0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Чем отличается счет фактура от товарной накладной

Счёт-фактура и товарная накладная — чем отличаются

Оформляем реализацию: как выписываются счета-фактуры и накладные

Каждый факт хозяйственной деятельности сопровождается оформлением первичных документов. На их основании бухгалтер фиксирует совершившуюся операцию в учете. Не исключение и операции по реализации продукции, работ, услуг и пр. В ходе указанной операции продавец должен выписать первичный документ (например, товарную накладную), на основании которого товар, работа, услуга передается (или право собственности переходит) покупателю. Если продавец уплачивает НДС, то в общих случаях он выставляет в адрес покупателя и счет-фактуру. Но сделать это он может не в момент передачи актива или права собственности на него, а в течение пяти дней после отгрузки.

Таким образом, накладная и счет-фактура — единый комплект документов по реализации товаров, однако предназначены они для того, чтобы учитывать различные объекты. Чтобы понять разницу между накладной и счетом-фактурой, рассмотрим каждый документ по отдельности.

Для чего служит товарная накладная

Товарная накладная по форме ТОРГ-12 — это один из видов первичных документов, на основании которых происходит передача, например, товаров, приобретенных для перепродажи, или продукции собственного производства покупателю. То есть накладная нужна для учета товарно-материальных ценностей.

Форма и указания по заполнению товарной накладной утверждены постановлением Госкомстата РФ от 25.12.1998 № 132. Однако по закону «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ экономические субъекты имеют право:

  • разрабатывать собственные бланки первичной документации с сохранением необходимых реквизитов;
  • дополнять унифицированные формы существенными для себя реквизитами.

Одновременно с выпиской товарной накладной в бухгалтерском учете формируются проводки по реализации:

  • Дт 62.1 Кт 90.1 — отражен факт реализации продукции или товаров покупателю;
  • Дт 90.2 Кт 41, 43 — себестоимость реализованных товаров или продукции.

Покупатель на основании товарной накладной отразит в своем учете поступление материальных ценностей проводкой Дт 10, 15, 41… Кт 60.1.

В чем заключается разница между товарной накладной и другими передаточными документами

Когда выписывается товарная накладная, мы уже выяснили, но кроме нее в процессе реализации могут быть оформлены и другие передаточные документы:

Из названий видно, что оформление перечисленных документов происходит в зависимости от того, какое имущество передается: материалы, работы, услуги, основные средства, нематериальные активы и т. д.

Все эти документы характеризуются тем, что в них должны быть прописаны реквизиты передающей и принимающей сторон, наименование и при необходимости характеристика передаваемого актива, количество, цена и стоимость, дата, когда произошла передача актива, и пр. Документы должны быть заверены подписями уполномоченных лиц с каждой стороны сделки и скреплены печатями (при наличии).

Каково предназначение счета-фактуры и в чем ее отличие от товарной накладной

Счет-фактура — первичный документ, служащий для учета налога на добавленную стоимость. Продавец-налогоплательщик обязан при совершении операций, подлежащих обложению указанным налогом, выписать счет-фактуру, показывая таким образом начисление НДС: Дт 90.3 Кт 68/НДС.

Счет-фактура может выписываться не только при отгрузке, но и при других обстоятельствах (например, при поступлении денежных средств от покупателя в качестве аванса), когда выписка накладной не требуется, а НДС начислить надо.

Покупатель — плательщик НДС вправе на основании полученного счета-фактуры принять сумму НДС к вычету, уменьшив величину налога к уплате в бюджет. Входящий НДС у покупателя отражается на основании проводки Дт 19 Кт 60.1, а заявление налога к вычету — Дт 68/НДС Кт 19.Однако для этого документ должен соответствовать всем требованиям налогового законодательства.

Форма счета-фактуры и правила по его заполнению приводятся в постановлении Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 (ред. от 19.08.2017 № 981). В счете-фактуре, как и в накладной, должны быть указаны наименование товара, его количество, цена за единицу и общая стоимость, ставка и размер НДС, сумма с НДС. Кроме того, здесь приводятся реквизиты продавца и покупателя (грузоотправителя, грузополучателя). Заверяется документ подписями уполномоченных лиц (обычно руководителя и главного бухгалтера от организации или ИП). Места для печати в нем в отличие от товарной накладной не предусмотрено.

Читать еще:  Перечень профессий подлежащих периодическим медицинским осмотрам

Возможно ли оформить накладную и счет-фактуру в одном документе?

Итак, товарная накладная предназначена для учета товарно-материальных ценностей, счет-фактура — для учета НДС. Возможно ли составить их в форме одного документа?

Возможно. Такой документ действует с 2013 года — с того момента, как ФНС выпустила письмо от 21.10.2013 № ММВ-20-3/96@ с целью облегчить документооборот хозсубъектов. В письме приведен новый бланк с реквизитами обоих документов. Он получил название УПД (универсального передаточного документа).

Форму счета-фактуры наше законодательство периодически корректирует, в связи с этим меняется и бланк УПД.

  • комплект из счета-фактуры и передаточного документа;
  • передаточный документ.

Закон не обязывает использовать УПД, это дело добровольное. Если хозсубъект решит о том, что при отгрузке будет оформляться именно УПД, то лучше такое решение прописать в учетной политике.

Где найти образец УПД — единого документа, составленного на основании счета-фактуры и накладной

Образец единого документа из счета-фактуры и накладной представлен ниже:

Надеемся, что этот образец поможет вам оформить универсальный передаточный документ правильно.

Итоги

Так чем отличается счет-фактура от накладной? Они предназначены для отражения в бухгалтерских и налоговых регистрах двух разных объектов учета. Товарная накладная учитывает ТМЦ, а счет-фактура — НДС. Оба документа выписываются при отгрузке или при переходе права собственности, но накладная непосредственно в момент отгрузки, а счет-фактура в течение 5 дней после этого. Сведения, отражаемые в этих двух документах, в некоторой степени дублируют друг друга. Именно поэтому в целях упрощения документооборота налоговиками была разработана единая форма, соединяющая в себе реквизиты счета-фактуры и первичного передаточного документа. Образец УПД приведен выше.

Разница между счетом-фактурой и товарной накладной, нюансы использования того и другого документа

Ведение бухгалтерии и налоговой отчетности не всегда легкое дело. Некоторые предприниматели предпочитают заниматься этим самостоятельно, некоторые нанимают компетентных сотрудников или посредников.

Но, тем не менее, знать основы документооборота лучше каждому. В статье подробно разберем отличия товарной накладной от счет-фактуры.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — просто позвоните, это быстро и бесплатно !

Счет-фактура – что это такое?

Счет-фактура (СФ) — документ, который удостоверяет отгрузку товаров по факту, либо же оказание услуг, а также их стоимость. В соответствии с пп. 6,7 ч. 2 ст. 9 Закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ, СФ не является первичным бухгалтерским документом.

Для чего нужен СФ? Счет-фактуру выставляют продавцы или исполнители покупателю, или заказчику, после того как покупатель принимает товар или услугу.

На основании СФ бухгалтерия формирует «книгу покупок» и «книгу продаж». Организации, ведущие дела по упрощенной системе налогообложения, ими не пользуются, так как в таких ситуациях вторая сторона вправе использовать для учета НДС иные документы, например, платежное поручение.

ТОРГ-12

Товарная накладная или ее унифицированная форма ТОРГ 12 — это документ, применяющийся при оформлении сделки с продажей товаров. ТОРГ-12 утвердили постановлением Федеральной службы государственной статистики в 1998 году (о том, что такое товарная накладная ТОРГ-12 и для чего нужна эта форма, читайте тут, а из этой статьи вы узнаете о том, как правильно заполнить этот документ).

В соответствии с Налоговым кодексом РФ, необязательно использовать именно эту форму. Но, как показывает практика, налоговики часто «заворачивают» иные варианты, поэтому во избежании проблем и дабы сэкономить время, лучше использовать общепринятую форму накладной.

ТН составляются в двух экземплярах, один из которых остается у продавца, а другой у покупателя, подписанный с обеих сторон. Обязательно проверять и наличие печатей.

О том, как правильно оформить товарную накладную для ИП и зачем она нужна, мы рассказывали здесь, а из этого материала вы узнаете об особенностях оформления ТН в электронном варианте и по форме ТОРГ-12.

Чем отличается СФ от ТН?

И счет-фактуры и товарные накладные являются важными бухгалтерскими документами. Но между ними есть немалые различия, прежде всего это их назначение:

  • СФ выписывается для вычета НДС;
  • ТН — для учета передачи товара.
Читать еще:  Что такое эмиссия денег определение

Кроме того, следует обратить внимание на такие моменты, как:

  1. Форма. СФ выставляются в соответствии с формой, утвержденной постановлением Правительства от 26.12.2011 № 1137, с добавлениями в 2017 году. ТН имеют унифицированную, но, по закону, не обязательную форму ТОРГ-12 (о том, как правильно заполнить ТОРГ-12 с и без НДС, можно узнать здесь).
  2. СФ подписывается только поставщиком, а ТН составляется в двух экземплярах и подписывается обеими сторонами.
  3. СФ выписывают и на продажу товаров и на услуги, тогда как ТН только на товары, на услуги делаются акты выполненных работ.
  4. Разница между документами заключается еще и в том, что СФ является только обоснованием для уплаты НДС, с его помощью, в отличие от ТН, нельзя предъявить претензию поставщику или наоборот, поскольку он не подтверждает передачу или принятие товаров.
  5. Срок хранения. Хранить СФ следует как минимум четыре года, после квартала, когда этот документ использовали в последний раз, ТН же необходимо хранить не менее пяти лет.

О том, зачем нужна товарная накладная, может ли она заменить собой товарный чек, читайте в нашем материале.

Может ли один документ заменить другой?

СФ никогда не может заменить ТН и наоборот, поскольку у этих документов совершенно разные назначения.

Эти документы работают исключительно в паре.

Совместное использование

Могут ли счет-фактура и товарная накладная быть выписаны на один товар? СФ и ТН не только могут, но и должны быть выписаны на один товар. Поскольку, как мы уже рассматривали выше, эта документация выполняют разные функции в бухгалтерии: счет-фактура отражает НДС, а товарные накладные передачу товара (о том, кто должен подписывать графы «груз принял», «груз получил» и другие, можно узнать здесь).

Должны ли совпадать номера на один товар?

Требований по Налоговому кодексу, а также других постановлений, говорящих о том, что номера СФ и ТН должны совпадать, не существует. Главное, следить за тем, чтобы суммы НДС совпадали и там, и там. Порядок и вид нумерации своих документов каждая организация в праве выбрать самостоятельно.

Какой документ должен составляться раньше?

Может ли СФ быть выписан раньше ТН? Так как СФ подтверждает НДС на переданные товары, она не может быть выписана вперед ТН, за исключением случаев, когда договор о сделке предусматривает предоплату. СФ должна быть выставлена не позднее пяти суток после отгрузки товара.

Можно ли их объединить?

В 2013 году Федеральная налоговая служба ввела в оборот форму УПД — универсальный передаточный документ, который содержит в себе элементы налогового и бухгалтерского учета. Он основывается на базе счет-фактуры, остальная часть является элементом товарной накладной.

УПД может отображать такие операции как:

В УПД присутствует реквизит «статус», если в этом поле указать «1», то УПД будет считаться как первичка и счет-фактура, если «2», то только как первичка.

Допустимо ли оформление разными датами?

Счет-фактура может идти разными датами с товарной накладной. Но необходимо учесть:

  1. СФ должен быть выписан не позднее пяти дней после отгрузки товара, то есть ТН.
  2. Если один из пяти дней является выходным, то необходимая дата переносится на следующий рабочий день.

Ответственности за нарушение этого срока в пять дней не предусмотрено, однако Министерство финансов указывает на то, что покупатель не может заявить вычет по опоздавшим документам.

Счета-фактуры и товарные накладные — важные документы, контроль за заполнением и хранением которых необходимо не упускать из вида, дабы оградить себя от дальнейших проблем и недопонимания с контрагентами или проверяющими органами. А выбор формы товарной накладной или использование возможности работы с универсальным передаточным документом, прежде всего, остается за самим предпринимателем.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Товарная накладная и счет-фактура: что это такое и чем отличаются эти документы?

Осуществление торговых операций (купля-продажа, оказание услуг) регламентируется определёнными первичными документами, в числе которых товарная накладная и счёт-фактура.

Поэтому перед организацией любой коммерческой сделки важно научиться различать один документ от другого и знать, какие цели преследует каждый из них, в чём они взаимосвязаны. Эта информация будет полезна каждому, кто собирается стать участником товарно-денежных отношений.

Читать еще:  Система бита ФНС не принимает электронную отчетность

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — просто позвоните, это быстро и бесплатно !

Что такое счёт-фактура?

Счёт-фактура представляет собой налоговый документ, оформляемый в строго регламентируемой форме продавцом или подрядчиком покупателю (или заказчику) после продажи товара. На основании этого документа осуществляется вычет или возмещение НДС.

Иначе говоря, счёт-фактура выполняет две функции:

  1. Фиксирует факт выполнения работы или заказа (совершения сделки).
  2. Подтверждает сумму перечисленного в бюджет НДС со стороны продавца.

Бланк оформляется в двух экземплярах и содержит в себе следующую информацию:

  • Наименование материальных ценностей.
  • Перечень товаров (услуг), включая их стоимость и НДС (если требуется).
  • Реквизиты продавца и покупателя.
  • Информация об отгрузке и передвижении товара.
  • Страну-производитель.
  • Номер и дату составления документа.

До 2017 г. предприятия, находящиеся на упрощённой системе налогообложения, не должны были предоставлять покупателю счёт-фактуру. Теперь же, согласно новым правилам (ст. 145 НК РФ пункт-1), продавцы могут оформлять этот документ без НДС, при освобождении от уплаты налогов. Это допустимо в случае, если в течение трёх месяцев размер их выручки не превышает 2 млн. рублей.

Подробнее о том, что такое товарная накладная и счет-фактура, читайте тут.

Определение товарной накладной

Товарная накладная является первичным бухгалтерским документом, служащим для подтверждения факта передачи права собственности на товар или любую другую материальную ценность от продавца (поставщика) к покупателю.

Документ оформляется в двух экземплярах и содержит в себе следующие данные:

  1. Полное название предприятия.
  2. Наименование и цену товара.
  3. Количество предоставленных товарно-материальных ценностей и их общую стоимость, включая НДС.
  4. Реквизиты обеих сторон (поставщика и покупателя).
  5. Подписи передающей и принимающей сторон.
  6. Печать организации.
  7. Номер и дату составления документа.

Более детально о том, что такое накладная и счет-фактура, как заполняются и подаются документы, узнайте в этом материале.

Цели предоставления каждого из документов

Счёт-фактура выдаётся покупателю с целью подтверждения выполненной подрядчиком (продавцом) задачи. Кроме того, данное действие предусматривает следующую возможность со стороны заказчика — потребовать на основании представленного документа вычета НДС, входящего в сумму приобретённого товара или услуги и обозначенного в соответствующей графе.

Товарная накладная же предоставляется для оформления передачи права собственности на товар от поставщика к покупателю и для учёта материальных ценностей. Других целей выдача этого документа не преследует.

Как они взаимосвязаны между собой?

И тот и другой — взаимодополняемые первичные документы, которые выдаются одновременно и не могут существовать один без другого. Оба из них содержат схожие данные, но накладная непосредственно подтверждает выдачу/получение товара, а счёт-фактура отражает уплату налогов или освобождение от данной функции. По накладной товары отпускают со склада, а по счёт-фактуре осуществляют оплату за приобретённые материальные ценности (услуги).

Чем отличаются?

Так в чем разница между двумя этими бумагами? Документы отличаются между собой по следующим признакам:

  1. Счёт-фактура выписывается в регламентированной форме, а накладная в свободной.
  2. Накладная подписывается двумя сторонами сделки (поставщиком и заказчиком), а счёт только продавцом.
  3. Покупатель не имеет права на основании счёт-фактуры предъявлять претензии о качестве товара к поставщику.
  4. Накладная оформляется только при отгрузке товаров, счёт-фактура — при выставлении общей стоимости на товары и услуги.
  5. Счёт-фактура служит основанием для зачёта НДС, а накладная фиксирует передачу товарно-материальных ценностей из рук в руки.

Между вышепредставленными документами существует тесная взаимосвязь, поскольку каждый из них оформляется при осуществлении торговой сделки. Но если счёт-фактура служит для передачи данных в налоговую инспекцию и оплаты товарно-материальных ценностей, то накладная используется для учёта и движения товаров.

Таким образом, несмотря на имеющиеся отличия, они оба являются неотъемлемой частью коммерческого процесса и включают в себя информацию о поставке, конечную стоимость с учётом НДС, а также реквизиты обеих сторон.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector