2 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Декларация ЕНВД за 2 квартал 2019 — 2020 года

Декларация ЕНВД за 2 квартал 2019: образец

deklaraciya_envd_za_2_kvartal_2019_obrazec.jpg

Похожие публикации

Так как налоговым периодом для «вмененного» спецрежима является квартал, декларация ЕНВД подается в ИФНС с ежеквартальной периодичностью – не позже 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. В ней отражаются показатели истекшего налогового периода.

При составлении отчетности в 2019 году необходимо учитывать несколько нюансов:

с 4 квартала 2018 г. применяется новая форма декларации ЕНВД 2019 (скачать ее можно ниже), утвержденная приказом ФНС от 26.06.2018 г. № ММВ-7-3/414@;

в 2019 г. обновлено значение коэффициента-дефлятора К1, участвующего в формуле расчета налогового обязательства — на 2019 год Минэкономразвития зафиксировало значение К1 на уровне 1,915.

Нужно учитывать, что на результат расчета налога влияет также коэффициент К2, который различается в зависимости от региона постановки на налоговый учет налогоплательщика ЕНВД, и может составлять от 0,005 до 1. Для расчета базы по «вмененному» налогу также необходимо правильно определять физический показатель. Ставка налога осталась прежней – 15%, причем местными нормативными актами она может снижаться до 7,5%.

Декларация ЕНВД за 2 квартал 2019: образец заполнения на примере

Декларационная форма состоит из титульного листа и четырех разделов:

раздел 1 с обобщенными данными о налоге к уплате,

раздел 2 с расчетом налога по отдельным видам «вмененной» деятельности,

раздел 3, в котором отражается начисленный налог и его возможные корректировки,

раздел 4 заполняется при заявлении права на уменьшение налога при приобретении ККТ индивидуальными предпринимателями.

Бланк ЕНВД за 2 квартал начинает заполняться с титульной страницы. На следующем этапе вводятся расчетные данные в разделы 2, 3, 4. На заключительной стадии оформляется итоговый раздел 1. Такая последовательность позволяет проследить шаги расчета налога к уплате и проверить корректность выведенных обязательств. Порядок заполнения декларации утвержден тем же приказом № ММВ-7-3/414@.

Пример

Декларацию ЕНВД за 2 квартал 2019 заполняет ООО «Чистюля», занимающееся бытовыми услугами (химчисткой) в Гагаринском районе г. Севастополя. Численность персонала в апреле составляла 15 человек, в мае 10 человек, в июне 12 человек. Сумма уплаченных за рассматриваемый период страховых взносов составила 253 000 руб. Вычет за ККТ не заявляется — применение этой льготы возможно только частными коммерсантами (ИП), для юридических лиц такой возможности нет.

При заполнении титульного листа в поле номера корректировки ставится значение «0—», так как форма подается в фискальный орган за рассматриваемый период впервые. Обязательно обозначается налоговый период и год – для 2 квартала предусмотрен шифр «22». Проставляется код налоговой инспекции, в которую документ будет направлен – ИФНС с кодовым обозначением 9201. Код по месту учета будет показан комбинацией цифр «214», ее используют действующие юридические лица, не обладающие признаками крупнейшего налогоплательщика. Название компании вводится полностью без сокращений, контактный номер телефона указывается с кодом страны и оператора без пробелов и скобок. Обозначается количество страниц в отчете и число листов приложений.

Раздел 2 декларации ЕНВД (2 квартал) заполняется отдельно по каждому виду «вмененной» деятельности. В нашем примере такой вид один – бытовые услуги:

проставляется код вида деятельности (строка 010) – для бытовых услуг предусмотрен шифр «01»;

указывается адрес места ведения «вмененной» деятельности (поле 020);

вписывается код ОКТМО (строка 030);

в строке 040 отражается размер базовой доходности. Она определяется по нормам п. 3 ст. 346.29 НК РФ – применительно к сфере бытовых услуг зафиксирована сумма 7500 руб. в месяц на единицу физпоказателя;

в строке 050 обозначается действующий коэффициент К1 – 1,915 (Приказ Минэкономразвития РФ от 30.10.2018 г. № 595);

в поле 060 вводится значение коэффициента К2 для бытовых услуг – 0,8 (Закон г. Севастополя от 26.11.2014 г. № 85-ЗС);

Далее производится расчет налоговой базы по ЕНВД 2 квартала. Для этого в графу 2 строк 070, 080 и 090 вводятся физические показатели за апрель-июнь 2019 года, для бытовых услуг это численность наемных работников (15, 10 и 12 человек соответственно). Графа 3 не заполняется, т.к. месяцы были отработаны на «вмененке» полностью. В графу 4 по этим строкам вписывается размер налоговой базы за каждый месяц (произведение базовой доходности на коэффициенты К1 и К2 и на физпоказатели в каждом месяце квартала):

в апреле – 172 350 руб. (7500 х 1,915 х 0,8 х 15);

в мае – 114 900 руб. (7500 х 1,915 х 0,8 х 10);

в июне – 137 880 руб. (7500 х 1,915 х 0,8 х 12).

Далее в отчете ЕНВД за 2 квартал 2019 отражается общая величина налоговой базы за квартал – 425 130 руб. (строка 100), величина налоговой ставки – 15% (строка 105) и расчетная сумма налогового обязательства в строке 110 – 63 770 руб. (425 130 х 15%).

Читать еще:  Накладная на внутреннее перемещение объектов основных средств ОС2

В разделе 3 кодом «1» в строке 005 обозначается, что предприятие использует наемный труд. Исчисленная сумма «вмененного» налога переносится в строку 010. В строку 020 вводится сумма уплаченных во 2 квартале страховых взносов, которую можно зачесть для уменьшения налогового обязательства (для организаций и ИП с работниками – это не более 50% от исчисленного налога). В нашем случае можно уменьшить налог на 31 885 руб. (63770 х 50%). В строке 050 приводится откорректированная сумма налога, подлежащая уплате в бюджет – 31 885 руб. (63770 – 31885).

Форма декларации ЕНВД за 2 квартал 2019 года в нашем случае не будет иметь числовых значений в разделе 4, так как права на вычет за ККТ у юридических лиц нет. ИП заполняют данный раздел по каждой приобретенной единице ККТ.

Последний шаг – заполнение раздела 1, в нем указываются коды ОКТМО и размер налога к уплате по каждому коду.

В пустых ячейках отчета проставляются прочерки. Все заполненные страницы нумеруются сквозной нумерацией, распечатываются страницы только с одной стороны листа. Не допускается применение корректирующих средств для исправления ошибок. Стоимостные показатели отражают с округлением до целых рублей.

Новая декларация по ЕНВД 2 квартал 2019 — бланк скачать можно по ссылке.

Как отчитаться по ЕНВД за 2 квартал 2019 года: срок и образец заполнения декларации

Настала пора всем лицам, применяющим спецрежим в виде единого налога на вменённый доход, сдать отчётность по нему (п. 3 ст. 346.32 НК). Из этой статьи вы узнаете, как и в какие сроки нужно подготовить и сдать отчётность по ЕНВД за 2 квартал 2019 года, а также рассчитаться с бюджетом за этот налоговый период по вменёнке.

Какой бланк использовать

Заполняют и сдают декларацию ЕНВД за 2 квартал 2019 на бланке, который утвержден приказом ФНС России от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414. Его применяют с отчётности за 4 квартал 2018 года.

Как видно, актуальная форма декларации ЕНВД за 2 квартал 2019 имеет номе по КНД 1152016.

С нашего сайта бесплатно скачать декларацию ЕНВД для 2 квартала 2019 года можно в статье «Бланк декларации по ЕНВД в 2019 году: новая форма».

Срок подачи

Теперь о том, когда сдавать ЕНВД за 2 квартал 2019 года. По ЕНВД 2 квартал 2019 – налоговый период. Декларацию по этому спецрежиму сдают не позже 20-го числа месяца, идущего за кварталом (п. 3 ст. 346 32 НК РФ).

Поэтому единый срок сдачи ЕНВД за 2 квартал 2019 года – это не позже 20 июля 2019 года. Однако это будет выходной день – суббота. Поэтому по правилу переноса крайний день представления в налоговую декларации ЕНВД за 2 квартал 2019 года по правилу переноса (п. 7 ст. 6.1 НК РФ) автоматически переходит ближайший рабочий день – 22 июля (понедельник).

Декларацию по ЕНВД можно сдать в налоговую двумя способами:

1. На бумаге – лично, через уполномоченного представителя или по почте.

2. В электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (ТКС). Если же сотрудников больше 100, то только так.

Срок оплаты ЕНВД за 2 квартал 2019

О том, когда платить ЕНВД за 2 квартал 2019, говорит п. 1 ст. 346.32 НК РФ.

Согласно ему, уплата ЕНВД за 2 квартал 2019 должна произойти позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода.

Таким образом, крайний срок оплаты ЕНВД за 2 квартал 2019 – 25 июля (четверг).

Как заполнить

Чтобы правильно заполнить декларацию ЕНВД за 2 квартал 2019 года, нужно обратиться к упомянутому приказу ФНС от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414 (далее – Порядок).

Вот несколько общих принципов заполнения отчета по ЕНВД за 2 квартал 2019:

  • заполняйте титульный лист и все разделы;
  • начните с Раздела 2 (если несколько видов деятельности или работаете по адресам с разными ОКТМО – заполняйте на каждый из них (п. 5.1 Порядка);
  • код вида деятельности (стр. 010) берите из Приложения № 5;
  • код ОКТМО (стр. 030) можно найти на сайте ФНС по этой ссылке;
  • в строках 040-110 рассчитайте налог;
  • графу 3 строк 070-090 заполняйте, только если перешли на ЕНВД или, наоборот, снялись с учета в отчетном квартале (день постановки и снятия с учета включайте в количество дней ведения деятельности);
  • в Разделе 3 посчитайте налог к уплате, уменьшив его на страховые взносы и пособия, исчисленный в Разделе 2 налог (стр. 010);
  • Раздел 1 заполняйте последним.

Пример заполнения

Допустим, что с 2019 года ООО «Гуру» встало на учет как плательщик ЕНВД по перевозке грузов. В апреле и мае было 10 машин, в июне – 11.

Базовая доходность для этого вида деятельности – 6000 руб. Коэффициент К1 на 2019 г. – 1,915, коэффициент К2 – 1.

В течение 2 квартала уплачены страховые взносы и пособия по больничным за счет работодателя – 40 000 руб.

Налоговая база по ЕНВД составляет:

  • за апрель – 114 900 руб. (6000 руб. × 10 маш. × 1,915 × 1);
  • май – 114 900 руб. (6000 руб. × 10 маш. × 1,915 × 1);
  • июнь – 126 390 руб. (6000 руб. × 11 маш. × 1,915 × 1).

Итого налоговая база за 2 квартал – 356 190 руб. (114 900 руб. + 114 900 руб. + 126 390 руб.).

ЕНВД за 2 квартал – 53 428 руб. (356 190 руб. × 15%).

Сумма, на которую можно уменьшить ЕНВД – 26 714 руб. (53 428 руб. × 50%

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Декларация ЕНВД за 2 квартал 2019 года: бланк скачать

Декларация ЕНВД за 2 квартал 2019 года сдается в июле. Бланк был обновлен с отчетности за 4 квартал 2018 года. В статье – бланк декларации, сроки ее сдачи и правила заполнения, а также справочники, которые можно скачать.

Без проблем сдавать налоговые декларации помогут следующие справочники, их можно скачать:

Сдавать отчет по единому налогу на вмененный доход необходимо каждый квартал. Периодом для расчета суммы налога при ЕНВД считается квартал. По итогам каждого периода фирмы и предприниматели рассчитывают и перечисляют налог, а также отчитываются по нему в налоговую инспекцию. Перечислить платеж и сдать декларацию ЕНВД за 2 квартал 2019 года нужно в июле.

как заполнить декларацию по ЕНВД за 2 квартал 2019 год.

Другие документы по отчетности и платежам

Ознакомившись с декларацией по ЕНВД за 2 квартал 2019 года, не забудьте посмотреть следующие ссылки, они помогут в работе:

Декларация по ЕНВД — онлайн

Как вы знаете, ФНС утвердила новую декларацию по единому налогу на вмененный доход с отчетности за 4 квартал 2018 года приказом от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414. Это уже далеко не первая корректировка отчетного бланка, и представляется, что не последняя. Чтобы не отслеживать все изменения законодательства по ЕНВД-отчетности и не сверять реквизиты бланка вручную, удобнее составлять декларацию автоматически — в программе БухСофт.

Любая форма отчетности по ЕНВД для организаций и ИП есть в программе БухСофт. Отчеты всегда на актуальных бланках с учетом всех изменений закона. Декларацию по ЕНВД, зарплатные и другие отчеты программа заполнит автоматически. Перед отправкой в налоговую инспекцию или ПФР они тестируются всеми проверочными программами ФНС. Попробуйте бесплатно:

Новая форма отчетности

ФНС утвердила новую декларацию по единому налогу на вмененный доход за 4 квартал 2018 года приказом от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@. Ведомство опубликовало приказ 25.09.2018 года. Поэтому новая форма обязательна с отчетной кампании за 4 квартал 2018 года. Согласно пункту 5 статьи 5 Налогового кодекса, бланк меняется не раньше чем через два месяца после официального опубликования приказа, если в нормативном акте не указано иное.

Ранее действовала форма, утвержденная ФНС 4 июля 2014 года приказом № ММВ-7-3/353@. В 2016 году в нее вносили дополнения приказом от 19.10.2016 № ММВ-7-3/574@. Бланк доработали:

в части реализации ИП-работодателем возможности уменьшить сумму налога за счет его взносов на собственное страхование;

изменениям подверглись штрихкоды листов.

25 июля 2018 года налоговая служба выпустила письмо № СД-4-3/14369@ (далее Письмо). В нем она порекомендовала ИП, которые вправе уменьшить единый налог на вмененный доход на сумму затрат на приобретение онлайн-кассы, применять форму с дополнительными реквизитами, содержащимися в дополнительном разделе 4. Форма есть в Письме.

Таблица 1. Отличия старой и новой отчетности по единому налогу на вмененный доход

Образец заполнения декларации ЕНВД за 2 квартал 2019 года

Декларация ЕНВД 2 квартала 2019 года, утвержденная ФНС приказом от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414, состоит из:

разделов 1, 2, 3 и 4.

При заполнении бланка декларации ЕНВД за 2 квартал стоимостные показатели следует округлить по арифметическим правилам до полных рублей:

суммы менее 50 копеек нужно отбросить,

50 копеек и более – округлить до полных рублей.

Физические показатели отражают в целых единицах.

Значение коэффициента К2 при заполнении округляется до 3-го знака после запятой.

Рассмотрим образец заполнения декларации ЕНВД 2 квартала 2019 года.

Особенности оформления титульного листа

При заполнении бланка декларации ЕНВД за 2 квартал 2019 года на титульном листе указывают “24” (код налогового периода).

“0”, если отчетность первичная;

“1”, “2” и т. д., когда отчет корректировочный.

Нужно указать полное название компании.

При наличии латинской транскрипции, ее также нужно указать. Далее проставляют код по ОКВЭД согласно классификатору ОКВЭД2.

Узнать ОКВЭД

Что касается кода места учета:

ИП, которые отчитываются по месту жительства, ставят “120”;

фирмы, которые отчитываются по своему юрадресу, указывают “214”.

Крайний срок сдачи декларации ЕНВД 2 квартала 2019 года в ИФНС – 22 июля 2019 года.

Когда отчетность сдают по месту ведения предпринимательства, облагаемого “вмененным” налогом, то:

юрлица указывают код “310”,

Заполнение раздела 2

Раздел 2 бланка декларации ЕНВД за 2 квартал 2019 года предназначен для раскрытия всех применяемых фирмой или ИП видов деятельности по единому налогу на вмененный доход:

в строке 010 указывают код вида деятельности. Всего их 22 и перечислены в приложении 5 к Порядку (утв. приказом ФНС России от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@);

в строка 020 следует указать полный адреса места ведения “вмененной” деятельности. В части заполнения кода субъекта РФ см. приложение 6 к Порядку;

по строке 030 указывают код ОКТМО в соответствии с Общероссийским классификатором (утв. приказом Росстандарта от 14.06.2013 № 159-ст). Код вписывают, начиная с первой ячейки, а в пустых ставят прочерки;

Узнать код ОКТМО

в строке 040 нужно указать месячную базовую доходность на 2019 год;

строка 050 предназначена для коэффициента-дефлятора К1 (в 2019 году — 1,915);

в строку 060 вписывают значение корректирующего коэффициента К2.

Как правило, этот показатель устанавливают на год в пределах от 0,005 до 1. Если же разных месяцах квартала значение К2 менялось, то нужно указать его среднеарифметическое значение. Его находят по формуле:

Налоговую базу и сумму единого налога на вмененный доход указывают по строкам 070—110. Они предназначены для:

физического показателя во 2 квартале 2019 года;

ставки по налогу.

Кроме того, в разделе 2 приводят общую сумму вмененного дохода за 2 квартал 2019 года. Поле 3 содержит строки:

Их заполняют только в ситуации, когда фирма или ИП числились на учете как плательщик единого налога и снялись с него во 2 квартале 2019 года. Налог за неполный месяц нужно уменьшить.

Для уменьшения в строках 070, 080 и 090 указывают число календарных дней, которые фирма или ИП применяли вмененку. В месяце неполного применения (когда снялись с учета) налог корректируют путем уменьшения налоговой базы в графе 4 с учетом коэффициента дней применения.

Строка 105 предназначена для ставки ЕНВД. В зависимости от местности она может иметь значения от 7,5 до 15%. Ставку определяют местные власти своими законодательными нормами. При отсутствии таких норм используют значение 15%.

Если фирма или ИП работают на вмененке по разным адресам одного и того же муниципального образования, то раздел 2 им нужно заполнить только один раз.

Заполнение раздела 3

Этот раздел предназначен для значений платежа по всем видам деятельности, которые были указаны в разделах 2.

  1. В строке 005 показывают признак плательщика вмененного налога:

    “1” — для фирм или ИП, у которых есть наемные работники;

    “2” — для предпринимателей, не привлекающих наемных работников.

    1. Общую сумму единого налога на вмененный доход указывают по строке 010. Ее значение складывается из строк 110 всех разделов 2;
    2. Строка 020 предназначена для суммы страховых взносов, уплаченной за наемный персонал в 1 квартале 2019 года;
    3. Строка 030. В ней показывают перечисленные до подачи декларации страховые взносы ИП за себя;
    4. Строка 040 — новая. В ней приводят сумму расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, которые уменьшают единый налог на вмененный доход;
    5. По строке 050 показывают итоговый показатель налога к уплате за минусом уплаченных страховых взносов (по всем видам деятельности).

    Значение определяют так:

    Заполнение раздела 1

    В этом разделе приводят суммы налога к уплате по каждому муниципальному образованию, а также коды ОКТМО.

    При ведении деятельности только в одном муниципальном образовании раздел содержит один блок. В нем заполняют строки:

    010 (ОКТМО муниципалитета);

    020 (сумма единого налога на вмененный доход).

    При осуществлении деятельности в нескольких муниципалитетах раздел 1 включает в себя блоки по каждому ОКТМО.

    Заполнение раздела 4

    Раздел состоит из строк 010-050. В них нужно указать информацию по каждой онлайн-кассе, применяемой на режиме ЕНВД и зарегистрированной в налоговых органах. Строки содержат информацию:

    1. Заводской номер экземпляра модели ККТ.
    2. Регистрационный номер ККТ, присвоенный налоговым органом.
    3. Дату регистрации ККТ в налоговом органе.
    4. Сумму расходов по приобретению экземпляра ККТ.
    5. Наименование модели ККТ.

    Сроки сдачи отчетности по ЕНВД Отчитаться нужно не позже 20-го числа месяца, который следует за окончившимся кварталом (налоговый период). В 2019 — 2020 годах сроки следующие:

    Таблица 2. Когда сдавать отчеты по ЕНВД

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector