0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

КБК для уплаты пени по НДФЛ на 2019 — 2020 год

КБК по НДФЛ в 2020 году за сотрудников

Ни один налог нельзя заплатить без точного КБК. Скачайте комплект документов для перечисления НДФЛ: перечень КБК по НДФЛ на 2020 год за сотрудников, бланк и образец платежки, письмо для уточнения платежа и отмены пени.

Налогоплательщику код бюджетной классификации (КБК) нужен по одной причине: без него невозможно сделать ни один бюджетный платеж. Если код указан неверно, компании придется платить недоимку и пени. Чтобы не допустить негативных последствий, скачайте КБК по НДФЛ на 2020 год, образец платежки на уплату НДФЛ за сотрудников. А если ошиблись при заполнении платежки, обратитесь в ИФНС с просьбой скорректировать платеж. Образец обращения вы найдете ниже.

Что такое КБК и зачем он нужен

КБК – это двадцатизначный код, который налогоплательщики должны указывать в поле 104 платежного поручения. Для налогоплательщика этот код малоинформативен, поскольку все сведения в нем закодированы цифрами. Для чиновников каждая цифра в составе КБК несет определенную информацию:

Разряд

Что обозначает

Администратор платежа

Кто является сборщиком данного налога в бюджет. Наиболее распространенные коды:

153 – Федеральная таможенная служба (ФТС),

393 – Фонд социального страхования (ФСС)

Доходный блок

Подгруппа доходов, указывается вместе с 4-й цифрой, например:

101 – налог на прибыль,

102 – страховые взносы на социалку,

103 – налоги на товары, работы, услуги

Вид платежа

Подвид бюджетного дохода, примеры:

Аналитика бюджетных доходов, примеры:

110 – поступление налогов,

160 – взносы на социальное страхование,

180 – другие виды поступлений

Ошибка хотя бы в одной цифре приведет к нежелательным последствиям, платеж просто зачислится на другой налог. Или останется невыясненным бюджетным поступлением. Налогоплательщику об этом станет известно уже после того, как придет требование о погашении долга по налогу и уплате пени.

Минфин вводит единый КБК для налогов

Минфин предлагает разрешить компаниям уплачивать налоги и сборы авансом на единый КБК. Эксперты журнала «Зарплата» рассказали о предстоящих изменениях.

Кто платит НДФЛ за сотрудников в 2020 году

НДФЛ за сотрудников платят работодатели. Они выполняют обязанности налогового агента. Такие же обязанности выполняют заказчики по гражданско-правовым договорам на выполнение работ или оказание услуг. При условии, что исполнителем по договору является физическое лицо.

Важно! Нельзя включать в текст гражданско-правового договора обязанность исполнителя – физика платить НДФЛ «за себя». Такое условие будет признано ничтожным. По ГПХ-договору на выполнение работ или оказание услуг налог удерживает и перечисляет заказчик.

В п.1 ст.226 НК РФ перечислены налоговые агенты, то есть лица, которые обязаны удержать у физлица НДФЛ и перечислить его в бюджет:

  • Организации,
  • Индивидуальные предприниматели,
  • Нотариусы,
  • Лица, занимающиеся частной практикой,
  • Адвокаты,
  • Обособленные подразделения зарубежных организаций.

Не имеет значения, кто именно выполняет роль налогового агента, например, предприятие или частный нотариус. Для любых агентов НДФЛ действуют одни и те же коды бюджетной классификации.

КБК по НДФЛ на 2020 год: за сотрудников

КБК для налоговых агентов по НДФЛ на 2020 год перечислены в таблице:

Вид платежа

КБК

182 1 01 02010 01 1000 110

182 1 01 02010 01 2100 110

182 1 01 02010 01 2200 110

182 1 01 02010 01 3000 110

Помимо зарплаты и выплат по ГПХ-договорам налоговые агенты направляют в бюджет налог с доходов в виде дивидендов. Если компания налог с дивидендов не перечислила, это придется сделать самому получателю дохода. При этом используются разные КБК:

Читать еще:  Переход на ОСНО с УСН в 2019 - 2020 году

Кто перечисляет НДФЛ с дивидендов

КБК

182 1 01 02010 01 1000 110

Физлицо – получатель дивидендов

182 1 01 02030 01 1000 110

В других случаях для перечисления НДФЛ используются другие коды. Например, для уплаты НДФЛ коммерсанта «за себя» коды налогового агента не подойдут. Скачать таблицу всех КБК по НДФЛ на 2020 год вы можете по ссылке выше.

КБК по НДФЛ 2020: образец платежки

Платежное поручение на уплату НДФЛ за работников имеет следующие особенности:

  • В поле 101 «Статус плательщика» у налоговых агентов проставляется шифр 02,
  • В поле 104 – один из КБК по НДФЛ за сотрудников,
  • Если налоговым агентом является ИП, и ему нужно перечислить НДФЛ со своих доходов и за работников, то нужно оформить две отдельные платежки. Перечислить оба налога одним платежом нельзя, поскольку у них разные статусы плательщика (поле 101), КБК (поле 104) и назначение платежа.

Образец платежки по НДФЛ за сотрудников в 2020 году можно скачать по ссылке выше.

Ошибка в платежке по НДФЛ 2020: как исправить

Как поступать, если платежном поручении допустили неточность при заполнении КБК? Первый тип ошибок – критичные неточности. Сюда входят две ошибки, которые исправить нельзя:

  • Неверный номер счета Федерального казначейства,
  • Ошибочное название банка получателя.

При обнаружении такой ошибки отправьте налог снова, но уже на правильные реквизиты. Напишите письмо о возврате первого (неправильного) платежа. К сожалению, в этом случае вам придется платить пени, поскольку бюджет не получил деньги в установленные сроки.

Второй тип ошибок – некритичные неточности, допущенные в остальных полях платежки, в том числе и КБК. Здесь возможен один из сценариев:

  • Платеж зачислится в счет уплаты другого налога, КБК которого указан в платежке. Тогда у организации возникнет долг по НДФЛ перед бюджетом,
  • Налоговики не смогут опознать КБК, если он совсем неправильный. Но и возвращать платеж они не станут. Тогда платеж «зависнет» в числе невыясненных платежей.

В обоих случаях напишите заявление об уточнении платежа. Унифицированной формы такого заявления нет, оформите его в произвольной форме:

  • Укажите реквизиты платежки с ошибкой,
  • Укажите, какой КБК считать правильным.

В этом же письме изложите просьбу отменить начисление пени. Неточность привела к тому, что инспекторы не смогли правильно идентифицировать налог. Но сами деньги своевременно поступили в бюджет.

КБК по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ)

Коды бюджетной классификации используются при перечислении средств в бюджет в целях их правильного распределения. КБК НДФЛ 2019 за сотрудников необходимы организациям, юридическим лицам при перечислении налога за работников, ИП на общей системе используют другие показатели. Остановимся на том, как уплачивается сбор, какой ставится КБК «Подоходный налог с физических лиц» в 2019 году с зарплаты, изменения в законодательстве.

Сроки перечисления

Срок уплаты сбора указан в ч. 6 ст. 226 НК РФ — не позднее дня, следующего за днем выплаты суммы дохода налогоплательщику. В соответствии с Письмом ФНС РФ от 15.01.2016 № БС-4-11/320, налог с аванса не уплачивается, исключение — случай перечисления аванса в последний день месяца. Отпускные и больничные пособия также облагаются этим обязательным сбором, но уплачивается он уже не позднее последнего дня месяца, в котором были выплачены налогоплательщику. Посчитать сумму налога можно при помощи калькулятора.

Читать еще:  Несчастный случай на производстве действия работодателя в 2019 - 2020 году

Какие КБК использовать в 2019 году

При заполнении платежки по оплате НДФЛ КБК нужно быть внимательным и указывать правильные коды. В противном случае возможно начисление пени за несвоевременное исполнение финансовой обязанности. Чтобы не допустить ошибки при оформлении платежного поручения, сверьтесь с таблицей.

КБК «Пени НДФЛ», так же, как КБК для штрафов, отличаются от основных значений.

Кодовые значения часто меняются (в этом случае Минфин издает соответствующий Приказ), но иногда они сохраняются на более длительный срок. Так, в 2019 году действуют те же КБК по НДФЛ, что и в 2018, — в соответствии с Приказом Минфина от 08.06.2018 № 132н.

Правила перечисления

Код указывается в поле 104 платежного поручения. Платеж осуществляется в налоговую по месту нахождения организации — по ее юридическому адресу. Если есть обособленные подразделения вне места нахождения головного офиса, филиалы, сбор с зарплаты сотрудников этих подразделений и филиалов перечисляется в ИФНС по месту их нахождения.

При перечислении денег за работников в поле 101 ставится указание на налогового агента — код 02.

Как заполнить платежку

Форма документа утверждена Положением ЦБ РФ от 19.06.2012 № 383, порядок заполнения — Приказом Минфина России от 12.11.2013 № 107н.

Утвержденный образец формы разбит на поля, каждое из которых имеет свое значение. Основные поля заполняются следующим образом:

  • в поле 16 указывается наименование получателя. Для ИФНС проставляется не только наименование отделения, но и сокращенное название органа Федерального казначейства;
  • в 18 — вид операции. В данном случае ставится 01, так как выполняется операция по перечислению средств по поручению;
  • в 21 указывается код 05, обозначающий очередность в соответствии с нормами НК РФ;
  • поле 22 предназначено для значения кода УИП. Если ИФНС отдельно не указало значение, в требовании ставится 0;
  • 101 отведено для обозначения статуса плательщика: 09 — ИП, платящий за себя, 02 — налоговый агент (им может быть как юрлицо, так и ИП);
  • 102 — это КПП плательщика. Если подразделению организации присвоен свой КПП, он ставится в платежках о переводе денег за сотрудников этого подразделения;
  • в 104 проставляется КБК;
  • в 107 — за какой месяц произведен платеж.

Образец заполненной платежки

Что делать, если есть ошибка

Для исправления ошибки необходимо написать заявление на имя начальника ИФНС, объяснить ситуацию и попросить направить деньги по конкретной платежке на нужный код. Далее налоговая сама переправит средства по нужным реквизитам. При этом дата останется прежней, что приведет к обнулению штрафных санкций.

КБК для уплаты НДФЛ, пени и штрафов на 2018 и 2019 год

Работодатели — это налоговые агенты для своих работников, которые ежемесячно исчисляют с официального дохода служащих налог на доходы физических лиц. Сбор уплачиваются в налоговый бюджет по платежному поручению, который содержит реквизит КБК. НДФЛ 2019 за сотрудников уплачиваются соответственно коду, установленному ИФНС для всей страны.

Когда платить НДФЛ

Юрлица, индивидуальные предприниматели оплачивают НДФЛ в различные сроки. Так, юрлица вносят налоговые средства ежемесячно нарастающим итогом, ИП — ежеквартально, физлица — единожды в год. Также дата уплаты зависит от типа прибыли, подлежащей обложению сбором.

Читать еще:  Срок регистрации ИП в 2019 - 2020 году

Бизнесмен перечисляет НДФЛ за себя в ту же дату, что и физлицо. Разница в том, что гражданин платит один раз в год, а предприниматель поквартально нарастающим итогом. Причем первый аванс состоит из двух кварталов и составляет 50% от общей суммы сбора на прибыль физлиц.

Таблица 1. Срок уплаты НДФЛ в 2018 и 2019 году.

КБК для уплаты НДФЛ определенных групп налогоплательщиков

Сбор на прибыль физических лиц уплачивается в четырех категориях:

  • за сотрудников;
  • бизнесменами, в том числе за себя;
  • физлицами;
  • с дивидендов.

Нескольким типам компаний, использующих спецрежимы разработаны отдельные КБК в 2018, НДФЛ по которым уплачивается: УСН, ЕСХН, ЕНВД. Патентники сбор не оплачивают, но сумма пошлины исчисляется с зарплаты работников бизнесмена-патентника.

Кроме стандартных платежей по налогу, существуют штрафы и пени по НДФЛ. Последние начисляются, если плательщик нарушает налоговое законодательство при подсчете, исчислении и декларировании сбора. Чтобы внести санкционные платежи, используется соответствующий КБК НДФЛ. Штраф в 2019 для юридических лиц начисляется, если нарушитель вовремя не перечислил пени.

Юрлицам за сотрудников

При внесении санкционных средств в поле платежки 104 указывается соответствующий санкционный КБК. Пени НДФЛ в 2019 для юридических лиц определяются ст. 75 НК РФ, а кодировка находится в таблице 2 или на официальном сайте ФНС.

Таблица 2. Классификационные коды бюджетных средств за сотрудников.

ИП за себя и сотрудников

Индивидуальные предприниматели уплачивают исчисляют и переводят в бюджет средства за себя, своих сотрудников, исчисленные с фактического и примерного дохода.

Таблица 3. Кодировки по перечислению сбора на прибыль физлиц для ИП.

Физическим лицам

Обычные граждане также исчисляют и переводят сбор за доход, который налоговый агент не облагал пошлиной. Перечисляются средства единожды в год.

Таблица 4. КБК по НДФЛ физлицам.

С дивидендов

Отдельное внимание уделяется уплате сбора с иностранной прибыли от операций с ценными бумагами. В этом случае плательщик исчисляет и переводит налоговые средства с процентной части прибыли. Для оплаты сбора с этих денег используется соответствующий КБК. НДФЛ с дивидендов в 2019 году подсчитывается по стандартному тарифу 13%. Но если плательщик состоит на налоговом учете не в России, но получает прибыль здесь, то сбор с полученных денег исчисляется по 15%-ой ставке.

Таблица 5. Перечисление налоговых средств с дивидендов.

Уплата НДФЛ на ПСН. КБК

ПСН — патентная схема обложения налогами. Непосредственно приобретение патента компенсирует уплату трех налогов: НДС, на имущество и НДФЛ. Поэтому индивидуальный предприниматель, который трудится на патентной схеме обложения сборами, не вносит налоговые средства на прибыль физлиц. Соответственно, кодов классификации бюджетных средств для этой категории резидентов нет.

Но с прибыли физических лиц, которые трудятся у ИП, работающего на патенте, взымается сбор на прибыль с доходов. Пошлина зачисляется в налоговый бюджет в фиксированном размере. Для уплаты этих средств разработаны соответствующие кодировки. Таблица 6. Классификационные коды бюджетных средств для физлиц, работающих на патентной основе.

Все коды бюджетной классификации при внесении налоговых средств на прибыль физлиц в 2019 году остались прежними. Те же используются и за 2018 год. Но если при заполнении платежки возникла ошибка в КБК, то в ИФНС нужно направить заявительное письмо об уточнении платежа. Иначе оплата «зависнет», платеж останется невыясненным, а плательщику начислится пени за неуплату налога.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector