0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Cдача денег инкассатору бухгалтерская запись Предприятие Инфо

Сдача денег инкассатору: оформление бухгалтерской записью

Инкассация

Похожие публикации

Организациям не разрешено накапливать сверхлимитные наличные деньги в кассе. Исключение — дни выплаты зарплаты и стипендий (п. 2 Указания ЦБ РФ от 11.03.2014 № 3210-У). Наличность можно сдать в операционную кассу банка, чтобы зачислить ее на расчетный счет фирмы, двумя способами: самостоятельно через кассира организации, либо заключить договор с инкассаторской службой банка, и тогда деньги будет забирать и переводить на счет организации сотрудник этой службы — инкассатор.

Как проводится инкассация, а также, каким образом сдача денег инкассатору оформляется бухгалтерской записью – об этом наша статья.

Порядок инкассации

Инкассация наличных производится в порядке, установленном Положением ЦБ РФ от 24.04.2008 № 318-П. Для передачи инкассатору следует подготовить:

  • Наличные денежные средства,
  • Препроводительную ведомость к сумке, в которой передаются наличные (форма 0402300),
  • Накладную, описывающую содержимое сумки,
  • Квитанцию, которая служит доказательством принятия сумки с деньгами инкассатором.

Сдача денег инкассатору происходит следующим образом:

Прибывший инкассатор должен предъявить свое удостоверение личности и доверенность на инкассацию, кассиру он отдает явочную карточку и пустую инкассаторскую сумку. В свою очередь кассир передает обратно сумку с деньгами и препроводительной ведомостью внутри, накладную и квитанцию к сумке и образец пломбы.

В явочной карточке кассир указывает время сдачи сумки, ее номер, сумму денег в сданной сумке, ставит подпись. Все данные карточки должны соответствовать данным накладной, ведомости и квитанции, поэтому все документы тщательно сверяются между собой.

Инкассатор проверяет целостность пломбы и сумки, правильность оформления сопровождающих документов и явочной карточки. Если обнаружены нарушения, то они исправляются при инкассаторе, либо он приезжает еще раз через некоторое время, что отражается в явочной карточке. Особое внимание уделяется правильному опломбированию сумки – при возможном ее вскрытии посторонними, следы нарушения пломбы должны быть очевидны.

Инкассатор подписывает квитанцию, ставит на ней дату приема денег и свой штамп. Квитанция остается у кассира.

Инкассация наличных: бухгалтерское оформление

На основании оставшейся в организации квитанции (с подписью и штампом инкассатора), составляется расходный кассовый ордер (РКО), при этом:

  • В строке РКО «Выдать» укажите Ф.И.О. кассира организации или иного работника, передающего инкассаторам наличность. Ошибочным является указание в РКО данных инкассатора – такой расходник считается неверно оформленным.
  • В строке «Приложение» следует указать дату и номер квитанции (письмо ЦБ РФ от 16.10.2015 № 29-1-1-ОЭ/4065).

Следующий шаг — на основании РКО сделайте запись в Кассовой книге.

Далее, сдача денег инкассатору оформляется бухгалтерской записью:

Дт счета 57 «Переводы в пути» — Кт счета 50 «Касса» инкассатору переданы наличные деньги для зачисления на расчетный счет в банке. Проводка делается на основании квитанции и расходника.

После принятия и зачисления денег на расчетный счет, на основании банковской выписки делаем следующую запись:

Дт счета 51 «Расчетный счет» — Кт счета 57 «Переводы в пути» — деньги поступили на банковский счет организации.

Банк, как правило, взимает комиссию при приеме наличных от клиентов, и это будет отражено в выписке по счету. Делаем проводку:

Дт счета 91.2 «Прочие расходы» – Кт счета 51 «Расчетный счет» — банком удержана комиссия за прием и пересчет наличности.

Услуги инкассации в бухучете отражаются в составе прочих расходов:

Дт счета 91.2 «Прочие расходы» – Кт счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» -услуги инкассации;

Дт счета 19 «НДС» – Кт счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» — НДС по услугам инкассации.

Обратите внимание: в налоговом учете организаций-упрощенцев с объектом «доходы минус расходы» услуги инкассации относятся к оплате услуг банка, значит, на них можно уменьшить налоговую базу (пп. 9 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Организации, применяющие ОСНО, рассчитывая налог на прибыль, эти услуги определяют, как внереализационные расходы (пп. 15 п. 1 ст. 265 НК РФ).

Порядок сдачи денег инкассаторам

Все организации обязаны сдавать выручку, превышающую допустимый кассовый лимит, в банк. При больших суммах предприятия прибегают к услугам инкассаторской службы банка.

Инкассация — это сбор инкассаторами из кассы денежных средств, расчетно-платежных бумаг, векселей клиентов банков с гарантией сохранности до момента сдачи в банк и зачислением впоследствии на счета клиентов.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 317-60-09 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Процедура хранения, перевозки, инкассации наличности в российских банках закреплена в Положении ЦБ РФ № 318-П от 24.04.08 (далее — Положение 318-П) и Законе № 86-ФЗ от 10.07.02. Согласно документам, инкассацию могут осуществлять только организации системы Банка России.

Главные формальности

Осуществлять инкассацию ценностей можно следующим образом:

  • через обслуживающий компанию банк путем оформления договора;
  • через отделение Центробанка составляется трехстороннее соглашение между ЦБ, фирмой и обслуживающим ее банком;
  • через прочие банки, предоставляющие подобную услугу также по трехстороннему договору.

Задачи и функции службы

Инкассаторская служба призвана выполнять следующие задачи:

  • доставлять средства предприятий в банк;
  • перевозить выручку из мест торговли в офис компании для последующей сдачи ее в кредитную организацию;
  • доставлять деньги и банка в кассу фирмы для выдачи заработка персоналу;
  • перевозить средства в торговые точки при оформлении кредита под покупку;
  • доставлять валюту из банка в пункт обмена;
  • перемещать наличность между отделениями банка;
  • сопровождать и охранять банковских служащих при перевозке им ценных бумаг.

Инкассация финансов хозяйствующих субъектов способствует быстрому и безопасному зачислению денег на счет, обеспечивает кассу головного предприятия и его торговых точек купюрами разного номинала и монетами. Услуги инкассаторов также включают перевозку материальных ценностей и документации.

Инкассация любого банка состоит из специалистов высокой квалификации. Они качественно выполняют свои обязанности, связанные с перевозкой различных ценностей. Кроме доставки налички, сотрудники данной службы подбирают банкноты нужного номинала и разменную мелкую монету.

Бланк предпроводительной ведомости к сумке 0402300

Правила и бухучёт

Для каждой инкассаторской службы банк готовит явочные карты. Их форма 0402303 принята Положением 318-П. В документе фиксируют номера порожних сумок, данные компании (название, адрес, телефон), график работы, время заезда и т. д.

В зависимости от объема наличности определяется, сколько сумок потребуется инкассаторам. Каждая из них имеет индивидуальный номер. Периодичность заездов определяется по согласованию руководителей инкассаторской службы и организации.

Накануне выезда инкассаторы получают:

  • сумки для налички;
  • доверенности;
  • штамп;
  • ключи;
  • явочные карты.

По приезде в компанию приемщик денег показывает кассиру:

  • паспорт;
  • доверенность;
  • явочную карту;
  • пустую сумку.

Кассир показывает образец пломбы, передает опломбированную сумку с деньгами, накладную и квитанцию к ней.

В сумку вкладываются препроводительная ведомость и реестр операций. Суммы в документах и в сумке должны совпадать.

Читать еще:  Сервис ФНС Прозрачный бизнес какие сведения можно узнать

Инкассатор проверяет:

  • соответствие пломбы на сумке шаблону;
  • правильно ли оформляется сопроводительная документация;
  • равенство сумм в бумагах;
  • совпадает ли номер на сумке со вписанным в карточку.

При ошибке в явочной форме исправление может делать только кассир. Он зачеркивает неправильные сведения и рядом указывает верные, заверяет их.

Получая сумку с наличкой, инкассатор подписывает квитанцию, ставит штамп, дату и возвращает бумагу кассиру.

При обнаружении нарушения в целостности сумки или пломбы, неверного заполнения ведомости, сумку инкассатор не принимает. При наличии времени инкассатор ждет, когда изъяны устранят либо сумку примут при повторном заезде. Запись об этом делается в явочной карте.

Если кассир не сдал сумку приемщику средств, в форме 0402303 тон пишет «Отказ», указывает причины и расписывается.

Сдача денег инкассаторам оформляется расходным ордером (РКО) с применением счета 57 «Переводы в пути».

В таблице приведены возможные проводки по оформлению операций по инкассации:

Кассир несет материальную ответственность за вверенные ему ценности. При недостаче в кассе проводят ревизию.

Организации и должностные лица несут ответственность по ст. 15.1 КоАП за несоблюдение порядка работы с наличностью и ведения операций по кассе. Для уполномоченных лиц штраф составляет 4 тыс. р. — 5 тыс. р., для организации его величина в 10 раз больше.

Бланк квитанции к сумке

Этапы процесса сдачи денег инкассаторам

Инкассация выручки включает следующие этапы:

  • Она проводится кассиром до приезда инкассаторов. Для этого используются аппараты-пломбиры, штампы, пломбы и т. д. Число сумок определяется по объему наличности. Каждая имеет порядковый номер и пломбируется в установленном порядке.
  • Перед распределением по сумкам деньги кассир пересчитывает и упаковывает. Лучшим вариантом является применение специальных депозитных машин. Они имеют несколько функций и используются для пересчета, хранения, приема купюр. Ряд опций этих устройств автоматизирован, что облегчает работу ответственного лица и снижает вероятность ошибок, вызываемых человеческим фактором.

При передаче ценностей допускается присутствие следующих лиц:

  • главного бухгалтера;
  • руководителя;
  • старшего кассира;
  • контролера;
  • ревизора.

Инкассатор проверяет соблюдение правил сдачи денег и при отсутствии замечаний забирает сумки.

Отдельные алгоритмы

Процедура инкассации ценностей может несколько отличаться в зависимости от некоторых критериев. В любом случае клиент должен заключить с банком договор на предоставление данной услуги. Ее стоимость зависит от тарифа кредитного учреждения. Выгоднее всего пользоваться сервисом обслуживающего отделения банка.

Форму типового трудового договора вы можете скачать вот тут.

Как только инкассатор забрал ценности, кассир перестает нести материальную ответственность за них.

Деньги поступают в банк по определенной схеме:

  1. По согласованию с клиентом разрабатывается график следования инкассаторского автомобиля.
  2. Инкассатор заполняет специальную карточку и отдает ее в банк.
  3. Сотрудник кредитной организации получает необходимые для работы атрибуты (документы, штамп, сумки и т. д.).
  4. Кассир накануне сдачи выручки предъявляет инкассатору бумаги, подтверждающие его право распоряжаться ими (накладная, квитанция, пломба).
  5. Кассир заполняет явочную карту.
  6. Инкассатор проверяет бумаги, сверяет суммы в них и в сумке, забирает ценности.

Когда сумка попадает в банк, уполномоченный сотрудник проверяет:

  • правильность оформления сопроводительной документации;
  • целостность сумки и штемпеля на ней;
  • соответствие номеров на сумке и в накладной.

Если нареканий нет, наличка принимается. Инкассаторы возвращают ключи, карточки, штамп, доверенность. На этом процесс доставки денег считается завершенным. Банку остается перевести деньги на счет клиента. В отношении физлиц данная процедура осуществляется аналогично.

Расходный кассовый ордер

Магазин

Продавец магазина должен сдать инкассаторам наличность, превышающую установленный кассовый лимит. При передаче денег он должен их оприходовать соответствующим ордером и сдать по расходнику. Эти действия нужно отразить в кассовой книге.

Перед выездом инкассатор получает пустые емкости для денег, ключи, документы и т. д. Приехав в магазин, инкассатор предъявляет продавцу паспорт, отдает сумки, доверенность, явочную карточку.

Кассир проверяет бумаги. Если претензий нет, он заполняет сумки банкнотами, вкладывает туда ведомость и реестр, опломбирует, передает сотруднику банка вместе с сопроводительными бумагами (накладная и квитанция).

Кассиром составляется ведомость сопровождения и реестр операций. Итоговые суммы в них должны совпадать. Ту же сумму он указывает в явочной карте.

Инкассатор проверяет бумаги на наличие ошибок, целостность штемпеля, его соответствие оригиналу, пересчитывает купюры. Затем он расписывается и ставит дату в квитанции о приеме ценностей. Возвращает ее продавцу.

Если банковский работник отказывает в приеме денег, то кассир в явочном листке указывает причины, дату, пишет слово «отказ» и подписывает его.

