2 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

КБК для оплаты патента в 2019 — 2020 году

КБК для ИП на патент в 2019 году

Индивидуальные предприниматели имеют право применять патентную систему налогообложения. В данной статье пойдёт речь об особенностях ПСН, о КБК для ИП на патент в 2019 году и т.д.

Особенности патентной системы налогообложения

Патентная система налогообложения предоставляется только индивидуальным предпринимателям со средним числом работников не более пятнадцати человек и ведущим свою деятельность в соответствии со ст. 346.43 НК РФ.

Патентная система налогообложения подразумевает потенциальный доход предпринимателя за налоговый период, установленный государством.

В случае покупки патента предприниматель будет освобождён от ряда налогов:

  • НДФЛ;
  • налог на имущество физических лиц (за исключением объектов налогообложения, предусмотренных ст. 378.2 НК РФ);
  • НДС (за исключением ввоза товаров из иностранных государств на территорию Российской Федерации и при осуществлении деятельности в соответствии со ст. 174.1 НК РФ)

Необходимо чётко понимать, что данные налоговые послабления возможны только в части тех видов деятельности индивидуального предпринимателя, в отношении которых возможно применение патентной системы налогообложения.

В соответствии с Налоговым Кодексом (ст. 346.51 НК РФ) определены сроки уплаты налога в зависимости от срока действия прав ведения предпринимательской деятельности на патентной системе налогообложения:

· 2/3 суммы в срок, не превышающий период действия патента.

Каков порядок уплаты налога?

В Республике Крым и Севастополе – 4%.

Для вновь зарегистрированных ИП, ведущих свою деятельность в производственной, социальной, научной сфере, сфере бытовых услуг – 0%

* Расчёт суммы налога производится по следующей формуле:

Н = НБ * НС

Н – сумма налога

НБ – налоговая база

НС – налоговая ставка

В случае, если предприниматель принял решение прекратить свою деятельность до окончания срока действия патента:

Н = НБ / 12 * М * НС

Н – сумма налога

НБ – налоговая база

М – количество месяцев

НС – налоговая ставка

Индивидуальный предприниматель Петров П.П. ведёт свою деятельность, оказывая парикмахерские и косметические услуги на территории г. Москвы. Потенциальный годовой доход определён законом от 30.10.2012 № 53 и составляет 900000 рублей:

  • налоговая база – 900000 рублей;
  • налоговая ставка – 6%.

Сумма налога = 900000*6% = 54000 рублей.

Таким образом, сумма налога за налоговый период составит 54000 рублей.

Индивидуальный предприниматель Петров П.П. ведёт свою деятельность, оказывая парикмахерские и косметические услуги на территории г. Москвы. Срок действия патента 01.01.2019 г.–31.12.2019 г. Потенциальный годовой доход определён законом от 30.10.2012 № 53 и составляет 900000 рублей:

  • налоговая база – 900000 рублей;
  • налоговая ставка – 6%.

31.05.2019 г. ИП Петров П.П. прекратил свою деятельность, оказывающую парикмахерские и косметические услуги.

Таким образом, сумма налога составит: 900000 / 12 * 5 * 6% = 22500 рублей.

Крайний срок уплаты налога

Крайним сроком уплаты налога предпринимателями, имеющим право вести свою деятельность на патентной системе налогообложения, является последний день действия патента.

Индивидуальный предприниматель Петров П.П. получил право ведения деятельности на ПСН 01.02.2019 г.:

  • налоговая база – 900000 рублей;
  • налоговая ставка – 6%;
  • сумма налога – 54000 рублей.

ИП Петрову П.П. необходимо уплатить 18000 рублей в срок до 01.05.2019 г., оставшиеся 36000 рублей в срок до 31.01.2020 г.

Как определить налоговый период налога?

В соответствие со ст. 346.49 НК РФ налоговым периодом признан календарный год.

В случае патентной системы налогообложения существует ряд тонкостей:

  • налоговым периодом будет считаться тот период, на который выдан патент предпринимателю;
  • прекращение предпринимателем деятельности до истечения срока действия патента так же будет считаться налоговым периодом.

Индивидуальный предприниматель Петров П.П. 01.02.2019 г. получил патент на ведение предпринимательской деятельности сроком действия 6 месяцев. Таким образом, налоговым периодом будет считаться срок действия патента, а именно с 01.02.2019 г. по 31.07.2019 г.

Индивидуальный предприниматель Петров П.П. 01.02.2019 г. получил патент на ведение предпринимательской деятельности сроком действия 12 месяцев. 31.03.2019 г. Петров П.П. прекратил свою деятельность. Таким образом, налоговым периодом будет считаться период с 01.02.2019 г. по 31.03.2019 г.

Читать еще:  Надо ли сдавать экзамены после лишения прав

КБК для ИП на патент в 2019 году

Ошибки при заполнении КБК

В налоговом законодательстве указаны ситуации, когда обязанность по уплате налога считается невыполненной (п.4 ст.45 НК РФ), а именно:

  • неверное указание номера счёта Федерального казначейства;
  • неверное указание наименования банка получателя.

Ни о каких других ошибках в платёжных поручениях, повлекших неперечисление денежных средств, в налоговом законодательстве не сказано.

Но в соответствие с Федеральным законом от 24.07.1998 г. № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваниях» обязанность считается неисполненной при неправильном указании:

  • номера счёта Федерального казначейства;
  • наименования банка получателя;
  • кода бюджетной классификации.

На основании данных документов можно сделать вывод о том, что в случае некорректного заполнения раздела (104) платёжного поручения налоговые органы не в праве не засчитать платёж, а фонд имеет на это право.

Таким образом, во избежание неприятностей необходимо очень внимательно относиться к заполнению КБК в платёжном поручении.

Вопросы и ответы

  1. Я являюсь ИП на патентной системе налогообложения. В текущее время штат сотрудников составляет 15 человек, но в перспективе планируется дополнительный набор сотрудников. Что в этом случае необходимо предпринять?

Ответ: В соответствии со ст. 346.43 НК РФ среднее число работников не может превышать 15 человек. В случае превышения численности Вам необходимо написать заявление в налоговые органы на получение нового патента. Таким образом, ведение Вашей деятельности будет обеспечено несколькими патентами.

  1. Могу ли я применять УСН и ПСН?

Ответ: Вы можете применять одновременно УСН и ПСН, при этом для определения величины доходов указываются доходы по обеим системам.

КБК на патент для ИП в 2019 году (нюансы)

КБК на патент для ИП в 2019 году (нюансы)

Кратко о специфике патентной системы налогообложения

ПСН позволяет ИП:

О вычете по расходам на покупку кассовой техники, применяемом к стоимости патента, читайте также в статье «Актуальные поправки к закону об онлайн-кассах».

Для применения ПСН ИП понадобится:

Коды бюджетной классификации на патент в 2019 году

КБК патент 2019 для платежей в бюджет

КБК

Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя

182 1 05 04030 02 1000 110

182 1 05 04010 02 1000 110

Городских округов с внутригородским делением

182 1 05 04040 02 1000 110

182 1 05 04020 02 1000 110

182 1 05 04050 02 1000 110

КБК указывается в поле 104 платежного поручения.

Рассчитать стоимость патента поможет сервис от ФНС «Расчет стоимости патента».

Образец платежного поручения на уплату патента:

Что делать в случае ошибки в КБК

О том, как составить подобное заявление, читайте в статье «Образец заявления об уточнении налогового платежа (ошибка в КБК)».

Налоговики на основании этих документов произведут необходимые уточнения.

КБК для оплаты патента в 2019 году

Кто имеет право работать на ПСН?

Порядок оплаты патента

Оплата патента производится одним из двух способов:

Стоимость патента, как и конкретные сроки его оплаты, указываются непосредственно на бланке выданного патента.

Учет при использовании патента

КБК для патента в 2019 году: таблица

В таблице приведены КБК для оплаты патента в 2019 году, а также КБК для оплаты пеней и штрафов:

оплата в бюджеты городских округов

182 1 05 04010 02 1000 110

182 1 05 04010 02 2100 110

182 1 05 04010 02 3000 110

оплата в бюджеты муниципальных районов

182 1 05 04020 02 1000 110

182 1 05 04020 02 2100 110

182 1 05 04020 02 3000 110

оплата в бюджеты Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя

182 1 05 04030 02 1000 110

182 1 05 04030 02 2100 110

182 1 05 04030 02 3000 110

оплата в бюджеты городских округов с внутригородским делением

Читать еще:  Если нет проводного интернета как ставить онлайн кассу

182 1 05 04040 02 1000 110

182 1 05 04040 02 2100 110

182 1 05 04040 02 3000 110

Оплата в бюджеты внутригородских районов

182 1 05 04050 02 1000 110

182 1 05 04050 02 2100 110

182 1 05 04050 02 3000 110

Напомним, что КБК для оплаты патента в 2019 году указывается в поле 104 платежного поручения.

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

КБК на патент для ИП в 2018-2019 годах

Особенности патентной системы налогообложения

  • НДФЛ;
  • НДС, кроме того, которым облагается ряд товаров и услуг;
  • налог на движимую и недвижимую собственность физлиц.

Как получить сертификат и причины отказа в выдаче патента:

После процедуры гражданин вправе начать работу и соблюдать нормативы по ведению отчетности и уплате сборов.

Иногда налоговики могут отказать в выдаче сертификата. Для этого есть законные основания. Например:

За дальнейшие нарушения налоговики вправе запретить бизнесмену заниматься предпринимательством на ПСН.

КБК при уплате налога ПСН в 2018 и 2019 году

Платеж

КБК

Налог в бюджет городских округов

182 1 05 04010 02 0000 110

Налог в бюджет муниципальных районов

182 1 05 04020 02 0000 110

Налог в бюджет городов федерального значения

182 1 05 04030 02 0000 110

Налог в бюджет городских округов с внутригородским делением

182 1 05 04040 02 0000 110

Налог в бюджет внутригородских районов

182 1 05 04050 02 0000 110

Так как бизнесмен на ПСН тоже наказывается штрафом, то и для ИП на ПСН существуют КБК для оплаты штрафов, пени или процентов.

Сбор для бюджета городского округа:

  • пени — 182 1 05 04010 02 2100 110
  • проценты —182 1 05 04010 02 2200 110
  • штрафы— 182 1 05 04010 02 3000 110

Бюджеты муниципальных районов:

  • пени — 182 1 05 04020 02 2100 110
  • проценты — 182 1 05 04020 02 2200 110
  • штрафы— 182 1 05 04020 02 3000 110

Бюджет городов федерального значения — Москва, Санкт-Петербург, Севастополь:

  • пени — 182 1 05 04030 02 2100 110
  • проценты — 182 1 05 04030 02 2200 110
  • штрафы— 182 1 05 04030 02 3000 110

Бюджет городского округа с внутригородским делением:

  • пени — 182 1 05 04040 02 2100 110
  • проценты — 182 1 05 04040 02 2200 110
  • штрафы— 182 1 05 04040 02 3000 110

Бюджет внутригородских районов:

  • пени — 182 1 05 04050 02 2100 110
  • проценты — 182 1 05 04050 02 2200 110
  • штрафы— 182 1 05 04050 02 3000 110

Как исправить ошибку в реквизите КБК

Если до принятия положительного вердикта работниками инспекции бизнесмену начислили пени, то штраф аннулируется согласно п. 7 ст. 45 НК РФ ФЗ № 146 от 31.07.1998 (ред. 27.12.2018).

Иностранные работники «на патенте»: рассчитываем НДФЛ и страховые взносы

Расчет НДФЛ

Пример

Расчет страховых взносов

Пример

Доход иностранного гражданина до получения разрешения на временное проживание:

30 000: 20 дн. х 15 дн. = 22 500 рублей

Доход иностранного гражданина после получения разрешения на временное проживание:

30 000: 20 дн. х 5 дн. = 7 500 рублей

Страховые взносы иностранного гражданина до получения разрешения на временное проживание:

Взносы на ОПС: 22 500 х 22% = 4 950 рублей

Взносы ФСС (ВНиМ): 22 500 х 1,8% = 405 рублей

Взносы на ОМС: не начисляются

Страховые взносы иностранного гражданина после получения разрешения на временное проживание:

Взносы на ОПС: 7 500 х 22% = 1 650 рублей

Взносы ФСС (ВНиМ): 7 500 х 2,9% = 217,50 рублей

Взносы на ОМС: 7 500 х 5,1% = 382,50 рублей

Взносы на ОПС: 7 500 х 22% = 4 950 + 1 650 = 6 600 рублей

Взносы ФСС (ВНиМ): 7 500 х 2,9% = 405 + 217,50 = 622,50 рублей

Взносы на ОМС: 7 500 х 5,1% = 382,50 рублей

Какой установили КБК на уплату торгового сбора в 2019-2020

Ошибка КБК при перечислении торгового сбора повлечет начисление пени. Узнайте актуальные КБК на уплату торгового сбора в 2019-2020 году, скачайте образец платежки.

Читать еще:  Работник не хочет возвращать излишек заработной платы что делать

Активировать пробный доступ к журналу «РНК» или подписаться со скидкой

Из-за ошибки в платежном поручении бюджетный платеж попадет на другой налог. Если ошибка не позволит налоговикам идентифицировать платеж, они оставят его в числе невыясненных платежей. А плательщику предъявят требование об уплате пени. Одна из таких критичных ошибок – неверный КБК. Потом, конечно, можно написать письмо об уточнении платежа и попросить отменить начисление пени. Но лучше сразу все сделать правильно, чтобы не пришлось тратить время на составление писем.

Что такое КБК и зачем он нужен

Код бюджетной классификации – это специальный двадцатизначный шифр. Он помогает получателям бюджетных платежей понимать, за этот платеж поступил. КБК разделен на группы цифр, каждая из них несет определенную информацию:

Перечни кодов утверждает Минфин. А налогоплательщику КБК нужен для единственной цели – правильно перечислить платеж в бюджет. Для КБК отведено поле 104 в платежном поручении. Ошибка в этом поле приведет к тому, что деньги зачислятся на другой налог или останутся невыясненным платежом. Компании придется платить пени и писать письмо об уточнении платежа.

Кому нужен КБК на уплату торгового сбора в 2019 году

Согласно ст.15 НК РФ торговый сбор – это один из местных налогов. Его могут ввести у себя власти городов федерального значения: Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя. В настоящее время этим правом воспользовались только московские власти (Закон г. Москвы от 17.12.2014 № 62).

Плательщиками торгового сбора являются компании и предприниматели, осуществляющие торговую деятельность на территории Москвы. Именно им нужен КБК для уплаты торгового сбора. Исключение – ИП на патенте и едином сельхозналоге.

КБК на торговый сбор 2019 для юридических лиц

В 2019 году организации и предприниматели Москвы используют следующие КБК для уплаты торгового сбора:

Вид платежа

КБК

182 1 05 05010 02 1000 110

182 1 05 05010 02 2100 110

180 1 05 05010 02 3000 110

На данный момент изменений КБК на торговый сбор для юридических лиц не вводилось. Коды, перечисленные в таблице, остаются актуальными и на 2020 год.

КБК на уплату торгового сбора: образец платежки

Компании и предприниматели перечисляют торговый сбор по истечении каждого квартала. Бухгалтеру придется четыре раза за год оформить платежку. Выше мы рассказали, чем чревата ошибка в КБК. Чтобы не ошибиться и не платить пени, посмотрите пример КБК на уплату торгового сбора и скачайте готовый образец:

Если вы все-таки допустили ошибку при заполнении реквизитов, и вам пришло требование уплатить пени, напишите письмо об уточнении платежа. Сначала выясните, как налоговики поступили с вашим платежом. Если в платежке вы указали КБК другого налога или сбора, то деньги зачислились в уплату того налога. Если инспекторы не смогли идентифицировать платеж, он числится как невыясненный.

Составьте письмо в произвольной форме. Укажите номер, дату и сумму ошибочной платежки. Затем укажите, какой КБК нужно считать правильным. Здесь же, в тексте письма попросите отменить начисленные пени. Ведь деньги в бюджет поступили вовремя. К письму приложите копию ошибочной платежки.

Чтобы обезопасить сделки, вам потребуются новые документы, например внутренний распорядок работы сотрудников вашего подрядчика. Ограничиваться только проверкой контрагента теперь опасно. Это следует из судебной практики 2019 года и новых разъяснений чиновников. Рекомендации в статье «Российского налогового курьера» помогут вам своевременно и в полном объеме снять все претензии проверяющих и успешно пройти проверку. В статье есть «секретная» презентация от налоговиков. Документ удалось получить чудом. Из нее узнаете, как инспекторы строят свои обвинения, на что обратят внимание в первую очередь, а главное – какие документы будут требовать на проверке.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector