0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Как оформить поступление товаров

Документальное оформление поступления товара

Все хозяйственные операции, связанные с движением товара, должны оформляться оправдательными документами. Эти документы служат первичными учетными документами, на основании которых ведется бухгалтерский учет организации. Такое требование содержит п. 1, ст. 9 Федерального закона от 21.11.96 №129-ФЗ «О бухгалтерском учете» .

Документальное оформление поступления товара осуществляется в соответствии с подпд. 2.1 п. 2 Методических рекомендаций по учету и оформлению операций приема, хранения и отпуска товаров в организации торговли, в соответствии с утвержденным Письмом Комитета Российской Федерации по торговле от 01.07.96 № 1-794/32-5 .

Движение товара от поставщика к заказчику оформляется товаросопроводительными документами, такими как накладная, товарно-транспортная накладная, железнодорожная накладная, а также счетом или счетом–фактурой, в соответствии с условием поставки товара и правилами перевозки грузов.

При продаже (отпуске) товара со склада поставщика, должны использоваться первичные документы, формы которых утверждены Постановлением Госкомстата РФ от 25.12.98 №132 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету торговых операций» . Одним из основных документов является товарная накладная по форме №ТОРГ-12 . В соответствии с указаниями по применению и оформлению этой формы она применяется для оформления продажи (отпуске) товарно-материальных ценностей сторонней организаций.

Накладная составляется в двух экземплярах. Первый экземпляр остается в организации, сдающей товарно-материальные ценности, и служит основанием, для обоснованного списания товара. Второй экземпляр направляется в организацию, принимающую товарно-материальные ценности, и служит, для экономически обоснованного оприходования товара.

Накладная может выступать как расходным, так и приходным товарным документом. Накладная выписывается материально-ответственным лицом при оформлении отпуска товара со склада, и при принятии товаров в организации.

Товар, который получает не материально-ответственное лицо организации, отпускается только по доверенности, которая подтверждает право на получение товара. Порядок оформления доверенностей и получение по ним товаров установлен «Инструкцией о порядке выдачи доверенностей на получение товарно-материальных ценностей и отпуска их по доверенности», утвержденной Минфином СССР от 14.01.67 №17 .

Любое внутреннее перемещение товара между складами или со склада в магазин так же сопровождается накладной, но уже по форме №ТОРГ–13 , утвержденной Постановлением Госкомстата РФ от 25.12.98 №132.

Накладная должна содержать обязательные реквизиты, такие как:

• номер и дата выписки накладной;

• наименование поставщика и покупателя (склада);

• наименование и краткое описание товара;

• количество (в единицах) товара;

• цена и общая сумма товара с учетом налога на добавленную стоимость.

При закупке товара или его приемке тому, кто принимает товар необходимо проследить за наличием сертификата соответствия на закупаемый товар. Далее необходимо проверить фактическое наличие товара и его качество.

В случае наличия несоответствия фактического товара или отклонений по его качеству, установленному в договоре, или данным, указанным в сопроводительных документах, должен составляться акт (код по ОКУД 0903001), который является основанием для предъявления претензий поставщику. В сопроводительном документе следует сделать отметку об актировании. Акт составляется комиссией, в состав которой должны входить материально-ответственные лица организации, представитель поставщика (возможно составление акта в одностороннем порядке при согласии поставщика или при его отсутствии).

Для подтверждения поступления товара на склад материально-ответственному лицу следует, поставить свою подпись и печать организации на сопроводительных документах от поставщика.

При поступлении товара на склад организации оформляется приходный ордер №М-4, утвержденный Постановлением Госкомстата РФ от 30.10.97 №71а , согласно п. 49 Методических указаний по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов, утвержденных Приказом Минфина РФ от 28.12.01 №119н .

Обязательные реквизиты у приходного ордера такие же, как и у накладной.

Есть и второй вариант оприходования поступившего товара, это наложение штампа на сопроводительные документы (счете, накладной и т. п.). Оттиск штампа должен содержать те же реквизиты, что и приходный ордер.

Если при поступлении товара отсутствует, какой либо первичный документ, то это приравнивается к грубым нарушениям правил учета доходов и расходов и объекта налогообложения (п. 3 ст. 120 Налогового кодекса РФ (Налоговый кодекс Статья 120) ). По этой норме Кодекса штраф составляет от 5000 до 15 000 рублей. А если при этом занижена налоговая база, то размер санкций равняется 10% от суммы неуплаченного налога, но не менее 15 000 руб. А связано это с тем, что налоговый учет строится на основе первичных документов бухгалтерского учета (ст. 313 НК РФ (Налоговый кодекс Статья 313) ).

В статье использованы документы:

• Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.98 №146-ФЗ (принят ГД ФС РФ 16.07.98). (Налоговый кодекс Статья 1)

• Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.00 №117-ФЗ (принят ГД ФС РФ 19.07.00). (Налоговый кодекс Статья 143)

• Федеральный закон от 21.11.96 №129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (принят ГД ФС РФ 23.02.96). В ред. от 03.11.06.

• «Методические рекомендации по учету и оформлению операций приема, хранения и отпуска товаров в организациях торговли» (утв. Письмом Роскомторга от 10.07.96 № 1-794/32-5) .

• Постановление Госкомстата РФ от 25.12.98 №132 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету торговых операций» .

• Инструкция Минфина СССР от 14.01.67 №17 «О порядке выдачи доверенностей на получение товарно-материальных ценностей и отпуска их по доверенности» .

Читать еще:  Может ли трейдинг быть основным источником дохода

• Постановление Госкомстата РФ от 30.10.97 №71а «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты, основных средств и нематериальных активов, материалов, малоценных и быстроизнашивающихся предметов, работ в капитальном строительстве». В ред. от 21.01.03 .

• Приказ Минфина РФ от 28.12.01 №119н «Об утверждении методических указаний по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов». В ред. от 23.04.02 .

Екатерина Травкина, ООО «Аудиторская консалтинговая компания «Ветар»

Приемка товара

30 Декабря 2014

Вы открыли свой бизнес, и теперь нужно понять, что такое приемка товара, и как принимать товар в магазине или на складе. Это достаточно непросто, ведь существует масса нюансов.

Главное — знать, какие документы нужны, чтобы оформить приход товара на склад. Их несколько, и они обязательны для корректного ведения учета и защиты ваших прав. Верно заполненные документы — гарантия, что вы не потеряете деньги и в случае чего защитите свои интересы в суде. Если вы не позаботились о правильном оформлении приемки товаров, вы не вправе что-то требовать от поставщиков и транспортных компаний и можете понести убытки.

Все документы, которые вам понадобятся, можно скачать в МоемСкладе: у нас есть пустые бланки, заполненные образцы, чтобы проверить себя, и инструкции по оформлению.

Но намного удобнее делать все онлайн. В МоемСкладе вы можете вести учет товаров, оформлять приемки и отгрузки. Не понадобится снова и снова заполнять бумаги от руки, риск ошибки — минимальный. С нашим сервисом легко начать работать: он очень простой, есть удобные видеоинструкции. Зарегистрируйтесь и попробуйте прямо сейчас: это бесплатно!

Документальное оформление поступления товара

Для того чтобы сотрудник организации имел право получать товар, его надо наделить статусом материально-ответственного лица и закрепить это доверенностью. Тогда он сможет ставить печать в приходной накладной и расписываться в ней. В противном случае документальное оформление поступления товара ляжет полностью на плечи руководителю компании.

Товар можно получить и без печати. Для этого сотруднику, получающему товар, потребуется предъявить поставщику доверенность по форме М-2, выписанную на его имя, и документ, удостоверяющий личность.

Приемка товарно-материальных ценностей в первую очередь регулируется договором поставки. В нем содержатся все данные о товаре и его передаче в собственность. Корректное документальное оформление приемки товаров предполагает использование унифицированных форм первичных документов: начиная с ТОРГ-1 и заканчивая ТОРГ-14. Они утверждены постановлением Госкомстата России от 25.12.98 N 132.

Не так давно у предпринимателей появилась альтернатива при ведении первички. В октябре 2013 года ФНС России разработала и представила универсальный передаточный документ (УПД). Его форма содержит обязательные реквизиты, предусмотренные для счетов-фактур и первичных учетных документов. По сути УПД — это комбинация товарной накладной и счета-фактуры и их заменяет. Организации могут применять его либо для расчетов по НДС и в качестве первичного документа, либо только как первичку, например, для подтверждения расходов. Если вы принимаете товар в магазин или на склад с использованием УПД, то почти все, что написано ниже про комплект документов для приемки, вас не касается. За исключением транспортной накладной. Тем не менее, советуем полностью ознакомиться с текстом статьи, чтобы понять логику процесса приемки товара.

Итак, если вы не ведете приемку при помощи УПД, то главным документом здесь будет являться товарная накладная ТОРГ-12. Если товар везут со склада поставщика на ваш склад, то оформляется товарно-транспортная накладная (ТТН), которая отличается от товарной тем, что в ней есть транспортный раздел. Эти документы могут быть одновременно приходным документом для получателя товара и расходным — для поставщика. Именно поэтому накладные оформляют в двух экземплярах. Обратите внимание, что в новой форме ТТН отсутствует описание товара — этот блок находится в УПД или в ТОРГ-12. Поэтому, как говорилось выше, с УПД вам понадобится только транспортная накладная, то есть всего два документа.

Вам привезли товар, с ним все хорошо и на него есть накладная. Теперь нужно проверить, корректно ли она заполнена: проверьте количество, артикулы, название компаний и другую важную информацию. Если с этим все в порядке, то можно ставить печать организации и подпись.

Вторым документом, которым, как правило, сопровождается товар, является счет-фактура. Если вы — плательщик НДС, то вы должны тщательно следить за тем, чтобы эти документы аккуратно собирались для каждого прихода товара на склад. Без счета-фактуры от поставщика вы не сможете зачесть НДС, а значит, будете переплачивать государству. Этот документ обязаны делать фирмы, платящие НДС. Не делают это те, кто работает по упрощенной системе налогообложения. Печать в таком документе не ставится — достаточно подписи бухгалтера и генерального директора. При возврате вы должны будете запросить у поставщика корректировку счета-фактуры — ведь НДС будет облагаться только поставленная вам часть товара.

Достаточно часто с товаром и этими документами привозят счет, в котором должна стоять печать организации и подпись руководителя. По закону это является основанием для оплаты вами поставленного товара. На практике же время оплаты обычно регулируется условиями договора, и очень часто именно после оплаты товара поставщику осуществляется поставка.

Читать еще:  Как купить акции онлайн физическому лицу полное руководство

Недостача товара при приемке. Некачественный товар

Если товар вам привезли, но что-то забыли, то в накладной вычеркиваются те строки, товаров по которым нет. Каждое такое действие подтверждается подписью того, кто принимает товар на складе или в магазине. И не забудьте про корректировку счета-фактуры.

Если товар по качеству отличается от того, что указано в договоре или сопроводительных документах, нужно отказаться от него и составить акт о расхождении по количеству и качеству по форме ТОРГ-2 для отечественных товаров, или по форме ТОРГ-3 — для импортных. Бланк заполняется материально-ответственным лицом в присутствии представителя компании-поставщика, при этом с его согласия можно составить акт и при его отсутствии.

Если вам по каким-то причинам нужно вернуть товар надлежащего качества, требуется оформить бланк накладной ТОРГ-12. Целесообразно письменно зафиксировать согласие поставщика на это. Например, в виде заключения дополнительного соглашения к договору купли-продажи или отдельного соглашения о возврате товара. В них указывается количество и стоимость возвращаемых товаров, а также причина возврата.

Как вести приход и расход товара в магазине

Традиционно эти процессы относят к операциям складского учета. МойСклад, облачный сервис для управления торговлей, позволяет не только точно вести приход и расход товара в магазине, но и в целом эффективно управлять компанией.

В считанные минуты вы сможете оформить приход товара на склад, напечатать все необходимые документы прямо из сервиса. После введения номенклатуры в МойСклад остатки товара будут считаться автоматически. Вы также сможете быстро составлять заказы поставщикам, хранить товар на нескольких виртуальных складах, печатать штрих-коды и многое другое.

Как в 1С 8.3 Бухгалтерия сделать поступление товаров и услуг

Товар в бухгалтерском учете приходуют на счет 41 «Товары». В программе 1С 8.3 поступление товаров отражают документом «Поступление товаров». Проведение этого документа в программе 1С формирует проводки по приходу товара на склад. Далее читайте подробную инструкцию, как оформить поступление товаров и услуг в 1С 8.3.

Каждый бухгалтер знает, что приход товаров на склад нужно оформлять своевременно и без ошибок. В противном случае будет неправильно посчитана себестоимость отгрузки, а значит и прибыль. Также необходимо вовремя сверяться с поставщиками, а для этого надо отразить в учете все поступления за период сверки. Поэтому правильность оформления прихода товаров в 1С 8.3 играет важную роль для всех аспектов учета.

Далее читайте пошаговую инструкцию про поступление товаров и услуг в 1С 8.3.

Быстрый перенос бухгалтерии в БухСофт

Создайте документ поступления товаров в 1С 8.3

Зайдите в раздел «Покупки» (1) и кликните на ссылку «Поступления (акты, накладные)» (2). Откроется окно с ранее созданными поступлениями.

В открывшемся окне нажмите кнопку «Поступление» (3) и кликните на ссылку «Товары (накладная)» (4). Откроется форма накладной для заполнения.

В накладной укажите:

  • Номер накладной от поставщика (5);
  • Дату этой накладной (6);
  • Вашу организацию (7);
  • Поставщика (8);
  • Реквизиты договора с поставщиком (9);
  • Склад, на который поступил товар.

Основные реквизиты накладной в 1С 8.3 заполнены, далее расскажем, как формировать товарную часть.

Для заполнения товарного раздела нажмите кнопку «Добавить» (10) или горячую клавишу Ins . Откроется меню справочника номенклатуры для выбора существующего товара или создания нового. Чтобы выбрать товар из списка нажмите «Показать все» (11). Для создания новой номенклатуры нажмите кнопку «+» (12) и заполните карточку нового товара. Далее перейдите к заполнению остальных данных в накладной.

Укажите в накладной количество (13), цену (14) и ставку НДС (15) из накладной от поставщика. Сумму (16) программа посчитает автоматически. Можно сделать по другому – ввести сумму, а цену посчитает 1С. Поля «НДС» (17) и «Всего» (18) программа также заполнит сама. В 1С 8.3 Бухгалтерия можно указать цену с НДС или без НДС. Для выбора способа указания цены нажмите ссылку «НДС…» (19). Откроется меню для выбора.

В окне «Цены в документе» укажите в поле «НДС» (20) нужный вам способ — НДС в сумме или НДС сверху. Для сохранения нажмите кнопку «ОК» (21).

В поля «Счет-фактура №» и «от:» (22) введите номер и дату счета-фактуры от поставщика и нажмите кнопку «Зарегистрировать» (23). Теперь счет-фактура попадет в книгу покупок.

Все данные в накладной на поступление товара в 1С заполнены, можно проводить приход. Для этого нажмите кнопки «Записать» (24) и «Провести» (25). После этого на счетах бухгалтерского учета появятся записи о поступлении товаров. Чтобы посмотреть проводки нажмите кнопку «ДтКт» (26). Откроется окно проводок.

В окне проводок мы видим, что товар (27) учтен по дебету счета 41.01 «Товары на складах» (28) и кредиту счета 60.01 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» (29) по количеству (30) и сумме (31). Также по дебету счета 19.03 «НДС по приобретенным материально-производственным запасам» (32) отдельно учтен НДС. При формировании книги покупок в учете будет отражен вычет по этому НДС.

Мы оформили приход товара на склад в 1С 8.3 Бухгалтерия. Поступление услуг и материалов отражают аналогичным способом, но учитывают на других счетах бухгалтерского учета. Как программа 1С 8.3 определяет, на какой счет нужно оприходовать товар, услугу или материалы читайте далее. Также далее будут проводки с примерами поступления услуг в 1С 8.3.

Читать еще:  Служебная записка о повышении заработной платы

Привяжите номенклатуру к нужному счету учета

В предыдущем примере мы оприходовали товар. При выборе товара программа автоматически поставила в документ счет учета – 41.01 «Товары на складах». Такая авто-подстановка возможна благодаря специальной привязке номенклатуры к счетам учета. Делается она в справочнике номенклатуры с помощью регистра «Счета учета номенклатуры».

Справочник «Номенклатура» обычно состоит из различных групп: «Здания», «Материалы», «Продукция», «Товары», «Услуги» и т.д. Каждую такую группу можно привязать к определенным счетам учета, например «Товары» к 41.01, «Материалы» к 10.01, «Услуги» к 44.01 или 20.01. Соответственно любая новая товарная позиция или услуга, которую вы создадите в соответствующей группе, будет привязана к нужному счету.

Чтобы посмотреть настройки счетов учета номенклатуры или внести изменения, зайдите в раздел «Справочники» (1) и кликните на «Номенклатура» (2).

В справочнике видны различные по составу группы. Каждую группу можно привязать к виду номенклатуры, и затем использовать этот вид для привязки к определенному счету. Чтобы посмотреть, к какому виду номенклатуры привязана группа, встаньте на нужную группу (3) и нажмите клавишу F2. Откроется окно привязки (4). В нем видно, что группа «Услуги» (5) привязана к виду номенклатуры «Услуги (расходы)» (6). Полный список можно посмотреть по ссылке «Виды номенклатуры» (7).

Чтобы настроить привязку к счетам учета кликните на ссылку «Счета учета номенклатуры» (8). Откроется окно настройки.

В открывшемся окне виден список настроек, в которых различные виды номенклатур привязаны к определенным бухгалтерским счетам. Привязку счетов учета к номенклатуре можно сделать с различной детализацией. Например, можно привязать определенную услугу для конкретной организации и определенного склада к счету учета и статье затрат. А можно привязать всю группу к одному счету, независимо от организации и склада.

Чтобы посмотреть настройки встаньте на нужный вид номенклатуры, например «Услуги (расходы)» (9) и нажмите функциональную клавишу F2. Откроется окно настроек счетов учета. В нем видно, что вид номенклатуры «Услуги (расходы)» (10) привязан к бухгалтерскому счету 44.01 «Издержки обращения…» (11). В поле «НДС по приобретенным ценностям» (12) указан счет 19.04 «НДС по приобретенным услугам». Такая настройка означает, что при выборе номенклатурной позиции из группы «Услуги» накладная на поступление автоматически заполнится счетом учета 44.01 и счетом НДС 19.04.

В следующей главе оформим поступление услуг в 1С 8.3, покажем проводки с примерами.

Создайте поступление услуг в 1С 8.3

Зайдите в раздел «Покупки» (1) и кликните на ссылку «Поступления (акты, накладные)» (2). Откроется окно с ранее созданными поступлениями.

В открывшемся окне нажмите кнопку «Поступление» (3) и кликните на «Услуги (акт)» (4). Откроется форма «Поступление услуг: Акт».

В форме акта укажите:

  • Вашу организацию (5);
  • Поставщика (6);
  • Договор с поставщиком (7);
  • Номер и дату акта от поставщика (8).

Для заполнения табличной части нажмите кнопку «Добавить» (9). Откроется меню справочника номенклатуры. В нем нажмите на ссылку «Показать все» (10). Откроется справочник номенклатуры.

В группе «Услуги» (11) найдите нужную номенклатуру, если не нашли – создайте новую. Для этого нажмите кнопку «Создать» (12). Откроется окно создания номенклатуры.

В окне новой номенклатуры укажите ее краткое и полное наименование (13). К группе «Услуги» привязан вид номенклатуры «Услуги (расходы)» (14), поэтому здесь он указан по умолчанию. Далее выберете из справочника номенклатурную группу (15), она нужна для укрупненного учета затрат по различным направлениям деятельности предприятия. Чтобы сохранить новую услугу нажмите кнопку «Записать и закрыть» (16).

Укажите созданную услугу в поле «Номенклатура» (17), заполните количество (18), цену или сумму (19), ставку НДС (20) и кликните на ссылку «Счета учета» (21). В открывшемся окне по умолчанию указаны счета учета (22), которые привязаны к виду номенклатуры «Услуги (расходы)» в регистре сведений «Счета учета номенклатуры». Далее выберете нужную статью затрат (23). В налоговом учете счет учета (24) и статья затрат (25) заполнятся по данным бухгалтерского учета. Для сохранения нажмите кнопку «ОК» (26). Акт на поступление услуг в 1С сформирован.

Далее введите номер и дату счета фактуры от поставщика (27) и нажмите кнопку «Зарегистрировать» (28). Теперь этот счет-фактура попадет в книгу покупок и НДС будет принят к вычету. Для проведения услуги нажмите кнопки «Записать» (29) и «Провести» (30). После этого в бухгалтерском и налоговом учете появятся проводки по поступлению услуг в 1С 8.3 для нашего примера. Чтобы посмотреть проводки нажмите кнопку «ДтКт» (31). Откроется окно бухгалтерских записей.

В окне проводок видны записи по дебету счета затрат (32) и кредиту счета расчетов с поставщиками (33) на сумму без НДС (34). Сумма НДС учтена отдельно (35).

В этой статье вы прочитали про поступление товаров и услуг в 1С 8.3 с проводками и примерами.

Если у вас еще есть вопросы по 1С 8.3 Бухгалтерия, читайте здесь инструкцию по всем операциям и настройкам 1С.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector