1 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Как перейти с УСН на патент Порядок действий

Как правильно перейти с УСН на патентную систему налогообложения

Индивидуальным предпринимателям особенно важно выбрать оптимальную систему налогообложения. Если выбранный вариант по каким-то причинам перестает их устраивать, можно поменять выбранную стратегию, зная ключевые нюансы.

Можно ли перейти с УСН на патентную систему? В любое ли время возможно осуществить это решение? Какие шаги необходимо предпринять для перехода? Разъясняем в данной статье.

УСН или ПСН?

Спецрежимы налогообложения помогают предпринимателям в уменьшении налоговой документации и платежей. Каждый режим имеет свои достоинства для тех или иных видов деятельности. Если в арсенале бизнесмена их несколько, стоит крепко подумать о целесообразности того или иного спецрежима и, возможно, об их замене или совмещении.

Общие черты ПСН и УСН:

  • одинаковая налоговая ставка – 6% от дохода;
  • фиксированные страховые взносы «за самого себя» (зависят от МРОТ);
  • объем годовой выручки ограничен 60 млн руб.;
  • бухучет вести необязательно;
  • можно совмещать режимы как между собой, так и с другими налоговыми системами.

В чем же заключаются отличия патентной системы от «упрощенки»?

  1. Не нужно формировать отчеты и сдавать декларации, достаточно заполнять Книгу учета доходов.
  2. Не обязательно устанавливать кассовые аппараты, а выдавать всем клиентам вместо чеков бланки строгой отчетности.
  3. Предпринимателю не требуется платить ряд налоговых сборов:
    • НДС;
    • НДФЛ;
    • налог на имущество физлиц, если оно участвует в предпринимательстве.
  4. Действие патента длится от 1 до 12 месяцев.
  5. В каждом субъекте РФ требуется получать свой патент.
  6. Можно нанимать работников, но не более 15 человек.
  7. Единый налог не может быть уменьшен, в отличие от УСН, где такая возможность реальна для одиночного ИП за счет фиксированных платежей.

ИТОГ: когда выгодно перейти на патентную систему? Переход с УСН на патент целесообразен для предпринимателя, если в данном регионе он рассчитывает на доход от своей деятельности в размере значительно большем, чем стоимость самого патента.

Кому можно планировать переход?

Не все коммерсанты вправе поменять действующую систему уплаты налогов на патентную. Для законодательной обоснованности замены должно соблюдаться 2 условия, изложенные Министерством финансов РФ в письме №03-11-12/50675 от 25 ноября 2013 года:

  • патентный налоговый режим разрешен к применению в соответствующем субъекте РФ;
  • вид предпринимательской деятельности содержится в перечислении, разрешенном для ПСН п. 2 ст. 346.43 НК РФ, причем сотрудничать разрешается как с физлицами, так и с организациями.

ВНИМАНИЕ! Данный перечень допускается расширить: можно добавить в него бытовые услуги из ОКУН (п. 8 ст. 346.43 НК РФ, письмо Минфина РФ №03-11-11/45760 от 12 сентября 2014 года), если оказывать их только физическим лицам.

Кто не сможет перейти на ПСН

Если вид деятельности ИП хотя и входит в перечисление разрешенных для патента, но выполняется по договору простого товарищества (совместной деятельности) либо в рамках доверительного управления имуществом, ПСН для таких деятелей недоступен.

Полностью или частично?

Если в арсенале предпринимателя – сразу несколько актуальных видов деятельности, закон разрешает ему совмещать УСН и ПСН так, как это покажется ему выгоднее. Либо можно полностью поменять «упрощенку» на патент, если занятия подпадают под разрешенные при ПСН.

При совмещении налоговых систем важно учитывать нюансы:

  • доходность по обеим налоговым системам вкупе не должна выходить за рамки лимита в 60 млн руб.;
  • доходы по деятельности на УСН требуется обосновывать декларацией, в которую не включаются доходы по ПСН, этот документ подается своим порядком в конце отчетного года;
  • если не было нарушений по условиям, право на УСН даже при совмещении режимов сохранится за ИП и для следующих налоговых периодов, специально подтверждать его не требуется.

Алгоритм для перехода на патент

ИП может выбрать вариант, при котором часть его деятельности будет облагаться налогом по упрощенной системе, а подходящая по закону часть переводится на ПСН, либо осуществить полный переход, полностью отказавшись от УСН. Для этого необходимы следующие действия:

  1. Подача заявления не менее чем за декаду до планируемого начала работы по патенту, причем требуется указать желаемый период активности патента (до 12 месяцев либо до окончания календарного года). Достаточно обратиться в налоговое отделение по месту регистрации ИП. Можно подать документ:
    • в ходе личного визита;
    • через представителя (по доверенности);
    • направить почтой;
    • через интернет.

ВАЖНО! Документ об уплате налога по патентной системе в налоговую не предоставляется.

  • 5 дней ожидания на рассмотрение заявления налоговиками.
  • Выдача патента по форме, утвержденной приказом ФНС РФ № ММВ-7-3/599 от 26 ноября 2014 года, либо отказ в выдаче по форме из приказа ФНС РФ №ММВ-7-3/957 от 14.12.2012. Одновременно с патентом ИП получит свидетельство о том, что он поставлен на учет как плательщик ПСН (письмо ФНС №ПА-4-6/22635 от 29 декабря 2012 года).
  • ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Свежеиспеченный индивидуальный предприниматель может сразу выбрать своей системой налогообложения патентную, указав это в заявлении. Тогда ему выдадут патент одновременно с регистрационными документами.

    Почему ФНС может отказать в патенте

    Налоговый орган, рассмотрев поданное заявление, может не разрешить предпринимателю применять ПСН. Для этого могут быть следующие основания:

    • указанные виды деятельности не подпадают под действие ст. 346.43 НК РФ, лимитирующей применение патентной системы;
    • срок действия патента указан неверно: превышает календарный год, либо в этом году не велась деятельность, признаваемая патентной, либо не соблюдались условия для патента;
    • у ИП имеется налоговая недоимка по ПСН;
    • несоблюдение условий для ПСН (по численности наемных рабочих и/или по годовому доходу);
    • предприниматель не заполнил все обязательные пункты в бланке заявления.
    Читать еще:  Список 10 самых бедных стран мира

    Передумали?

    Если вы подали заявление, но в ближайшие дни изменили намерение относительно перехода на ПСН, его можно отозвать. Доступно это сделать до постановки на налоговый учет, то есть до истечения 5 дней рассмотрения вашего заявления. Чтобы отказаться от патента, нужно направить в налоговый орган сообщение о вашем отказе, форма может быть произвольной.

    Время перехода

    Совершить переход с одной налоговой системы на другую можно даже в середине календарного года. Следует помнить только, что период действия ПСН не может распространиться на 2 календарных года. Поэтому в случае подачи заявления не в начале года срок действия патента будет меньше 12 месяцев. Впрочем, никто не помешает по завершении продлить его на нужный срок, опять же до года.

    «Нет» УСН, «да» ПСН

    Если предприниматель сделал выбор в пользу полного перехода на патент, он потеряет право на применение «упрощенки». В этом случае нужно полностью рассчитаться с соответствующими налоговыми платежами и отчитаться по ним:

    1. Патентный налог платится в начале того квартала, в котором предприниматель утрачивает право на УСН.
    2. Если ежемесячные платежи по УСН вносились несвоевременно, и за это насчитаны штрафы и пени и они не распространяются на квартал, в котором предприниматель перешел на ПСН.
    3. Нужно уведомить органы ФНС о прекращении действия УСН. Для этого у ИП есть срок в 15 дней после завершения работы по «упрощенке».
    4. Если ИП планирует позже вернуться на УСН, ему придется проработать на другом налоговом режиме не менее года (п. 7 ст. 346.13 НК РФ).

    Как и зачем переходить на патентную систему налогообложения

    От выбора удачного налогового режима во многом зависит успех предпринимательской деятельности. Именно поэтому бизнесмены экспериментируют, пробуя разные варианты. И вопрос о том, как перейти на патент с УСН, для многих является актуальным. Сразу же возникает целый ряд нюансов: нужно ли это вообще делать, как оформить, что стоит учесть.

    Имейте в виду, что переход на патент возможен далеко не для всех. Если на вас работает больше 15 человек, то задумываться об альтернативе нерационально. Аналогично, если вы получаете в виде дохода больше 60 миллионов рублей в год.

    Отказаться от УСН и перейти на патент: в чём смысл?

    Для начала стоит разобраться в том, есть ли логика в таких изменениях. У этих двух режимов налогообложения довольно много общего:

    • объём годовой выручки не должен превышать определённых показателей (правда, при УСН это 150 миллионов, а вот при ПСН – не больше 60);
    • налоговая ставка, исчисляемая от дохода, составляет 6%;
    • закреплённые финансовые взносы начисляются «на себя» и зависят от МРОТ;
    • необходимость в бухучёте отсутствует;
    • режимы можно совмещать друг с другом и с остальными вариантами налогообложения.

    Помимо прочего, такое сходство заметно облегчает переход с одного режима на другой. Но есть ли в переменах вообще смысл? При внимательном изучении становится понятно, что есть. Налогоплательщик получает несколько серьёзных преимуществ:

    • отпадает необходимость платить целый ряд налоговых сборов (НДС, НДФЛ, а также налог на собственность физлиц, если то участвует в коммерческой деятельности);
    • нет необходимости сдавать декларацию, можно вместо этого вести Книгу учёта доходов за год;
    • стоимость отчислений не увеличивается в зависимости от доходов;
    • меньше внимания и контроля со стороны налоговых органов.

    При этом есть и определённые недостатки. Например, единый налог нельзя уменьшить за счёт фиксированных платежей. Плюс патент необходимо покупать для каждого субъекта РФ свой.

    Раньше ещё одним минусом ПСН была необходимость оплачивать патент на отдельный вид деятельности. С 2019 года планируется выдавать один на несколько разновидностей, но конкретика в данный момент всё ещё прорабатывается.

    Одним словом, перед тем, как перейти на патент с УСН, нужно взвесить все «за» и «против». Но такая система в целом намного выгоднее «упрощёнки», если предприниматель планирует активно зарабатывать и его доход будет покрывать затраты на патент. То есть здесь принципиальное значение приобретает грамотное планирование своей деятельности и расчёты.

    Учтите, что при УСН заранее спрогнозировать расходы на налоговые выплаты не получится. В то же время ПСН позволяет это сделать без особых проблем.

    Срок действия патента для ИП

    Стоит отметить ещё одну интересную особенность патента для ИП: он покупается на конкретный срок от 1 месяца и до 12, потом продлевается. Причём предприниматель может сам выбрать, на какой период ему нужен ПСН. У УСН же нет ограничения по времени. Поэтому при переходе надо приучить себя следить за сроками и не забывать своевременно делать платежи в ФСН.

    Когда можно перейти на ПСН

    Ещё один интересный вопрос возникает в связи с тем, когда можно поменять режимы. Согласно пункту 6 статьи 346.13 НК перейти на патент в середине года с «упрощёнки» нельзя. Раньше ФНС РФ и Минфин опирались на 8 пункт этой же статьи и давали согласие. Однако сейчас практика поменялась.

    Тем не менее это не мешает вам обратиться в региональное отделение налоговой, чтобы уточнить, можно ли перейти на патент, не дожидаясь конца года. В некоторых случаях предприниматели даже получают разрешение. Если от ФНС РФ придёт официальное письмо, то в таком случае проблем у вас не будет.

    Читать еще:  Как вести себя с коллегами по работе

    Иногда бизнесмены просто переходят на ПСН на свой страх и риск, не дожидаясь реакции от налоговой. Есть немало случаев, когда ФНС РФ не применяла за это никаких санкций. Но такая тактика опасна: вам могут доначислить налоги, оштрафовать и отказать в праве применения патента. Причём выплаченные за него средства никто не вернёт.

    Учтите, что существующие нюансы по времени перехода касаются тех видов деятельности, которые уже облагаются по УСН. А в отношении новых никакого ограничения нет: вы можете переходить на ПСН тогда, когда официально начнёте ими заниматься.

    Все сомнения советую разрешать через сайт налоговой, тем более что сейчас сделать официальный запрос довольно легко. Индивидуального предпринимателя, впрочем, как и компанию, не могут привлечь к ответственности за то, что они следовали указаниям ФНС РФ.

    Инструкция по переходу на патент с УСН в 2019

    Итак, как перейти с «упрощёнки» на патент? На самом деле это не так сложно:

    В первую очередь вам нужно проверить, может ли конкретный вид деятельности облагаться по ПСН.

    Обратите внимание на то, разрешён ли этот налоговый режим в определённом субъекте РФ (ЕНВД, например, не используется в Москве). То есть региональную специфику в любом случае нужно учитывать.

    Подумайте о том, хотите ли вы полностью отказаться от «упрощёнки». Иногда разные режимы довольно выгодно совмещать.

    Определитесь со сроками патента (столько-то месяцев, год). Даты нужно будет обозначить в заявлении. Причём максимум не должен превышать год даже на день, иначе вам откажут в переходе на ПСН.

    Погасите все задолженности по УСН, которые у вас накопились.

    Подайте документы в ту ФСН РФ, где вы зарегистрированы (привязка должна быть к месту деятельности, а не прописки). Сделать это нужно минимум за 10 календарных дней до предполагаемой даты перехода. Для 2019 года последним днём будет 18 декабря. Подавать заявление следует по форме 26.5-1 лично, заказным письмом или через кабинет при наличии электронно-цифровой подписи.

    Дождитесь решения налоговой, на что потребуется 5 рабочих дней. Учтите, что если ИП был на УСН, решил перейти на патент, но потом передумал, то до окончания этого времени он может отозвать запрос.

    Оплатите патент и получите документы, подтверждающие ваш новый статус налогоплательщика.

    Вообще с подачей заявления лучше всего не затягивать. Если вы не знаете, как перейти на патент с УСН ИП, делаете это в первый раз, то вы можете допустить ошибки.

    Например, неправильно оформить заявление, не вписать конкретные данные. В таком случае налоговая вам откажет, придётся ждать следующего периода, то есть целый год. А если у вас будет время на исправление ошибок, то вам никто не помешает подать документы повторно.

    Как перейти с ПСН на УСН?

    Некоторых предпринимателей патентная система налогообложения далеко не всегда устраивает, в особенности, если они хотят активно развиваться, экспериментировать с новыми видами деятельности. Кроме того, такой вариант невыгоден для тех, у кого наблюдается очень слабая коммерческая активность. В итоге они пытаются вернуться обратно.

    Однако сделать это можно только при наступлении нового года, если своевременно подать заявление. И если в отношении патента ещё можно найти лазейки, например, получить разрешение в налоговой о переходе на ПСН летом, то с УСН всё однозначно и достаточно строго. Именно поэтому нужно тщательно взвешивать все плюсы и минусы.

    Подведём итоги: перейти с УСН на патент довольно легко. Главное – грамотно заполнить соответствующую форму и не забывать про сроки.

    Как предпринимателю осуществить переход с УСН на ПСН и можно ли одновременно быть на упрощенке и патенте

    Как перейти с УСН на патент для ИП? Предпринимателям приходится много трудиться, а регулярная сдача регламентированной документации отнимает весомую часть времени и сил. Чтобы облегчить участие в круговороте финансового учёта и бухгалтерской отчётности, ИП отдают предпочтение патентной системе.

    К выбору налогообложения стоит подходить обдуманно. Переходя с УСН на патент необходимо сравнить условия ведения деятельности, а также возможные нюансы и недостатки, которые возникают в процессе работы.

    Особенности УСН

    Упрощённая система налогообложения предусматривает применение налоговой базы «доходы» или «доходы минус расходы». Изменить её, ИП имеет право только по окончании отчётного периода.

    К доходам на упрощенке относят выручку от продажи работ и услуг, а также внереализационные доходы, которые не относятся к главному виду бизнеса (проценты с займов, акции, списанная кредиторка и т. д.).

    К расходам относится:

    • себестоимость материалов и услуг;
    • заработная плата сотрудников;
    • начисления в фонды социального назначения;
    • входной НДС;
    • расходы на ОС;
    • арендная плата;
    • прочее.

    Налоговая ставка на «упрощёнке»

    Кроме установленной налоговой ставки, предприниматель обязан платить так называемые фиксированные взносы в Пенсионный фонд и ФОМС России. До 2019 года их величина рассчитывалась исходя из размера МРОТ, установленного на 1 января отчётного года.

    Дополнительно, ИП должны оплачивать 1% взносов в Пенсионный Фонд РФ с суммы дохода, превышающей 300 000 рублей за год.

    Читать еще:  Больничный лист после увольнения по сокращению штата

    При совмещении ПСН и УСН требуется учитывать совокупный доход (фактический на упрощенке + предполагаемый на патенте).

    ПСН 2019

    Патентная система налогообложения требует покупку отдельного патента для законодательно установленных сфер деятельности. Статья 346.43 НК РФ гласит, что патент можно получить по 63 категориям предпринимательства. Данная система создана исключительно для ИП, но применять её могут не все.

    Условия для возможности приобретения патента:

    1. Количество наёмных сотрудников не превышает 15 человек за отчётный период.
    2. Выбранное направление бизнеса входит в перечень патентных категорий.
    3. ИП не относится к числу участников договора простого товарищества.

    При ведении своей деятельности каждый ИП рискует утратить патент в том случае, если:

    • количество штатных сотрудников превысит 15 человек;
    • доход на протяжении года будет выше 60 млн. рублей (даже при учёте совмещения с УСН).

    Действие патента распространяется на период 1-12 месяцев.

    Налогообложение на ПСН

    ИП освобождены от уплаты таких налогов: НДФЛ, НДС и налог на имущество. Но при ввозе продукции на территорию России они обязаны уплачивать налог на добавленную стоимость с полной суммы поставки.

    Ставка налога на ПСН в России составляет 6%, за исключением регионов, находящихся в режиме налоговых каникул, таким правом обладают все индивидуальные предприниматели, занятые в производстве и науке.

    Правомерное применение льготы предусматривает два непрерывных налоговых периода в течение 2 лет.

    Полная стоимость патента представлена налогом, который оплачивается наперед. Рассчитывается он исходя из ставки (6 %) умноженной на потенциальный доход, размер которого зависит от выбранного направления бизнеса и региона. Устанавливается органами местной власти.

    Страховые взносы подлежат оплате, вне зависимости от стоимости патента. Расчёт проводится аналогично упрощённой системе налогообложения.

    Преимущества и недостатки патентной системы

    Если не брать в расчёт тот факт, что ПСН нельзя использовать в тех видах деятельности, в отношении которых применяются ограничения, то в целом у патента немалое количество преимуществ.

    Основные из них:

    1. Патент можно купить на минимальный срок от одного до двенадцати месяцев (исключает переплаты для сезонного бизнеса).
    2. Освобождение от уплаты НДФЛ, НДС и налога на имущество.
    3. Минимум бухгалтерского учёта и отчётности.
    4. Освобождение от кассовых аппаратов до 1.07.2019.

    У патентной системы не много недостатков, но они есть.

    Если у ИП в течение некоторого времени доход будет ниже среднего, уменьшить сумму налога, несмотря на финансовые трудности, нельзя.

    При возникновении ситуации, связанной с продолжительным отсутствием дохода или прибыли, единственным верным решением считается прекращение работы на патенте. Такая операция уменьшит сумму налога.

    Несвоевременная оплата патента способна привести к прекращению работы на ПСН и блокировке расчётного счёта.

    Правила перехода с УСН на ПСН

    Чтобы начать вести бизнес на патентной системе, ИП работающий на упрощённом режиме налогообложения должен предоставить заявление в ИФНС по месту регистрации не позже 10 дней до начала нового отчётного периода (начала года).

    Рекомендуется подавать заявление на переход с УСН как можно раньше, так как из-за ошибки последует отказ и придётся ждать нового налогового периода.

    Самые распространённые причины отказа:

    1. ИП указал в заявлении направление бизнеса, на которое не выдается патент .
    2. Указан невозможный срок действия, на который необходимо выдать патент;
    3. Частичная недоплата за прошлый патент.
    4. Подача заявления в отчётном периоде, в котором ИП лишился права на использование ПСН до конца периода его действия.
    5. Не заполнены все важные поля в заявлении.

    НИ обязана предоставить патент или уведомление с причиной отказа для ИП в срок до 5 календарных дней после принятия заявления. По факту устранения причин нарушения можно подать заявление повторно.

    Заполнять заявление требуется на основании строгой формы 26.5-1, установленной приказом ФНС России от 11.07.2017 №ММВ-7-3/589. Подача заявления осуществляется такими способами: передача лично в руки, заказным письмом или через личный кабинет, если есть электронная подпись.

    Подача заявления требует обязательной привязки к территориальному месторасположению работы ИП, даже если прописка оформлена в другом регионе.

    Последовательность оплаты патента

    Если патент приобретается на период менее чем полгода, он подлежит оплате в течение 25 календарных дней с даты действия.

    При периоде свыше полугода предполагается оплата трети от всей суммы в срок не позднее 25 календарных дней с даты приобретения ПСН, оставшаяся часть подлежит погашению не позже чем за 30 дней до завершения действия патента.

    Чтобы получить новый патент или продлить действующий следует написать заявление в НИ по регламентированной форме.

    Совмещение УСН и патентной системы

    Совмещение патента и УСН даёт право для выгодного использования налогообложения по всем видам предпринимательской деятельности. Причём предприниматель имеет полное право самостоятельно выбирать режим налогообложения для каждого из видов своего бизнеса.

    Обязательные условия для совмещения:

    1. ИП, работающий в нескольких регионах одновременно должен выбрать ПСН только в территориальном подразделении. При учете доходов от реализации бизнеса других регионов необходимо применять упрощённый учёт.
    2. Предприниматель, работающий по нескольким направлениям бизнеса в одном регионе, имеет право перейти на ПСН по одному из них, а в отношении других доходов применять «упрощёнку».
    3. Бизнесмен, занятый в единственном направлении деятельности в одном регионе, может работать на патенте, оставаясь на УСН.

    ИП на УСН и на патенте должен соблюдать ряд требований, нарушение которых приводит к утрате одновременного применения этих налоговых баз.

    Ссылка на основную публикацию
    Adblock
    detector