь;
- единый налог по упрощенной системе налогообложения;
- единый налог на временный доход;
- единый сельскохозяйственный налог.
Кроме того изменения претерпят КБК при уплате транспортного налога, как для физических, так и юридических лиц, земельной пошлины, и имущественного налога для Севастополя, Москвы и Санкт-Петербурга.
Правила заполнения КБК в 2020 году
В следующем 2020году, как и прежде, код бюджетной классификации прописывается в бланке платежного поручения в специально отведенном поле, которое обозначается «104». В данное поле необходимо правильно вписать все цифровые значения КБК. Если хоть одна цифра из двадцати будет указана неверно, то федеральное казначейство отнесет такой платеж к разряду невыясненных, или уплачиваемый ошибочный взнос приведет к недоимке по страховым взносам и налогу. Более детально о правилах заполнения КБК можно ознакомиться в Положении о правилах осуществления перевода финансовых средств, которое было утверждено Центральным Банком России 19.06.2012года, и осталось неизменным до настоящего времени.
КБК по страховым взносам на 2019 — 2020 годы — таблица
Когда последний раз обновлялись КБК по страховым взносам
Последнее обновление КБК по страховым взносам имеет место с 14.04.2019. Если ничего не изменится, то эти же КБК будут действовать и в 2020 году. Но давайте пойдем в хронологическом порядке.
С 2017 года основная часть страховых взносов (кроме платежей на страхование от несчастных случаев) начала подчиняться положениям НК РФ и стала объектом контроля со стороны налоговых органов. В результате этих изменений в большинстве аспектов страховые взносы оказались приравненными к налоговым платежам и, в частности, получили новые, бюджетные КБК.
Наличие ситуации, когда после 2016 года может осуществляться перечисление в бюджет взносов, начисленных по старым правилам, потребовало введения для таких платежей особых, дополнительных к основным, переходных КБК.
В результате этого с 2017 года для страховых взносов, курируемых ФНС, действуют 2 варианта КБК: за периоды до 31 декабря 2016 года и за периоды после января 2017 года. При этом коды для взносов на страхование от несчастных случаев, оставшихся под контролем ФСС, не изменились.
Подробнее о КБК читайте в этом материале.
С 23.04.2018 Минфин ввел новые КБК для пеней и штрафов по доптарифам страхвзносов, уплачиваемых за работников, имеющих право на досрочную пенсию. КБК стали делиться не по периодам: до 2017 года и после – как раньше, а по результатам спецоценки труда.
О подробностях мы рассказывали здесь.
С января 2019 года значения КБК определяются согласно приказу Минфина от 08.06.2018 № 132н. Данные изменения коснулись в т. ч. кодов для пеней и штрафов по страхвзносам по дополнительным тарифам. Если в 2018 году КБК по пеням и штрафам зависели от того проведена ли спецоценка или нет, то в начале 2019 года такой градации не было. Все платежи вносились на КБК, который установлен для списка в целом.
О нюансах мы рассказывали в материале «С 2019 года — изменения в КБК».
Однако с 14.04.2019 пеням и штрафам за взносы по доптарифам Минфин вернул КБК 2018 года.
Актуальные КБК по страхвзносам, включая измененные с 14.04.2019, можно увидеть в таблице, скачав ее в последнем разделе данной статьи.
С 01.01.2020 порядок определения КБК будет регулировать новый приказ Минфина от 06.06.2019 № 86н. Какие КБК поменяются и затронут ли изменения пени по взносам, узнайте здесь.
КБК по страховым взносам в 2019–2020 годах для ПФР
Уплату страховых взносов в ПФР осуществляют:
- ИП, работающие без наемных сотрудников (за себя);
- ИП и юрлица, нанимающие работников (с доходов этих работников).
При этом уплата ИП взноса за себя не освобождает его от перечисления в установленном объеме платежей в ПФР за сотрудников и наоборот.
ИП, не имеющие персонала, уплачивают в ПФР 2 типа взносов:
- В фиксированной величине — если ИП зарабатывает не более 300 000 руб. в год. Для таких платежных обязательств в 2019-2020 годах установлены КБК 18210202140061110160 (если оплачивается период с 2017 года) и КБК 18210202140061100160 (если оплачивается период до 2017 года).
ВАЖНО! Доходом ИП на ЕНВД в целях исчисления фиксированных страховых взносов является вмененный доход, а не выручка (письмо Минфина РФ от 18.07.2014 № 03-11-11/35499).
- В размере, составляющем 1% от выручки, которая превышает 300 000 руб. в год. Для соответствующих платежных обязательств, начисленных до 2017 года, установлен КБК 18210202140061200160. А вот взносы, начисленные в 2017–2020 годах, следует перечислять на КБК 18210202140061110160. То есть код такой же, как и для фиксированной части (письмо Минфина России от 07.04.2017 № 02-05-10/21007).
Об актуальном размере фиксированного платежа ИП узнайте по ссылке.
ИП и юрлица, нанимающие работников, уплачивают за них пенсионные взносы, начисляемые от их зарплаты (и иных трудовых выплат), по КБК 18210202010061010160 (если начисления относятся к периоду с 2017 года) и КБК 18210202010061000160 (если начисления сделаны за период до 2017 года).
Какие КБК для ФФОМС по взносам установлены в 2019–2020 годах
Взносы в ФФОМС, так же как и взносы в ПФР, уплачивают:
- ИП — за себя;
- ИП и юрлица — за наемных сотрудников.
Взносы для ИП в ФФОМС за себя уплачиваются с использованием КБК 18210202103081013160 (если относятся к периоду с 2017 года) и КБК 18210202103081011160 (если связаны с периодом до 2017 года).
За наемных сотрудников ИП и юрлица должны уплачивать взносы в ФФОМС при использовании КБК 18210202101081013160 (для платежей, начисленных с 2017 года) и КБК 18210202101081011160 (для начислений, сделанных до 2017 года).
Какие КБК по страховым взносам установлены для ФСС в 2019–2020 годах
Платежи в ФСС классифицируются на 2 типа:
- уплачиваемые в счет страхования по больничным и декретным;
- уплачиваемые в счет страхования при несчастных случаях и профессиональных заболеваниях.
ИП, работающие без наемных сотрудников, в ФСС ничего не перечисляют.
ИП и юрлица, работающие с наемным персоналом, перечисляют за них платежи:
- в счет страхования по больничным и декретным — с использованием КБК 18210202090071010160 (если речь идет о начислениях, сделанных с 2017 года) и КБК 18210202090071000160 (если начисления сделаны до 2017 года) — взносы администрирует ФНС;
- в счет страхования при несчастных случаях и профессиональных заболеваниях — в размере, определяемом с учетом класса профессионального риска по виду хозяйственной деятельности, с использованием КБК 393 1 02 02050 07 1000 160 — взносы перечисляются напрямую в ФСС.
ИП и юрлица, заключающие с физлицами гражданско-правовые договоры подряда, уплачивают взносы только второго типа, при условии что данное обязательство прописывается в соответствующих договорах.
Подробнее об особенностях исчисления страховых взносов при подписании гражданско-правовых договоров читайте в статье «Договор подряда и страховые взносы: нюансы обложения».
Актуальная таблица КБК (страховые взносы в 2019–2020 годах)
В нижеприведенной таблице указанные выше по тексту коды КБК дополнены кодами, применяемыми при оплате пеней и штрафов по каждому виду платежей в 2019-2020 годах.
КБК по пеням и штрафам по доптарифам страхвзносов для опасных видов работ вы можете посмотреть в этой таблице.
КБК на уплату разных видов налогов, отражаемые в платежке, перечислены в Готовом решении от КонсультантПлюс. Там же вы можете проверить правильность указания КБК по страховым взносам.
Итоги
Страховые взносы, предназначенные для внебюджетных фондов, обязаны платить как ИП, так и юрлица. КБК на страховые взносы на 2019–2020 годы при оформлении платежей следует использовать только актуальные — это важный фактор своевременного учета оплаты у ее получателя.
КБК на 2020 год
Коды бюджетной классификации КБК на 2020 год утверждены приказом Минфина России от 06.06.2019 № 86н. В 2020 году появились новые КБК по уплате налоговых и административных штрафов.
Чтобы вам было удобно, мы собрали все КБК — коды бюджетной классификации на 2020 год — в таблицы по видам платежей. Вы найдете в таблицах КБК на 2020 год с учетом изменений для НДФЛ, прибыли, НДС, транспорта, имущества и взносов. Указывайте новые КБК в платежках с 1 января 2020 года.
КБК по налогам на 2020 год: НДС, НДФЛ, налог на прибыль, транспортный налог, налог на имущество
Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (кроме консолидированных групп налогоплательщиков)
182 1 01 01011 01 1000 110
Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (кроме консолидированных групп налогоплательщиков)
182 1 01 01012 02 1000 110
Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (для консолидированных групп налогоплательщиков)
182 1 01 01013 01 1000 110
Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (для консолидированных групп налогоплательщиков)
182 1 01 01014 02 1000 110
НДС, кроме импортного
182 1 03 01000 01 1000 110
Налог на имущество, не входящее в Единую систему газоснабжения
182 1 06 02010 02 1000 110
Налог на имущество, входящее в Единую систему газоснабжения
182 1 06 02020 02 1000 110
Налог по упрощенке с объектом «доходы»
182 1 05 01011 01 1000 110
Налог по упрощенке с объектом «доходы минус расходы», в том числе минимальный налог
182 1 05 01021 01 1000 110
182 1 05 02010 02 1000 110
182 1 05 03010 01 1000 110
НДФЛ для налогового агента
182 1 01 02010 01 1000 110
182 1 06 04011 02 1000 110
Земельный налог с участков Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя
182 1 06 06031 03 1000 110
КБК для уплаты пеней по налогам на 2020 год
Коды бюджетной классификации КБК на 2020 год утверждены приказом Минфина России от 06.06.2019 № 86н. Эти коды нужно указывать в платежных поручениях при уплате пеней по налогам в 2020 году.
Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (кроме консолидированных групп налогоплательщиков)
182 1 01 01011 01 2100 110
Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (кроме консолидированных групп налогоплательщиков)
182 1 01 01012 02 2100 110
Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (для консолидированных групп налогоплательщиков)
182 1 01 01013 01 2100 110
Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (для консолидированных групп налогоплательщиков)
182 1 01 01014 02 2100 110
182 1 03 01000 01 2100 110
Налог на имущество, не входящее в Единую систему газоснабжения
182 1 06 02010 02 2100 110
Налог на имущество, входящее в Единую систему газоснабжения
182 1 06 02020 02 2100 110
Налог по упрощенке с объектом «доходы»
182 1 05 01011 01 2100 110
Налог по упрощенке с объектом «доходы минус расходы»
182 1 05 01021 01 2100 110
182 1 05 02010 02 2100 110
182 1 05 03010 01 2100 110
НДФЛ для налогового агента
182 1 01 02010 01 2100 110
182 1 06 04011 02 2100 110
Земельный налог с участков Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя
182 1 06 06031 03 2100 110
КБК для уплаты штрафов по налогам на 2020 год
КБК на 2020 год утверждены приказом Минфин России от 06.06.2019 № 86н. Эти коды нужно указывать в платежных поручениях при штрафов по налогам в 2020 году.
Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (кроме консолидированных групп налогоплательщиков)
182 1 01 01011 01 3000 110
Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (кроме консолидированных групп налогоплательщиков)
182 1 01 01012 02 3000 110
Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (для консолидированных групп налогоплательщиков)
182 1 01 01013 01 3000 110
Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (для консолидированных групп налогоплательщиков)
182 1 01 01014 02 3000 110
182 1 03 01000 01 3000 110
Налог на имущество, не входящее в Единую систему газоснабжения
182 1 06 02010 02 3000 110
Налог на имущество, входящеее в Единую систему газоснабжения
182 1 06 02020 02 3000 110
Налог по упрощенке с объектом «доходы»
182 1 05 01011 01 3000 110
Налог по упрощенке с объектом «доходы минус расходы»
182 1 05 01021 01 3000 110
182 1 05 02010 02 3000 110
182 1 05 03010 01 3000 110
НДФЛ для налогового агента
182 1 01 02010 01 3000 110
182 1 06 04011 02 3000 110
Земельный налог с участков Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя
182 1 06 06031 03 3000 110
КБК для уплаты страховых взносов на 2020 год
Минфин России утвердил новые коды бюджетной классификации для платежных поручений на страховые отчисления приказом № 86н от 06.06.2019 г.
Пенсионные взносы по основным и пониженным тарифам
182 1 02 02010 06 1010 160
Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 1)
182 1 02 02131 06 1010 160
Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 1)
182 1 02 02131 06 1020 160
Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 2)
182 1 02 02132 06 1010 160
Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 2)
182 1 02 02132 06 1020 160
182 1 02 02101 08 1013 160
182 1 02 02090 07 1010 160
Взносы на травматизм
393 1 02 02050 07 1000 160
КБК для уплаты пеней по страховым взносам на 2020 год
Пенсионные взносы по основным и пониженным тарифам
182 1 02 02010 06 2110 160
Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 1)
182 1 02 02131 06 2110 160
Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 1)
182 1 02 02131 06 2100 160
Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 2)
182 1 02 02132 06 2110 160
Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 2)
182 1 02 02132 06 2100 160
182 1 02 02101 08 2013 160
182 1 02 02090 07 2110 160
Взносы на травматизм
393 1 02 02050 07 2100 160
КБК для уплаты штрафов по страховым взносам на 2020 год
Пенсионные взносы по основным и пониженным тарифам
182 1 02 02010 06 3010 160
Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 1)
182 1 02 02131 06 3010 160
Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 1)
182 1 02 02131 06 3000 160
Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 2)
182 1 02 02132 06 3010 160
Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 2)
182 1 02 02132 06 3000 160
182 1 02 02101 08 3013 160
182 1 02 02090 07 3010 160
Взносы на травматизм
393 1 02 02050 07 3000 160
КБК для взносов ИП на 2020 год
Индивидуальные предприниматели платят КБК самостоятельно. Если ИП работает одновре-менно работает, как наемный сотрудник, он все равно должен платить взносы за себя – как ИП.
Предприниматели обязаны платить обязательные взносы на собственное пенсионное и медицинское страхование, до того момента, по они «числятся» как ИП и о них есть запись ЕГРИП. Возраст предпринимателя и род занятий значения не имеет. И самое важное, взносы нужно платить даже в том случае, если ИП не получает никакого дохода.