Без кассы

Кассовые операции оформляются только при наличии ККМ. Данное требование установил Закон о применении кассовой техники № 54-ФЗ от 22.05.03. В документе указаны случаи, когда наличку можно принять и при отсутствии кассы.

В таких ситуациях предприниматель должен заполнить приходный и расходный ордера и сдать деньги в банк.

Иногда организации или ИП просят клиентов подготовить платежку, по которой сами вносят деньги на счет от имени плательщика.

Одним из вариантов зачисления на счет налички является использование сервиса «Банк онлайн». При этом наличный расчет замещается безналичным.

Указанные методы являются исключениями. При ревизии налоговики могут выявить данные факты и оштрафовать предприятие. При осуществлении наличных расчетов следует приобрести кассу и сдавать выручку в банк.

Документальное оформление и проводки

Деньги инкассаторам передает кассир по расходному кассовому ордеру. В строке «Выдать» он указывает свое ФИО, а в графе «Приложение» — первичку с номерами и датами. Кассир делает соответствующую запись в кассовой книге и оформляет препроводительную ведомость, накладную и квитанцию к сумке, явочную карточку.

Деньги уполномоченный сотрудник подготавливает, складывает в сумку вместе с ведомостью, опломбирует, передает инкассатору вместе с накладной.

Принимая ценности, инкассатор подписывает и ставит штамп на квитанцию. Она остается в организации. Такой порядок прописан в Положении 318-П.

Для отражения факта выдачи средств из кассы инкассаторам в бюджете делается проводка:

Дт 201.23.510 Кт 201.34.610.

Зачисление денег на расчетный счет оформляется так: Дт 201.11.510 Кт 201.23.610. По вышеуказанным операциям производится увеличение забалансовых счетов 17 и 18 по дебету и кредиту соответственно.

Такие операции предусмотрены Инструкциями 174н (п. 77, 78) и 154н (п. 365, 367).

Обособленные единицы не вправе передавать друг другу наличку, минуя кассу головной компании. Можно утвердить внутреннюю схему движения денег между структурными единицами, но это может привести к конфликтам с контролирующими органами.

По Указаниям ЦБ (№ 3210-У) допускается перемещение денег между подразделениями с заполнением кассовых ордеров. Правила их составления отражены в постановлении Госкомстата № 88. В расходнике по строке «Основание» пишется хозяйственная операция, например, «передача наличных представителю подразделения № 3 по заявке № 15 от 25.03.17». В приходнике аналогично оформляется поступление средств.

Бухгалтерская запись у бюджетников будет такой:

  • Дт 304.04.610 Кт 201.34.610 (субсчет касса 1) — средства выданы представителю отделения 2 из кассы отделения 1;
  • Дт 201.34.510(субсчет касса 2) Кт 304.04.510 — наличка поступила в кассу 2.
Читать еще:  Дебетовая карта что это такое простыми словами

Итак, услуга по инкассации денег очень удобна для хозяйствующих субъектов. Ее стоимость невелика, а руководители могут не беспокоиться о сохранности денег и сэкономить время их сбора с различных торговых точек. Главное при этом — грамотно оформлять документы и действовать по установленным законодательством правилам.

Как по правилам составить акт на уничтожение бухгалтерских документов — мы расскажем.

Отсюда вы сможете узнать, как выглядит образец справки о заработной плате.

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:
    • Москва и Область — +7 (499) 110-43-85
    • Санкт-Петербург и область — +7 (812) 317-60-09
    • Регионы — 8 (800) 222-69-48

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Инкассаторские услуги в автономном учреждении

Автор: Л. Ларцева

Избежать рисков при работе с наличными средствами помогает использование инкассаторских услуг, предоставляемых банками. За счет применения бронированных автомобилей, различных средств связи, систем слежения и иных охранных систем, а также привлечения специально обученного персонала банковская инкассация обеспечивает высокую степень безопасности перевозок и сохранности денежной наличности.

При доставке денежных средств собственными силами учреждения подвергают неоправданному риску своих сотрудников, допускают серьезную опасность утраты денежных средств в момент доставки, а также несут дополнительные расходы, используя служебный автомобиль и время сотрудника, сопровождающего деньги. Избежать рисков помогает использование инкассаторских услуг, предоставляемых банками. За счет применения бронированных автомобилей, различных средств связи, систем слежения и иных охранных систем, а также привлечения специально обученного персонала банковская инкассация обеспечивает высокую степень безопасности перевозок и сохранности денежной наличности. О порядке использования инкассаторских услуг автономными учреждениями и их отражения в бухгалтерском учете расскажем в данной статье.

В соответствии с Положением ЦБ РФ от 24.04.2008 № 318-П «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации» (далее – Положение № 318-П) под инкассацией наличных денег понимаются сбор, доставка наличных денег учреждений в кредитную организацию (далее – банк) для зачисления их сумм на банковские счета. Инкассация наличных денег выполняется инкассаторскими работниками, работу которых организует должностное лицо банка (п. 1.5 Положения № 318-П).

Правомерность использования инкассаторских услуг автономными учреждениями

Автономные учреждения, у которых открыты банковские счета, вправе на общих основаниях воспользоваться услугами инкассации для сдачи наличных денег на такие счета.

Однако с учетом того, что большинство автономных учреждений для осуществления операций с наличными денежными средствами открывают лицевые счета в территориальных органах Федерального казначейства (ОФК), могут ли они воспользоваться инкассаторскими услугами для доставки денег, зачисляемых на лицевые счета?

Аналогичный вопрос рассматривался специалистами Минфина в Письме от 16.12.2013 № 02-03-007/55345 в отношении бюджетных учреждений.

Ссылаясь на Правила обеспечения наличными деньгами организаций, лицевые счета которых открыты в ОФК[1], финансисты разъясняют, что наличные денежные средства, поступающие в кассу учреждения, подлежат внесению на счет, открытый ОФК в подразделении ЦБ РФ или кредитной организации на балансовом счете 40116 «Средства для выплаты наличных денег и осуществления расчетов по отдельным операциям», для последующего перечисления на счет, открытый ОФК в подразделении ЦБ РФ на балансовом счете 40601 «Счета организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности. Финансовые организации».

С учетом изложенного, по мнению Минфина, учреждение, лицевые счета которому открыты в ОФК, вправе заключить договор на осуществление инкассаторских услуг, при условии, что инкассируемые суммы наличных денег учреждения в соответствии с условиями указанного договора будут внесены инкассаторскими работниками на балансовый счет 40116, без зачисления названных сумм на счета кредитных организаций, оказывающих инкассаторские услуги.

Поскольку цели использования лицевых счетов, открытых автономными и бюджетными учреждениями в ОФК, совпадают, приведенный выше вывод специалистов Минфина в полной мере справедлив и в отношении автономных учреждений.

Правила и документальное оформление инкассации наличных денег

Инкассация наличных денег производится согласно Положению № 318-П.

Инкассация наличных денег осуществляется инкассаторскими работниками, численность которых определяется руководителем инкассации в зависимости от объема работы и сложности выполнения указанных операций.

Для инкассации наличных денег кредитные организации применяют технически исправный автотранспорт, оборудованный в соответствии с требованиями законодательства РФ к транспортным средствам, предназначенным для перевозки денежных средств и ценных грузов, а также средствами радиосвязи, переговорными устройствами и другими средствами, необходимыми для обеспечения безопасности инкассаторских работников, водителей автотранспорта и обеспечения сохранности перевозимых ценностей. Кроме того, инкассаторские работники в целях самообороны и для обеспечения сохранности наличных денег снабжаются служебным оружием на основании Федерального закона от 13.12.1996 № 150-ФЗ «Об оружии» (п. 7.2 Положения № 318-П).

Для инкассации наличных денег на каждое учреждение в банке оформляются явочные карточки (ф. 0402303). Кроме того, исходя из объема инкассируемых наличных денег, банк определяет количество порожних сумок, выдаваемых учреждению, с присвоением каждой сумке индивидуального номера (п. 9.1, 9.2 Положения № 318-П).

Время и периодичность заездов устанавливаются руководителем инкассации по согласованию с учреждением.

Согласно п. 9.6 Положения № 318-П перед получением в учреждении сумки с наличными деньгами инкассаторский работник предъявляет кассовому работнику учреждения:

  • документы, удостоверяющие личность, и доверенности на инкассацию наличных денег, оформленные в соответствии с законодательством РФ;
  • явочную карточку;
  • порожнюю сумку.

Кассовый работник учреждения, в свою очередь, предъявляет инкассаторскому работнику образец пломбы, передает сумку с наличными деньгами, заполняет явочную карточку, а также оформляет препроводительную ведомость к сумкам (ф. 0402300), представляющую собой комплект документов, состоящий из ведомости, квитанции (п. 9.6 Положения № 318-П). Указанная ведомость к сумке является приходным кассовым документом, на основании которого банк осуществляет прием наличных денег от учреждения (п. 2.4 Положения № 318-П)

После проверки в присутствии кассового работника целости сумки и пломбы, правильности заполнения накладной и квитанции к сумке инкассаторы подписывают квитанцию, проставляют оттиск штампа, дату приема сумки с наличными деньгами и возвращают ее кассовому работнику учреждения (п. 9.7 Положения № 318-П).

Таким образом, в случае сдачи сумки с наличными деньгами инкассаторскими работниками ведомость к сумке вкладывается учреждением в сумку с наличными деньгами, квитанция к сумке остается в учреждении, а накладная к сумке и явочная карточка представляются в банк вместе с сумкой с наличными деньгами (п. 4.2 Положения № 318-П).

Принятые инкассаторским работником в учреждении сумки с наличными деньгами, накладные к сумкам и явочные карточки на все время работы на маршруте инкассации наличных денег размещаются в автотранспорте инкассаторов. По окончании маршрута инкассации наличных денег инкассаторские работники сдают сумки с наличными деньгами в банк (п. 9.10, 9.11 Положения № 318-П).

Читать еще:  Как стать успешным трейдером с нуля

Образец договора на оказание инкассаторских услуг

инкассации денежной наличности

г. Москва «19» января 2015 г.

Акционерный коммерческий банк «Русское поле», именуемый в дальнейшем «Банк», в лице генерального директора , действующего на основании Устава, с одной стороны, и МАУК «Театр», именуемое в дальнейшем «Клиент», в лице руководителя , действующего на основании Устава, с другой стороны, заключили настоящий договор о нижеследующем:

1. Предмет договора

1.1. Банк принимает на себя обязательства осуществлять инкассацию денежных средств Клиента, а Клиент принимает на себя обязательства оплатить предоставленные ему услуги.

2. Обязанности сторон

2.1. Банк обязуется:

2.1.1. Осуществлять прием наличных денежных средств непосредственно от представителя Клиента, в соответствии с утвержденным графиком инкассации денежной наличности, являющимся неотъемлемой частью договора (приложение __). По согласованию сторон инкассирование Клиента может быть произведено вне графика.

2.1.2. Производить пересчет принятой от Клиента денежной наличности, проверку на подлинность и зачисление денежных средств на лицевой счет Клиента, открытый в ОФК № , не позднее следующего рабочего дня.

2.1.3. Банк закрепляет в пользование Клиента необходимое количество инкассаторских сумок, которые являются собственностью Банка и при расторжении договора подлежат возврату. Пришедшие в негодность инкассаторские сумки принимаются Банком в обмен на новые.

2.2. Обязательства Клиента:

2.2.1. Клиент оплачивает оказанные Банком услуги по инкассации денежной наличности в соответствии с п. 3.1 настоящего договора.

2.2.2. Клиент обеспечивает наличие свободных и освещенных подъездных путей, входов и коридоров, изолированного помещения для передачи денежной выручки, обеспечивающих безопасность инкассаторов Банка в помещениях Клиента.

2.2.3. Клиент представляет Банку образцы оттисков пломбиров, которыми будут опломбировываться сумки с денежной выручкой. Все экземпляры оттисков пломбиров Клиента заверяются пломбиром Банка путем наложения пломбы Банка на шпагат ниже пломбы Клиента. Один экземпляр оттиска остается у Банка, второй – передается Клиенту.

2.2.4. Клиент обеспечивает своевременную подготовку инкассаторских сумок с денежной выручкой, правильное оформление и заполнение сопроводительных документов к ней.

2.2.5. Клиент обязуется сообщать Банку обо всех изменениях режима работы инкассируемых Банком объектов не позднее предшествующего инкассации рабочего дня, а по вновь открываемым и подлежащим инкассации объектам предварительно согласовывать с Банком график их инкассации не позднее, чем за 3 дня до начала инкассирования, а также уведомить Банк об отказе от инкассации до 10.00 дня инкассации.

3. Порядок расчетов

3.1. Стоимость услуг по инкассации денежной наличности составляет 3 000 (три тысячи) рублей в месяц. Повторный заезд инкассаторских сотрудников оплачивается в размере 5% от сдаваемой Клиентом суммы наличных денег.

3.2. Оплата услуг, оказываемых Банком, осуществляется путем списания необходимой суммы в конце каждого месяца с расчетного счета, открытого Клиентом в Банке.

3.3. В случае возникновения любой задолженности Клиента по настоящему договору Банк вправе приостановить оказание услуг инкассации до полного погашения задолженности.

3.4. За несвоевременную оплату оказываемых Банком услуг Клиент уплачивает Банку неустойку (пеню) в размере 0,7 (ноль целых семь десятых процента) от суммы просроченных платежей за каждый день просрочки. Обязательство по уплате неустойки возникает у Клиента с момента выставления Банком Требования об уплате неустойки.

4. Ответственность сторон

4.1. Банк и Клиент обязуются выполнять условия настоящего договора.

4.2. Ответственность Банка перед Клиентом за целостность и сохранность сумок с денежной наличностью начинается с момента принятия их инкассатором в установленном данным договором порядке и до зачисления выручки на счет Клиента.

4.3. При исправности и целостности сумки с денежной наличностью и наложенной на нее пломбы материальную ответственность за недостачу денежных средств в сумке и наличия в ней фальшивых, сомнительных или неплатежных денежных билетов несет Клиент.

4.4. Банк несет ответственность за недостачу денежных средств в сумке, наличия в ней фальшивых, сомнительных и неплатежных денежных билетов, если повреждение сумки или пломбы произошло после принятия ее инкассаторами.

4.5. В случае порчи или утери инкассаторской сумки Клиент возмещает Банку стоимость сумки.

4.6. В случае просрочки оплаты Клиентом за услуги, предоставленные Банком по настоящему договору, Клиент обязан уплатить на эту сумму проценты в порядке и в размере, предусмотренных ст. 395 ГК РФ. Обязанность по оплате процентов возникает у Клиента с момента получения требования Банка об уплате неоплаченных сумм и суммы процентов.

4.7. Стороны не несут ответственности за невыполнение своих обязательств по настоящему договору без каких-либо санкций, если это неисполнение явилось следствием форс-мажорных обстоятельств, а именно: пожаров; стихийных бедствий, военных действий; массовых беспорядков; забастовок; блокады и других обстоятельств непреодолимой силы.

5. Прочие условия

5.1. Все споры и разногласия, которые могут возникнуть между Банком и Клиентом по вопросам, касающимся настоящего договора, решаются путем переговоров.

5.2. Стороны обязуются сохранять в тайне информацию, полученную в ходе выполнения настоящего договора, и принять все необходимые меры к ее неразглашению, за исключением случаев предусмотренных действующим законодательством РФ.

5.3. По взаимному соглашению стороны могут изменить отдельные условия настоящего договора, а также условия договора могут быть расширены или дополнены.

6. Срок действия договора

6.1. Настоящий договор вступает в силу с момента его подписания и действует в течение календарного года.

6.2. Договор составлен в двух экземплярах, по одному для каждой из сторон, имеющих одинаковую юридическую силу.

7. Юридические адреса и банковские реквизиты сторон

Отражение в бухгалтерском учете операций
по сдаче наличных денег через инкассаторов и расходов на оплату инкассаторских услуг

Прежде всего стоит отметить, что в настоящее время Инструкция № 183н[2] не предусматривает конкретные бухгалтерские проводки для отражения операций по сдаче денежной наличности через инкассаторских работников.

Отдельные разъяснения по данному поводу приведены в Письме Минфина РФ от 29.10.2012 № 02-06-10/4516. В нем отмечается, что в соответствии с Приказом Минфина РФ от 01.12.2010 № 157н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению» денежные средства, сданные из кассы учреждения инкассаторской службе банка, не зачисленные на балансовый счет 40116 «Средства для выплаты наличных денег организациям», отражаются в бухгалтерском учете как средства в пути на счете 0 201 23 000 «Денежные средства учреждения в кредитной организации в пути».

Вместе с тем отметим, что соответствующие бухгалтерские записи по отражению операций по сдаче наличных денег из кассы с привлечением инкассаторских работников, предусмотрены проектом изменений Инструкции № 183н, размещенным на официальном сайте Минфина. Рассмотрим их:

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector