0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Как и куда сдавать отчет 6НДФЛ

Порядок сдачи формы 6-НДФЛ по обособленным подразделениям

Открываем обособленное подразделение: как и куда сдавать 6-НДФЛ

Обязанность по оформлению и сдаче 6-НДФЛ по обособленным подразделениям (ОП) у компании возникает, если выплачены доходы:

  • работникам, исполняющим трудовые обязанности на территориально отдаленных от головного офиса стационарных рабочих местах (созданных на срок более 1 месяца);
  • физическим лицам по договорам гражданско-правового характера, заключенным уполномоченными лицами от имени ОП.

Если доход выплачен хотя бы 1 такому физическому лицу, у бухгалтерской службы может возникнуть вопрос: как сдать 6-НДФЛ по обособленному подразделению?

Алгоритм заполнения разделов 1 и 2 отчета 6-НДФЛ по обособленным подразделениям ничем не отличается от подобного отчета по головной компании.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Требования к заполнению 6-НДФЛ содержатся в приказе ФНС России от 14.10.2015 № MMB-7-11/450@ (в ред. от 17.01.2018).

Пристального внимания потребует заполнение титульного листа отчета 6-НДФЛ, а точнее ячеек, предназначенных для кодов налогового органа, в адрес которого он представляется, а также КПП и ОКТМО подразделения.

Даже если несколько ОП одной фирмы зарегистрированы в одной налоговой инспекции, действует единое правило: представить 6-НДФЛ обязано каждое ОП по месту своего налогового учета, независимо:

  • от количества зарегистрированных фирмой ОП;
  • численности получающих от ОП доход физических лиц;
  • иных условий деятельности ОП.

Налоговые агенты — крупнейшие налогоплательщики (КН) вправе выбрать адрес подачи 6-НДФЛ по месту учета:

  • компании в качестве КН;
  • или своих ОП.

Как открыть ОП и организовать в нем бухучет — пошаговую инструкцию смотрите в этой статье.

На титульном листе 6-НДФЛ необходимо отразить КПП и ОКТМО того ОП, которое выплатило доходы физлицам. См. «Как оформить 6-НДФЛ за филиал?».

Обособленное подразделение закрывается: куда представить 6-НДФЛ при закрытии

Если подразделение закрывается, как сдать 6-НДФЛ? Подобный вопрос может возникнуть в любой момент после принятия решения о ликвидации одного или нескольких ОП компании.

При этом работники данного ОП могут быть:

  • Переведены в другое ОП или головной офис. С момента такого перевода выплачиваемый им доход попадет уже в другой 6-НДФЛ — того подразделения, куда их перевели.

О том, как заполняется отчет при перемещении работника между подразделениями, читайте в материале «Как заполнять 6-НДФЛ, если работник «кочует» по подразделениям (примеры)».

  • Уволены. Если ликвидируется компания в целом вместе со всеми ОП, заключительный отчет 6-НДФЛ, оформленный по данному ОП, будет последним отчетом, в котором отразятся суммы дохода и НДФЛ, а также соответствующие даты (получения дохода, удержания налога и его перечисления) по уволенным сотрудникам.

О процедуре увольнения работников при реорганизации фирмы см. в статье «Порядок увольнения работника по инициативе работодателя».

При оформлении 6-НДФЛ по ОП, которые планируется ликвидировать, необходимо придерживаться следующих правил:

  • отчетный период для 6-НДФЛ — от начала года (или с момента регистрации ОП, если оно создано и ликвидируется в течение календарного года) до даты снятия с налогового учета (завершения процесса ликвидации);
  • сдавать последний отчет 6-НДФЛ необходимо по месту нахождения закрываемого ОП.

Об особенностях отражения в 6-НДФЛ выплат при увольнении читайте в материале «Как правильно отразить выплаты при увольнении в 6-НДФЛ?».

Налоговым агентам — КН снова дается возможность выбора: подать последний отчет 6-НДФЛ по ликвидируемому ОП в ту инспекцию, в которой компания зарегистрирована как КН, или по месту регистрации ликвидируемого ОП.

Итоги

6-НДФЛ по обособленным подразделениям подается в налоговую по месту их регистрации. Такое же правило действует при подаче последнего отчета 6-НДФЛ в случае закрытия подразделения.

У крупнейших налогоплательщиков есть выбор: отчитываться за подразделение по форме 6-НДФЛ в инспекцию по крупнейшим налогоплательщикам или по месту учета подразделения.

Куда сдавать 6-НДФЛ

kuda_sdavat_6-ndfl.jpg

Похожие публикации

Положениями НК РФ за налоговыми агентами закреплено обязательство по ежеквартальному представлению отчетности по форме 6-НДФЛ в отношении выплаченных в пользу физических лиц доходов и удержанного с них налога. Расчет подается не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом, а за год нужно отчитаться в срок до 1 апреля следующего года (включительно). В 6-НДФЛ показывают не только доходы, выплаченные физлицам в виде заработной платы, но и выплаты по договорам ГПХ, выдачу дохода в натуральной форме, авторские и лицензионные вознаграждения, сверхлимитные суточные, дивиденды и т.д. Данные отражаются накопительно с начала года, отдельно по доходам и налоговым обязательствам (раздел 1) с помесячной расшифровкой за последний истекший квартал (раздел 2).

Читать еще:  В чем отличия карт visa и maestro

У налоговых агентов нередко возникает вопрос после того, как сформирован отчет 6-НДФЛ — куда сдавать документ? Выбор налогового органа во многом зависит от того, кто является налоговым агентом – ИП, юридическое лицо или обособленная структура предприятия, самостоятельно начисляющая и выплачивающая заработную плату работникам.

6-НДФЛ – куда сдавать

Выбор подразделения ФНС, в которое должен быть отправлен Расчет 6-НДФЛ, производится с учетом положений п. 2 ст. 230 НК РФ – по месту, в котором налоговый агент зарегистрирован в качестве налогоплательщика.

Особая ситуация возникает при смене компанией юридического адреса в течение года. Если в этом случае происходит смена налоговой инспекции, то с момента перерегистрации надо отчитываться в новую ИФНС. Как действовать инспекции и агенту в таких условиях, указано в Письме ФНС от 27.12.2016 № БС-4-11/25114@:

налоговый орган, к которому работодатель относился по прежнему адресу, передает в новую инспекцию данные КРСБ (карточка расчетов с бюджетом) по НДФЛ, при этом обязательно направляются сведения о переплатах и недоимках по налогу;

новое подразделение заводит на налогового агента два варианта КРСБ – по старому ОКТМО и по новому;

налоговый агент после постановки на учет в ИФНС по новому адресу сдает в него Расчет 6-НДФЛ, а также справки 2-НДФЛ, за отчетный период до смены адреса с проставлением старого кода ОКТМО и обновленного значения КПП, присвоенного ИФНС по новому адресу;

отчеты за периоды после даты изменения адреса сдаются по новому месту налогового учета с новыми ОКТМО и КПП.

При реорганизации компании отчетность подается либо самим налоговым агентом на ее заключительном этапе, либо правопреемником субъекта хозяйствования в ИФНС по месту своего учета (п. 5 ст. 230 НК РФ).

Куда сдает ИП 6-НДФЛ

Предприниматели подают 6-НДФЛ при условии, что они используют в коммерческой деятельности наемный труд работников по трудовым договорам или привлекают к работам физических лиц на основании договоров ГПХ. Отчитываться нужно в ИФНС по месту регистрации физического лица в статусе ИП.

А куда сдавать 6-НДФЛ ИП на ЕНВД? Расчет по доходам и налогу в отношении занятых во «вмененной» деятельности работников подается в налоговый орган, в котором ИП зарегистрирован в качестве плательщика вмененного налога. По аналогии с ЕНВД производится сдача Расчета предпринимателями, перешедшими на патентную систему.

Обособленное подразделение закрыто — куда сдавать 6-НДФЛ

Если у предприятия открыты обособленные подразделения, они должны отчитываться по своим начислениям и выплатам в пользу наемного персонала (включая ГПХ-договоры) самостоятельно, а головной офис подает Расчеты по месту своего учета только за тех работников, которые получали доходы от головной структуры. Если один человек получал доход и в ОП, и в головном офисе, он пройдет в отчетах каждой из структур.

Крупнейшие налогоплательщики сами решают, в какое подразделение фискального органа сдавать отчет по «обособкам» – по месту нахождения головного офиса или по месту нахождения своих ОП.

Подробнее о том, как составлять 6-НДФЛ по обособленному подразделению, куда сдавать отчетность, мы рассказывали в нашей статье . Необходимо помнить, что головная структура при составлении 6-НДФЛ по доходам своих работников не объединяет данные обособленных подразделений, а показывает в Расчете только информацию по головному офису.

В случае, если закрыли обособленное подразделение, куда сдавать 6-НДФЛ? Если закрывающееся ОП не успело отчитаться, Расчет подается в налоговый орган по месту регистрации головной организации, при этом указываются код ИФНС, ОКТМО и КПП, присущие закрытому обособленному подразделению.

Как составить и сдать расчет по форме 6-НДФЛ

Содержание статьи:

В июле все налоговые агенты должны выполнить обязанность – сдать отчет по 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года.

Читать еще:  Замена СНИЛС при смене фамилии после замужества

Все меньше времени остается для того, чтобы корректно рассчитать и сдать расчет по налогу. Крайний срок предоставления документа – 31 июля. Уже сейчас бухгалтеры и руководители предприятий должны подготовиться к отчетности, чтобы отправить в ФНС корректно заполненную форму 6-НДФЛ и избежать риска наказаний со стороны контролирующей организации.

В этой статье мы расскажем вам, по каким правилам сдается форма, как ее заполнить и что обязательно нужно учесть в этом году.

Для чего сдают отчет 6-НДФЛ

Отчет 6-НДФЛ позволяет работодателям отчитываться по налогу на доходы физических лиц – своих сотрудников. В актуальной утвержденной форме отчета отражается информация о суммах доходов сотрудников, с которых удерживали НДФЛ. Данные предоставляются за конкретный отчетный период.

Как сдается форма

Налогоплательщику предстоит сдать отчет в электронном варианте, если в отчетном периоде соответствующие доходы получали 25 и более сотрудников.

В бумажном формате отчет 6-НДФЛ допускается сдавать фирмам, где насчитывается менее 25 работников.

Когда и куда сдавать расчет по налогу

Законом предусмотрены определенные сроки сдачи отчетности по налогу 6-НДФЛ.

Организации обязаны предоставить расчет по налогу в налоговую службу в том варианте, который подходит именно вашему предприятию до последнего дня месяца, который идет за отчетным кварталом. Таким образом, за второй квартал можно отчитаться не позднее, чем 31 июля.

Бухгалтеру важно знать, что за следующий отчетный период – уже третий квартал 2019 года, предусмотрен крайний срок сдачи формы 6-НДФЛ – 31 октября.

Санкции за нарушения норм сдачи отчета

Сразу отметим, что нарушения могут быть разные. К примеру, организация сдала отчет не вовремя или вообще не предоставила расчеты. А может отправила форму в нужное время, но с некорректными данными. И за каждое из таких нарушений предусмотрено конкретное наказание. Рассмотрим в таблице.

Наказание для предприятия

Отчет отправили позже установленного срока

Налоговая выпишет штраф в размере 1000 р. за каждый месяц, начиная с крайнего дня, когда можно было сдать документ

Отчет не предоставили

Спустя 10 дней от крайней даты сдачи отчетности, контролирующий орган заблокирует расчетный счет

Отчет сдан некорректно

Организация заплатит штраф в размере 500 р. за каждый экземпляр настоящей формы

Обратите внимание на тот момент, когда ваши ошибки в форме не привели к серьезным последствиям в виде:

  • убытков для бюджета;
  • недоимке по налогу;
  • нарушению прав ваших сотрудников.

В этом случае налоговая инспекция примет во внимание вышеперечисленные смягчающие обстоятельства и фирма отделается небольшими штрафными санкциями до 500 рублей за экземпляр.

Кстати, нужно иметь ввиду, что за некоторые нарушения инспекция может привлечь к ответственности не только саму компанию, но и конкретное ответственное физическое лицо: это может быть, как директор, так и бухгалтер.

Если вы заметили ошибку в заполнении отчета или произвели некорректный расчет, то у компании есть право подать «Уточненный расчет».

Нулевая форма отчета

Если с начала текущего года и до конца второго квартала в вашей организации не было никаких начислений физическим лицам, то по закону вас не будут приравнивать к налоговым агентам. Значит, вы можете не сдавать отчет, но, чтобы избежать лишних вопросов и штрафов от инспекторов, рекомендуем вам представить нулевую форму 6-НДФЛ.

Также можно обезопасить себя и свою фирму другим способом. Допустим, что вы не делали начислений и не планируете отправлять нулевой отчет. Вы имеете право в любой форме написать письмо в свой отдел ФНС, где расскажете о том, что не отправиляете отчет 6-НДФЛ, так как в отчетном периоде не производили выплат.

Что поменялось в форме отчета в 2019 году

  1. Если компания произвела реорганизацию, но до окончания процедуры не сдала отчет по 6-НДФЛ, то теперь эта обязанность ложится на плечи правопреемника. Здесь нужно будет выбрать один из предложенных кодов, которые подойдут именно вашей фирме.
  2. Если предприятие считается крупнейшим налогоплательщиком, то КПП в форме проводится по тем данным, что указаны в свидетельстве о постановке на учет в ФНС по месту нахождения юридического лица. Ранее была обязанность указывать КПП по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика.
  3. В реквизите «по месту нахождения (учета) (код)» налоговые агенты, которые не считаются крупнейшими, должны проставить значение «214» вместо «212».
  4. Реквизиты о полномочиях прописываются полностью.
Читать еще:  Что положено многодетным семьям по закону

Правила заполнения отчета

Существуют некоторые правила для заполнения отчета 6-НДФЛ. Они распространяются и на другие подобные отчеты, при этом считаются важными и обязательными.

Если вы будете следовать им всем, то у инспекторов не будет лишней возможности указать на недочет или ошибку, а значит, компания избежит штрафных санкций.

Вот, на что необходимо обратить внимание:

  • если по каким-то расчетам у вас есть показатели, то обязательно укажите их в соответствующих ячейках, если же каких-то сумм нет, то проставляется ноль;
  • ячейки заполняйте слева направо;
  • в пустых ячейках справа оставьте прочерки;
  • нумеровать страницы документа следует по порядку, начиная с «001»;
  • если в ваших расчетах значатся копейки, то их обязательно нужно учесть и внести в отчет.

Как заполнить форму

Как и большинство форм, отчет содержит в себе титульный лист и два раздела, которые обязательны к заполнению всеми налоговыми агентами.

Мы рекомендуем формировать данный отчет в привычной и удобной программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8», тем более, что в системе уже предусмотрено автоматическое заполнение формы.

Формируя отчет в актуальной версии, вы можете не беспокоиться, что работаете с нужной формой, подходящей именно для данного периода отчетности.

Здесь указывается важная информация о предприятии, периоде и проверяющем органе.

К обязательным графам для заполнения относятся:

  • ИНН;
  • КПП;
  • Номер корректировки;
  • Отчетный период;
  • Представляется в налоговый орган;
  • По месту нахождения;
  • Налоговый агент.

Если у вас есть информация для других строчек, то заполните и их.

Итак, первый раздел нужно заполнять данными нарастающим итогом с самого начала отчетного года.

  1. Для каждой ставки данные заполняются отдельно.
  2. Строки раздела от 060 до 090 заполняют единожды.

В предложенных строках, графах и ячейках раздела отражаются данные ставки, доходов, дивидендов, вычетов и т.д. Для каждого показателя предусмотрена своя строка.

Второй раздел отчета предназначен для того, чтобы отразить даты, когда ваши сотрудники получали выплаты, когда вы произвели удержание и уплату НДФЛ и непосредственно сами суммы доходов работников и суммы удержанного налога.

Для данного раздела предусмотрены следующие правила:

  • у каждой отдельной даты, когда были выплачены деньги, нужно указать только одну сумму налога;
  • строки с 100 по 140 заполняются данными за период с марта по конец июля;
  • все операции по ставкам налога выполняются последовательно;
  • в строке под номером 130 показывают доход целиком;
  • в 140 строке как раз отражают сумму удержания.

Важно понимать, что данные в два имеющихся раздела попадают по разным принципам. Поэтому нет смысла сверять их между собой и искать нестыковки. Доверьтесь программе 1С, помощник системы подскажет, что необходимо делать следующим шагом, а если у вас возникнут вопросы, вы всегда можете задать их нашим специалистам по телефонам.

В «1С:Зарплата и управление персоналом 8» вы без проблем и лишней траты времени заполните форму корректно, а действующий договор 1С:ИТС обеспечит использование только актуальной версии документа, который не вызовет нареканий у налоговой инспекции. Вы можете стать участником летней акции для пользователей 1С:ИТС и получить подарки от Первого Бита. Подробнее узнать здесь.

После того, как отчет будет сформирован, используйте сервис 1С-Отчетность для мгновенной передачи документа в контролирующий орган. Так, всего в пару кликов вы справитесь с отправкой отчета 6-НДФЛ. Если вы не используете данный сервис, то можете заказать его у нас. При покупке до конца месяца вы получите скидку 50% на базовые версии программ 1С.

Если ваши программа требует обновлений для корректной работы и подготовки отчетов, свяжитесь со специалистами Первого Бита, они произведут все необходимые обновления вашей 1С и выполнят настройки.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector