Календарь бухгалтера на 2019 — 2020 год таблица сроков сдачи

Сроки сдачи отчетности в 2019 году: таблица

sroki_sdachi_otchetnosti_v_2019_godu.jpg

Похожие публикации

Каждая компания и ИП обязаны отчитываться по основным показателям своей деятельности в контролирующие органы – налоговую, фонды (ПФР, ФСС), статистику. Отчетность предпринимателей и компаний, применяющих разные системы налогообложения, существенно разнится, но ее представление – обязательная процедура, выполнение которой установлено законодателем. Нарушением считается не только непредставление отчетов, но и их сдача с опозданием. Напомним о сроках представления отчетности предприятий с различными режимами налогообложения.

Срок сдачи бухгалтерской отчетности в 2019 году

Исключая лишь бизнесменов (ИП), учитывающих доходы и расходы, а также подразделения зарубежных компаний, обязанность вести бухучет касается всех юрлиц. Ведение бухучета предполагает формирование:

• Баланса и ОФР (отчета о финрезультатах);
• Отчетов-приложений — о движении денежных средств (ДДС), целевом использовании средств, изменении капитала;
• Пояснений к отчетности.

Состав бухгалтерской отчетности для различных предприятий разный: микро- и малые предприятия ограничиваются составлением упрощенных вариантов отчетов, остальные компании сдают полную бухотчетность, но сроки сдачи отчетности в 2019 году остаются одинаковыми для всех – 3 месяца после отчетного года. В связи с совпадением последнего дня срока сдачи с выходным, бухотчетность необходимо представить в ИФНС и орган Росстата не позже 01.04.2019 г.

Календарь бухгалтера на 2019 год: сроки сдачи отчетности (таблица)

Помимо бухотчетности, предприятия сдают отчетность налоговую и отчеты в фонды (ПФР и ФСС). Крайние сроки сдачи отчетов указаны в соответствии с законодательством — они сдвигаются на ближайший будний день, если выпадают на праздничный (нерабочий) или выходной день.

Отчеты в 2019 году: сроки сдачи — таблица

Орган представления

Отчет

За период

Срок сдачи

Актуально для

ОСНО

УСН

ЕНВД

ЕСХН

ИФНС

Если выставляли счета-фактуры или являлись налоговыми агентами

Представляют застройщики, экспедиторы, посредники

01.03.2019, если налог начислен, но не удержан.

01.04.2019 по выплаченным доходам и удержанному НДФЛ

Расчет сумм НДФЛ форма 6-НДФЛ

При наличии объекта налогообложения

При наличии объекта налогообложения

Авансовые расчеты налога на имущество

Декларация по водному налогу (квартальная)

При наличии объекта налогообложения

Декларация по НДПИ (ежемесячная)

Юрлица и ИП – пользователи недр

01.04.2019 — сроки отчетности в 2019 году для организации;

30.04.2019 – срок для ИП

Если в отчетном периоде нет объектов налогообложения и оборотов по кассе и банку

ПФР

СВЗ-СТАЖ (сведения о страховом стаже) ежегодная

Сведения о застрахованных СВЗ-М (сведения о застрахованных лицах) ежемесячная

ФСС

Расчет 4-ФСС (по производственному травматизму) ежеквартальная

Сдача налоговой отчетности в 2019 году: сроки

Как видим, ожидание изменений сроков сдачи отчетности в связи с множеством трансформаций, внесенных законодателем в НК РФ, не оправдалось. Речь о введении новых сроков сдачи отчетности в 2019 году не идет. Нововведения коснулись отдельных статей, но в целом не затронули порядок представления отчетности ни в ИФНС, ни в фонды. Отметим лишь, что модернизированы формы многих отчетных документов (к примеру, деклараций по ЕНВД, 3-НДФЛ), а потому формировать годовую отчетность субъектам следует на бланках обновленной редакции.

Несвоевременное представление отчетности: ответственность

Итак, сроки предоставления отчетности в 2019 году не изменились, остались на прежнем уровне и штрафы за ее непредставление. По общим правилам «опоздание» с подачей декларации или «Расчета по страховым взносам» может повлечь штраф — 5% от суммы отраженного к уплате, но не перечисленного, налога за каждый месяц «просрочки», в т.ч. неполный (ст. 119 НК РФ). Максимальный штраф за несоблюдение сроков сдачи отчетности – 30% от суммы неуплаченного по декларации налога, минимальный – 1000 руб. (например, при непредставлении нулевой декларации).

По другим формам отчетности предусмотрены различные меры воздействия. Так, несдача 6-НДФЛ карается взысканием штрафа в 1000 руб. с работодателя за каждый просроченный месяц (п. 1.2 ст. 126 НК РФ). Предусмотрены внушительные санкции и по просроченной отчетности в фонды. Например, штраф по отчету 4-ФСС составит 5% от суммы взносов к уплате за каждый просроченный месяц, но не свыше 30% от взносов и не менее 1000 руб. (ст. 26.30 закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ). Избежать столь существенных неприятностей можно лишь формируя отчетность без нарушений сроков ее представления.

Календарь бухгалтера при УСН на 2020 год

Состав официального календаря бухгалтера

Официальным календарем могут пользоваться бухгалтеры всех организаций, в том числе ведущие учет на УСН.

Календарь, представленный в справочно-правовых системах, как правило, состоит из 4 частей:

1. Календарь по установленным датам , которые одинаковы для всех. Выглядит он как обычный календарь с датами, помеченными гиперссылками. По ним можно пройти и посмотреть, какой вид отчетности или платежа приходится на эту дату и какого плательщика он касается.
2. Календарь по неустановленным датам . Эти даты относятся к каким-либо определенным событиям. Здесь приведен список всех официальных нормативных актов, в которых можно уточнить вопросы, касающиеся сдачи отчетности и оплаты. Но если речь идет об УСН, такой календарь не подходит.
3. Группировка дат по событиям . Этот табличный список может быть очень полезен, если перед глазами есть перечень налогов, которые нужно платить или по которым должен отчитываться налогоплательщик. Здесь перечислены все события и приведены даты. Упрощенная система налогообложения выделена отдельной строкой.
4. Правила переноса сроков . Содержит список всех постановлений, касающихся этих правил.

В целом ориентироваться в календаре бухгалтера достаточно просто. Однако если речь идет только об УСН, то нужно внимательно следить за тем, какие даты относятся исключительно к этому режиму. Многие его даты легко запомнить, потому что варианты сроков для УСН не отличаются разнообразием. Для них, как и для всех сроков, касающихся сдачи отчетности и уплаты налогов, действует правило переноса даты, попадающей на выходной день, на ближайший следующий рабочий день.

Обратите внимание, что в календаре не приведены сведения о сроках уплаты:

• НДФЛ, подчиняющихся своим особым правилам;
• региональных налогов и сборов, сроки которых устанавливаются законами субъектов РФ и могут существенно различаться.

Вариант официального календаря бухгалтера на 2020 год представлен в нашем сервисе «Календарь бухгалтера».

Что и когда сдавать в Пенсионный фонд на УСН

С 2017 года объем обязательной отчетности, сдаваемой непосредственно в Пенсионный фонд, существенно сокращен. Связано это с тем, что отчеты с данными по начисленным/уплаченным взносам с того года стали сдаваться в ИФНС. Туда же теперь делаются и платежи по взносам.

Отчетность, сдаваемая в ПФР, касается только работодателей. Состоит она:

• из отчетности по стажу работников (формы СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1), сдаваемой по завершении каждого года не позднее 1 марта следующего за ним года;
• сведений о застрахованных лицах, трудившихся у работодателя в прошедшем месяце (форма СЗВ-М), подаваемых не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным.
• сведений о трудовой деятельности работников (СЗВ-ТД), ежемесячно до 15 числа.

О правилах составления и сдачи ежегодной отчетности читайте в статье «Как заполнить и сдать отчетность в ПФР за год?».

Что и когда сдавать и платить в Фонд соцстрахования на УСН

Аналогичная ситуация создалась и в отношении отчетности в ФСС, поскольку контроль за основным объемом взносов (в части страхования по нетрудоспособности и материнству) перешел к налоговым органам.

Однако в ФСС работодателям по-прежнему нужно сдавать ежеквартальный отчет по взносам на травматизм (форма 4-ФСС), представляя его в месяце, наступающем по завершении каждого из кварталов, не позднее:

• 20 числа, если отчет сдается на бумаге (это доступно страхователям со среднесписочной численностью работников не более 25 человек);
• 25 числа, если его подают электронно.

И оплачиваются они по-прежнему в ФСС с той же периодичностью (ежемесячно) и в тот же срок (не позднее 15 числа месяца, идущего вслед за отчетным).

Подробнее об этих взносах – в этом материале.

Сохранилась и необходимость ежегодного подтверждения вида деятельности, осуществляемого страхователем. Документы для этого, составленные по данным прошедшего года, нужно сдать в ФСС не позднее 15 апреля следующего за ним года.

Что и когда сдавать и платить в ФНС на УСН

В ФНС налогоплательщиками, применяющими УСН, 1 раз за год (по его завершении) сдается декларация по УСН-налогу. Сроки ее представления для фирм и ИП различаются: организации декларацию сдают раньше — не позднее 31 марта года, наступающего после отчетного, а предприниматели имеют больше времени для ее подготовки и сдают этот отчет не позже 30 апреля. В 2020-м обе даты рабочие, а потому переносов не ожидается.

Платят УСН-налог ежеквартально (авансовые платежи) в срок не позднее 25 числа месяца, наступающего по окончании очередного квартала. Платеж по итогам года осуществляется в сроки, совпадающие с датами подачи УСН-отчетности и поэтому различающиеся для юрлиц и ИП.

Если у организации есть основания для начисления и уплаты земельного, транспортного или водного налога, налога на имущество от кадастровой стоимости, то она сдает отчетность по ним и осуществляет платежи в законодательно установленные для этого сроки. Для ИП расчет имущественных налогов делает ИФНС, и он уплачивает их так же, как прочие физлица, — один раз за год на основании уведомления, присланного из налоговой, в единый срок, установленный для платежей физлиц (до 1 декабря года, наступающего за расчетным).

Работодатели подают в ИФНС:

• ежеквартальный сводный отчет по страховым взносам, сдаваемый в срок не позднее 30 числа месяца, наступающего после отчетного квартала;
• ежеквартальный отчет, отражающий суммы и сроки причитающегося к уплате НДФЛ (форма 6-НДФЛ), который сдается в срок не позже последнего числа месяца, наступающего за соответствующим кварталом, и не позднее 1 марта года, следующего за отчетным годом, если в отчете речь идет о последнем квартале отчетного года;
• ежегодную отчетность о доходах работников (форма 2-НДФЛ), подаваемую в тот же срок, который установлен для сдачи последнего по году отчета формы 6-НДФЛ, если она касается удержанного налога, и сдаваемую раньше (не позднее 1 марта года, наступающего после отчетного), если речь идет о неудержанном налоге.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Срок сдачи 6-НДФЛ и 2-НДФЛ, начиная с годовой отчетности за 2019 год, сократили на месяц. То есть за 2019 год отчеты нужно будет сдать не позднее 02.03.2020, т.к. 01.03.2020 — воскресенье. Об изменениях в НДФЛ-отчетности читайте здесь.

Оплата страховых взносов, уплачиваемых в ИФНС, осуществляется ежемесячно в срок не позднее 15 числа месяца, идущего за оплачиваемым.

По окончании года (в срок не позднее 20 января) работодатели представляют ежегодный отчет, содержащий сведения о среднесписочной численности его работников.

Налоговый календарь на 2020 год

Налоги и отчёты в 2020 году, какие сроки сдачи деклараций, отчётностей и уплаты налогов в 2020 году. Что нужно знать. Календарь бухгалтера.

Содержание

Налоговый календарь – универсальный инструмент любого бухгалтера. Позволяет контролировать процесс подачи отчётностей, документов, а также вовремя оплачивать сборы. Актуально, потому что разных отчётов в работе бухгалтера любой фирмы очень много и все они имеют определённые сроки подачи. Естественно, при желании всё можно запомнить, но иметь под рукой напоминалку никогда не помешает.

Налоговый календарь формируется исходя из требований, нормативных актов, документов, которые утверждены на законодательном уровне.

В ожидающем нас 2020 году резких изменений не предвещается, сроки в основном остаются теми же самыми, но формат подачи некоторых документов будет изменён.

Новые правила в 2020 году

Регламентирует нововведения ФЗ-444 от 28.11.2018. Теперь:

• Прекратиться необходимость подавать отчётность в Росстат
• Будет осуществлён переход на электронную документацию

До этого момент организации должны направлять документы в налоговую и госорган статистики. А с начала 2020 года будет необходимо отправлять лишь обязательную отчётность в ФНС. И если проводился аудит – его результаты. А с Росстатом продолжат работу только те фирмы, данные которых относятся к гостайне.

Помимо этого, с 1 января 2020 года все эти отчётности и результаты аудита будут направляться в налоговый орган в электронном виде. Причём только в нём, а не как раньше – по желанию в бумажном или электронном.

Примечание: для предпринимателей с численностью сотрудников не более ста человек, предусматривается отсрочка. Полностью перейти на электронный документооборот им позволяется начиная с 2021 года.

Для чего это нужно? Чтобы упростить подачу документов, а также чтобы была возможность создать единую базу, данные из которых будут частично открытыми, и получить их можно будет после направления запроса (платная услуга).

Отчётность для налоговой

Итак, налоговый календарь 2020 – важный инструмент, который содержит информацию о событиях и сроках для налогоплательщиков. Так как регламентирующие эти сроки и события законодательные акты постоянно уточняются, каждому ответственному лицу следует постоянно обновлять свои знания и следить за новой информацией.

В противном случае, налогоплательщик рискует получить штраф, обнаружить свой расчётный счёт заблокированным, а в некоторых случаях его ждёт и уголовная ответственность.

Примечание: в случае, если налоговый инспектор обнаружил ошибку и сообщил о необходимости внести исправления, новая исправленная отчётность должна быть подана в срок не более 10 рабочих дней с момента этого сообщения.

Как правило, государство публикует все сроки отчётности на следующий год в конце текущего, чтобы все налогоплательщики могли вовремя подавать документы. Но сейчас, руководствуясь действующими актами, уже можно сказать о том, как будет выглядеть налоговый календарь на следующий год.

Далее мы постараемся разделить информацию по блокам, исходя из того, кому и когда нужно будет сдавать какую отчётность.

Отчёты для всех ИП

• ИП на ОСН
  • Налоговая декларация по НДС.
    • За 4-ый квартал 2019г – до 25-ого января 2020 г.
    • За 1-ый квартал 2020г – до 25-ого апреля 2020 г.
    • За 2-ой квартал 2020 г. – до 25-ого июля 2020 г.
    • За 3-ий квартал 2020 г. – до 25-ого октября 2020 г.
    • За 4-ый квартал 2020 г. – до 25-ого января 2021 г.
  • Декларация 3-НДФЛ
    • За 2019 год – до 30 апреля 2020 г.
  • Декларация 4-НДФЛ
    • В течение 5-ти рабочих дней после окончания месяца, в котором была получена прибыль.
• ИП на УСН
  • Декларация по УСН
    • За 2019 г. – до 30-ого апреля 2020 г.
• ИП на ЕНВД
  • Декларация по ЕНВД
    • За 4-ый квартал 2019г – до 20-ого января 2020 г.
    • За 1-ый квартал 2020г – до 20-ого апреля 2020 г.
    • За 2-ой квартал 2020 г. – до 20-ого июля 2020 г.
    • За 3-ий квартал 2020 г. – до 20-ого октября 2020 г.
    • За 4-ый квартал 2020 г. – до 20-ого января 2021 г.

Важно: С 2020 года будут внесены изменения в ЕНВД, а с 2021 года эту форму налогообложения отменят! Подробнее – здесь.

• ИП на ЕСХН
  • Декларация по ЕСХН
    • За 2019 г. – до 31-ого марта 2020 г.
• ИП на ПСН
  • Отчёты не сдаются

Отчёты для ИП с наёмными работниками

• 6-НДФЛ. Предоставляется отчёт в налоговую. Утверждён приказом №ММВ-7-11/450 от 14.10.2015.
  • За 2019 г. – до 1 апреля 2020 г.
  • За 1-ый квартал 2020 г. – до 30 апреля 2020 г.
  • За 2-ой квартал 2020 г. – до 31 июля 2020 г.
  • За 3-ий квартал 2020 г. – до 31 октября 2020 г.
  • За 2020 г. – до 1 апреля 2021 г.
• 2-НДФЛ. Сдаётся в налоговую. Утверждена приказом № ММВ-7-11/566@
  • НДФЛ с признаком 1 – до 1 апреля 2020 г.
  • НДФЛ с признаком 2 – до 1 марта 2020 г.
• РСВ-1. Сдаётся в налоговую. Утверждена приказом № ММВ-7-11-551 от 10.10.2016. Если количество наёмного персонала не превышает 25 человек, то отчёт можно подавать пока ещё в бумажном варианте.
  • За 4-ый квартал 2019 г. – до 15 февраля 2020 г.
  • За 1-ый квартал 2020 г. – до 15 мая 2020 г.
  • За 2-ой квартал 2020 г. – до 15 июля 2020 г.
  • За 3-ий квартал 2020 г. – до 15 ноября 2020 г.
  • За 4-ий квартал 2020 г. – до 15 февраля 2021 г.

Если количество наёмных сотрудников превышает 25 человек, нужно подавать отчётность обязательно в электронном виде. Сроки подачи в таком случае сдвигаются на 5 календарных дней вперёд. Так, например отчёт за 1 квартал 2020 года нужно подавать не до 15-ого мая, а до 20-ого мая. Аналогично – с остальными датами.

• Отчёт о среднесписочной численности. Утверждён приказом №ЬЬ-3-25/174 от 29.03.2007. Подаётся в налоговую каждый год до 20 января.
  • За 2019 год – до 20-ого января 2020 г.
• СЗВ-М. Подаётся в ПФР. Утверждён постановлением № 1077n от 07.12.2016. Сдавать нужно каждый месяц до 15-ого числа.
  • За декабрь 2019 г. – до 15-ого января 2020 г.
  • За январь 2020 г. – до 15-ого февраля 2020 г.
  • За февраль 2020 г. – до 15-ого марта 2020 г.
  • … и так далее.
• СЗВ-СТАЖ. Подаётся в ПФР. Утверждён постановлением № 507n от 06.12.2018 г. Сдаётся 1 раз в год.
  • За 2019 г. – до 1 марта 2020 г.
• 4-ФСС. Сдаётся в ФСС. Утверждён приказом № 275 от 07.06.2017. Сдаётся 1 раз за квартал до 20-ого (в случае бумажного) или до 25-ого в случае электронного формата.
  • За 4-ый квартал 2019 г. – до 20 (25) января 2020 г.
  • За 1-ый квартал 2020 г. – до 20 (25) апреля 2020 г.
  • За 2-ой квартал 2020 г. – до 20 (25) июля 2020 г.
  • За 3-ий квартал 2020 г. – до 20 (25) октября 2020 г.
  • За 4-ый квартал 2020 г. – до 20 (25) января 2021 г.

Налоговый календарь. Сроки уплаты налогов

• Для ОСН
  • Оплачивается НДС
    • За 4-ый квартал 2019 года оплачивается до 25-ого января 2020 г., 25-ого февраля 2020 г., 25-ого марта 2020 г.
    • Далее – равными частями до 25-ого числа каждого месяца по итогам истекшего квартала.
  • Оплачивается НДФЛ
    • За 2019 год оплачивается до 15-ого июля 2020 г.
• Для УСН
  • Авансовые платежи и налог по упрощённой системе
    • Авансовый платёж за 1-ый квартал 2020 г. – до 25-ого апреля 2020 г.
    • Налог за 2019 г. – до 30 апреля 2020 г.
    • Авансовый платёж за 2-ой квартал 2020 г. – до 25 июля 2020 г.
    • Авансовый платёж за 3-ий квартал 2020 г. – до 25-ого октября 2020 г.
• Для ЕНВД
  • Оплачивается налог на вменённый доход
    • За 4-ый квартал 2019 г. – до 25 января 2020 г.
    • За 1-ый квартал 2020 г. – до 25 апреля 2020 г.
    • За 2-ой квартал 2020 г. – до 25 июля 2020 г.
    • За 3-ий квартал 2020 г. – до 25 октября 2020 г.
    • За 4-ый квартал 2020 г. – до 25 января 2021 г.
• Для ЕСХН
  • Оплачивается налог ЕСХН
    • За 2019 г. оплачивается до 31-ого марта 2020 г.
    • За 2020 г. Авансовый платёж ЕСХН вносится до 25-ого июля 2020 г.

Календарь страховых взносов в 2020 году

Оплата страховых взносов происходит вне зависимости от того, есть ли у ИП наёмные сотрудники, или он работает один. Ниже мы приводим последние сроки оплаты фиксированных взносов.

Важно! Для ИП, работающих на вменёнке или упрощёнке имеет смысл оплачивать страховые взносы поквартально, так как эти режимы предусматривают возможность уменьшения авансового платежа УСН или налога на вменённый доход.

• Взнос на обязательное пенсионное страхование за 2020 г. оплачивается до 31-ого декабря 2020 г.
• Взнос на обязательное медицинское страхование за 2020 г. оплачивается до 31-ого декабря 2020 г.
• Взнос на обязательное пенсионное страхование в том случае, если реальный (вменённый, потенциально возможный) доход превышен за год на 300 000 рублей оплачивается за 2019 г. до 1-ого июля 2020 г.