КБК по ЕНВД 2019 — 2020 для юридических лиц и ИП

КБК для уплаты ЕНВД в 2019 — 2020 годах для ИП

Вмененка для ИП

ЕНВД является одним из налоговых спецрежимов, заменяющих расчеты по нескольким основным налогам. На режим ЕНВД (с 2013 года на добровольной основе) могут перейти и юрлица, и ИП. Переход возможен в случае соблюдения условий, изложенных в п. 2 ст. 346.26 НК РФ.

Подробнее об этих условиях читайте здесь.

Основная особенность налога состоит в том, что его сумма зависит не от фактического дохода, а от расчетного. Размер расчетного дохода устанавливается государством и предъявляется (вменяется) плательщику-предпринимателю или организации.

Вмененка освобождает ИП от уплаты основных налогов, уплачиваемых на ОСН (п. 4 ст. 346.26 НК РФ), но не освобождает от уплаты страховых взносов за себя и за работающих у него наемных лиц.

Сумма ЕНВД за квартал направляется в бюджет до 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Для правильного зачисления взносов в бюджет в платежках нужно указать КБК.

Про порядок и сроки уплаты ЕНВД читайте здесь.

Расчеты ИП с Пенсионным фондом и ФОМС

В настоящее время платежи на ОПС и ОМС предприниматели перечисляют не в фонды, а в налоговую. Основная особенность при расчетах по пенсионному и медицинскому страхованию для ИП на ЕНВД заключается в том, что кроме взносов за наемных работников ИП еще уплачивают обязательные платежи за себя.

Суммы выплат за себя определяются следующим образом:

при доходе до 300 000 руб. они являются фиксированными, соответствующими конкретной сумме, которую надо уплатить за год (в 2017 году она зависела от величины МРОТ, установленного на начало года, а на период 2018–2020 годов в НК РФ для каждого года приведены конкретные значения платежей);
при доходе свыше 300 000 руб. к фиксированному платежу добавляется сумма, рассчитанная как 1% с доходов, превышающих 300 000 руб.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Вторая часть расчета (1% с доходов свыше 300 000 руб.) относится только к пенсионным взносам.

Подробнее про взносы ИП читайте здесь.

Ст. 346.32 НК разрешает:

уменьшить величину ЕНВД к уплате за налоговый период на сумму страховых взносов, уплаченных за себя, причем если ИП без работников, то уменьшение возможно на полную сумму взносов;
уменьшить величину ЕНВД к уплате на сумму страховых взносов за работников, если у ИП есть работники (в этой ситуации допускается уменьшение подлежащего уплате ЕНВД на величину до 50%);
применить вычет на расходы по приобретению ККТ.

Читать еще: Оплата больничного по уходу за ребенком

Подробнее о том, как происходит уменьшение рассчитанного налога на взносы, читайте здесь.

Чтобы использовать право на вычет по страховым взносам, они должны быть фактически уплачены. Для этого тоже понадобится указать верные КБК.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Суммы пеней и штрафов по страховым взносам относить в уменьшение вмененного налога нельзя.

Расчеты ИП по соцстраху

У ИП нет обязанности платить за себя на социальное страхование. Но за нанятых работников взносы на социальное страхование уплачиваются им в стандартном порядке. Получателем взносов на страхование от ВНиМ является ФНС.

Поскольку сам индивидуальный предприниматель не является застрахованным лицом, он теряет право на получение пособий ФСС, например, в случае материнства. Также пропадает страховой стаж для расчета страховых выплат в будущем.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Добровольные платежи на социальное страхование делаются именно в сам ФСС, а не в ИФНС, в отличие от обязательных страховых взносов.

Делая такие перечисления в соцстрах, также нужно ставить верные КБК в платежках.

КБК по налоговым расчетам ИП на ЕНВД

В таблице приведены КБК для 2019-2020 годов, которые могут понадобиться ИП, работающему на вмененке.

ВАЖНО! С 01.01.2020 порядок определения КБК будет регулировать новый приказ Минфина от 06.06.2019 № 86н. Какие КБК поменяются и затронут ли изменения пени по взносам, узнайте здесь.

КБК ЕНВД-2019 для ИП и юридических лиц

kbk_envd-2019_dlya_ip_i_yuridicheskih_lic.jpg

Понятие КБК и условия его применения

Термин «бюджетная классификация» и его трактовка приведены в ч.1 ст.18 Бюджетного Кодекса РФ. Это группировка доходов, расходов и источников финансирования бюджетов страны.

КБК (код бюджетной классификации) – специальные коды, в соответствии с которыми группируются статьи госбюджета. Применение КБК обеспечивает сопоставимость учетных показателей, что значительно упрощает работу с данными и составление отчетности по результатам деятельности.

Согласно нормам действующего законодательства, КБК используются в отчетных и платежных документах, в которых одной из сторон выступает государство или представляющие его интересы службы и структуры. КБК в обязательном порядке указываются в платежных поручениях (или квитанциях) на уплату налогов и в налоговых декларациях.

КБК: состав используемых кодов

Код бюджетной классификации – оригинальный двадцатизначный цифровой идентификатор, состав которого содержит указание на основные признаки показателя.

Код состоит из 4 основных информационных блоков, в которых зашифрованы соответствующие сведения, в частности, о получателе платежа. Рассмотрим состав кода бюджетной классификации.

Структура КБК

Полное написание кода: «ХХХ Х ХХ ХХХХХ ХХ ХХХХ ХХХ»

Структуру кода составляют 4 информационных блока (некоторые из них имеют внутреннюю структуру):

блок 1 – «Администратор», символы с 1-го по 3-й;

блок 2 – «Вид доходов», символы с 4-го по 13-й;

блок 3 – «Программа», символы с 14-го по 17-й;

блок 4 – «Экономическая классификация», символы с 18 по 20-й.

Рассмотрим структуру на примере КБК по ЕНВД. Первый блок – «Администратор». Три первых цифры кода определяют администратора бюджетного платежа. Набор символов «182» означает, что администратор поступлений – налоговая служба.

Второй блок – «Вид доходов» имеет четырехступенчатую иерархию, в которой выделены такие позиции, как группа (4-й разряд), подгруппа (5-6 разряд), статья (7-11 разряд) и элемент (12-13 разряд).

Цифровое обозначение каждого символа соответствует конкретному показателю поступления в бюджет. Так, в позиции «группа» символом «1» указываются доходы; в позиции «подгруппа» значение «05» указывает, что данное поступление является налогом на доход; в позиции «статья» и «подстатья» указываются сведения, содержащиеся в соответствующих расчетных формах в соответствии со значениями, включенными в классификацию доходов бюджетов РФ. В позиции «элемент» указывается один из семи бюджетных уровней. Так, для федеральных платежей указывается значение «01», для субъектов РФ – «02», для местных – «03», для городских округов – «04» и т.д.

Читать еще: Можно ли погасить потребительский кредит досрочно

Третий блок «Программа» — четыре разряда (с 14-го по 17-й) указывают на вид платежа. Так, значением «1 000» обозначаются налоги, значением «2 000» – пени, значением «3 000» – штрафы.

Четвертый блок «Экономическая классификация» (три последних разряда кода), обозначенный цифрой «110» указывает на налоговый платеж.

Такая система построения КБК позволяет максимально точно идентифицировать поступления в бюджет.

КБК ЕНВД – 2019

Полный перечень действующих КБК утвержден Приказом Минфина России № 132н от 08.06.2018 (ред. от 06.03.2019). КБК по ЕНВД в 2019 году по сравнению с прошедшим годом не изменились. В платежном поручении код указывается в поле «104».

КБК ЕНВД для ИП и организаций

При уплате единого налога в 2019 году для указания КБК на ЕНВД ИП и компаниями используются следующие коды:

для уплаты основного налога, перерасчетов, недоимок — 182 1 05 02010 02 1000 110;

КБК пени ЕНВД — 182 1 05 02010 02 2100 110;

на погашение штрафов — 182 1 05 02010 02 3000 110;

КБК для уплаты процентов — 182 1 05 02010 02 2200 110.

Обратите внимание, что КБК ЕНВД в 2019 г. для юридических лиц применяются те же, что и для индивидуальных предпринимателей. Важное различие при формировании документа у этих субъектов хозяйствования – идентификация статуса плательщика. Так, в поле платежки «101»:

0 0 голоса

Рейтинг статьи