Госпошлина В Суд Платежное Поручение 2019 — 2020 Юридические Советы

Платежное поручение на оплату госпошлины — образец 2019 — 2020

Спросите на нашем форуме, как правильно перечислять деньги различным «официальным» структурам. По этой ветке, например, можно уточнить, как заполнить платежку на оплату штрафа.

За что мы платим госпошлину

Госпошлина — это установленный НК РФ федеральный сбор (глава 25.3 НК РФ). Она уплачивается в случае обращения в различные органы (государственные, муниципальные, иные) за совершением определенных юридически значимых действий.

От того, какое действие требуется, зависит, какой КБК вы укажете в платежке. Для удобства представим основные виды действий, за которые уплачивается пошлина, в таблице и сразу приведем КБК для уплаты.

Юридически значимое действие

(на 2019–2020 годы)

КБК для госпошлины

• Государственная регистрация юрлица.
• Внесение изменений в учредительные документы.
• Ликвидация организации и т.п.
• Государственная регистрация ИП.
• Ликвидация ИП

182 1 08 07010 01 1000 110

• Государственная регистрация прав на недвижимость, их ограничений (обременений) и сделок с ней, за некоторым исключением

22 000 руб. — для организаций.

2 000 руб. — для «физиков»

321 1 08 07020 01 1000 110

• Регистрационные действия в отношении транспортных средств и выдача документов на них

От 350 до 1 600 руб.

188 1 08 07141 01 1000 110

Судебные пошлины, в т. ч.:

• При обращении в арбитражные суды.
• При обращении в суды общей юрисдикции, кроме ВС РФ.
• При обращении в ВС РФ.
• При обращении в КС РФ

Размер пошлины зависит от вида обращения, цены иска и того, кто является истцом (заявителем) — организация или физлицо

182 1 08 01000 01 1000 110

182 1 08 03010 01 1000 110

182 1 08 03020 01 1000 110

182 1 08 02010 01 1000 110

О том, как госпошлина отразится в бухучете, читайте в статье «Основные проводки в бухучете по госпошлине».

Образец платежного поручения на госпошлину в арбитражный суд в 2019–2020 годах

Рассмотрим порядок заполнения платежки на госпошлину на условном примере.

Допустим, ООО «ИКС» подало в ИФНС заявление о возврате переплаты по налогу на имущество в размере 90 000 руб.

Однако в установленный срок инспекция деньги не вернула, и компания решила обратиться в Арбитражный суд г. Москвы с заявлением о признании бездействия налоговиков незаконным, а также с требованием о возврате переплаты в указанном размере и уплате процентов в сумме 990 руб.

Поскольку в данном случае обращение сочетает требования имущественного и неимущественного характера, ООО «ИКС» уплатит 2 госпошлины (подп. 1 п. 1 ст. 333.22 НК РФ):

• 3 000 руб. — за признание бездействия незаконным (подп. 3 п. 1 ст. 333.21 НК РФ);
• 3 640 руб. (4% от 90 990 руб.) — по имущественному требованию о возврате переплаты и процентов (подп. 1 п. 1 ст. 333.21 НК РФ).

То есть общая сумма к уплате составит 6 640 руб.

Составляя платежное поручение, ООО «ИКС»:

• укажет в нем статус плательщика — 01;
• получателя — УФК по г. Москве с указанием ИФНС по месту нахождения суда (в данном случае ИФНС № 26);
• КБК — 182 1 08 01000 01 1000 110;
• ОКТМО — по месту нахождения суда;
• основание платежа (поле 106) — ТП;
• в полях 107 «Налоговый период», 108 «Номер документа» и 109 «Дата документа» проставит 0;

Подробнее о полях платежки читайте здесь.

• в назначении платежа пояснит, какой иск, к кому предъявляется и какова его цена.

Как правило, найти все реквизиты для уплаты госпошлины можно на сайте того суда, в который вы хотите обратиться. Там же можно посчитать и размер госпошлины.

Все подробности по заполнению платежки на уплату госпошлины вы можете узнать в Готовом решении от КонсультантПлюс.

Заполненный образец платежного поручения на оплату госпошлины 2019–2020 годов можно посмотреть и скачать на нашем сайте.

О том, как уплатить госпошлину через представителя наличными, узнайте здесь.

Итоги

Госпошлина – это бюджетный платеж, представляющий собой плату за совершение юридически значимых действий, описанных в гл. 25.3 НК РФ. Ее размер зависит от вида конкретного действия и тоже приводится в гл. 25.3 НК РФ. Платежный документ на госпошлину оформляют по правилам обычного налогового платежа, но используя при этом особые значения КБК (различающиеся в зависимости от вида оплачиваемого юридического действия). Отличным будет и содержание назначения платежа, в котором следует указать, кому, за что и на какую сумму предъявляется иск.

Как заполнить платежку на уплату госпошлины

Когда возникает необходимость в перечислении госпошлины в бюджет?

Определение госпошлины, порядок и сроки ее уплаты, а также размеры оговорены в главе 25.3 НК РФ. Госпошлина — это сбор, взимаемый при обращении в госорганы, местные и иные органы за совершением юридически значимых действий. К таким действиям относятся:

• оформление гражданства;
• регистрация хозяйственного общества или его ликвидация;
• подача искового заявления в арбитраж или суд общей юрисдикции;
• регистрация сделок с недвижимостью и т. д.

Размеры госпошлины различаются в зависимости от того, кто обращается (для граждан значительно меньше, чем для юрлиц) и какое действие необходимо совершить.

Есть ли особенности при заполнении платежки на госпошлину?

Особенности при оформлении платежного поручения связаны с тем, что госпошлина является бюджетным платежом. Поэтому в платежке заполняются те поля, которые заполнялись бы при перечислении налога:

• статус плательщика;
• КБК;
• ОКТМО;
• основание платежа (обычно проставляется ТП — текущий платеж);
• поля 107 «Налоговый период», 108 «Номер документа» и 109 «Дата документа» также подлежат заполнению, но поскольку для них значения при уплате госпошлины отсутствуют, то везде проставляется «0».

Чтобы наши читатели смогли вникнуть во все тонкости заполнения, мы подготовили образец платежки на госпошлину в арбитражный суд 2019 года.

Далее ответим на часто возникающие вопросы, связанные с оформлением платежного поручения.

Что такое УИН в платежке госпошлины и всегда ли надо его прописывать?

Поле 22 «Код» при перечислении бюджетного обязательства должно быть обязательно заполнено. Если налоговая выставит требование, например на уплату штрафа, то код УИН будет указан в этом требовании. Данное значение переносится в соответствующее поле. Состоит код из 20-25 цифр, сформированных особым образом и указывающих на получателя дохода, вид платежа, уникальный номер, присвоенный платежу. Завершает данную числовую комбинацию проверочная цифра.

Если требование отсутствует, как в ситуациях с уплатой госпошлины, то поле с кодом УИН заполняется нулевым значением. Оставлять его пустым нельзя, поскольку банк не проведет такую платежку.

Какой статус в платежке при уплате госпошлины нужно указывать?

Как мы уже отметили, статус плательщика обязательно должен быть указан при перечислении налогов и сборов в бюджет. Зависит значение поля 101 от того, кто осуществляет платеж (юрлицо, ИП, нотариус, адвокат, глава КФХ, физлицо, не зарегистрированное в налоговом органе в определенном статусе) и кто выступает администратором платежа.

Все обозначения статуса составителя платежного поручения можно найти в приложении № 5 к приказу Минфина № 107н «Об утверждении Правил указания информации…» в последней редакции.

Таким образом, юрлицо при уплате госпошлины, администрируемой налоговой службой, в поле 101 платежного поручения укажет статус 01, индивидуальный предприниматель — 09, нотариус — 10, адвокат — 11, глава КФХ — 12.

Какова очередность платежа на уплату госпошлины?

Уплата всех бюджетных платежей, за исключением уплачиваемых по выставленным инкассовым требованиям, относится к 5-й очереди. То есть в поручении при уплате пошлины в поле 21 «Очередность платежа» нужно поставить цифру 5.

Даже в случае ошибки в очередности банк обязан принять и провести документ на оплату. При указании правильного КБК, получателя средств и его счета платеж не должен зависнуть в «невыясненных» и в казначействе. Подобная ошибка не является критической и не препятствует зачислению денег на верный счет.

Госпошлина — это бюджетное обязательство, поэтому заполнение поручения на ее уплату напоминает процедуру перечисления налогов и страховых взносов. Должны быть заполнены поля, отражающие статус плательщика, КБК, ОКТМО, основание платежа. В полях, для которых значения отсутствуют (налоговый период, УИН), проставляется значение «0», незаполненными они оставаться не должны.

Еще больше материалов по теме — в рубрике «Бухгалтерские документы».

Оплата госпошлины юрлицами в бюджет в 2019 году

Рассмотрим виды и порядок оплаты госпошлины компаниями в 2019 году. Также приведем полезные документы и сервисы, которые помогут рассчитаться с бюджетом.

Внимание! Эти документы помогут правильно и своевременно рассчитаться с бюджетом. Скачивайте бесплатно:

Программа БухСофт автоматически формирует платежные поручения с актуальными реквизитами. Программа сама поставит правильный КБК, очередность платежа и код налогового периода. Попробуйте бесплатно:

Когда фирма обязана оплатить госпошлину

Случаи, когда компания должна заплатить госпошлину, определяет налоговое законодательство. Ее платят:

1. При обращении за совершением юридически значимых действий.
2. В случае проигрыша судебного спора в качестве ответчика, если истец освобожден от уплаты госпошлины.

Рассмотрим подробно в таблице 1:

Таблица 1. Случаи уплаты госпошлины юрлицами

В суды общей юрисдикции (краевые, областные, районные и т. д.) и в мировые суды, арбитражные суды, Конституционный суд РФ и конституционные (уставные) суды субъектов РФ

ст. 333.19–333.23 НК РФ, ст. 39 Закона от 21.07.1994 № 1-ФКЗ

При участии в судебных процессах в качестве ответчика. Если истец освобожден от уплаты госпошлины, а ответчик проиграл дело

подп. 2 п. 2 ст. 333.17 НК РФ

ст. 333.24, 333.25 НК РФ

В органы регистрации актов гражданского состояния (ЗАГСы)

ст. 333.26, 333.27 НК РФ

Официальная регистрация программ для ЭВМ, баз данных и топологии интегральных микросхем

В госучреждения в сфере производства, переработки и обращения драгоценных металлов и драгоценных камней

ст. 333.31, 333.32 НК РФ

Госрегистрация и совершение других юридически значимых действий, указанных в ст. 333.32.1, 333.33 и 333.34 НК РФ

Когда фирма не обязана платить госпошлину

Также в законодательстве есть случаи, при которых компания освобождается от уплаты госпошлины. Приведем их в таблице 2:

Таблица 2. Освобождение от уплаты госпошлины

Когда фирмы госпошлину не платят

На каком основании

Предоставление фирме документов по уголовным делам

подп. 5 п. 1 ст. 333.36 НК РФ

Подача в суды общей юрисдикции и мировым судьям:

1. Заявлений:

• об отсрочке (рассрочке) исполнения решений;
• об изменении способа или порядка исполнения решений;
• о повороте исполнения решения;
• о восстановлении пропущенных сроков;
• о пересмотре решения, определения или постановления суда по вновь открывшимся обстоятельствам;
• о пересмотре заочного решения судом, вынесшим это решение.

1. Жалоб:

• на действия судебного пристава-исполнителя;
• на постановления по делам об административных правонарушениях.

1. Частных жалоб на определения суда (в т. ч. об обеспечении иска или о замене одного вида обеспечения другим, о прекращении или приостановлении дела; об отказе в сложении или уменьшении размера штрафа, наложенного судом)

подп. 7 п. 1 ст. 333.36 НК РФ

Подача иска (заявления) в суд общественной организацией инвалидов. Если цена иска составляет не более 1 000 000 руб.

п. 2, 3 ст. 333.37 НК РФ

Госрегистрация права оперативного управления недвижимым имуществом, находящимся в государственной (муниципальной) собственности

подп. 4.1 п. 3 ст. 333.35 НК РФ

Госрегистрация права постоянного (бессрочного) пользования земельными участками, находящимися в государственной (муниципальной) собственности

подп. 4.3 п. 3 ст. 333.35 НК РФ

Госрегистрация ипотеки на основании закона, погашение регистрационной записи об ипотеке

подп. 6 п. 3 ст. 333.35 НК РФ

Госрегистрация соглашения об изменении содержания закладной, изменений в записи Единого госреестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним

подп. 7 п. 3 ст. 333.35 НК РФ

Госрегистрация прекращения прав по причине:

• ликвидации недвижимости;
• отказа от права собственности на недвижимость;
• перехода прав к новому правообладателю;
• преобразования (реконструкции) недвижимости

подп. 8.1 п. 3 ст. 333.35 НК РФ

Госрегистрация отмены ограничений прав на недвижимое имущество

подп. 8.2 п. 3 ст. 333.35 НК РФ

Право использования наименований «Россия», «Российская Федерация» и образованных на их основе слов и словосочетаний в наименованиях:

• органов управления государственными внебюджетными фондами;
• казенных учреждений;
• редакций средств массовой информации, (кроме СМИ рекламного и эротического характера);
• общероссийских общественных объединений;
• религиозных объединений;
• политических партий

подп. 1 п. 1 ст. 333.35 НК РФ

Оформление иностранных граждан, привлекаемых для работы на территории инновационного центра «Сколково» или территории инновационного научно-технологического центра:

• выдача приглашения на въезд в РФ;
• разрешения на работу;
• визы и продление срока ее действия

подп. 2.1–2.3 п. 3 ст. 333.35 НК РФ

Госрегистрация организации, изменений в учредительных документах или ликвидации юрлица, кроме случаев банкротства, если документы представлены в электронном виде

подп. 32 п. 3 ст. 333.35 НК РФ

Сроки уплаты госпошлины

1. При обращении в суд. По общему правилу уплату производят до подачи запроса, ходатайства, заявления, искового заявления, жалобы.

Но есть исключения:

• ответчик платит госпошлину в 10-дневный срок со дня вступления в силу решения суда;
• если при рассмотрении дела истец увеличил сумму иска, то недостающую сумму госпошлины нужно доплатить в течение 10 дней с момента вступления решения суда в законную силу.

Сроки вступления в силу решений арбитражных судов см. в статье 180 АПК. Как правило, это месяц с момента принятия судом решения.

Решения судов общей юрисдикции (мировых судей) вступают в силу в сроки, указанные в статье 209 ГПК.

1. При обращении в другие ведомства (п. 1 ст. 333.18 НК РФ):

• к нотариусам государственных нотариальных контор или должностным лицам, выполняющим нотариальные действия, – до совершения нотариальных действий;
• за дубликатами документов, копиями – до выдачи документов;
• за апостилем – до проставления апостиля;
• за федеральными специальными марками и акцизными марками ЕГАИС для маркировки алкогольной продукции – после подачи заявления и документов, но до выдачи марок;
• в иных случаях – до подачи документов.

Место уплаты госпошлины

Оплату производят в бюджет по месту нахождения государственного органа либо лица, совершающего юридически значимые действия.

Компания купила объект недвижимости. Оплатить госпошлину за регистрацию прав на недвижимое имущество ей следует по месту регистрации объекта недвижимости (п. 4 ст. 2 Закона от 21.07.1997 № 122-ФЗ).

Как оплатить госпошлину

Платежка или квитанция на оплату госпошлины являются подтверждением уплаты. Их представляют вместе с другими документами.

Госпошлину платят отдельно за каждое юридически значимое действие. При этом оформляют отдельную платежку или квитанцию. Объединять несколько госпошлин в одном документе нельзя (письмо Минфина от 21.05.2015 № 03-05-05-03/29362).

При заполнении платежек следует соблюдать требования, установленные приложениями 1, 2 и 5 к приказу Минфина от 12.11.2013 № 107н.

В таблице 3 приведем реквизиты платежных документов на уплату:

Таблица 3. Основные реквизиты платежных документов для оплаты госпошлины

Поле платежного поручения

Сведения о плательщике

Укажите ИНН плательщика платежей в бюджет (в т. ч. участника внешнеэкономической деятельности, налогового агента). Первый и второй знак одновременно не могут быть нулями. Поле можно не заполнять физлицам, если они указали СНИЛС в поле 108 или УИП в поле 22. Во всех остальных случаях обязательно укажите ИНН

Если обязанность по уплате налогов (взносов) за плательщика исполняет третье лицо, укажите ИНН того, за кого вы платите налог

Укажите КПП плательщика платежей в бюджет (в т. ч. участника внешнеэкономической деятельности, налогового агента). Если налог (взнос) платите по местонахождению обособленного подразделения, укажите КПП, присвоенный этому подразделению. Плательщики – физические лица в данном поле указывают ноль («0»). Для организаций первый и второй знак одновременно не могут быть нулями

Если обязанность по уплате налогов (взносов) за плательщика исполняет третье лицо, укажите КПП организации, за которую вы платите налог

Организации (обособленные подразделение) указывают свое наименование организации

Индивидуальные предприниматели указывают фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках – «ИП», адрес регистрации по месту жительства или адрес регистрации по месту пребывания (при отсутствии места жительства). До и после информации об адресе укажите знак «//»

Нотариусы, занимающиеся частной практикой указывают фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках – «нотариус», адрес регистрации по месту жительства или адрес регистрации по месту пребывания (при отсутствии места жительства). До и после информации об адресе укажите знак «//»

Адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты указывают фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках – «адвокат», адрес регистрации по месту жительства или адрес регистрации по месту пребывания (при отсутствии места жительства). До и после информации об адресе укажите знак «//»

Главы крестьянских (фермерских) хозяйств указывают фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках – «КФХ», адрес регистрации по месту жительства или адрес регистрации по месту пребывания (при отсутствии места жительства). До и после информации об адресе укажите знак «//»

Если обязанность по уплате налогов (взносов) за плательщика исполняет третье лицо, укажите сведения о том, кто исполнят обязанность по уплате

101 «Статус налогоплательщика»

Укажите код статуса налогоплательщика:

01 – налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, которые администрируют налоговые инспекции) – юридическое лицо;

02 – налоговый агент;

06 – участник внешнеэкономической деятельности – юридическое лицо (кроме получателей международных почтовых отправлений);

08 – организация (индивидуальный предприниматель), которая перечисляет в бюджет другие обязательные платежи (кроме налогов, страховых взносов и иных платежей, которые администрируют налоговые инспекции);

09 – налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, которые администрируют налоговые инспекции) – индивидуальный предприниматель;

10 – налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, которые администрируют налоговые инспекции) – нотариус, занимающийся частной практикой;

11 – налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, которые администрируют налоговые инспекции) – адвокат, учредивший адвокатский кабинет;

12 – налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, которые администрируют налоговые инспекции) – глава крестьянского (фермерского) хозяйства;

13 – налогоплательщик (плательщик сборов за совершение налоговыми органами юридически значимых действий, страховых взносов и иных платежей, которые администрируют налоговые инспекции) – физическое лицо;

16 – участник внешнеэкономической деятельности – физическое лицо;

17 – участник внешнеэкономической деятельности – индивидуальный предприниматель;

18 – плательщик таможенных платежей, не являющийся декларантом, на которого законодательством России возложена обязанность по уплате таможенных платежей;

19 – организации и их филиалы, удержавшие средства из зарплаты (дохода) должника – физического лица в счет погашения задолженности по платежам в бюджет на основании исполнительного документа;

21 – ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков;

22 – участник консолидированной группы налогоплательщиков;

24 – физическое лицо – плательщик сборов, страховых взносов, которые администрирует ФСС, а также других платежей в бюджетную систему (кроме сборов за совершение налоговыми органами юридически значимых действий и других платежей, которые администрируют налоговые инспекции и таможня);

26 – учредители (участники) должника, собственники имущества должника – унитарного предприятия или третьи лица, составившие распоряжение о переводе денежных средств на погашение требований к должнику по уплате обязательных платежей, включенных в реестр требований кредиторов, в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве;

28 – участник внешнеэкономической деятельности – получатель международного почтового отправления

Сведения о плательщике – участнике КГН

Укажите ИНН ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков. Первый и второй знак одновременно не могут быть нулями.

Если платежное поручение составляет участник консолидированной группы, в поле указывается ИНН ответственного участника консолидированной группы, чья обязанность по уплате налога исполняется

Укажите КПП ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков. Первый и второй знак одновременно не могут быть нулями.

Если платежное поручение составляет участник консолидированной группы, в поле указывается КПП ответственного участника консолидированной группы, чья обязанность по уплате налога исполняется

Укажите наименование ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков.

Если платежное поручение составляет участник консолидированной группы, указывается наименование участника консолидированной группы налогоплательщиков и в скобках сокращенное наименование ответственного участника, чья обязанность по уплате налога исполняется

101 «Статус налогоплательщика»

Укажите код статуса налогоплательщика:

21 – ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков;

22 – участник консолидированной группы налогоплательщиков