Декларация 3НДФЛ для ИП на УСН

3-НДФЛ для ИП на УСН

Сдает ли ИП 3-НДФЛ на УСН?

Впрочем, утверждение, что данную форму общережимной отчетности сдает именно предприниматель-упрощенец, в большинстве случаев не совсем верно. Данная обязанность относится все же скорее к физлицу. Проще говоря, ИП на УСН сдает 3-НДФЛ в случае, если у него были доходы, не относящиеся к деятельности и являющиеся по своей сути доходами физлица.

Как и обычные физлица, предприниматель не будет подавать данный отчет, если параллельно с собственным бизнесом он работает по трудовому договору у стороннего нанимателя. В этом случае отчитается за него работодатель, выступающий налоговым агентом, т.е. удерживающий и перечисляющий за физлицо налог в бюджет.

Но по некоторым выплатам обязанности налогового агента у источника дохода не возникает. Яркий тому пример – продажа имущества от имени физлица: в этом случае последнее само обязано отчитаться по НДФЛ и заплатить налог. Обязанность самостоятельно рассчитаться по НДФЛ возникает и в случае получения физлицом материальной выгоды от экономии на процентах при получении беспроцентного либо с низким процентом займа.

Подать декларацию по форме 3-НДФЛ придется и в случае, если физлицо планирует получение вычетов: имущественных, например, при покупке квартиры, или социальных, на оплату медицинских услуг или обучения. Однако в подобных случаях, чтобы воспользоваться правом на вычет у ИП также должны быть доходы, облагаемые НДФЛ, поскольку возможность получить возврат налога от государства предполагает наличие соответствующей налоговой базы в отчетном периоде, и к УСН данный порядок не относится.

Сроки подачи отчета и уплаты налога

Рассчитаться, в случае получения дохода, подпадающего под уплату НДФЛ, физлицо должно в срок до 15 июля следующего года (п. 6 ст. 227 НК РФ). В 2016 году оплатить НДФЛ надо было 15 июля за 2015 год. Отчитаться по форме 3-НДФЛ, т.е. подать декларацию в налоговую, требуется до 30 апреля года, следующего за отчетным. Впрочем срок подачи отчета не установлен, если речь идет не об обязанности, а о праве, например на получение того же налогового вычета. В подобных ситуациях подать декларацию можно и после 30 апреля, главное не пропустить общий трехлетний срок исковой давности.

Потеря права на УСН

Совсем другая история в случае, если ИП теряет право на применение УСН. В подобной ситуации он становится плательщиком общережимных налогов, начиная с начала того квартала, в котором произошло нарушение одного из условий работы на упрощенке. В этом случае в течение 15 дней ИП обязан сообщить в ИФНС о своем вынужденном переходе на ОСНО (п. 5 ст. 346.13 НК РФ). По окончании того же квартала ИП подают в инспекцию декларацию по УСН, в которой отражаются доходы и расходы за период применения упрощенки – с начала года до окончания того квартала, после которого право на УСН было потеряно.

С точки зрения же уплаты НДФЛ бизнесмены, слетевшие с упрощенки, приравниваются к вновь созданным. В течение 5 дней по окончании месяца, в котором они получают свой первый общережимный доход, такие предприниматели обязаны подать в ИФНС декларацию по форме 4-НДФЛ. Это своего рода прогнозный отчет, на основании которого ИФНС определит суммы авансовых платежей по НДФЛ, которые предприниматель должен будет оплачивать до конца текущего года. Сроки их перечисления согласно пункту 9 статьи 227 Налогового кодекса: в размере половины годовой суммы авансовых платежей не позднее 15 июля – за январь-июнь, в размере ¼ до 15 октября – за июль-сентябрь, и также в размере 1-4 за октябрь-декабрь – до 15 января следующего. Если переход на ОСН для ИП произошел в середине года, это будет учтено по сроку, то есть аванса за определенный отчетный период, который относился еще к УСН, не будет.

Далее сумму налога за год ИП должен оплатить в общем порядке не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом. И так же уже по итогам налогового периода в срок до 30 апреля года, следующего за отчетным, ИП обязан подать в ИФНС декларацию по форме 3-НДФЛ. В ней будут указаны реальные доходы, полученные им с начала квартала, в котором он перешел на ОСНО.

В общем и целом ИП на УСН сдает 3-НДФЛ либо в случаях, которые не относятся к его деятельности, либо в случае потери права на применение спецрежима. В остальных случаях такой обязанности у него нет.

3-НДФЛ для ИП на УСН без работников — нужно ли сдавать декларацию

Для частных предпринимателей существует несколько моделей налогообложения, на каждой из них платятся определенные налоги. Декларировать и платить 3 НДФЛ для ИП на УСН без работников нужно только в исключительных случаях. Бизнесмен может выбрать выгодный режим для своего дела, чтобы платежи были посильными, но в тонкостях лучше разобраться заранее.

Читать еще: Как узнать депозитный или текущий счет

Нужна ли 3-НДФЛ для ИП на УСН

3-НДФЛ – это налог на доходы физических лиц, уплачиваемый предпринимателем государству. Это постулировано пунктом 1 статьи 207 налогового Кодекса РФ. Он взимается при классической системе налогообложения, то есть при ОСНО. При «упрощенке» выплачивается лишь в исключительных случаях, например, если получен доход не из-за коммерческой деятельности или утеряно право на упрощённую систему, так как выручка превысила нормативную.

Например, индивидуальным предпринимателем был продан земельный участок, автотранспорт или моторная лодка. Он получил деньги, не связанные с коммерческой деятельностью ИП, и должен внести получение дохода в декларацию. Другой случай – доход ИП превысил 112,5 миллионов рублей, или число работников превышает 100 человек. Предприятие теряет право на упрощенку. Оно должно перейти на обычный режим налогообложения и представлять отчетность в обычной форме, в том числе, сдавать НДФЛ-3.

Самая непростая с бухгалтерской точки зрения система – ОСНО, или общая система налогообложения. При этой системе платится НДФЛ-3, являющийся аналогом налога на доходы обычных физических лиц – не предпринимателей. Нужно также декларировать НДС, платить страховые взносы за сотрудников и за себя. Чтобы упростить бухгалтерскую отчетность, бизнесмены часто переходят с ОСНО на другие налоговые режимы.

Важно! Чтобы не платить НДФЛ на предпринимателя, при регистрации ИП сразу нужно подать декларацию о переходе на упрощенку, вмененку или патент. Таким образом, можно еще и сэкономить на бухгалтере.

ИП с работниками и без

Предпринимателю разрешается вести бизнес, как с наемными сотрудниками, так и без них. Поэтому на вопрос, должен ли владелец ИП сдавать декларацию 3 НДФЛ на УСН, ответ всегда один – должен при определенных условиях, но наличие сотрудников не влияет никоим образом. В эту форму он включает только свою прибыль, зарплата его кадров здесь абсолютно ни при чем.

Собственник бизнеса должен платить 13% налог с зарплат своих сотрудников в бюджет. Но он вычитается не из прибыли предприятия, а из заработной платы его работников. Соответственно, обязанному оплачивать налог, нужно подавать декларацию на сотрудников по НДФЛ-2 в налоговую инспекцию.

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ для ИП

Раньше нужно было заполнить до 19 листов, сейчас их количество уменьшили до 13. Еще недавно листы нумеровались, после нововведений декларацию начали делить на разделы. Появились приложения, например, в третьем приложении указываются профессиональные вычеты. Ознакомиться с образцом заполнения 3-НДФЛ для ИП можно ниже:

Как заполнять декларацию

При заполнении налоговой декларации необходимо соблюдать определенные правила:

Разрешено заполнение бланка на ПК или печатной машинке. Вручную следует заполнять четко, печатными буквами. Использовать синие или черные чернила.
Суммарные расходы и доходы нужно заполнять с детализацией в рублях и копейках, а саму сумму налога – округлить.
Важно указывать в рублях сумму дохода и расхода в валюте, используя курс ЦБ РФ на дату получения.

Дополнительная информация! Некоторые предпочитают подавать бумаги в электронном формате. В этом случае необходимым условием является получение электронной подписи.

Для заполнения формы через интернет, нужно зарегистрировать аккаунт на сайте налоговой инспекции. При этом можно использовать личный кабинет на сайте Госуслуги. Использование онлайн-сервиса полностью бесплатное. После авторизации необходимо выбрать в личном кабинете налогоплательщика следующие пункты:

Перейти в раздел «Жизненные ситуации».
Выбрать пункт «Подать декларацию 3-НДФЛ».
Кликнуть на кнопку «Заполнить новую декларацию онлайн».
Далее заполняют декларацию. При возникновении каких-либо вопросов, можно пользоваться всплывающими подсказками.
Перед отправкой в фискальные органы прикладывают электронную подпись.

Образец заполнения бланка

Заполняются только те разделы 3-НДФЛ, которые отображают расходы и вычеты за отчетный период. Вне зависимости от категории налогоплательщика и доходов, к заполнению обязательны следующие разделы:

Титульный лист.
Первый раздел.
Второй раздел.

Далее необходимо заполнить титульный лист. Вписывают следующие сведения – код налоговой инспекции, идентификационный номер налогоплательщика, налоговый период. Код государства, для Российской Федерации – 643. Код 999 вписывают заявители, не являющиеся гражданами РФ. Код категории налогоплательщика:

Индивидуальный предприниматель: код 720.
Физлицо: 760.
Адвокат: 740.
При осуществлении частной практики, например, частный нотариус: 730.
Лицо, занимающееся фермерством: 770.

Теперь нужно написать стандартные данные, которые вносятся при заполнении каждого документа. Это фамилия, имя, отчество, дата рождения и место, где человек родился. Также указывается информация о серии и номере паспорта. Необходимо применить код для определения типа документа. Например, код для российского паспорта – 21.

Обратите внимание! Необходимо сосчитать, сколько листов декларации заполнено и вписать полученное число. Также заявитель должен поставить дату подачи и расписаться.

Сроки отчетности

Декларацию по данному налогу нужно сдавать не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным периодом. Если этот день выходной, срок переносится на последующую за нерабочими днями дату.

Таким образом, если в течение года предприятие проработало на общей системе налогообложения, то следующей весной нужно сдать до 30 апреля декларацию по НДФЛ-3. Отдельно стоит сказать о переходе на общий налоговый режим с ЕНВД, упрощенки, патента. При этих режимах данный налог не взимается, но если предприятие перешло на ОСНО из-за расширения штата, увеличения выручки или по другим причинам, в начале следующего года надо будет отчитаться по НДФЛ-3, начиная с момента перехода на традиционную систему налогообложения. При закрытии ИП, декларацию нужно подать в пятидневный срок с даты регистрации заявления о прекращении деятельности.

Читать еще: Ведение операций на забалансовых счетах

Штраф за несвоевременную сдачу справки

Многие спрашивают, нужно ли ИП сдавать 3 НДФЛ на УСН, так как своевременная подача отчетности задекларирована Налоговым Кодексом. Лучше вовремя подать нужный документ, лично, почтой или в электронном виде.

Обратите внимание! За сдачу декларации не в срок предусмотрен штраф. Рассчитывается таким образом: 5 % от суммы налога за каждый месяц просрочки, но не меньше 1000 рублей и не больше 30000 рублей.

Бывает, что владелец предприятия забывает о сдаче справки, например, деятельность не велась, баланс был нулевым. В этом случае сумма штрафа будет 1000 рублей. Это минимальная сумма, даже если дохода не было. Другой пример: декларация была сдана вместо положенного 30 апреля 15 мая, налогооблагаемая база 200 тысяч рублей, тогда месяц считается полным, пять процентов составят 10 тысяч рублей, это и будет сумма штрафа.

Бизнесмены обычно не платят 3 НДФЛ на ИП, если перешли на УСН ранее. Его оплачивают предприниматели, избравшие классическую систему налогообложения. «Упрощенцы», плательщики вмененки или патента, заполняют декларацию по данному налогу в особых случаях, например, при продаже движимого или недвижимого имущества, выигрыше в лотерею.

Заполнение 3-НДФЛ для ИП — как правильно, образец формы

Индивидуальные предприниматели — это физлица, прошедшие процедуру регистрации и получившие право заниматься выбранным видом деятельности. Такие граждане являются налогоплательщиками, но особенности налоговых выплат зависят от режима, по которому работает бизнесмен. Форма 3 НДФЛ для ИП представляет собой документ, в котором коммерсант декларирует полученные доходы, понесенные расходы, а также некоторые вычеты.

Должен ли ИП сдавать 3-НДФЛ

Декларация формата 3-НДФЛ подается для исчисления налога, который должен заплатить гражданин. Обычно налог с дохода удерживается в автоматическом режиме. Его высчитывают из заработной платы по месту работника. Но за ИП производить такие расчеты некому, поэтому предприниматели самостоятельно подают декларации.

Однако не для всех ИП сдача декларации актуальна. В России действует несколько спецрежимов налогообложения для этой категории плательщиков. Некоторые из них предусматривают освобождение от уплаты НДФЛ, а значит, и от подачи соответствующей декларации.

Подача декларации может потребоваться при желании предпринимателя вернуть часть уплаченных налогов в качестве вычета. Так, при желании частично вернуть проценты по ипотеке 3-НДФЛ будет обязательным документом, наряду с несколькими справками.

На УСН

Предприниматели, работающие по упрощенному режиму выплаты налогов, не являются плательщиками НДФЛ, подавать декларацию им не нужно. Но вопрос должен ли ИП сдавать 3 НДФЛ на УСН, не так однозначен, здесь есть несколько исключений:

Декларация подается при получении бизнесменом беспроцентного займа от организации, но только если он не получает от этой же структуры денежных средств за какие-либо работы, услуги, товары. Заимодавец в такой ситуации не может являться налоговым агентом, а материальная выгода от процентов облагается НДФЛ. Именно поэтому обязанность сдачи декларации и выплаты налога возлагается на предпринимателя.
ИП потерял право применять спецрежим из-за несоблюдения условий. В подобных обстоятельствах автоматически происходит переход на общую форму налогообложения, и по итогам отчетного года требуется подача декларации.
Предприниматель продает собственное имущество как физлицо и декларирует полученный доход для получения вычета (налогового возврата).

Бизнесмены на упрощенке должны уплачивать НДФЛ при выплате налогооблагаемых доходов гражданам. Это касается зарплаты наемных сотрудников.

На ЕНВД

Законодательство РФ освобождает предпринимателей на ЕНВД от выплаты НДФЛ. Нужно ли сдавать 3 НДФЛ ИП на ЕНВД, если он совмещает данный режим с другим? Здесь есть два варианта. Если имеет место совмещение с УСН, декларация не подается и НДФЛ не уплачивает. При совмещении с ОСН придется отчитаться перед налоговиками о доходах, но только о тех, что получены от видов деятельности на общем режиме.

Перечисление в бюджет налога и заполнение декларации на ЕНВД требуются при:

Получении бизнесменом дохода, который не может облагаться ЕНВД.
Утрате права на пользование режимом ЕНВД. Так, если в течение отчетного периода у ИП численность наемных работников переходит за сотню, его автоматически переводят на ОСН. По итогам этого года придется предоставлять 3-НДФЛ и выплачивать налог.
Продаже бизнесменом собственного имущества, доход от продажи которого попадает под обложение налогом.
Необходимости получения вычета в виде возврата НДФЛ в соответствии с законодательством.

Во всех остальных случаях ИП на «вмененке» не подает декларацию и не платит НДФЛ.

Патентная система

На патентной системе ИП вправе работать самостоятельно либо привлекать сотрудников, но не более 15 человек, учитывая самого предпринимателя. Патент приобретается на необходимое количество месяцев в году. Декларацию налоговикам бизнесмены на этом режиме не подают, равно как и не сдают отчеты в ФСС и ПФР.

Читать еще: Сколько действует справка 2 НДФЛ Сроки и особенности выдачи

Предприниматели на ОСНО в обязательном порядке подают декларацию формата 3-НДФЛ для фиксации их доходов, полученных в результате коммерческой деятельности. По сути, документ заменяет декларацию по налогу на прибыль.

Где получить и куда сдавать

Форма декларации периодически изменяется, поэтому перед подачей нужно получить актуальный бланк. За документом можно обратиться к налоговикам либо скачать форму в сети. Декларация передается в налоговый орган по месту регистрации ИП в одном экземпляре.

Заполненную бумагу можно отнести налоговикам лично, отослать по почте заказной корреспонденцией с уведомлением о получении либо передать чрез своего представителя. Есть возможность подачи посредством персонального кабинета налогоплательщика при наличии регистрации на официальном веб-ресурсе ФНС.

Как заполнить декларацию

При подготовке 3 НДФЛ ИП вносят необходимые сведения на титульную страницу, в два предусмотренных раздела, а при необходимости — еще в приложения и расчеты к ним. Пошаговая инструкция заполнения 3 НДФЛ для ИП за 2019 год начинается с заполнения титульного листа. Здесь указываются:

ИНН в верхней части (то же самое нужно сделать на каждой странице документа).
Если подается уточненный вариант — номер корректировки.
Код категории, в которую включен плательщик налога (для ИП — 720).
Код налогового органа, относящегося к месту проживания предпринимателя.
Код государства (для РФ — 643).
ФИО, паспортные реквизиты, телефонный номер ИП.

Предприниматель либо его представитель должны подписать титульник.

Доходы, полученные предпринимателем от ведения деятельности, отражаются на листе В (во втором разделе).

В пункте 1 нужно выбрать код деятельности и указать ОКВЭД по классификатору. При наличии нескольких видом деятельности нужно заполнить лист В для каждого по отдельности. Общие итоги подсчитываются в разделе «Итого» на последнем таком листе.

В строках 030-090 пункта 2 прописываются сведения для подсчета налоговой базы. Здесь отображаются предпринимательские доходы и расходы, учитываемые при расчете профвычета. Перечень расходов состоит из материальных и амортизационных затрат, выплат физлицам и прочих расходов, но только подтвержденных документами.

В строчках 110-140 пункта 3 суммируются доходы и расходы предпринимателя по всем листам В. Здесь же прописываются начисленные и уплаченные авансы по налогу.

Пункт 5 нужно заполнять в случае самостоятельной корректировки налога и базы. Так бывает, когда применяются отличные от рыночных цены при проведении сделок с взаимозависимыми лицами.

Результат, получившийся в пункте 3, указывается в разделе 2 для подсчета налоговой базы и самого НДФЛ. После расчета налога, подлежащего уплате, доплате или возврату, цифра отображается в строке 010 раздела 1. Сюда же надо вписать КБК для зачисления налога, территориальный код ОКТМО по месту учета предпринимателя, где выплачивается НДФЛ.

При НДФЛ работает кассовый метод, поэтому авансовые средства засчитываются в доходы. При возврате аванса в году, в котором он был получен, данная операция не влияет на базу по налогу и не отражается в декларации. Если же получение и возврат аванса пришлись на разные налоговые периоды, потребуются коррективы. Аванс исключается из доходов коммерсанта.

Образец

Предприниматели могут воспользоваться в качестве примера образцами заполненных деклараций, опубликованных на различных сайтах. Главное — обращать внимание на период публикации, поскольку в порядок заполнения регулярно вносятся изменения.

При заполнении документа на компьютере можно использовать единственный шрифт — Courier New с размером букв 16-18. В пустых ячейках не нужно проставлять прочерки. Все числовые данные следует выравнивать по правому краю.

Нужно ли сдавать нулевой отчет

Даже если предприниматель не вел деятельность в отчетном году и не получал доходов, ему необходимо предоставить нулевой отчет. Документ состоит из титульного листа и двух разделов. В соответствующих полях следует поставить прочерки.

В какой срок нужно сдать 3-НДФЛ

ИП обязан подать декларацию в установленный законом срок: с 1 января и до 30 апреля. Но срок оплаты 3 НДФЛ за 2019 год для ИП этой датой не ограничивается. Платеж за предшествующий год нужно внести до 15 июля в соответствии с суммой, прописанной в декларации.

Санкции за несвоевременную сдачу

Нарушение сроков подачи 3-НДФЛ считается нарушением законодательства, и за это предусмотрена ответственность, как налоговая, так и административная. Первая предполагает штрафные санкции в размере 5% от неуплаченного налога по декларации. За каждый месяц задержки подачи документа выплачивается штраф в этом размере, причем его минимальная сумма составляет 1000 рублей. Но ограничен и максимальный показатель — до 30% от суммы налога, указанной в декларации. Административная ответственность определяется ст.15.5 КоАП.

Подавать декларацию 3-НДФЛ и выплачивать соответствующий налог должны предприниматели, применяющие в своей деятельности режим ОСНО. Все бизнесмены, использующие спецрежим, освобождаются от таких обязанностей. Однако это касается только доходов, полученных от работы в качестве предпринимателя.

ИП на ОСНО декларируют свои доходы в отчете-декларации ежегодно и сдают бумагу налоговикам в определенный срок. На уплату налога отводится несколько больше времени. Задержка подачи декларации сверх установленных сроков влечет наказание в виде штрафных санкций.