2 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

ФЗ 54 изменения по онлайнкассам от 2305 2019 — 2020 года

Закон об онлайн кассах в 2020 году: изменения

В 2020 году правила работы с онлайн кассами изменились. Представляет обзор новых правил работы с ККТ в 2020 году.

Онлайн-касса в 2020 году

Какую бы систему налогообложения ни использовала ваша организация, касса потребуется в следующих случаях:

  • получение денег от физических лиц через банк (если нет специальной льготы);
  • удержание из зарплаты долга за проданные сотруднику товары, работы, услуги;
  • займы для оплаты товаров, работ, услуг.

Однако в ряде случаях ККТ можно не применять.

Полный перечень случаев, когда нужно и не нужно применять ККТ, смотрите в наших таблицах.

Окончательная дата перехода на онлайн кассы в 2020 году

Пока окончательный срок для перехода на онлайн кассы тех налогоплательщиков, которым была предоставлена отсрочка, продлен до 1 июля 2021 года.

Кому предоставлена отсрочка

Лица или виды реализации, получившие право на отсрочку

Дата, до которой действует отсрочка

До 1 июля 2020 года (отменена административная ответственность)

Продажа билетов кондуктором или водителем в общественном транспорте

До 1 июля 2020 года (отменена административная ответственность)

Предприниматели, которые работают без наемного персонала, при выполнении работ, оказании услуг, реализации товаров собственного производства. При перепродаже товаров отсрочка не предоставлена

До 1 июля 2021 года

Всем, кто должен применять онлайн кассы, налоговики направят уведомления об обязательном переходе на ККТ. Также они обзвонят и устно проинформируют о применении ККТ. Дополнительно инспекции планируют проводить семинары по вопросам перехода на кассовую технику. Об этом сказано в письме ФНС № ЕД-4-20/5228.

Использование ККТ при зачете и возврате аванса

Напомним, что на текущий момент использование ККТ обязательно в случаях зачета и возврата аванса. Если аванс вносит физлицо продавец имеет право:

  • при зачете или возврате предоплаты, внесенной покупателем ранее не в вашем магазине или офисе, отправить ему электронный чек (не распечатывать на бумаге);
  • в ряде сделок (например, услуги связи, услуги в сфере культурно-массовых мероприятий) зачеты и возвраты авансов за расчетный период можно включить в один чек. Чек не передается клиенту, а направляется в налоговую.

Если вы получили предоплату от ИП или организации в виде безнала (например, через банк-клиент), ККТ не применяется. При авансе наличными или картой чек теперь обязателен.

Что ждет владельцев онлайн-касс в 2020 году

Согласно ст. 2 закона от 03.07.2019 № 171-ФЗ организациям и предпринимателям в сфере ЖКХ, а также в сфере пассажирских перевозок разрешается пока не использовать онлайн-кассы до июля 2020 года.

Таким образом, до 1 июля 2020 года не активны штрафы за кассовые нарушения при следующих расчетах:

  • оплата билетов в общественном транспорте;
  • оплата услуг ЖКХ.

После этой даты нарушающих будут привлекать к ответственности.

Следующее нововведение связано с законами 03.07.2018 № 192-ФЗ и от 06.06.2019 № 129-ФЗ. С февраля 2020 года в случае торговли через автоматы с QR- кодом можно не выдавать покупателю распечатанный чек и не отсылать ему электронный документ. Если покупатель предоставляет номер телефона или адрес электронной почты, то чек все же необходимо отправить.

Документооборот для операций с онлайн-ККТ

Обычные ККТ, которые не передают данные в налоговую инспекцию, были сняты с учета с 01.07.2017 (письмо ФНС от 19.06.2017 № ЕД-4-20/11625@).

Теперь журнал кассира-операциониста и справка КМ-6 для онлайн-кассы стали не нужны (письма Минфина от 22.07.2019 № 03-01-15/54535, ФНС от 31.03.2017 № ЕД-4-20/6050).

Но в остальном движение наличных денег учитывается также:

  • бухгалтер выдает кассиру в начале смены деньги для размена по РКО;
  • кассир всю смену принимает деньги от покупателей и выдает им чеки (покупатель имеет право попросить электронный чек, который необходимо отправить вместе с выданным бумажным вариантом);
  • в конце смены кассир формирует z-отчет и передает его вместе с деньгами бухгалтеру;
  • бухгалтер принимает деньги по двум ПКО — на выручку и на возврат суммы размена;
  • бухгалтер записывает все РКО и ПКО в кассовую книгу (подп. 4.6 п. 4 Указания № 3210-У).

Если у организации или магазина несколько кассиров, то деньги для размена изначально выдаются старшему кассиру, который выдает и собирает их вместе с выручкой у кассиров-операционистов. Передача денег между старшим кассиром и остальными кассирами фиксируется в книге КО-5 (п. 4.5 п. 4 Указания № 3210-У).

Все изменения по ККТ с 1 июля 2019

1 июля 2019 года пройдена контрольная отметка, о которой так много говорили и коммерсанты, и налоговики, и законодатели. После наступления этой даты большинство организаций и ИП, которые еще могли отсрочить начало применения онлайн-касс, обязаны в полном объеме выполнять требования действующего кассового законодательства. Мы расскажем о самых последних нормативных изменениях и нюансах перехода к повсеместному применению кассовой техники нового поколения.

Действующее кассовое законодательство

Основной нормативный документ для всех пользователей ККТ ─ Закон «О применении контрольно-кассовой техники в РФ» от 22.05.2003 № 54-ФЗ. С момента появления его на свет он корректировался 16 раз!

Среди самых последних, значимых изменений можно назвать поправки, внесенные тремя федеральными законами:

  • от 03.07.2016 № 290-ФЗ «О внесении изменений в закон № 54-ФЗ»;
  • от 03.07.2018 № 192-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ»;
  • от 06.06.2019 № 129-ФЗ «О внесении изменений в закон № 54-ФЗ».

Помимо этого, налоговики выпустили огромное количество разъясняющих писем с рекомендациями, пояснениями и примерами, чтобы помочь сориентироваться в стремительно изменяющемся кассовом законодательстве и пользователям касс, и самим контролерам на местах.

Сейчас законотворческий процесс по кассовой нормативке активно продолжается. Все свежие новости о придумках депутатов мы вам расскажем далее.

Читать еще:  Нужны ли партнеры для бизнеса

4 этапа кассовой реформы

Сейчас можно уже говорить не о трех, а о четырех этапах кассовой реформы:

  • 1 июля 2017 года ─ первая контрольная дата, начиная с которой обязанность по применению онлайн-касс появилась у большинства организаций и ИП, занимающихся торговлей. Остальные потенциальные пользователи касс тогда вздохнули с облегчением: им предоставили отсрочку: кому на год, а кому и на несколько лет.
  • 1 июля 2018 года ─ в ряды пользователей онлайн-касс влились 6 новых групп:

  • 1 июля 2019 года ─ еще у 6 групп хозяйствующих субъектов появилась обязанность по применению кассового оборудования нового поколения:

  • 1 июля 2021 года до этого срока ИП без наемных работников, реализующие работы услуги и товары собственного производства, могут не применять онлайн-кассы (закон № 129-ФЗ). Если предприниматель наймет работника, то через месяц ему нужно начать применять кассу.

Кому можно не применять онлайн-кассы: расширенный список с 01.07.2019

Перечень счастливчиков, которым по Закону № 54-ФЗ онлайн-кассу в расчетах с покупателями применять не обязательно, законодатели расширили:

Также освобождены от применения ККТ механические торговые автоматы.

Как работает новый кассовый порядок

Перечислим 10 основополагающих принципов работы с КТТ:

Упрощения для пользователей касс по Закону № 129-ФЗ

Законом от 06.06.2019 № 129-ФЗ упрощен порядок применения ККТ при осуществлении отдельных видов деятельности:

  • Предусмотрены ситуации законного неприменения ККТ: при расчетах за услуги населению в сферах культуры, образования и спорта. Кассу могут не применять ТСН, ЖСК, иные потребкооперативы при оказании услуг своим членам в рамках уставной деятельности.
  • Установлена возможность использования одной удаленной (облачной) онлайн-кассы при разносной, дистанционной торговле и отдельных других случаях.
  • Упрощен прядок применения ККТ в сфере ЖКХ и ресурсоснабжающих организаций.
  • Облегчен процесс выдачи кассового чека и БСО (продавцу разрешено в ряде случаев обеспечить покупателю возможность считать QR-код, позволяющий идентифицировать чек ККТ (БСО), с использованием мобильного телефона, смартфона и иного компьютерного устройства).
  • Упрощен процесс выполнения обязанности по выдаче кассовых чеков при осуществлении расчетов водителем или кондуктором в салоне ТС ─ путем предоставления проездных документов (билетов, талонов для проезда в общественном транспорте) на бумажном носителе с указанием сведений для идентификации и получения чека ККТ (БСО).

Как выглядит кассовый чек и его новые реквизиты

С тех пор, как пользователи ККТ стали применять современное онлайн-оборудование, кассовый чек значительно удлинился за счет того, что в нем расширился объем обязательных сведений:

Новые реквизиты с 01.07.2019 в чеках и БСО появились и у организаторов азартных игр и лотерей. Они должны указывать:

  • название клиента или страхователя: наименование юридического лица или ФИО физлица;
  • ИНН клиента или страхователя (при отсутствии у гражданина ИНН, нужно указать серию и номер паспорта).

Какие виды операций нужно оформлять чеком: с 1 июля перечень пополнился

С 01.01.2019 расширили перечень ситуаций, в которых пользователь кассы обязан пробивать чеки. Перемены затрагивают всех, кто реализует товары, оказывает услуги или выполняет работы для физлиц:

Особое внимание пользователи касс должны уделить расчетам с физическими лицами: все безналичные расчеты с ними с 01.01.2019 оформляются чеками. В том числе при переводе физлицом денег через онлайн-банк, банковский терминал или мобильное приложение.

До указанной даты разрешалось не оформлять чек, если покупатель-физлицо перечислял деньги через отделение банка.

Как налоговые органы проверяют чеки

Налоговики контролируют фискальные документы с помощью специальной автоматизированной системы АСК ККТ:

АСК ККТ представляет собой новую платформу администрирования контрольно-кассовой техники, позволяющую в режиме онлайн видеть все розничные продажи. На сайте ФНС в режиме реального времени можно увидеть общедоступные данные из этой системы:

У налоговиков есть доступ к программе (логин и пароль) по каждому пользователю онлайн-касс.

Как покупателю проверить чек

Для проверки чеков существует несколько способов. Кассовые чеки можно проверить на сервисе check.ofd.ru:

Можно воспользоваться приложением налоговой (сканируя QR-код) или мобильным приложением ФНС для проверки чеков:

Данное приложение позволяет:

  • получать кассовые чеки и хранить их в электронном виде;
  • проверять легальность чеков и добросовестность продавцов;
  • сообщать о нарушениях в ФНС.

Для удобства пользователей в приложении реализована возможность как ручного ввода фискальных данных из чека, так и предусмотрено сканирование QR-кода из кассового чека и его автоматическая проверка.

Кассовые штрафы

Налоговики зорко следят за соблюдением требований кассового законодательства. При выявлении нарушений для предпринимателей и организаций предусмотрены разные размеры штрафных санкций:

Ответственность за нарушение кассового законодательства

Изменения в 54-ФЗ о применении ККТ с 2020 года

Внесены в 54-ФЗ о применении контрольно-кассовой техники, которые затронут 2020 год. Об изменениях, сроках нововведений для пользователей ККТ, читайте в нашей статье.

Кто должен применять ККТ в 2020 году

Правила применения кассового аппарата прописаны в ст. 1.2 закона № 54-ФЗ. В частности, в нем говорится о том, что одной из особенностей применения кассы является формирование единого кассового чека (БСО) для расчетов при зачете или возврате предоплаты и (или) авансов, внесенных физлицами за услуги:

  • в сфере культурно-массовых мероприятий;
  • перевозки пассажиров, багажа, грузов;
  • связи;
  • в электронной форме (перечень отражен в ст. 174.2 НК РФ);
  • иные, определенные Правительством РФ.

Выписанный чек содержит сведения о таких расчетах, произведенных в течение суток или за расчетный период (не больше календарного месяца или срока, установленного законом РФ). Формирование чека должно произойти не позднее первого рабочего дня, следующего за окончанием расчетного периода. Кассовый чек (БСО) клиенту не выдается (п. 2.1 ст. 1.2 закона № 54-ФЗ).

Теперь перечисленные правила скорректированы:

  • расширен перечень услуг (добавлены услуги в сфере жилищно-коммунального хозяйства услуги охраны и систем обеспечения безопасности, услуги в сфере образования);
  • формироваться единый кассовый чек (БСО) не позднее 10 дней, следующих за окончанием расчетного периода. Выдавать БСО клиенту, как и прежде, не нужно.
Читать еще:  Что такое реорганизация Правила и порядок реорганизации предприятия

Кто может использовать БСО в 2020 году

Бланки строгой отчетности оформляются только в случаях оказания бытовых услуг населения. Определить, какие именно услуги относятся к бытовым, помогут классификаторы ОКВЭД 2 и ОКПД 2.

С 1 июля 2019 года, в связи с отменой льгот, компании могут использовать как онлайн-кассы, так и автоматизированные программы по учету бланков строгой отчетности. С 1 июля БСО приравниваются к кассовым чекам.

Предприниматели и организации, оказывающие услуги населению должны решить самостоятельно, какой тип оборудования необходимо подключить: онлайн-кассы, либо формирования БСО.

Кто получает наличные денежные средства

Использование БСО старого образца

Использование БСО нового образца

Компании, оказывающие услуги населению

До 1 июля 2019 г. возможно использование

С 1 июля 2019 г. обязательно использование либо БСО нового типа, либо онлайн-кассы

Предприниматели, без работников, оказывающие услуги населению

До 1 июля 2019 возможно использование

Принят в первом чтении законопроект, освобождающий ИП без работников от онлайн-касс, БСО нового образца до 2021 года. Пока закон не вступил в силу, однако, велика вероятность , что его опубликуют. «Упрощенка» следит на новостями

Предприниматели, с работниками, оказывающие услуги населению

До 1 июля 2019 возможно использование

Если ИП без работников заключил трудовой договор, в течение 30 дней он обязан подключить онлайн-кассу, либо программу формирования БСО

QR-код как средство для получения чека

Одним из реквизитов кассового чека (БСО) является QR-код (ст. 4.7 закона № 54-ФЗ).

Новшество заключается в том, что теперь покупатель (клиент) может сам получить кассовый чек (БСО), используя информационный сервис налоговой.

Также документ можно будет получить при помощи специальной программы для мобильного телефона, считав QR-код (ст. 1.2 закона № 54-ФЗ дополнена п. 3.1).

Напомним, что код включает в себя:

  • дату и время осуществления расчета;
  • порядковый номер фискального документа;
  • признак расчета;
  • сумму расчета;
  • заводской номер фискального накопителя;
  • фискальный признак документа.

Кассовый чек (БСО), полученный покупателем таким образом или распечатанный им на бумаге приравнивается к стандартному чеку. На всякий случай уточним, что, использование программы или другого сервиса для этого случая является бесплатным.

Образец чека ККТ с новыми реквизитами

Вид и обязательные реквизиты чеков онлайн-касс регламентирует Закон от 22.05.2003 г. № 54-ФЗ. Согласно требованиям данного законодательного акта все реквизиты чека должны быть четкими и легко читаемыми как минимум в течение полугода с момента выдачи.

Редакция журнала «Упрощенка» подготовила образцы новых чеков по всем новым ситуациям ситуациям. Используйте в работе. Они опубликованы в статье журнала «Упрощенка».

Список обязательных реквизитов чека ККТ с 1 июля 2019 года указан в п.1 ст. 4.7 Закона 54-ФЗ. Вот они:

Порядковый номер за смену

Дата, время и место расчета

Наименование организации-пользователя или ФИО индивидуального предпринимателя

Применяемая при расчете система налогообложения

Наименование товаров, работ, услуг, платежа, выплаты и их количество

Цена товара, работы услуги

Стоимость товара с НДС. Сумма расчета с отдельным указанием ставок и сумм НДС по каждой ставке

Должность и фамилия лица, которое произвело расчет с покупателем, оформило кассовый чек или БСО и выдало его покупателю

Регистрационный номер ККТ

Заводской номер экземпляра модели фискального накопителя

Фискальный признак документа

Адрес сайта уполномоченного органа в сети Интернет, на котором можно проверить подлинность чека

Абонентский номер либо адрес электронной почты покупателя (клиента)

Адрес электронной почты отправителя кассового чека или БСО в электронной форме

Порядковый номер фискального документа

Фискальный признак сообщения

Место (адрес) установки автоматического устройства для расчетов, с применением которого был расчет

В журнале «Упрощенка» вышла большая статья с образцами всех новых чеков ККТ. Мы сделали статью совместно с налоговиками, поэтому если использовать наши готовые образцы чеков для настройки вашей ККТ, претензий от налоговиков не будет. Образцы чеков и подробную инструкцию к ним смотрите в статье Новые кассовые чеки, в которых все запутались.

Чеки в общественном транспорте

С 1 июля 2019 года при оплате за проездные билеты, талоны, билеты в общественном транспорте перевозчики обязаны использовать онлайн-кассы. В 54-ФЗ предусмотрены особенности при использовании кассовых аппаратов, расположенных вне места осуществления оплаты.

В таком случае продавец-перевозчик должен направить покупателю следующие документы:

  • Билеты, талоны, иные документы на бумажном носителе, в котором будут сведения для идентификации и бесплатного получения покупателем информации и платеже с помощью ресурсов оператора фискальных данных, либо ИФНС;
  • Электронный кассовый чек или бланк строгой отчётности.

ККТ удаленно

Новое дополнение в виде п. 5.6 получила ст. 1.2 закона № 54-ФЗ. Пользователи могут применять ККТ (кроме случаев, не предусматривающих обязательную передачу данных в налоговую), которая расположена удаленно (не по месту проведения расчетов).

К таким операциям относятся:

  • реализация товара в виде разноски и дистанционном способе продажи (кроме случаев, перечисленных в п. 5.1 ст. 1.2 закона № 54-ФЗ). Обратите внимание, что это не касается безналичных расчетов в интернете;
  • произведение оплаты по месту выполнения работы и (или) оказания услуги;
  • расчеты, приведенные в п. 5.8 — 5.10 ст. 1.2 закона № 54-ФЗ.

Кассовый чек (БСО) в таких случаях помимо способов, указанных в п. 2 ст. 1.2 закона № 54-ФЗ (бумажный носитель или в электронном виде) может быть передан следующим образом:

  • при существовании технических возможностей отправлен на абонентский номер или электронный почтовый адрес;
  • при помощи QR-кода дать возможность покупателю считать чек на мобильный телефон или иное устройство.
Читать еще:  Как составить единый корректировочный счетфактуру

Дополнительный способ выдачи кассового чека (БСО)

П. 5.8 закона № 54-ФЗ добавляет ещё один способ выдачи БСО клиенту.

В соответствии с законодательством РФ некоторые федеральные органы исполнительной власти могут быть наделены полномочиями утверждения собственных бланков, которые выдаются населению при оказании услуг.

Теперь разрешено применять такие документы на бумажном или электронном носителе в качестве замены кассового чека, но с обязательным указанием всех необходимых реквизитов БСО — QR-код и (или) дата и время осуществления расчета, порядковый номер документа, признак расчета, сумма расчета, заводской номер фискального накопителя и признак документа.

Обязателен ли чек в общественном транспорте

Для сотрудников общественного транспорта введен отдельный способ передачи кассового чека (ст. 1.2 закона № 54-ФЗ дополнена п. 5.9).

При осуществлении расчетов водителем или кондуктором в салоне транспортного средства при реализации проездных документов (билетов) и талонов для проезда в общественном транспорте помимо стандартных способов кассовый чек может быть передан путем предоставления покупателю (клиенту) билетов и талонов на бумажном носителе с указанием установленных сведений.

Чек за оплату коммунальных платежей по запросу

Согласно новой норме (ст. 1.2 закона № 54-ФЗ дополнена п. 5.10) в случаях осуществления расчетов при приеме оплаты за жилье и коммуналку обязанность по применению ККТ исполняется поставщиком услуг в срок, не превышающий пяти рабочих дней со дня поступления денежных средств на расчетный счет.

К наличной оплате эти сроки не применяются.

Чек (БСО) отдается клиенту в случае его запроса.

Запросить можно как на бумаге, так и в электронном виде. документ должен содержать наименование услуги, дату и сумму расчета. Запрос должен быть передан клиентом поставщику услуг не позднее трех месяцев со дня формирования интересуемого чека. Если срок истек, автоматически считается, что в БСО у клиента нет необходимости.

Кто освобожден от ККТ в 2020 году

Особенности применения ККТ определены в ст. 2 закона № 54-ФЗ. Разрешается не применять ККТ в следующих ситуациях:

  • сдача в аренду жилых помещений индивидуальными предпринимателями. При этом имущество должно принадлежать арендодателю на правах собственности;
  • сдача в аренду жилых помещений вместе с парковкой, расположенной в многоквартирных домах;
  • розничная продажа бахил.

Кроме этого нововведение, позволяющее не пользоваться ККТ, добавило в вышеуказанный список:

  • товарищества собственников недвижимости, жилищные, жилищно-строительные кооперативы и иные специализированные потребительские кооперативы за оказание услуг своим членам в рамках уставной деятельности указанных товариществ и кооперативов, а также при приеме платы за жилое помещение и коммунальные услуги;
  • образовательные организации при оказании услуг населению в сфере образования;
  • физкультурно-спортивные организации при оказании услуг населению в сфере физической культуры и спорта;
  • дома и дворцы культуры, дома народного творчества, клубы, центры культурного развития, этнокультурные центры, центры культуры и досуга, дома фольклора, дома ремесел, дома досуга, культурно-досуговые и культурно-спортивные центры при оказании услуг населению в области культуры;
  • реализация билетов и абонементов в театры, являющихся государственными или муниципальными учреждениями (ст. 2 закона № 54-ФЗ дополнена п. 14). Исключение составляют билеты и абонементы, оплаченные с помощью интернета.

Что должен содержать кассовый чек и БСО

Требования к кассовому чеку и бланку строгой отчетности (БСО), а именно обязательные реквизиты, которые они должны содержать, приведены в ст. 4.7 закона № 54-ФЗ.

Теперь установлено, что в случаях формирования пользователем кассового чека (БСО) на бумажном носителе уполномоченный орган — ФНС — имеют право определять необязательные реквизиты кассового чека (БСО) (ст. 4.7 закона № 54-ФЗ дополнена п. 1.1). Во всех остальных случаях кассовый чек и БСО обязаны содержать установленный перечень данных.

Выигрыш в лотерею

Отдельно расскажем об этом нестандартном случае в разрезе касс и чеков. С 1 июля 2019 года ст. 4.7 Федерального закона № 54-ФЗ дополняется п. 6.2.

Кассовый чек или БСО, сформированный при выплате выигрыша клиенту или страхователю, наряду с обязательными реквизитами, должен содержать следующие дополнительные:

  • наименование клиента или страхователя (наименование организации, фамилия, имя, отчество ИП или физического лица);
  • ИНН клиента или страхователя (при отсутствии у физического лица идентификационного номера налогоплательщика — серия и номер паспорта такого физического лица).

Индивидуальные предприниматели получили отсрочку

Установлена отсрочка по применению ККТ только для одной категории ИП — тех, кто не имеет в штате работников с трудовыми договорами. При реализации товаров собственного производства, выполнении работ, оказании услуг они вправе не применять ККТ при расчетах за такие товары, работы, услуги до 1 июля 2021 года.

Как только в ИП появляется первый сотрудник с трудовым договором, необходимо в течение 30 календарных дней с даты заключения такого договора зарегистрировать ККТ.

Изменения по онлайн кассам в 2020 году

Итак, согласно ст. 2 закона от 03.07.2019 № 171-ФЗ организациям и предпринимателям в сфере ЖКХ, а также в сфере пассажирских перевозок разрешается пока не использовать онлайн-кассы до июля 2020 года.

Поэтому до 1 июля 2020 года штрафы за кассовые нарушения не применяются при следующих расчетах:

  • оплата билетов в общественном транспорте;
  • оплата услуг ЖКХ.

После этой даты нарушающих будут привлекать к ответственности.

Следующее нововведение касается, упомянутых нами ранее, QR-кодов. (законы 03.07.2018 № 192-ФЗ и от 06.06.2019 № 129-ФЗ). С февраля 2020 года в случае торговли через автоматы с QR- кодом можно не выдавать покупателю распечатанный чек и не отсылать ему электронный документ. Если покупатель предоставляет номер телефона или адрес электронной почты, то чек все же придется отправить.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector