1 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Декларация по ЕНВД за III квартал

Декларация ЕНВД за 3 квартал 2019

Для автоматического расчета и формирования декларации ЕНВД в 2019 году в форматах PDF и Excel, вы можете воспользоваться онлайн-сервисом непосредственно на нашем сайте.

По окончании каждого квартала все плательщики ЕНВД подают отчет. Крайний срок — 20 число следующего месяца. Но если он попадает на выходной или праздник, то период приема сдвигается до ближайшего рабочего дня. Поэтому декларация ЕНВД за 3 квартал 2019 года должна быть подана не позднее 21 октября. В этой статье мы покажем на конкретном примере, как ее необходимо заполнить.

Порядок составления отчета для организаций и индивидуальных предпринимателей схож, но есть одно значимое отличие. Оно связано с налоговым вычетом, который в 2018-2019 годах могут заявить предприниматели на вмененке, вовремя установившие кассовую технику нового поколения. Организации права на эту льготу лишены.

Чтобы предприниматели могли заявить в декларации этот вычет, ее форма была изменена. Налоговая служба своим приказом от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414 утвердила бланк, скачать который можно по ссылке ниже. Вычет за кассу оформляется в разделе 4 и строке 040 раздела 3.

Данные для примера

ИП Петров Сергей Павлович владеет небольшим автосервисом в подмосковном Можайске. Он нанял двух работников и в 3 квартале уплатил взносы на их страхование в общей сумме 60 000 рублей. В июне предприниматель зарегистрировал в налоговой инспекции онлайн-кассу. Расходы на ее покупку — 24 000 рублей (есть подтверждающие документы).

Для исчисления базы по ЕНВД необходимо взять 2 параметра из статьи 346.29 Налогового кодекса:

  1. Физический показатель. В данном случае это количество сотрудников вместе с ИП, то есть 3.
  2. Базовая доходность. Для автосервиса это 12 000 рублей.

Следующий параметр, который потребуется — это коэффициент К1. Он ежегодно определяется Минэкономразвития в зависимости от уровня инфляции. В 2019 году K1 равен 1,915 (приказ от 30.10.2018 № 595).

И последний необходимый элемент — понижающий коэффициент K2. Он утверждается органами местной власти. Совет депутатов Можайска решением от 25.11.2015 № 480/32 определил, что К2 для услуг, которые оказывает автосервис, равен единице.

Для наглядности все эти данные соберем в таблицу.

Таблица 1. Сведения для исчисления базы и суммы ЕНВД

3 (ИП и 2 работника)

Взносы за 3 квартал за сотрудников

На основе этой информации формируется декларация ЕНВД за 3 квартал 2019 года. Далее пройдемся по ее разделам и расскажем о нюансах каждого из них.

Как заполнить декларацию

Порядок заполнения полей отчета содержится в приказе № ММВ-7-3/414. Некоторая информация берется из приложений к нему. Из каких именно, —будет отмечено по тексту.

Титульный лист

Вверху указывается ИНН предпринимателя и номер страницы в формате 001. Юрлица также вписывают КПП. Этот блок идентичен для всех листов отчета, будет меняться только номер страницы.

В следующие поля титула ЕНВД-декларации нашего ИП за 3 квартал 2019 года нужно вписать:

  • номер корректировки — 0, потому что отчет за указанный период подается в первый раз;
  • налоговый период — 23, это код 3 квартала из Приложения № 1;
  • отчетный год — 2019;
  • код налоговой инспекции Можайска — 5075, берется из документов о постановке на учет;
  • код по месту учета из Приложения № 3 — 320, поскольку ИП зарегистрирован по месту осуществления бизнеса;
  • фамилия, имя и отчество ИП печатными заглавными буквами с отдельной строки. Юридическое лицо должно указать здесь полное наименование как в уставе или ином документе об учреждении;
  • номер контактного телефона;
  • количество листов — 5, прилагаемых копий — 2. ИП должен приложить документы на покупку кассы, например, накладную и чек (копии). Они послужат подтверждением для вычета.

Строку, которая посвящена реорганизации, заполняют только правопреемники и фирмы, находящиеся в процессе ликвидации. Код реорганизации есть в Приложении №2.

Нижняя часть листа поделена на 2 блока, но заполнить нужно только левый. В верхнем поле следует указать код 1, если подпись на отчете ставит сам предприниматель или директор организации. Если подписал ИП, но отнес декларацию его представитель, то все равно вписывается код 1, а в следующих полях ставятся прочерки. При заполнении отчета организацией в этих строках нужно указать ФИО директора.

Код 2 следует вписывать только тогда, когда подпись на декларации ставит доверенное лицо. Далее указывается его ФИО, а в двух нижних строках листа — параметры доверенности. Если интересы плательщика ЕНВД представляет организация, необходимо указать ее наименование.

Раздел 2

Раздел заполняется по каждой «вмененной» деятельности отдельно. Бывает, что зарегистрирован только один вид бизнеса, но работа ведется в нескольких точках, которые относятся к разным налоговым инспекциям. В таком случае в состав декларации должно входить несколько разделов 2 — по количеству кодов ОКТМО.

В отчете предпринимателя Петрова будет только один раздел 2, так как направление бизнеса у него одно, как и адрес места оказания услуг. Верхнюю часть полей следует заполнить так:

  • 010 — код вида деятельности из Приложения № 5. Для ремонта и обслуживания ТС это 03;
  • 020 — код субъекта РФ, индекс и адрес автосервиса;
  • 030 — код ОКТМО.
Читать еще:  Посоветуйте обучающий курс по работе на Форекс

В следующие строки вносятся показатель доходности и коэффициенты из таблицы 1. Строки 070-090 заполняются одинаково, поскольку у ИП не было изменений по количеству работников в течение квартала:

  • графа 2 — физический показатель — 3;
  • графа 3 в нашем случае не заполняется, так как ИП не становился на учет и не снимался с него;
  • графа 4 — база по ЕНВД, которая рассчитывается по формуле: Физ. показатель * Баз. доходность * K1 * K2.

У ИП Петрова база для исчисления ЕНВД за месяц составит: 3 * 12 000 * 1,915 * 1 = 68 940 рублей. База за весь период: 68 940 * 3 = 206 820 рублей. Эту сумму следует вписать в строку 100. В строке 105 указывается ставка — 15%, а в строке 110 — сумма ЕНВД: 206 820 * 15% = 31 023 рубля.

Раздел 3

Здесь исчисленный ранее ЕНВД уменьшается на вычеты. Если у предпринимателя есть сотрудники, то вычет за счет взносов может быть не более 50% от ЕНВД. Такое же правило действует и для организаций. Если сотрудников нет, ИП учитывает только свои взносы. Однако в этом случае ограничение не действует, то есть налог можно уменьшить хоть до нуля.

Что касается кассового вычета, то его максимальная сумма 18 000 рублей в расчете на 1 купленный экземпляр ККТ. Уменьшить ЕНВД можно начиная с периода, в котором касса была зарегистрирована в налоговой службе. Вычет можно заявить сразу на всю сумму либо частями в течение нескольких периодов.

  1. ИП перечислил взносы на 60 000 рублей. Но он работодатель, поэтому может уменьшить свой налог только наполовину: 31 023 / 2 = 15 511,5. Округлим эту сумму в пользу ФНС, чтобы не было недоплаты. В итоге после уменьшения на взносы сумма налога составит: 31 023 — 15 511 = 15 512 рублей.
  2. Полученную сумму можно сократить до нуля за счет вычета за кассу. Именно эту сумму нужно указать в строке 040 раздела 3 декларации по ЕНВД. 2019 для ИП является последним годом, за периоды которого они могут заявить кассовый вычет. Поэтому остаток в размере 18 000 — 15 512 = 2 488 рублей предприниматель Петров должен заявить в отчете за 4 квартал, иначе он пропадет.

В разделе 3 отчета нашего ИП следует указать:

  • в строке 005 — код 1, поскольку он привлекает работников;
  • в строке 010 — сумму ЕНВД из раздела 2 — 31 023;
  • в строке 020 — сумму взносов, которые уменьшают налог — 15 51 ;
  • в строке 030 прочерки, потому что собственные взносы ИП в 3 квартале не платил;
  • в строке 040 — размер кассового вычета 15 512;
  • в строке 050 — ЕНВД к уплате за квартал: 31 023 — 15 511 — 15 512 = 0.

Раздел 4

Поскольку декларация ЕНВД за 3 квартал 2019 года предпринимателя Петрова содержит вычет по ККТ, этот раздел заполняется так:

  • в строках 010 и 020 — информация из паспорта аппарата — название и заводской номер;
  • в строке 030 — регистрационный номер, который присвоила аппарату ФНС;
  • в строке 040 — дата постановки ККТ на учет;
  • в строке 050 — сумма кассового вычета.

Если ИП вычет не заявляет, во всех полях проставляются прочерки. Также поступает и организация.

Раздел 1

В этом разделе отражаются итоги расчета ЕНВД. Для ИП Петров С.П. заполняем всего две строки:

  • 010 — ОКТМО;
  • 020 — сумма налога, подлежащая уплате за квартал. В нашем примере ИП ничего платить не должен.

Когда декларация ЕНВД за 3 квартал 2019 года готова, нужно поставить дату и расписаться в двух местах: внизу титульного листа и раздела 1.

В заключение напомним о том, что отчет по вмененке должен быть подан всеми плательщиками, включая тех, кто в этом периоде не работал. Нулевых деклараций не бывает, ведь размер налога зависит от возможного, а не от реального дохода. Также важно помнить, что с 1 января 2021 года ЕНВД в России отменяется.

Декларация ЕНВД за 3 квартал 2019 года

Кто должен отчитаться по единому налогу на вмененный доход за 3 квартал 2019 года

Рассчитать единый налог на вмененный доход и отчитаться по нему перед контролерами нужно тем хозяйствующим субъектам, которые встали на учет в налоговом органе в качестве плательщиков указанного налога на основании поданного заявления.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Стать плательщиком ЕНВД Налоговый кодекс разрешает только тем юридическим и физическим лицам, которые осуществляют определенные виды деятельности (все они перечислены в п. 2 ст. 346.26 НК РФ) и не подпадают под ограничения, прописанные в пп. 2.1, 2.2 ст. 346.26 НК РФ.

Спецрежим ЕНВД характеризуется тем, что при исчислении налога полученные доходы не учитываются, в расчет берется лишь доход, который хозсубъект мог бы получить при определенных условиях — так называемый вмененный доход. Поэтому у плательщиков ЕНВД нулевых деклараций быть не может.

Для расчета вмененного дохода задействуются физический показатель и базовая доходность — в Налоговом кодексе в гл. 26.3 подробно охарактеризованы данные показатели. Также в этой главе приведены все основные понятия и их определения, необходимые для понимания сущности данного налога.

Читать еще:  Какая ваша самая убыточная и прибыльная сделка

Как и в какие сроки нужно передать отчет налоговикам

В текущем году за 3 квартал декларацию по ЕНВД налогоплательщики должны успеть передать в налоговую инспекцию до 21 октября, хотя в НК РФ последний срок сдачи налоговой отчетности по этому налогу обозначен как 20-е число месяца, следующего за налоговым периодом — кварталом. Перенос связан с попаданием 20 октября на воскресенье. Поэтому в запасе у вмененщиков есть один дополнительный день на отправку отчета.

Передать декларацию по ЕНВД за 3 квартал 2019 года инспектору можно одним из следующих способов:

  • лично (или через уполномоченного представителя, но тогда понадобится доверенность на лицо, сдающее отчет);
  • Почтой России — при этом придется составить опись вложения с работником почтовой службы;
  • по телекоммуникационным каналам связи— это самый современный вид сдачи отчетности в контролирующие органы.

В первом и втором случаях декларация сдается на бумажном носителе. Третий случай предполагает сдачу электронной версии отчета.

Опаздывать с подачей декларации нельзя, ведь это чревато санкциями со стороны налоговой службы.

Подробнее об этом читайте здесь.

Как происходит заполнение декларации

Форма декларации и принципы ее заполнения изложены в приказе ФНС России от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@. Отчет состоит:

  • из титульного листа — приводятся данные налогоплательщика и налогового органа, куда подается декларация, указываются налоговый период и год;
  • раздела 1 — отражается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, с соответствующим кодом ОКТМО;
  • раздела 2 — проставляется адрес, по которому осуществляется вмененная деятельность, и указываются все необходимые значения для вычисления налога, такие как базовая доходность на единицу физпоказателей, коэффициенты К1 и К2, величина физпоказателя, количество дней, проведенных на вмененке в каждом месяце отчетного квартала, ставка налога (в общем случае она составляет 15%); на основании всего вышеперечисленного рассчитывается налоговая база — вмененный доход — и затем уже сам налог;
  • раздела 3, предназначенного для отражения вычетов, на которые законодательство разрешает уменьшать налог к уплате;
  • раздела 4, в котором отображаются вычеты на приобретение кассовой техники.

Итоги

Декларацию по единому налогу на вмененный доход должны сдать все плательщики ЕНВД, зарегистрированные в качестве таковых в налоговых органах на основании заявления. Сдать декларацию за 3 квартал нужно до 21 октября текущего года. Опаздывать с ней не стоит, поскольку контролеры обязательно накажут за непредставление отчета в срок.

Декларация ЕНВД за 3 квартал 2019: образец

deklaraciya_envd_za_3_kvartal_2019_obrazec.jpg

Похожие публикации

Ежеквартально плательщики «вмененного» налога сдают налоговую декларацию по ЕНВД. Поскольку для расчета налога на «вмененке» имеет значение не реальная выручка, а предполагаемый доход, нулевой декларация быть не может, ведь налог начисляется даже при полном отсутствии дохода в отчетном квартале.

С 4-го квартала 2018 года применяется новая форма ЕНВД-декларации, в которую добавлен раздел для отражения налогового вычета по приобретенным онлайн-кассам. Как «вмененщикам» заполнить декларацию ЕНВД за 3 квартал 2019 г. расскажем в этой статье.

Форма декларации ЕНВД и сроки сдачи

Действующая в 2019 году форма ЕНВД-декларации утверждена приказом ФНС от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414. Она включает титульный лист и четыре раздела. Титул и первые три раздела заполняются как компаниями, так и ИП, а Раздел 4 о вычете за ККТ предназначен только для предпринимателей. Скачать декларацию ЕНВД 2019 вы можете в конце этой статьи.

Налоговый период по ЕНВД – квартал, поэтому подавать декларацию в налоговую нужно по окончании каждого квартала до 20 числа следующего месяца включительно. Декларация ЕНВД 3 квартала 2019 г. должна быть сдана не позднее понедельника 21.10.2019г., т.к. крайний срок сдачи совпадает с выходным (воскресенье). Уплатить налог нужно не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Для заполнения декларации ЕНВД за 3 квартал 2019 бланк можно скачать в конце нашей статьи.

Как заполняется налоговая декларация ЕНВД 2019 года

При подготовке отчетной формы «вмененщику» нужно учитывать особенности данного спецрежима:

Ставка «вмененного» налога составляет 15%, но регионы могут снижать ее до 7,5%.

Налог рассчитывается от дохода, предполагаемого к получению в отчетном квартале. Для этого нужно базовую доходность для конкретного вида «вмененной» деятельности умножить на величину физпоказателя (число работников, площадь зала и т.д.). Кроме того, базовая доходность корректируется на два коэффициента: К1 (в 2019 г. установлен на уровне 1,915) и К2 (устанавливается регионами и может составлять от 0,005 до 1).

Алгоритм заполнения декларации ЕНВД 2019 предполагает, что сначала заполняется Раздел 2 (расчет ЕНВД по каждому виду деятельности), далее заполняется Раздел 3 (расчет налога в целом с учетом уплаченных страхвзносов и вычетов по ККТ) и только потом полученные показатели вносятся в Раздел 1 (ЕНВД к уплате). ИП также заполняют Раздел 4, если они применяют вычет по ККТ.

«Порядок заполнения» ЕНВД-декларации утвержден тем же приказом ФНС № ММВ-7-3/414 (приложение № 3). Стоимостные показатели отражаются с округлением до полных рублей. Все страницы нумеруются, начиная с титула, сквозной нумерацией. При заполнении (печати) декларации ЕНВД применяют чернила черного цвета, а текст пишется заглавными печатными буквами. Пустые ячейки прочеркиваются. Недопустимы исправления с помощью корректора и двусторонняя печать страниц.

Читать еще:  Новая форма 2НДФЛ в 2019 - 2020 году

Далее мы рассмотрим на примере, как заполняется «вмененная» декларация индивидуальным предпринимателем.

ЕНВД – 2019 для ИП: декларация за 3 квартал

ИП Соколов А.М. занимается розничной торговлей в магазине, расположенном в г. Балашиха Московской области. Для расчета налога за 3 квартал 2019 г. принимаются следующие показатели:

Базовая доходность – 1800 руб. в месяц с квадратного метра площади (п. 3 ст. 346.29 НК РФ).

Коэффициент К1 – 1,915 (приказ Минэкономразвития от 30.10.2018 № 595).

Коэффициент К2 – 1 (Решение городского Совета депутатов Балашихи от 21.10.2015 № 03/11).

Площадь торгового зала магазина составляет 40 кв. м.

В июне 2019 г. ИП приобрел и поставил на учет онлайн-кассу стоимостью 16800 руб., а теперь решил воспользоваться вычетом.

Работников у ИП Соколова нет, в августе он уплатил за себя часть фиксированных страховых взносов в сумме 10000 руб.

Приведенный ниже образец декларации ЕНВД 2019 показывает, как будет выглядеть данный отчет за 3 квартал. Остановимся на основных моментах его заполнения.

Титульный лист

При указании налогового периода (3 квартал) нужно внести код «23». Все коды налоговых периодов приводятся в приложении № 1 к Порядку заполнения ЕНВД-декларации. Отчетный год – «2019».

Поле «По месту учета» заполняется согласно кодам из приложения № 3 к Порядку заполнения. В данном случае выбираем код «320» (по месту ведения деятельности).

Раздел 2

«Код вида предпринимательской деятельности» по строке 010 указывается согласно приложению № 5 к Порядку заполнения. В нашем случае указываем код для торговли – «07». Если видов деятельности несколько, для каждого из них заполняется свой Раздел 2.

По строке 020 вводится адрес места ведения «вмененной» деятельности.

Далее в декларации ЕНВД за 3 квартал 2019 (скачать ее можно ниже) рассчитывается налоговая база по приведенным выше показателям и налог по ставке 15%:

1800 х 1,915 х 1 х (40 + 40 + 40) = 413640 (база по ЕНВД);

413640 х 15% = 62046 руб. (сумма налога).

Раздел 3

Наш ИП не имеет работников, поэтому в строке 005 указываем признак «2».

В строку 010 переносим полученную сумму налога из строки 110 Раздела 2 – 62046 руб.

ИП без работников может уменьшить рассчитанный налог на сумму уплаченных в 3-м квартале страховых взносов «за себя». В 2019 г. годовой размер таких взносов – 36238 руб., уплачивать их можно как единовременно, так и по частям в течение 2019 года. ИП-одиночки могут уменьшать налог за счет взносов без ограничений, т.е. до 100% (п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ). Превышение суммы вычета над суммой налога не переносится на следующий квартал.

Соколов заплатил в 3 квартале 10 000 руб. взносов «за себя» и персонала у него нет, поэтому на всю эту сумму можно уменьшить «вмененный» налог 3-го квартала (строка 030 Раздела 3). Заметим, что при наличии наемного персонала ИП может принять к вычету уплаченные в отчетном квартале страхвзносы как «за себя», так и за работников, но при этом будет действовать ограничение – налог можно уменьшить только на 50%.

После применения вычета по страхвзносам налог можно дополнительно снизить на сумму расходов по покупке и установке ККТ (п. 2.2 ст. 346.32 НК РФ). Такая возможность в 2019 г. есть только у ИП и при условии, что они зарегистрировали кассу до 01.07.2019 г. Максимальная сумма вычета составляет 18000 руб. на каждую единицу кассовой техники. Если сумма вычета превысит сумму налога в отчетном квартале, неиспользованная часть переходит на следующий квартал, но в налоговых периодах после 2019 года использовать данный вычет будет уже нельзя. ИП Соколов потратил на онлайн-ККТ 16800 руб. — эту сумму отражаем в строке 040.

Итоговая строка 050 рассчитывается как разность расчетной суммы налога и вычетов:

Стр. 050 = 62 046 – 10 000 – 16 800 = 35 246 руб. – налог к уплате.

Раздел 1

Полученный результат (сумма налога к уплате) переносится в Раздел 1 (строка 020) в соответствии с кодом ОКТМО по месту ведения «вмененной» деятельности (строка 010). В нашем случае в строке 020 будет указана сумма 35246 руб., именно ее должен перечислить ИП в бюджет.

Раздел 4

Поскольку был применен вычет по ККТ, декларация ЕНВД для ИП будет содержать специальный Раздел 4 с детализацией информации о каждой единице приобретенной техники. Здесь указывается наименование и модель ККТ, заводской и регистрационный номер, дата регистрации кассы в ИФНС, сумма расходов на покупку. В подтверждение произведенных «онлайн-кассовых» затрат необходимо представить соответствующие документы – договоры на покупку и установку, чеки, техпаспорт ККТ, а на титульном листе декларации указать число приложенных листов.

Ниже приведен необходимый для оформления декларации ЕНВД бланк и пример заполнения отчетной формы предпринимателем.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector